При открытии ип какие налоги надо платить
Перейти к содержимому

При открытии ип какие налоги надо платить

  • автор:

Налоги и взносы ИП: обязательные платежи, льготы для каждого налогового режима и сроки уплаты

Налоги и взносы ИП: обязательные платежи, льготы для каждого налогового режима и сроки уплаты

В этой статье расскажем о налогах и взносах. Их размер и правила уплаты зависят от системы налогообложения.

Что представляет собой единый налог с 2023 года для ИП

Единый налоговый платеж (ЕНП) — способ уплаты налогов и обязательных платежей. ИП может оплатить налоги и взносы одним платежным поручением: для этого достаточно указать только ИНН налогоплательщика и сумму. Код бюджетной классификации при этом будет единым.

ЕНП работает так: налогоплательщик перечисляет средства на специальный счет, а ФНС распределяет необходимые суммы по обязательным платежам.

Счет для индивидуального предпринимателя в течение двух дней после заявления от ИП и проверки документов откроет Федеральное казначейство.

Сам ЕНП можно направить для оплаты:

  • налогов и авансовых платежей;
  • страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и временную нетрудоспособность;
  • сборов, кроме государственных пошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ;
  • штрафов, пеней и процентов.

Перечислить средства на счет необходимо до определенной даты уплаты налогов и сборов. ФНС распределит средства на основании деклараций, которые сдают предприниматели. Поскольку в декларации возможны ошибки, налоговики советуют отправить на счет сумму больше необходимой. В дальнейшем налогоплательщики смогут вернуть излишки или зачесть их в счет новых платежей.

Единый налоговый платеж распределяют в строгой очередности:

  1. Недоплаты, допущенные ранее.
  2. Налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы.
  3. Пени и штрафы.
  4. Проценты.

Если средств на счете не хватит, полученную сумму распределяют пропорционально платежам.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В 2023 году предприниматель может работать в рамках следующих налоговых систем:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО). Это базовый режим налогообложения. Его выбирают, если предприниматель не подпадает под условия для специальных налоговых режимов или его деятельность для них не подходит. В рамках ОСНО может работать предприниматель с любым видом деятельности.
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН). В рамках нее предприниматель может уплачивать налог с доходов или с доходов за вычетом расходов. При этом вид деятельности сужается. Например, предприниматель не может производить подакцизные товары, кроме винограда и виноматериалов, заниматься страховой и банковской деятельностью. Полный перечень дан в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предприниматель уплачивает налог в 6% с доходов за вычетом расходов. Выбрать такой режим могут именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности бизнесмена и приносить ему более 70% дохода.
  4. Патентная система налогообложения (ПСН). Суть в том, что предприниматель получает патент на определенный вид деятельности. Если предприниматель решит расширить свою деятельность или перевести бизнес в другой регион, потребуется новый патент. При этом расчет налога производится сразу при уплате налога. Разрешенный вид деятельности описан в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ, а также в отдельных законах субъекта РФ.
  5. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). В качестве эксперимента применяется в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан. Это дополнительный вариант УСН. Основные преимущества налогового режима в отмене декларации, автоматизации отчетности, а также в необязательных страховых взносах для своих работников.

В таблице ниже собрали основные особенности налоговых режимов для предпринимателей в 2023 году.

Налоговый режим

Кто из ИП может использовать

Объект налогообложения

Ставка налога

Какая отчетность сдается

Любой ИП с неограниченным количеством сотрудников и любым видом деятельности.

  1. Доходы физлица с возможностью налогового вычета.
  2. Добавленная стоимость для НДС.
  3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущество.
  1. От 13% до 30%
  2. От 0% до 20%
  3. До 2%

Налоговый учет ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Отчетность3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная декларация по НДС.

УСН с налоговой базой по

  1. Доходам.
  2. Доходам минус расходы.

ИП с доходами ниже 188,55 млн рублей в год со штатом до 100 человек.

  1. Доходы.
  2. Разница между доходами и расходами.
  1. 6%, региональные власти могут снизить ставку до 1%
  2. От 5% до 15% по решению властей региона

Учет ведется в КУДиР, сдается только годовая декларация. При поступлении доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года производится окончательный расчет.

АУСН в вариантах:

  1. Доходы.
  2. Доходы минус расходы.

ИП с доходами не более 60 млн рублей и штатом не более 5 человек.

  1. Доходы.
  2. Разница между доходами и расходами.
  1. 8%
  2. 20%

Налоговый учет не ведется, декларации не требуются. Данные о доходах и расходах поступают с расчетного счета и кассовой техники. Налог ежемесячно рассчитывает ФНС.

Только сельхозпроизводители со штатом до 300 сотрудников.

  1. Разница между доходами и расходами.
  2. НДС по ставке до 20%. Предприниматель может получить освобождение от его уплаты.

Учет ведется в КУДиР. Сдается годовая декларация ЕСХН. Предприниматель платит авансы по налогу. По итогам года производится окончательный расчет. Если у ИП нет освобождения от НДС, он сдает отчетность по нему.

ИП с доходами ниже 60 млн рублей и штатом до 15 человек.

Потенциально возможный доход определяется местным законодательством.

Учет ведется в книге учета доходов. Декларация не сдается. ИП покупает патент на срок до 12 месяцев в рамках календарного года.

Платить меньшую сумму налогов — право предпринимателя. Чтобы воспользоваться им, нужно учесть возможности и ограничения, которые дает каждый налоговый режим. При необходимости предприниматель может использовать сразу два налоговых режима.

Например, если предприниматель производит продукты питания и имеет сеть магазинов, он может перевести производство на ОСНО, чтобы выставлять НДС в цене приобретения для возмещения, а для розничной торговли использовать ПСН.

Однако есть определенные ограничения. Например, нельзя совмещать ОСНО и УСН, а АУСН нельзя совмещать ни с одной налоговой системой.

Как ИП уплачивают налоги и взносы

С 1 января 2023 года предприниматели должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕСН). ФНС списывает налоги и взносы в уплату конкретного налога или взноса на основании отчетности или уведомления предпринимателя. Последнее необходимо подать до 25 числа месяца крайнего срока уплаты налога или взносов. В этом случае с ЕСН спишут необходимую сумму до 28 числа этого же месяца.

19.02.2023 17:10

Страховые взносы ИП

После регистрации предприниматели платят страховые взносы за себя (фиксированные и дополнительные) и за сотрудников.

Фиксированные взносы предприниматель платит за себя. Их платят все, кроме ИП на АУСН.

Уплачивать взносы придется, даже если предприниматель приостановил работы или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы идут на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Размер взносов одинаков для всех. В 2023 году он составляет 45 842 рубля. Особенности страховых взносов расписаны в ст. 430 Налогового кодекса РФ.

С 2023 года сумму взносов перечисляют одной платежкой в рамках ЕНП и не делят по видам страхования.

Заплатить нужно до 31 декабря текущего года сразу одним платежом или частями. Если 31 декабря будет выходным днем, то оплатить взносы можно в ближайший за ним рабочий день.

Предприниматель также оплачивает дополнительные страховые взносы. Их платят с суммы дохода, который превысил 300 тыс. рублей.

Обратите внимание, что понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

  • на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
  • на УСН «Доходы» они рассчитываются от реального годового дохода. На системе «Доходы минус расходы» и ОСНО доходы рассчитываются от годовой прибыли.

Например, в 2023 году ИП на УСН «Доходы» заработал 355 тыс. рублей. Поскольку доход превышает 300 тыс. рублей, ИП заплатит дополнительный взнос: (350 000 − 300 000) × 1% = 500 рублей.

Срок уплаты дополнительного взноса — до 1 июля следующего года. Дополнительные взносы с дохода за 2022 год необходимо уплатить до 3 июля 2023 года, потому что 1 июля выпадает на выходной день.

Государство устанавливает лимит общей суммы страховых взносов на пенсионное обеспечение ИП за себя: сколько бы предприниматель ни заработал, больше определенной суммы он не заплатит.

В такой лимит входят фиксированная часть и 1% от части годовых доходов более 300 тысяч рублей. В 2023 году установлен лимит в 302 903 рубля.

Например, если предприниматель заработал в 2022 году 1 млн рублей, в 2022 году он должен перечислить 45 842 рубля в виде фиксированных взносов (ОМС — 9 119 рублей, и пенсионное страхование — 36 723 рубля), а также (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 рублей.

Общая сумма взносов: 45 842 + 7 000 = 52 842 рубля. Это ниже установленного лимита в 302 903 рубля, поэтому предприниматель должен перечислить всю сумму взносов полностью.

Страховые взносы за сотрудников

Ежемесячно ИП, кроме предпринимателей на АУСН, рассчитывают и платят с зарплат сотрудников:

  1. 30% взносов на ОПС и ОМС, а также на страхование в случаях временной нетрудоспособности и материнства.

С 2023 года отдельные суммы для каждого вида страхования не исчисляют. Все взносы перечисляют одной платежкой.

  1. 0,2–0,8% — взносы на страхование от несчастных случаев (взносы за травматизм). Эти взносы уплачивают в Социальный фонд России (СФР). В состав единого налогового платежа они не входят.

Взносы уплачивают в налоговую до 28 числа следующего месяца. Взносы за травматизм перечисляют в СФР до 15 числа следующего месяца.

Какие налоговые льготы по страховым взносам есть для ИП

ИП, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженному тарифу в 15%. Узнать, кто из ИП уплачивает взносы со скидкой, можно в реестре МСП.

Льготные тарифы также применяют к части ежемесячной заработной платы, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). В 2023 году эта сумма составляет 16 242 рубля. Взносы на зарплату в рамках МРОТ рассчитывают по стандартному тарифу.

Например, если работнику выплачивается зарплата в 30 тысяч рублей, то с суммы в 13 758 рублей (30 000 рублей − 16 242 рубля) ИП может уплачивать взносы по льготному тарифу. А с суммы в 16 242 рубля предприниматель должен оплатить взносы по общему тарифу.

Пониженные тарифы по страховым взносам регулирует ст. 427 Налогового кодекса РФ.

Отдельные категории предпринимателей могут платить взносы за сотрудников по сниженным тарифам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе или Калининградской области.

Какую отчетность сдает ИП

Предприниматели сдают отчеты в статистику, однако это необходимо делать с определенной периодичностью. Проверить, нужно ли сдавать статистические отчеты ИП, можно в календаре Росстата.

Налоги, которые уплачивают ИП на всех системах налогообложения

На любой системе налогообложения ИП платят:

  1. Земельный налог, если предприниматель имеет в собственности земельный надел.
  2. Налог на имущество, если у ИП есть в собственности недвижимость, не задействованная в бизнесе. Также налог придется уплатить, если ИП собственник торгового или офисного объекта из специального перечня субъектов РФ.
  3. Транспортный налог, если предприниматель зарегистрировал на себя транспортное средство.

Предприниматели уплачивают данные налоги после уведомления из ФСН. Рассчитывать их самостоятельно и отчитываться по ним не нужно.

Какие налоги и отчеты у ИП на ПНС

Налоги

Предприниматели на патентной системе уплачивают фиксированный налог — стоимость патента.

Если патент куплен на срок до 6 месяцев, оплатить его нужно в любое время до окончания срока его действия.

Если патент куплен на срок от 6 месяцев до 1 года, то треть суммы налога уплачивается в течение 90 календарных дней после начала действия патента, а остальная часть — до окончания срока его действия.

Отчетность

Предпринимателю с патентом не нужно сдавать декларацию, однако он должен:

  • вести книгу учета доходов;
  • отчитываться за сотрудников;
  • подать статистические данные по запросу Росстата.

Также ИП обязан предоставить книгу учета доходов по запросу налоговой.

Налоги и отчеты у ИП на «упрощенке»

Налоги

ИП на УСН платит один основной налог по ставке 6% при режиме «Доходы» или 15% при режиме «Доходы минус расходы», но не менее 1% от годовых доходов.

Субъект РФ может снизить стандартные ставки для всех предпринимателей или только для предпринимателей из определенных сфер деятельности.

Ставки на УСН в 2023 году будут выше, если штат сотрудников в 2023 году превысит 100 человек или доходы превысят сумму в 188,5 млн рублей. Эти ставки субъекты РФ снизить не могут.

Условия

Ставка при УСН «Доходы»

Ставка при УСН «Доходы минус расходы»

Средняя численность работников до 100 человек

Доходы до 188,5 млн рублей

Средняя численность работников от 101 до 130 человек

Доходы от 188,5 млн до 251,4 млн рублей

ИП должны оплатить:

  • авансовый платеж за I квартал — до 28 апреля;
  • авансовый платеж за 6 месяцев — до 28 июля;
  • авансовый платеж за 9 месяцев — до 28 октября;
  • налог за год — до 28 апреля следующего года.

Отчетность

ИП на УСН раз в год подают в ФНС налоговую декларацию, а также книгу учета доходов и расходов. В I, II и III кварталах предприниматели подают в налоговую уведомление на списание авансового платежа с Единого налогового счета.

Отчетность

Когда сдавать

Уведомления на списание авансовых платежей с ЕНС

До 25 апреля, июля и октября текущего года

Декларация по УСН

До 25 апреля следующего года

Книга учета доходов и расходов

По запросу налоговой

Если у предпринимателя есть сотрудники, он должен сдать отчетность и по ним.

Налоги и отчеты ИП на АУСН

Налоги

Ставка по АУСН зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • «Доходы» — по ставке 8% от заработка за месяц;
  • «Доходы минус расходы» — по ставке 20% от месячной прибыли. Минимальный налог составляет 3% от дохода за месяц.

Налоговый период для предпринимателя на автоматизированной «упрощенке» составляет календарный год. Срок уплаты налога — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налоговики рассчитывают налог самостоятельно и до 15 числа направляют предпринимателю уведомление о сумме к уплате.

Отчетность

ИП не сдают декларации и зарплатную отчетность по сотрудникам.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги

ИП обязательно уплачивают единый налог сельхозпроизводителей и НДС. В некоторых случаях от НДС можно получить освобождение. Узнать об этом можно в п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ.

Стандартно единый налог платят по ставке в 6%. Власти региона могут снизить его. Например, в Московской области для ЕСХН действует ставка в 0%.

Налог

Ставка

Срок уплаты

До 28 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие.

До 28 марта следующего года — налог за год.

  • 20% — цены большей части товаров и услуг;
  • 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
  • 0% — цены товаров на экспорт;
  • 20/120 или 10/110 — от полученных авансов.

Сумму за квартал делят на 3 части и оплачивают каждый месяц до 28 числа.

Отчетность

Плательщики ЕСХН сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов. В июле ИП также подают в налоговую службу уведомление о списании с ЕНС авансового платежа по сельхозналогу.

Уведомление о списании с единого налогового счета платежа за полугодие

Декларация по ЕСХН

До 25 марта следующего года

Декларация по НДС, если необходимо уплачивать

Каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Книга учета доходов и расходов

По запросу налоговой

Если у предпринимателя есть сотрудники, он подает отчетность и по ним.

Налоги и отчеты у ИП на ОСН

Налоги

ИП на основной системе налогообложения платят два налога:

  • налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • налог на добавленную стоимость (НДС).

Налог

Ставка

Срок уплаты

Рассчитывается от прибыли предпринимателя:

  • 13% — для прибыли до 5 млн рублей в год;
  • 15% — с части прибыли, превышающей 5 млн рублей.

За 2022 год НДФЛ уплачивают до 17 июля 2023 года, поскольку 15 июля выпадает на выходной;

  • за I квартал 2023 года — до 25 апреля 2023 года;
  • за полугодие 2023 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2023 года — до 25 октября;
  • за 2023 год — до 15 июля 2024 года

20% — цены большинства товаров и услуг;

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

0% — цены товаров на экспорт;

20/120 или 10/110 — от полученных авансов.

Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 28 числа

Отчетность

Предприниматели на основной системе налогообложения готовят отчетности больше, чем предприниматели на специальных налоговых режимах.

Уведомления на списание авансовых платежей с ЕНС

До 25 апреля, июля и октября текущего года

Декларация по форме 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля следующего года.

За 2022 год — до 2 мая 2023 года включительно

Декларация по НДС

Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Книга учета доходов и расходов

По запросу налоговой

Книги покупок и продаж

По запросу налоговой

ИП с сотрудниками также подает отчетность по ним.

Как совмещать налоговые режимы

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, некоторые предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Одновременно можно совмещать два режима, которые сочетаются между собой. Какие налоговые системы можно сочетать, узнаете в таблице ниже.

Налоговый режим

Как можно совмещать

Нельзя совмещать с другими режимами

С УСН, ЕСХН или ОСН

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Предприниматели могут снизить размер налога на сумму страховых взносов:

  1. На УСН «Доходы» и ПНС предприниматели без сотрудников могут снизить налог сумму страховых взносов полностью, а с сотрудниками — максимум на половину.
  2. На УСН «Доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН предприниматели могут включить взносы в расходы и снизить за счет этого налогооблагаемую базу.

Предприниматель может уменьшить налог за счет фиксированных и дополнительных страховых взносов (1% на доход от 300 тыс. рублей) за себя.

Снизить налог также можно за счет взносов на сотрудников, больничных за первые три дня нетрудоспособности.

Взносы снижают налог за квартал уплаты. Например, если взносы уплачены в апреле, то можно уменьшить налог за первые полгода.

Памятка: как платить налоги ИП

  1. ИП может выбрать для работы УСН, АУСН, патент, ЕСХН и ОСНО. Последний — основной налоговый режим. Обычно его выбирают, когда ИП не подходит под условия спецрежимов. ОСНО предполагает больше отчетности, но и больше вариантов для деятельности ИП.
  2. Чтобы снизить налоговую нагрузку, ИП может сочетать до двух налоговых режимов одновременно. Важно, чтобы они сочетались между собой.
  3. С 2023 года действует единый налоговый счет. Предприниматель может перечислить на него деньги по всем налогам и страховым взносам (кроме травматизма), а ФНС распределит необходимые суммы по статьям расходов.
  4. Предприниматель в обязательном порядке уплачивает фиксированные страховые взносы, дополнительные страховые взносы и налоги.
  5. Сумма и расчет налогов зависят от системы налогообложения.
  6. Общая сумма страховых взносов на ОМС и ОПС в 2023 году составляет 45 842 рубля.
  7. Дополнительные взносы составляют 1% от доходов предпринимателя свыше 300 тысяч рублей за год.
  8. Уплату всех страховых взносов и налогов облегчит бесплатная онлайн-бухгалтерия от банка, в котором вы обсуживаетесь. Если у вас нет такой опции, подберите себе рассчетно-кассовое обслуживание (РКО) на Банки.ри с такими возможностями.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Выбрать систему налогообложения

Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса. ИП могут выбрать из пяти систем налогообложения:

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН могут работать ИП с доходом до 265 800 000 ₽ в год и количеством сотрудников до 130 человек. С 2023 года ИП на УСН нельзя производить или продавать ювелирные изделия.

Все ИП на УСН платят страховые взносы за себя и сотрудников и НДФЛ с зарплаты сотрудников:

фиксированные страховые взносы за себя: в 2023 году — 49 500 ₽;

дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения;

страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%;

налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка — 13% при зарплате до 5 млн рублей включительно, 15% — при зарплате свыше 5 млн рублей.

Еще ИП платят налог по УСН. Ставка зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Его предприниматели могут выбрать самостоятельно.

ИП на УСН «Доходы» платят налог с доходов, никакие расходы не учитываются. Налоговая ставка растет при достижении определенного уровня годового дохода или количества сотрудников.

Ставка Годовой доход Штат
8%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой До 199 350 000 ₽ До 100 сотрудников
8% во всех регионах От 199 350 000,01 до 251 400 000 ₽ От 101 до 130 сотрудников

8%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой
Годовой доход
До 199 350 000 ₽
До 100 сотрудников
8% во всех регионах
Годовой доход
От 199 350 000,01 до 251 400 000 ₽
От 101 до 130 сотрудников

Предприниматели на УСН «Доходы» могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, если будут платить их поквартально или уплатят сразу все взносы в начале года. Вот как это сделать

«Доходы минус расходы». ИП платят налог с разницы между доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами, например на закупку товара и аренду офиса. Налоговая ставка растет при достижении определенного уровня годового дохода или количества сотрудников.

Ставка Годовой доход Штат
15%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой До 199 350 000 ₽ До 100 сотрудников
20% во всех регионах, но не менее 1% от годового дохода От 199 350 000,01 до 251 400 000 ₽ От 101 до 130 сотрудников

15%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой
Годовой доход
До 199 350 000 ₽
До 100 сотрудников
20% во всех регионах, но не менее 1% от годового дохода
Годовой доход
От 199 350 000,01 до 251 400 000 ₽
От 101 до 130 сотрудников

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» могут учесть страховые взносы в расходах, а значит, уменьшить на их сумму налогооблагаемую базу.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН

Новая система налогообложения в тестовом режиме действует с 1 июля 2022 года. Вы должны быть зарегистрированы в одном из четырех регионов: в Москве, Московской, Калужской областях или в Республике Татарстан. Новые ИП могут перейти на АУСН в течение 30 дней после регистрации. Если вашему ИП больше месяца, вы можете перейти на АУСН со следующего года — для этого нужно в конце текущего года подать заявление в личном кабинете ИП на сайте налоговой. В течение календарного года изменить систему налогообложения на АУСН нельзя. Как перейти на АУСН через Тинькофф Бизнес

Подробности — в видео или тексте ниже.

Ознакомьтесь с условиями перехода на АУСН → «К подключению»:

Выберите систему, на которой будете работать: АУСН «Доходы» или АУСН «Доходы минус расходы» → «Подключить».

Подтвердите переход на АУСН, нажав «Подключить» → «Понятно»:

Подача заявки на подключение может занять некоторое время. Не закрывайте окно и дождитесь окончания загрузки. Как только загрузка завершится, вы попадете на главный экран. В верхней части экрана должно быть уведомление о том, что заявка отправлена.

Иногда при переходе на АУСН может возникнуть ошибка «Не получилось отправить заявление». В этом случае отправьте его повторно.

Дождитесь уведомления из налоговой о переходе на АУСН. Переход займет от нескольких минут до одного рабочего дня.

В личном кабинете Тинькофф Бизнеса

Достаточно изменить текущую систему налогообложения на новую — АУСН «Доходы» или АУСН «Доходы минус расходы».

ИП на НПД нужно будет сначала сняться с учета — это можно сделать в приложении «Мой налог»: с главного экрана перейдите на вкладку «Прочее» → «Профиль» → «Сняться с учета НПД».

Перейдите в раздел «Бухгалтерия» → «Реквизиты». В блоке «Система налогообложения» нажмите на значок редактирования:

В поле выбора системы налогообложения выберите из выпадающего списка «АУСН „Доходы“» или «АУСН „Доходы минус расходы“» → «Сохранить»:

Готово! Мы сами передадим уведомление в налоговую и подключим вас к АУСН. Переход на АУСН займет от нескольких минут до одного рабочего дня. После подключения пришлем СМС или пуш‑уведомление.

После перехода будет считаться, что вы работаете на АУСН со дня регистрации ИП. Какие налоги платят ИП и ООО на АУСН

Если с момента регистрации ИП прошло больше месяца, перейти на АУСН можно только в личном кабинете Тинькофф Бизнеса и со следующего года, но заявку нужно оставить в любой день до 31 декабря текущего года. В течение календарного года изменить систему налогообложения на АУСН нельзя.

Пошаговая инструкция для личного кабинета Тинькофф Бизнеса

Перейдите в раздел «Бухгалтерия» → «Реквизиты». В блоке «Система налогообложения» нажмите «Добавить систему налогообложения». Это нужно сделать, чтобы отчитаться налоговой за прошедший год. Если изменить текущую систему налогообложения через значок редактирования, у вас не будет такой возможности:

В поле выбора системы налогообложения выберите из выпадающего списка «АУСН „Доходы“» или «АУСН „Доходы минус расходы“» →«Сохранить»:

Готово! Мы сами передадим уведомление в налоговую и подключим вас к АУСН. Налоговая одобрит заявку в течение рабочего дня, но налоговый режим начнет применяться с 1 января следующего года. После подключения пришлем вам СМС или пуш‑уведомление, а в разделе «Реквизиты» появится уведомление о переходе на АУСН. Если вы передумали переходить на АУСН, нажмите «Не переходить» на уведомлении, затем подтвердите свой выбор. После этого в налоговую будет отправлено заявление, чтобы отменить заявку на переход.

Что выбрать: патент или упрощенку?

Чтобы определиться с выбором, рассчитайте предполагаемую выручку и расходы. Подставьте эти суммы в формулы и посчитайте, где вы заплатите меньше налога. Исходя из этого сможете решить, что будет выгоднее.

Если рассчитать выручку заранее невозможно, сразу перейдите на УСН «Доходы», поработайте и посмотрите на реальные цифры. После этого можно повторить расчет и принять окончательное решение.

Для расчета стоимости патента используйте калькулятор на сайте налоговой.

Например, предприниматель сдает дом площадью 200 м² в Ульяновской области в краткосрочную аренду. Выручка от аренды за месяц — 200 000 ₽. Расходы на содержание дома — 60 000 ₽.

УСН 6% «Доходы»: 200 000 × 6%= 12 000 ₽;
УСН 15% «Доходы минус расходы»: (200 000 − 60 000) × 15% = 21 000 ₽;
патент для краткосрочной аренды на месяц в Ульяновской области: 10 192 ₽.

При таких вводных патент выгоднее УСН.

Можно ли на патенте работать удаленно?

Можно, патент этого не запрещает. Но стоимость патента зависит от региона ведения деятельности.

Если клиенты находятся в разных местах, то патент оформляется в том регионе, где прописан ИП или где у него есть реально существующий офис.

Таким образом на патенте можно работать даже с зарубежными компаниями. Главное, чтобы вы сами были прописаны или действительно находились в регионе ведения деятельности. Если вы покупаете патент не по адресу прописки, а по адресу арендованного офиса, налоговая, скорее всего, приедет с проверкой, что деятельность действительно ведется.

Как работать на патенте в грузоперевозках?

Для грузоперевозок можно получить патент по месту жительства или по месту ведения деятельности. С патентом из любого региона можно возить грузы по всей России, главное, чтобы договор был заключен в том же регионе, что и патент.

Например, ИП из Саратова получил патент в Саратове на грузоперевозки и заключил там три договора на перевозку: из Саратова в Москву, из Санкт-Петербурга в Калугу и из Владимира в Сочи. На все эти перевозки хватит одного патента, получать дополнительные не нужно.

Как рассчитываются налоги, если ИП зарабатывает в валюте?

На патенте. Ничего не меняется — вы также покупаете патент для своего вида деятельности и платите за него в рублях. Ваш доход в валюте не влияет на стоимость патента. Но доход все равно нужно пересчитывать в рубли, чтобы не превысить лимит — 60 млн рублей в год.

На УСН «Доходы». Налог рассчитывается точно так же, как и с доходов в рублях. Доходы в валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления на транзитный счет или поступления в кассу.

Например, ИП на УСН «Доходы» 25 февраля 2021 года получил от зарубежной компании 3000 $ на транзитный валютный счет. Рассчитаем налог:

Курс доллара ЦБ 25.02.2021 — 73,7532 ₽

Выручка в рублях — 3000 × 73,7532 = 221 259,6 ₽

Налог по УСН 6% «Доходы» — 221 259 × 6% = 13 275,58 ₽

На УСН «Доходы минус расходы» налог рассчитывается с разницы между доходами (выручкой) и расходами. Выручку в иностранной валюте учитывают вместе с рублевыми доходами. Сумму валютной выручки нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ на день поступления денег на транзитный валютный счет. Курс можно узнать на сайте Банка России.

Расходы в валюте также пересчитывают в рубли, но курс берут на дату перевода денег. Неважно, когда подписали акт.

Например, ИП заплатил в валюте 15 февраля, а акт подписал только 20 февраля. Для учета расходов нужно взять курс валюты на дату перевода денег — 15 февраля.

Когда платить налоги?

С 1 января 2023 года для всех ИП автоматически открыт Единый налоговый счет — ЕНС. На этот счет ИП должны переводить деньги на уплату всех налогов и взносов в форме единого налогового платежа, кроме взносов на травматизм и некоторых редких налогов и сборов. Подробнее о ЕНС

Чтобы не опоздать с уплатой, достаточно заранее перевести на Единый налоговый счет нужную сумму — налоговая сама спишет деньги. Порядок списания налогов с ЕНС

Для мобилизованных действует отсрочка по уплате налогов и страховых взносов на все время военной службы. По окончании у них будет два месяца и 28 дней на уплату. Что будет, если не уплатить налоги в срок

Когда платить налоги на УСН

Налог платят ежеквартально и по итогам года. Сроки уплаты отличаются в зависимости от того, подает ИП налоговое уведомление или нет. Что такое налоговое уведомление

Сроки уплаты налога на УСН без подачи уведомления:

за первый квартал — не позднее 25 апреля;
за полугодие — не позднее 25 июля;
за девять месяцев — не позднее 25 октября;
за год — не позднее 25 апреля следующего года.

Сроки уплаты налога на УСН при подаче уведомления:

за первый квартал — подать уведомление до 25 апреля, оплатить налог до 28 апреля;
за полугодие — подать уведомление до 25 июля, оплатить налог до 28 июля;
за девять месяцев — подать уведомление до 25 октября, оплатить налог до 28 октября;

за год — уведомление подавать не нужно. Нужно сдать декларацию ИП до 25 апреля следующего года и оплатить налог до 28 апреля.

Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, уплатить налог можно на следующий рабочий день. Например, если 25 июля — воскресенье, то уплатить налог нужно не позднее 26 июля.

Если в каком‑то из кварталов вы заплатили страховые взносы, то сможете уменьшить на их сумму налог за этот квартал. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, ИП с сотрудниками — на 50%. Например, ИП без сотрудников должен до 25 июля заплатить налог за полугодие — 20 000 ₽. Если до 30 июня он заплатит 20 000 ₽ взносов, то налог за полугодие можно не платить. Как ИП на УСН уменьшить налог

Когда платить налоги на АУСН

Налоговая каждый месяц рассчитывает сумму налога к уплате и не позднее 15-го числа присылает ИП уведомления об этом. Уведомления появляются в личном кабинете ИП на сайте налоговой и в личном кабинете в банке. Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль нужно уплатить не позднее 25 августа. Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, можно уплатить налог на следующий рабочий день. Например, если 25 августа — это воскресенье, то налог нужно заплатить не позднее 26 августа.

Когда платить налоги на патенте

Срок оплаты патента зависит от срока его действия:

Патент на срок до шести месяцев нужно оплатить в любой день до конца срока его действия. Если вы 1 января 2023 года купили патент сроком на шесть месяцев, то заплатить за него нужно до 30 июня.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплатить частями: треть суммы внести в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента. Например, патент на весь 2023 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — нужно перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — до конца 2023 года.

Когда платить налоги на ОСН

Для каждого налога — свой срок уплаты:

9 вещей, которые нужно знать перед открытием ИП

Статус ИП даёт возможность заниматься предпринимательством без образования юридического лица. У предпринимателя больше свободы, чем у наёмного сотрудника, и он работает «на себя», но и ответственность увеличивается. Разберёмся, что нужно знать перед тем, как зарегистрироваться в качестве ИП.

Поделиться

1. Регистрация по месту жительства

Индивидуальный предприниматель получает статус по месту постоянной регистрации. Причём это не относится к ведению деятельности – ограничений здесь нет. Так, если гражданин прописан в Москве, то и регистрироваться нужно там же, а заниматься предпринимательством можно в любой точке России. Для обращения в ФНС нет необходимости посещать офис – есть два варианта дистанционно получить статус ИП:

  1. отправить документы заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложения;
  2. подать обращение через официальный сайт ФНС.

2. Получить статус ИП можно за 3 дня

Регистрация в качестве ИП – процедура простая, не требующая особых усилий и затрат. Для получения статуса необходимо заполнить соответствующую налоговую форму, сделать копию паспорта и оплатить государственную пошлину в размере 800 руб. Также понадобится свидетельство о постановке лица на учёт в ФНС. Документы подаются в офисе ФНС либо дистанционно. Заявление будет рассмотрено в течение 3-5 дней с момента его получения налоговыми органами. После этого лицу присваивается статус ИП.

3. Уплата страховых взносов

Статус ИП наделяет лицо обязанностью уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование. Они состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной. Первую часть платят все предприниматели независимо от размера дохода. Дополнительные расходы возникают при годовом доходе от 300 тыс. руб. и составляют 1% от суммы, превышающей указанное значение.

Если предприниматель не ведёт деятельность и не получает доход, это не освобождает от уплаты страховых взносов.

На практике незнание этого нюанса часто приводит к образованию задолженности перед бюджетом.

4. Налогообложение

Граждане РФ платят налог на доходы физических лиц, ставка которого равна 13%. Статус ИП даёт возможность использовать более выгодный налоговый режим со ставкой от 6% – так называемая упрощённая система налогообложения (УСН). Это распространённый режим для начинающих предпринимателей, так как он не требует сложной бухгалтерии – отчёт в ФНС сдаётся раз в год. Есть два варианта расчёта налоговой базы при УСН:

  • доходы (выручка) – ставка налога 6%;
  • доходы минус расходы (прибыль) – ставка налога 15%.

Чтобы выбрать подходящий объект налогообложения, посчитайте, в каком случае отчисления ниже.

В зависимости от вида деятельности может применяться также патентная система налогообложения или единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Они подходят не для всех, поэтому стоит исходить из особенностей бизнеса.

5. Ответственность

Плюс ИП по сравнению с организацией в том, что полученная прибыль так и остаётся средствами гражданина, так как самостоятельная юридическая структура, отдельная от него, не образуется. Так, деньги ООО направляются только на уставные цели – это не средства владельца компании. Для ИП таких ограничений нет.

Минус статуса ИП – предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

Учредители ООО несут ответственность в пределах доли в уставном капитале (за исключением банкротства организации, когда возможно наступление субсидиарной ответственности). Поэтому брать кредиты и другие обязательства стоит с осторожностью, так как впоследствии, если дело дойдет до судебных притязаний, взыскание будет обращено на личное имущество должника.

6. Нельзя воспользоваться правом на налоговый вычет

Само по себе наличие статуса ИП не является препятствием для получения налогового вычета. Но налоговое законодательство предусматривает, что право на вычет возникает у лица, которое уплачивает 13% налога с доходов. Дело в том, что у большинства предпринимателей таких дополнительных доходов нет. Используемые же ИП режимы (УСН, ЕНВД и патент) не предполагают уплату налога по ставке 13%. Поэтому рассчитывать на получение вычета могут только предприниматели, совмещающие деятельность с наёмной, с доходов от которой они отчисляют НДФЛ.

7. Нет отпусков и нормированного рабочего дня

Такого понятия, как отпуск, у предпринимателя нет. Конечно, он может отдыхать – в любое время и столько, сколько посчитает нужным. Но понятие отпускных при получении статуса ИП исчезает, так как предприниматель становится независимым субъектом. Это касается и рабочего дня – его продолжительность зависит только от воли ИП. Конечно, это не касается наёмных работников – для них предприниматель обязан соблюдать все предусмотренные трудовым законодательством нормативы.

8. ИП нельзя продать

ИП – это не юридическое лицо, а гражданин со специальным статусом, который имеет личный характер и неразрывно с ним связан. Другими словами, продать ИП нельзя, а статус не передаётся – другое лицо должно самостоятельно зарегистрироваться в таком качестве. Это отличие ИП от ООО, которое можно продать как отдельное юридическое лицо. На практике ИП при ликвидации обычно продают оборудование и технику, но это не равноценно продаже бизнеса.

9. Ликвидация статуса

Многие отказываются от статуса ИП в первые же годы после получения, что связано с трудностями самостоятельного ведения бизнеса. Плюс в том, что сделать это легко – достаточно подать заявление о ликвидации статуса и оплатить государственную пошлину в размере 160 руб.

С 1 января 2019 года при подаче документов на закрытие ИП в электронной форме пошлину уплачивать не нужно.

Подать заявление можно в отделении ФНС, МФЦ, с помощью почты России или официального сайта налоговой службы. Примерно через 5 дней гражданин получает выписку о ликвидации статуса ИП. Это не помешает снова получить статус ИП, если возникнет такая необходимость.

  • 1. Регистрация по месту жительства
  • 2. Получить статус ИП можно за 3 дня
  • 3. Уплата страховых взносов
  • 4. Налогообложение
  • 5. Ответственность
  • 6. Нельзя воспользоваться правом на налоговый вычет
  • 7. Нет отпусков и нормированного рабочего дня
  • 8. ИП нельзя продать
  • 9. Ликвидация статуса

Какие налоги платит ИП в 2024 году

Какие налоги платит ИП в 2024 году

Какие налоги платит ИП? Выбираем: общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход. А с 1 июля 2022 года добавился спецрежим АУСН.

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

  1. Если индивидуальный предприниматель при регистрации не выбрал упрощенную систему налогообложения, а также не подал заявление на получение патента (для применения ПСН), тогда считается, что ИП находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения ИП выбирают крайне редко из-за необходимости уплачивать НДС и НДФЛ. На общей системе налогообложения ИП платят следующие налоги: НДС – 20%, НДФЛ – 13%. Если ИП не ведет деятельность – налоги НДС и НДФЛ не уплачиваются. В 2024 году индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность в Москве, должны платить торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на УСН

  1. Самая популярная система налогообложения для ИП – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2024 году могут ИП с выручкой не более 265,8 млн. рублей в год. Применение этой системы позволяет не платить НДС. А вместо НДФЛ платится налог, применяемый при упрощенной системе на выбор: либо 6% от выручки до 199,35 млн. рублей и 8% при выручке от 199,35 млн. рублей до 265,8 млн. рублей, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы) или 20% при превышении порога в 199,35 млн. рублей. Если ИП деятельность не ведет, ничего платить не нужно. Торговый сбор платится, если объект налогообложения возникал хотя бы один раз в квартал.

Получите экспресс-консультацию всего за 1000 ₽

Налоги предпринимателя на ПСН

  1. Если предприниматель переведен на патентную систему, то он освобождается от уплаты НДС. Вместо НДФЛ необходимо заплатить стоимость патента. Ставка налога при патентной системе – 6% от возможного дохода, который также устанавливается субъектом РФ индивидуально и зависит от вида деятельности. Если деятельность не ведется, стоимость патента необходимо уплачивать, так как на этой системе учитывается возможный доход, а не фактический.

ИП, уплачивающий налог на профессиональный доход (НПД)

  1. Если ИП ведет деятельность в Москве, Московской области или в других регионах, где введен НПД, то платить необходимо 4% от выручки, поступившей от физических лиц, и 6% от выручки, полученной от юридических лиц. При этом не платятся страховые взносы и НДС.

Остались вопросы?

Налоговая консультация 4500 ₽

Упрощенная схема налогообложения ИП

Зарплатные отчисления и страховые взносы

  1. Все вышеперечисленные налоги предприниматель должен платить независимо от того, есть ли у него наемные работники или нет. Если же ИП принимает на работу наемных сотрудников, необходимо делать отчисления с заработной платы сотрудников, а также уплачивать страховые взносы. Так, с заработной платы работников необходимо уплатить НДФЛ – 13%, (15% — при превышении 5 млн. в год). Страховые взносы с 2024 года уплачиваются в размере 30% в пределах МРОТ, а свыше МРОТ — 15%. Платить отдельно взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с 1 января 2023 года не нужно. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний в 2025 году сохранились – 0,2% (зависят от вида деятельности и могут быть выше). Напоминаем, что тариф 15% по страховым взносам действует для малого бизнеса.

Хотите все сделаем мы?

  1. консультация специалиста
  2. регистрация, создание документов, выполнение поручений
  3. бухгалтерия — 3 месяца в подарок!

Стоимость открытия ИП: 5 900

ХОЧУ ОТКРЫТЬ ИП

Схема зарплатных налогов ИП 2024 год

Независимо от наличия работников необходимо уплачивать страховые взносы за себя (кроме НПД). Уплата страховых взносов за себя также не зависит от того, ведется ли деятельность или нет. За себя индивидуальный предприниматель в 2024 году уплачивает общий страховой платеж в размере 49500 руб. (можно уплатить всю сумма сразу, можно по частям до 31 декабря 2024 года). На медицинское страхование и пенсионное страхование делить платежи не нужно. За 2024 год требуется оплатить дополнительный взнос в размере 1% от выручки, превышающей 300000 рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный доход, установленный субъектом РФ), но не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов.

Для предпринимателя, который не имеет сотрудников и применяет УСН 6% или патент, возможно уменьшить единый налог или стоимость патента на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов по итогам за 2024 год, а также на сумму торгового сбора. Если предприниматель имеет сотрудников – при применении УСН 6% или патента уменьшить налоговый платеж можно на сумму подлежащих уплате страховых взносов, но не более чем 50% налога по итогам за 2024 год. При УСН 15% пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ИП. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если применять ту или иную систему налогообложения. Соответственно, основная задача до регистрации – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ИП после регистрации.

Экономьте время! Выбирайте нас!

Звоните прямо сейчас:
+7 (495) 507-49-56

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию.

Важно:
Наименование услуги Цена, рубли
Открытие ИП 5900
Выпуск электронной подписи для регистрации ИП 3500
Бухгалтерское сопровождение, сдача отчетности в течение 1 месяца 0
Получение патента для ИП 4500
Налоговая консультация для ИП (1 час) 4500
Юридическая экспресс-консультация (20 минут) 1000
Ведение бухгалтерского учета для ИП (за 1 квартал) 12000
Нулевая отчетность ИП (за 1 год) 12000

Какие преимущества я получаю?

  • Открытие ИП в кратчайший срок
  • Отчетность — 1 мес в подарок!
  • Выпуск ЭЦП всего за 3500 ₽!
  • Консультируем ИП уже 20 лет!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *