Какой налог для усн доходы
Перейти к содержимому

Какой налог для усн доходы

  • автор:

Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году с работниками

Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году с работниками

Индивидуальные предприниматели на УСН с работниками платят налог по спецрежиму, страховые взносы и не освобождаются от других видов обязательных платежей. В статье подробно расскажем, какие налоги, когда и сколько должен платить ИП на упрощённой системе налогообложения в 2024 году.

Обязательные платежи в 2024 году у ИП на УСН с работниками

Ведя деятельность на упрощёнке, ИП платит налог 6% с общих доходов или 15% с чистой прибыли. Однако конечный размер устанавливают местные региональные власти.

Для режима «доходы» они могут снизить ставку с 6% до 1%, для режима «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

У каждого объекта УСН есть свои особенности.

К примеру, если ИП решит уплачивать налог с доходов, то ему не нужно собирать документы для подтверждения расходов. При этом предпринимателю разрешается снижать размер налога за счёт уплаты страховых взносов, выплаты пособий и торгового сбора.

Также если ИП платит налог с чистой прибыли на упрощёнке, то ему важно хранить документы, подтверждающие расходы, чтобы в дальнейшем снижать размер налога. При минимальных доходах или убытках предприниматель платит налог в размере 1% от общих доходов. Это называется минимальный налог, который требуется уплачивать при работе «в ноль» или убытках.

Как автоматизировать уплату налогов и взносов за 10 минут?

Подключитесь к сервису «Моё дело», и система сама рассчитает налоги и взносы для ИП, напомнит о приближающихся сроках уплаты сформирует платежный документ и заполнит декларацию.

Дополнительно ИП на УСН может платить следующие налоги:

  • Транспортный налог. Размер определяется исходя из мощности двигателя автомобиля. Считать его не нужно, поскольку это делает ИФНС и затем отправляет платёжное уведомление предпринимателю.
  • Земельный налог. Налоговая определяет его размер исходя из кадастровой стоимости земельного участка и далее отправляет предпринимателю уведомление об уплате.
  • Водный налог. Требуется уплачивать, если ИП использует водные объекты. Рассчитывать нужно самостоятельно и перечислять в ИФНС, где зарегистрирован объект.
  • Налог на имущество. Платить нужно, если оно оценивается по кадастровой стоимости. Размер подсчитывается ИФНС и предпринимателю направляется налоговое уведомление.
  • Налог на добычу полезных ископаемых. Платить нужно при добыче гальки, глины и гипса, поскольку применять УСН для добычи других полезных ископаемых нельзя. Считать налог нужно самостоятельно и потом перечислять в налоговую.
  • Акцизы. Платить нужно при осуществлении операций с подакцизными товарами, например, лекарственные препараты или спиртосодержащая продукция. Считать акцизы нужно самостоятельно и потом перечислять в налоговую.

В некоторых случаях предприниматель на упрощённой системе налогообложения должен платить НДС. Это происходит если ИП выставляет счета-фактуры с выделенным НДС или выступает налоговым агентом (посредником между иностранной компанией и покупателем).

Налоги за сотрудников на УСН

Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.

Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% или 15% (зависит от размера доходов) с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.

Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения. С 2023 года платёж сделали единым без разделения по видам страхования. Предельная величина по доходам для расчёта страховых взносов в 2024 году — 2 225 000 руб.

Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Социальным фондом России. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.

Для субъектов МСП, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снижены до 15%. С 2023 года платёж сделали также единым без разделения по видам страхования.

Тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2024 году — 19 242 рублей).

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Налоги за себя на упрощённой системе налогообложения

Ежегодно предприниматели платят за себя взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2024 году общий размер платежа составляет 49 500 рублей. По этим взносам также убрали разделение на ОПС и ОМС с 2023 года.

Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то он платит дополнительный взнос в СФР в размере 1% с суммы, превышающей данный лимит, но не более 277 571 рублей.

Сроки оплаты налогов на УСН с работниками

Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.

Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.

Налог Когда платить Когда сдавать отчётность
Налог УСН Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
  • 28 апреля;
  • 28 июля;
  • 28 октября.

Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца.

Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года).

Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях.

Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части.

  • 5-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число прошлого месяца;
  • 28-го числа текущего месяца с 1-го по 22-ое число текущего месяца.
  • НДФЛ платится не позднее последнего рабочего дня года за период с 23 по 31 декабря.
  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября;
  • 25 февраля следующего года.

Важно! Если срок уплаты платежа или сдачи отчёта приходится на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Моё дело

Бухгалтерское
обслуживание
Бухгалтерское, юридическое, налоговое и кадровое сопровождение в одной подписке.
от 7 152 ₽ в мес.

Моё дело

Онлайн-бухгалтерия
Удобный сервис для ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учёта в одном окне
от 920 ₽ в мес.
Налоговый календарь

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов
  • Платежи в Telegram: возможности, настройки и преимущества
  • Подарки сотрудникам: налогообложение и учёт
  • Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение и бухгалтерский учёт
  • Материальная помощь на лечение сотрудника: аспекты налогообложения
  • Можно ли получать зарплату наличными: возможности, правила и процедуры
  • Код профессиональной деятельности для СЗВ-ТД
  • Что лучше: патент или упрощёнка для ИП
  • Как исправить ошибку 30 в СЗВ-ТД
  • Налоги по договору ГПХ
  • Книга учёта доходов для ИП на патенте

Другие публикации по теме

  • Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафов

22 октября’20 13089

Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в СФР

29 октября’20 18135

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

29 октября’20 19317

КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО

10 ноября’20 24690

Как исправить в СЗВ-М ошибку 30

10 ноября’20 3937

50 ошибка в СЗВ-М: как исправить

10 ноября’20 8665

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.

Что такое упрощенная система налогообложения

Бизнес всегда ищет способы сэкономить на налогах. Один из вариантов — упрощенная система налогообложения. На УСН невысокие ставки, простой и понятный учет и большой список разрешенных видов деятельности. А региональные власти могут вводить дополнительные льготы на местном уровне. Разбираемся, что такое упрощенка и как с ней работать.

В этой статье:
  • Что такое УСН
  • Как перейти на УСН
  • Какие условия нужно соблюдать для работы на УСН
  • Какие налоги заменяет упрощенка
  • Виды УСН
  • Сроки уплаты налогов на УСН
  • Отчетность на УСН

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения, УСН или упрощенка — это один из специальных налоговых режимов. Спецрежимы подразумевают более низкую налоговую нагрузку и упрощенный формат отчетности. УСН регулируется главой 26.2 НК РФ.

Бесплатно подайте уведомление о переходе на УСН и сдайте декларацию по УСН через интернет

Как перейти на УСН

Переход на упрощенку добровольный — вы сами решаете, работать вам на УСН или нет (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Перейти можно при регистрации или уже с нового года.

Если новая организация или ИП решит сразу же работать на УСН, нужно подать уведомление о переходе по форме № 26.2-1 (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Отправьте заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней с даты постановки на учет.

Переход на упрощенку с другого режима возможен только со следующего налогового периода — с нового года. Уведомление № 26.2-1 надо подать до 31 декабря текущего года.

Полезные статьи
  • Переход на УСН в 2023 году
  • Как заполнить заявление о переходе на УСН

Какие условия нужно соблюдать для работы на УСН

Критерии перехода и работы на упрощенке для организаций и ИП отличаются.

Чтобы организация могла перейти на УСН, размер ее дохода за 9 месяцев года, в котором уведомляете ИФНС о переходе не должен быть больше 112,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора 1,257. В 2023 году — 141 412 500 рублей. Это требование не предъявляется к ИП и только что созданным компаниям.

Для работы на УСН тоже есть условия:

  • Размер доходов не должен превышать 150 млн рублей с учетом индексации. В 2023 году — 188,55 млн рублей.
  • Стоимость основных средств по балансу — не больше 150 млн рублей.
  • У плательщика в работает не больше 100 человек.
  • Вид деятельности разрешен для УСН.
  • В ООО может участвовать до 25% других компаний, больше нельзя. Размер участия физлиц и государства не важен.
  • Нельзя открывать филиалы. Представительства и другие обособки не запрещены.

Важно! Если нарушить любое из условий, кроме лимита по доходам и средней численности, налогоплательщик утратит право на УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Нарушение лимита по доходам и численности приведет к тому, что налог нужно будет платить по повышенным ставкам. Окончательно право на УСН будет утрачено, если доход превысит 251,4 млн рублей, а средняя численность — 130 человек.

Какие налоги заменяет упрощенка

Организации на упрощенке освобождаются от (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДС, кроме импортного налога и особых случаев налогообложения;
  • налога на прибыль, кроме агентского и налогообложения отдельных видов доходов;
  • налога на имущество с недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости.

Все остальные налоги компании на УСН платят так же, как и на ОСНО. Если проводили облагаемые операции в отчетном периоде или у вас есть объект налогообложения, придется заплатить в бюджет (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Предприниматели на упрощенке не платят (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДС, кроме отдельных случаев;
  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме налога с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9% и 35%;
  • налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе.

Важно! Если недвижимость включена в специальный перечень торгово-офисной недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости, с нее нужно платить налог на имущество, но по особым правилам (п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Если предприниматель проводил облагаемые операции или у него есть объекты обложения, остальные налоги он платит как ИП на ОСНО (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Виды УСН

На упрощенке можно выбрать один из двух объектов налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы со ставкой 6% (может увеличиваться до 8%);
  • доходы минус расходы со ставкой 15% (может увеличиваться до 20%).

Ставки, порядок определения налоговой базы и правила расчета налога для этих объектов отличаются. У каждого из них есть плюсы и минусы: выбирайте то, что выгодно вам.

Если вы уже работаете на упрощенке, но применяемый объект для вас невыгоден, его можно поменять с начала очередного года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

УСН Доходы

Ставки налога. Налог рассчитывают с полученных доходов. Ставка — 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Но если нарушить лимиты по доходам и по численности, ставка увеличится до 8% с начала квартала, в котором допустили превышения (п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ). Региональные власти могут снижать ставки — до 1% или даже 0%.

В 2023 году ставку на УСН повышают, если плательщик превысил доход в 188,5 млн рублей, но не перешагнул порог в 251,4 млн рублей. По численности допускается превышение не более, чем на 30 человек. А если нарушили лимиты в 251,4 млн рублей по доходам и 130 человек по численности, лишитесь права на УСН в квартале превышения.

Предприниматели на упрощенке (независимо от объекта налогообложения) могут вообще не платить налог по УСН первые два календарных года работы. Этот период называют налоговыми каникулами. Такую льготу вводят на уровне каждого региона и только для некоторых категорий ИП. Подробности — в статье «Налоговые каникулы для ИП: кто имеет право и как на них перейти».

Налогоплательщики. Организации и ИП, которые соответствуют критериям упрощенки и выбрали УСН «доходы». Есть лишь несколько исключений — доходную УСН не могут применять (п. 3 ст. 346.14 НК РФ):

  • участники простого товарищества — соглашения о совместной деятельности;
  • участники договора доверительного управления.

Вот когда выгодно применять УСН «доходы»:

  1. Если размер расходов меньше 60% от величины доходов. Если же затраты больше, лучше перейти на УСН «доходы минус расходы». Иначе сумма налога с доходов по ставке в 6% будет больше. Если ставка в регионе отличается, размер расходов тоже должен быть другим.
  2. Если основная часть затрат — зарплата сотрудников и страховые взносы. В таком случае рассчитанный налог или авансовый платеж можно уменьшить на сумму страховых взносов. При УСН «доходы минус расходы» такие затраты включаются в расходы.
  3. Если вы уверены, что будете работать без убытков. Если же у вас образуется убыток, вам все равно придется платить налог, и он будет больше, чем минимальный налог при УСН Доходы минус расходы.

Пример. Допустим, доходы плательщика — 5 000 000 рублей, а расходы составляют 80 % от доходов. Если применяете УСН «доходы», налог будет таким: 5 000 000 × 6 % = 300 000 рублей.

Если бы плательщик применял УСН «доходы минус расходы», налог был бы ниже в два раза: ((5 000 000 — 5 000 000 × 80 %) × 15 % = 150 000 рублей. При существенных затратах в бизнесе лучше переходить на УСН «доходы минус расходы».

Доходы и расходы. В доходах на упрощенке учитывают поступления от реализации и внереализационные доходы. Полученные авансы по УСН тоже идут в зачет (Письмо Минфина от 31.01.2020 № 03-11-11/6179). Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, дивиденды и другие поступления налогом не облагаются (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Доходы признают кассовым методом — в день фактического поступления денег на счет в банке или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Налог и авансовые платежи по УСН можно уменьшить на некоторые расходы (п. 3.1, 8 ст. 346.21 НК РФ):

  1. Страховые взносы.
  2. Больничные за счет работодателя.
  3. Взносы по договорам добровольного страхования работников на случай их болезни за дни, которые оплатил работодатель.
  4. Торговый сбор.

Затраты на страхование работников уменьшают сумму налога или аванса по УСН «доходы» не больше, чем на 50%. ИП без работников может не соблюдать это ограничение и уменьшать платеж на сумму страховых взносов за себя вплоть до нуля. Для торгового сбора 50% ограничение не применяется.

Плюсы и минусы. Как и у любого налогового режима, у УСН «доходы» есть преимущества и недостатки. Разберем их в таблице.

Ставка налога (6 % или 8 %) ниже, чем для УСН «доходы минус расходы» (15 % или 20 %)

Простой учет: нужно корректно отражать доходы и некоторые затраты

Меньше споров с налоговиками: ИФНС чаще всего проверяет правомерность учета и документальное оформление расходов, а при доходном УСН большинство затрат нигде не отражается

Возможность уменьшить налог по УСН на некоторые расходы

Нельзя учесть большинство расходов: если в течение года возникнут непредвиденные затраты, вы не сможете уменьшить налог

Если расходы превысят доходы, все равно нужно заплатить налог из всей облагаемой суммы доходов

Нельзя переносить убытки на будущие периоды

УСН Доходы минус расходы

Ставки налога. Налог платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка — 15%, но региональные власти могут ее снизить до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Для ИП во многих регионах доступны налоговые каникулы. Если нарушить лимиты по доходам и численности работников, ставку повысят до 20 % — с начала квартала, в котором допущено превышение.

На УСН «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1 % от облагаемых доходов без учета расходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его ввели для плательщиков, которые понесли большие расходы или убытки в налоговом периоде.

Вот как это работает: по итогам года нужно сравнить налог по обычной ставке и минимальный налог, то есть 1 % от доходов. Если минимальный налог оказался больше, чем обычный, перечислите в бюджет минимальный платеж. А разницу между минимальным и обычным налогом можно потом учесть в расходах.

Даже если по итогам года зафиксировали убыток или налог по обычной ставке равен нулю, все равно платите в бюджет по минимуму. Исключение — ИП на налоговых каникулах: им не нужно платить налог на УСН в течение первых двух лет работы, в том числе и минимальный (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Экстерн автоматически сформирует платежку на уплату налога по данным из декларации, уведомления об исчисленных суммах или требования

Налогоплательщики. Организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы». Никаких других исключений для этого объекта нет.

Вот когда выгодно применять УСН Доходы минус расходы:

  1. Если размер расходов больше 60% от величины доходов при стандартных ставках 6 и 15 % в регионе.
  2. Если зарплата и страховые взносы — не основные затраты для плательщика.
  3. Если занимаетесь торговлей, производством. В такой деятельности много затрат, которые можно учесть при расчете налога.

Доходы и расходы. Плательщики учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы — по аналогии с доходным УСН. Есть и необлагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Доходы учитываются по кассовому методу.

Доходы можно уменьшить на расходы, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. К примеру, расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов, арендная плата, материальные затраты.

Есть затраты, которые нельзя учесть при расходном УСН:

  • информационные услуги (Письмо Минфина от 16.04.2014 № 03-07-11/17285);
  • штрафы, пени и другие санкции за нарушение условий договора (Письмо Минфина от 07.04.2016 № 03-11-06/2/19835);
  • расходы на проведение спецоценки условий труда (Письмо Минфина от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28551);
  • оплату за право установки и эксплуатации рекламных конструкций (Письмо Минфина от 11.10.2017 № 03-11-11/66516);
  • оплату за присоединение к электросетям и объектам электросетевого хозяйства (Письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-06/2/6268).

Затраты признают кассовым методом — после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Плюсы и минусы. У объекта УСН «доходы минус расходы» тоже есть свои преимущества и недостатки. Разобрали их в таблице.

Большинство затрат можно учесть в расходах

Можно переносить убытки на будущие периоды в течение 10 лет

Если расходы или убытки велики, можно платить минимальный налог в 1%

Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы в следующих периодах

Более высокая ставка, чем на УСН «доходы»

Рассчитанный налог или аванс нельзя уменьшить на вычеты

Более сложный учет по сравнению с доходным УСН: надо правильно отражать и доходы, и расходы

Периодически возникают споры с налоговиками из-за учета затрат и их документального обоснования

Сроки уплаты налогов на УСН

Независимо от объекта налогообложения, упрощенцам нужно перечислить четыре платежа — три аванса и налог за год. Сроки расчетов с бюджетом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — организациям не позднее 28 марта, ИП не позднее 28 апреля.

Если последний день оплаты выпадает на праздник или выходной, заплатите на следующий рабочий день, но не позже (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Иначе будут штрафные санкции.

Налог по УСН перечисляют в бюджет региона (п. 2 ст. 56 БК РФ). С 2023 года налоги и авансы по УСН платят через единый налоговый платеж — перечисляют одной платежкой с другими налоговыми обязательствами через Тульскую ИФНС. В поручении отражают КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.

В месяцы оплаты нужно отправить уведомление об исчисленной сумме платежа не позднее 25 числа. В этом уведомлении укажите КБК по УСН (п. 9 ст. 58 НК РФ):

  • доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если еще ни разу не подавали уведомление об исчисленной сумме, в 2023 году можно платить налоги и авансы обычными платежными поручениями, без уведомлений. Но в этой платежке должно быть четко видно, куда вы отправляете платеж и за какой период платите.

Еще больше важных разъяснений по новым правилам уплаты налогов можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Отчетность на УСН

Налогоплательщики на УСН сдают:

  • обязательную отчетность по налогам и страховым взносам;
  • бухгалтерскую отчетность — только организации, предпринимателям не надо;
  • статистическую отчетность.

Полный состав отчетности зависит организационно-правовой формы плательщика и операций, которые он проводил в отчетном периоде. Обычно состав отчетности на УСН такой:

  • декларация по УСН — сдаем раз в год;
  • расчет 6-НДФЛ — раз в квартал;
  • расчет по страховым взносам (РСВ) — раз в квартал;
  • персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ) — раз в месяц;
  • отчет ЕФС-1 — периодичность зависит от конкретного раздела единой формы;
  • статистические отчеты — периодичность зависит от конкретной статформы.

ИП без работников могут не сдавать зарплатную отчетность — 6-НДФЛ, РСВ, ПСВ и ЕФС-1.

extern

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

В особых случаях придется подавать:

  • декларацию по водному налогу — если пользуетесь водными объектами по лицензии;
  • декларацию по НДС — если выполняли агентские или другие облагаемые НДС операции;
  • журнал учета счетов-фактур — если от своего имени получали или выставляли счета-фактуры как посредник, но не были агентом по НДС.

Чтобы не запутаться в отчетах и не пропустить сроки сдачи, воспользуйтесь календарем бухгалтера на 2023 год. Подробные инструкции по заполнению форм ищите в рубрике «Изменения в отчетности с 2023 года».

А отправить отчетность можно через Контур Экстерн. Сервис поможет быстро и без ошибок отчитаться в контролирующие органы.

Какой налог для усн доходы

НАЛОГИ

7 МИН

Как ИП сэкономить на УСН «Доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения (УСН, «упрощёнка») — самый популярный налоговый режим для малого бизнеса. Уже по названию понятно, что эта форма существенно упрощает жизнь предпринимателя. А на УСН «Доходы минус расходы» можно ещё и экономить. Рассказываем как.

УСН подходит практически всем ИП. Один налог заменяет сразу три: на имущество, на прибыль и НДС. А отчитываться нужно всего раз в год.

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы ИП. Стандартная ставка в этом случае — 6%. В некоторых регионах она снижена до 1–5%. Но ставка бывает и повышенной — 8% — такая установлена для предпринимателей, чей доход превысил 150 млн рублей, но не превысил 200 млн рублей, и/или количество сотрудников у которых больше 100, но не больше 130 человек.

Во втором виде УСН для расчёта используют разницу доходов и расходов. Стандартная ставка налога — от 5 до 15%. Точную цифру, опять же, определяет региональное законодательство. Повышенная ставка — 20% — действует для тех предпринимателей, чей доход превысил 150 млн рублей, но не превысил 200 млн рублей, и/или количество сотрудников у которых находится в диапазоне 101–130 человек.

Первое, что должен просчитать предприниматель — выгодность налогового режима. Если расходы вашей компании превышают доходы на 60%, то «Доходы минус расходы» — идеальный вариант. Если же расходы ниже, то эта налоговая система невыгодна, лучше выбрать УСН «Доходы» и платить 6% (или меньше).

Если ИП использует УСН «Доходы минус расходы», сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов: это минимальная ставка. Даже если год был убыточным, выплачивать налог всё равно придётся.

Как рассчитать УСН «Доходы минус расходы»

Для расчёта потребуются два показателя: доходы и расходы. Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности.

Расходы должны соответствовать ряду условий, указанных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

1

Они должны быть экономически обоснованы, то есть направлены на получение дохода в рамках видов деятельности бизнеса. Расходами не будут считаться покупка шубы для руководителя или мягкой игрушки для ребёнка сотрудника

2

Нужны документы, подтверждающие расходы: кассовый чек, платёжное поручение, накладная, акт выполненных работ и так далее

3

Расходы должны быть закрытыми: оплачено то, что вы получили в полной мере, предоплата за услугу или продукт расходом не считается

Как обосновать спорные расходы

Некоторые траты имеют спорный характер. К примеру, мобильный телефон мог быть куплен как для рабочих нужд, так и для личного пользования. В этом случае бухгалтеры рекомендуют прикладывать к отчёту о расходах пояснительную записку с подробным описанием, для чего и кем используется этот телефон, а также копию технического паспорта, где указана область использования. Не лишними будут выпущенный перед покупкой приказ (распоряжение) об использовании телефона и соглашение о передаче имущества сотруднику.

Не исключено, что налоговая служба не согласится с некоторыми расходами и пояснительные записки не смогут убедить сотрудников ФНС в правомерности трат. Сумма непризнанных расходов будет добавлена в налогооблагаемую базу, сумма доходов возрастёт, а значит, увеличится и сам налог.

Если налог не будет уплачен в нужное время, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ , придётся платить пени 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф 20 % от суммы неуплаты ( ст. 122 НК РФ ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, штраф вырастет до 40 %.

В случае неуплаты налоговая служба может выставить требование к счёту компании в банке либо взыскать задолженность через судебных приставов. Чтобы оспорить требования налоговой, нужно обратиться с иском в арбитражный суд.

Что может снизить сумму налога на УСН «Доходы минус расходы»

Страховые взносы

ИП выплачивает фиксированные страховые взносы. На УСН «Доходы минус расходы» они включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Важно выплачивать взносы до 31 декабря, когда кончается налоговый период. Если делать это ежеквартально, потом можно будет пересчитать годовой налог в сторону уменьшения и либо вернуть оставшиеся при перерасчёте деньги, либо оставить их в счёт дальнейших налоговых выплат.

Убытки

Если ранее компания терпела убытки, то можно уменьшить налогооблагаемую базу на их сумму. Прошлый год был убыточным — в следующем году вычитайте убыток из доходов. Специально доказывать эту строчку «расходов» не придётся, она отражается в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и в налоговой декларации. Переносить убыток можно в течение 10 лет после его получения — целиком или частями на любой год из последующих десяти лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ ).

Личное имущество

Личное имущество также может помочь в экономии на «упрощёнке». В бухгалтерском учёте есть понятие «основные средства» — это материальные объекты стоимостью более 100 тысяч рублей с учётом издержек на приобретение, которые нужны компании для производства продукции, оказания услуг или управленческих нужд ( п. 1 ст. 257 НК РФ ). Если предприниматель использует такое имущество для своей работы, а не для последующей перепродажи, его можно учитывать в составе основных средств ИП.

К примеру, бизнесмен занимается интернет-торговлей. Компьютер нужен ему для предпринимательской деятельности, поэтому его учитывают в составе основных средств ИП. Игровая приставка, подключаемая к компьютеру, к таким средствам не относится.

Важно: если компьютер был куплен до того, как гражданин стал ИП, налоговая служба не признает его расходом предприятия.

Какие налоги платят при УСН

Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку, и надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

Начнем с главного – единый налог.

Его платят и ИП, и ООО, которые перешли на УСН.

Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.
  2. «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами. Вычитать из доходов можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. Расходы, которые не входят в этот перечень, вычитать из доходов нельзя.

Какой объект выбрать бизнесмены решают сами. Второй вариант становится выгодным, когда доля расходов превышает 60% в общей сумме выручки.

В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

  • по итогам трех месяцев до 25 апреля;
  • по итогам полугодия до 25 июля;
  • по итогам 9 месяцев до 25 октября.

Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» ИП могут уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников. Если у ИП есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

ООО тоже уменьшают 6%-ный платеж на взносы за работников, но не более, чем на 50%.

При варианте УСН 15% все взносы включают в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

Сформируйте и сдайте декларацию по УСН онлайн в 3 клика

Какие налоги не нужно платить на упрощенном режиме

  1. На прибыль (для организаций).
  2. НДФЛ (для ИП).
  3. НДС.
  4. На имущество.

Все это заменяет один единый налог.

Но имейте в виду, что по всем перечисленным налогам есть исключения, когда их должны отчислять даже упрощенцы.

Налог на прибыль

Его упрощенцы должны перечислять:

  • с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • с дивидендов (п. 3 той же статьи);
  • с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

НДФЛ

Освобождение от подоходного налога ИП на упрощенке касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке. Кроме того, в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

  • дивиденды;
  • выигрыши;
  • доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

На имущество

Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

НДС

Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом. Кроме того, упрощенец обязан уплатить НДС, если выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Нужно рассчитать налог по упрощёнке?

Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

Минимальный налог при УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году

Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

Нужно сделать два расчета:

(Выручка – затраты) х 15% и Выручка х 1%

Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

Какие налоги платят на УСН при отсутствии деятельности

Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе ИП или фирме грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

Страховые взносы

Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

Взносы ИП за себя

Взносы ИП состоят из фиксированной и дополнительной части.

Фиксированная часть в 2020 году:

  • 29 354 рублей на пенсионное страхование;
  • 6 884 рублей – на медицинское.

Итого 36 238 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря. Удобно это делать поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи.

Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки ИП, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля. На эти суммы ИП тоже могут уменьшать платеж на УСН 6% или включать в расходы на УСН 15%.

Взносы ООО и ИП за работников

Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно отчислять взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

22% – пенсионный взнос; 5,1% – медстрахование; 2,9% – по временной нетрудоспособности и материнству.

Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС. Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

Льготы по взносам для упрощенки

Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому страхованию – 0%.

Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

Меры поддержки бизнеса вас не коснулись?

Получите бесплатно 45 способов снизить налоги и действуйте!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *