Что лучше открыть ип или патент
Перейти к содержимому

Что лучше открыть ип или патент

  • автор:

Что лучше для ИП: патент или УСН?

Хочу работать как индивидуальный предприниматель, подбираю систему налогообложения. Подскажите, что выгоднее: УСН или патент?

Бесплатная онлайн регистрация ИП
Артем Юсупов

ИП на УСН доступно множество направлений, этот режим подходит для масштабного бизнеса с доходом в год до 250 млн руб. А ПСН подойдет для сферы услуг с доходом до 60 млн руб. Упрощенка выгоднее, если у ИП бывают месяцы без работы, ведь за них не придется платить налог, а стоимость патента оплачивается в любом случае. ПСН выгодно выбирать ИП с небольшими расходами и планируемым доходом выше потенциального. Также на УСН можно нанять гораздо больше сотрудников, зато на ПСН не надо сдавать декларации.
Наш онлайн-сервис откроет ИП на ПСН или поможет получить патент действующему ИП.

Сравнение режимов УСН и ПСН для ИП

  • Налог. На ПСН ИП заранее, до начала работы, платит стоимость патента — 6% от суммы потенциального дохода за период действия патента. На УСН ИП сам выбирает объект налогообложения: “Доходы” 6% или “Доходы минус расходы” 15%
  • Страховые взносы на обоих режимах можно использовать для уменьшения налога. Главное — заплатить их до уплаты налогов
  • Виды деятельности. УСН — очень распространенный режим, на нем можно вести почти любой бизнес. у ПСН гораздо меньше доступных направлений, это небольшие сферы услуг, например, парикмахерская, ателье
  • Штат. На обоих режимах можно нанимать сотрудников. На УСН — до 130 человек, а на патенте — максимум 15 человек
  • Годовой доход на ПСН — до 60 млн руб., а на упрощенке — до 251,4 млн руб. (на 2023 год с учетом коэффициента-дефлятора, он ежегодно меняется)
  • Декларация в налоговую по УСН подается каждый год, а на патенте деклараций нет

В итоге ИП лучше выбирать налоговый режим, опираясь в первую очередь на вид деятельности — на УСН доступно больше направлений. ПСН подойдет для небольшой сферы услуг, а УСН — для более масштабного бизнеса. Также упрощенка выгоднее, если у ИП бывают месяцы без работы, ведь за них не придется платить налог, а стоимость патента оплачивается в любом случае. Патент выгодно выбирать ИП с небольшими расходами и планируемым доходом выше потенциального.

Важно!
Если ИП не может определиться, какой режим выгоднее, то вправе совмещать УСН и ПСН. В этом случае надо вести раздельный учет, а суммарный годовой доход с бизнеса по обоим режимам не должен быть более 60 млн руб.

Регистрация ИП онлайн бесплатно

Если вы хотите открыть ИП, то сделать это онлайн бесплатно можно в нашем сервисе. Система сама заполнит пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя по вашим данным. Бумаги направятся в ФНС онлайн, сэкономив ваше время и деньги. Ошибки исключены: сервис использует только новые бланки и учитывает все требования налоговой. Это быстро, удобно и надежно!

Подать заявление на патент онлайн

  1. Перейдите на онлайн-сервис
  2. Выберите ваш вариант:
    • Зарегистрировать ИП онлайн сразу на патенте — если будете работать на ПСН в регионе своей регистрации
    • Только подать заявление на ПСН для уже существующего ИП

  3. Заполните всплывающие поля. В сервисе легко указать характеристики нужного вам патента. Все документы по вашим данным сайт подготовит сам без ошибок на новых бланках
  4. Подайте готовые документы в ФНС онлайн сразу через сервис — это быстро, удобно и надежно! Или скачайте их для самостоятельной подачи на бумаге

Полезно знать для бизнеса

  • Документы для открытия ИП
  • Какой лимит дохода на патенте для ИП на 2023 год?
  • Надо ли вести книгу учета доходов ИП на патенте?
  • Как узнать регистрирующую ИФНС
  • Образец заявления на получение патента ИП
  • Надо ли ИП на патенте платить фиксированные взносы в 2023 году?

Сравниваем спецрежимы: что выгоднее — патент или самозанятость

Патент (ПСН) и самозанятость (НПД) — это специальные режимы налогообложения, схожие по налоговой нагрузке. И при определённых условиях предприниматель может выбрать один из этих режимов. В статье выявим плюсы и минусы патента и самозанятости и попробуем выяснить, что выгоднее.

Кто может применять специальный налоговый режим?

Самозанятость Плательщиком НПД может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель, ведущие самостоятельную деятельность, не имеющие сотрудников. При этом годовой доход физлица или ИП не должен превышать 2,4 млн рублей. Доход по месяцам не ограничен. Патент Применять патентную систему налогообложения могут только лица в статусе ИП. Они могут иметь сотрудников, но не более 15 человек в штате. А доход по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, не должен превышать 60 млн рублей.

Ограничения по видам деятельности

  • продажей и перепродажей подакцизных товаров и тех, что подлежат маркировке;
  • добычей и продажей полезных ископаемых;
  • перепродажей товаров, имущества и имущественных прав.

Самозанятый может продавать товары собственного производства, если они не подлежат маркировке и не являются подакцизными, и предоставлять любые услуги самостоятельно.

Патент

При патентной системе ИП может заниматься разными видами деятельности, но на каждый вид деятельности необходимо получать отдельный патент. Полный список видов деятельности представлен в ст. 346.45 НК РФ.

Согласно ст. 346.43 НК РФ, патент нельзя применять, если:

  • деятельность ведётся по договору простого товарищества / о совместной деятельности / доверительного управления имуществом;
  • производятся подакцизные товары или добыча и реализация полезных ископаемых;
  • розничная торговля осуществляется на площади более 150 кв. метров;
  • услуги общественного питания оказываются через объекты организации общественного питания, где площадь зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
  • осуществляется торговля оптом и по договорам поставки;
  • осуществляются грузовые или пассажирские перевозки при наличии в собственности или распоряжении на ином праве более 20 транспортных средств;
  • осуществляются сделки с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, предоставляются финансовые и кредитные услуги.

С 1 января 2023 года список пополнится ещё одним пунктом — патент нельзя будет применять при производстве, розничной и оптовой продаже ювелирных и других изделий из драгоценных металлов.

Налоги и особенности уплаты

Самозанятость

Самозанятый платит 4 % с дохода, полученного от физических лиц, и 6 % с дохода от юридических лиц и ИП. Других обязательных платежей нет. В том числе, если самозанятым становится ИП, он не платит обязательные страховые взносы за себя, как это делают на других спецрежимах даже при отсутствии доходов.

Налог рассчитывает ФНС после получения уведомления о новой продаже через приложение «Мой налог». Уплатить налог необходимо до 25 числа следующего месяца. При отсутствии доходов НПД не начисляется.

Патент

Налоговая ставка при патентной системе — 6 %, при этом налоговая база — это потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности, размер которого определяется на каждый календарный год субъектами РФ. То есть налог по патентной системе не зависит от дохода предпринимателя, но определённую сумму налога нужно уплатить даже при отсутствии дохода.

ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ за себя, налога на имущество физлиц, которое используется для предпринимательской деятельности и НДС, кроме того, что начисляется при ввозе товаров на территорию РФ. Если есть сотрудники, то за них уплачиваются НДФЛ и страховые взносы.

Рассчитать сумму налога по патентной системе для определённого региона и вида деятельности можно с помощью специального сервиса ФНС. Сумму вносят двумя платежами: 1 платёж — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2 платёж — не позднее срока окончания действия патента.

Отчётность

Оба спецрежима не предполагают подачу деклараций. Самозанятому вообще не нужно сдавать отчётность. А ИП на патенте сдаёт отчётность за сотрудников и ведёт книгу учёта доходов, согласно ст. 346.53 НК РФ.

Срок действия

Самозанятость

Спецрежим не имеет ограничения по срокам действия. Разве что с НПД автоматически снимают, когда доход превысит 2,4 млн рублей.

Патент

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев с любого числа, указанного ИП в заявлении на получение патента.

Возможность совмещения режимов налогообложения

Самозанятость

Закон не предусматривает возможность совмещения с другими системами налогообложения. То есть, если ИП переходит на самозанятость, он должен отказаться от других режимов и использовать только НПД. При этом закон не запрещает работать по трудовому договору и быть самозанятым (но предоставлять услуги основному работодателю по указанной в договоре трудовой функции нельзя).

Патент

ИП может совмещать режимы налогообложения, например, одним видом деятельности заниматься по патенту, а другим по УСН.

Что выгоднее — самозанятость или патент: пример с расчётом

Сказать, что лучше — патент или самозанятость однозначно нельзя. Тот или иной спецрежим выбирают в зависимости от конкретной ситуации.

Однако при относительно равных исходных данных можно рассчитать налог и посмотреть, в чём будет разница. В каких-то случаях оказывается, что выгоднее оформить ИП и перейти на патент, чем стать плательщиком НПД. Зачем тогда переплачивать?

Исходные данные:

Представим, что фотограф предоставляет услуги в области фотографии юридическим лицам и ИП в Санкт-Петербурге (делает уникальные фото товаров для размещения в сети или фотографирует на мероприятиях). Его ежемесячный доход в среднем составляет около 200 тысяч рублей, а в год — 2,3 млн рублей. У фотографа нет сотрудников, все услуги он оказывает самостоятельно.

Таким образом по всем критериям он может выбрать самозанятость или патент. Самозанятым он может быть как физическое лицо или ИП, а для патента ему в любом случае нужно оформить ИП. Рассчитаем суммы налога в год при имеющихся данных.

Самозанятость

Налог будет рассчитываться с каждого зафиксированного дохода, но если общий доход за год составит 2,3 млн рублей, то сумма налога составит:

2 300 000 * 6 % = 138 000

Ставка 6 % выбрана, так как расчёты происходят с юридическими лицами и ИП.

То есть за год фотограф уплатит в бюджет 138 000 рублей, если будет иметь статус самозанятого физического лица.

Патент

Согласно расчётам сервиса ФНС, если фотограф оформит патент с 1 декабря 2022 года ровно на год в 78 регионе (Санкт-Петербург) по виду деятельности «Услуги в области фотографии», то он должен будет уплатить в бюджет 54 148 рублей.

При этом он потратит 800 рублей на госпошлину при оформлении ИП. А также, согласно ст. 430 НК РФ, он выплатит обязательные страховые взносы за год. Возьмём суммы на 2023 год (с учётом того, что патент будет действовать практически весь год): 36 723 руб. на ОПС и 9 119 руб. на ОМС — в общей сумме получается 45 842 рублей.

За год на патенте он уплатит в бюджет:

54 148 + 800 + 45 842 = 100 790

Итог: при исходных данных фотограф уплатит в бюджет меньше средств при применении патентной системы налогообложения (100 790 против 138 000 рублей).

Если при таких же условиях фотограф будет работать и уплачивать налоги в Москве, то ситуация поменяется, так как патент в этом регионе ему обойдётся уже в 119 125 рублей. Прибавим к этому госпошлину за открытие ИП и обязательные страховые взносы и получим 165 767 рублей. Значит, в Москве ему выгоднее работать в качестве самозанятого.

Вывод

Что выбрать — самозанятость или патент, нужно решать индивидуально в каждой конкретной ситуации. Чтобы выбрать правильно, необходимо спрогнозировать доход, свои возможности и рассчитать примерную сумму налога по спецрежимам.

На старте предпринимательской деятельности, когда ещё нет наработанной базы заказчиков, а доход «плавает», в большинстве случаев проще оформить самозанятость. Для этого нужно просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог», получить статус плательщика НПД и вносить доход.

Самозанятых становится всё больше, поэтому компании охотно с ними сотрудничают, тем более что теперь с самозанятыми просто организовывать электронный документооборот в сервисе «Подписант». Он даёт возможность легко и быстро обмениваться документами, а также сделать отношения прозрачными для всех участников документооборота.

Самозанятость или патент: что выгоднее

Многие специалисты хотят работать индивидуально, сами на себя, а не на благо какой-то компании. Государство предоставляет таким гражданам различные возможности для работы. Они могут трудиться, оформив патент, получив статус самозанятого лица или открыв ИП. Анализируем, что лучше — самозанятость или патент, плюсы и минусы каждого вида деятельности.

Работа самозанятым и по патенту: в чем разница

  1. Самозанятость — новый налоговый режим для тех, кто работает самостоятельно, получает не заработную плату, а вознаграждение за оказанные услуги либо деньги за товар, который сам производит.
  2. Патент — документ, дающий право заниматься определенным видом деятельности. Его могут получить только индивидуальные предприниматели. Если ИП оказывает много разных услуг, на каждый вид деятельности патенты нужно оформлять отдельно.

Представители многих профессий (учителя, парикмахеры, строители, переводчики, продавцы или лица, занимающиеся ремонтом) могут использовать любой из этих двух режимов налогообложения.

Виды деятельности, попадающие под патент и под самозанятость

Список разрешенных видов работ для налогоплательщиков НПД постоянно расширяется, в него добавляются новые профессии и услуги, востребованные населением.

Для лиц, применяющих патентную систему налогообложения ПСН, давно утвержден список, в который включено 80 видов деятельности.

Самозанятые и предприниматели могут многие виды услуг оказывать дистанционно, отправлять свои товары жителям других регионов или за границу. Но при работе по патенту и по режиму НПД нельзя продавать алкоголь, сигареты, лекарства.

Стоимость патента

Статус самозанятого получают бесплатно. За патент нужно платить определенную сумму. Ее размер рассчитывается в зависимости от вида услуг, стоимость не привязана к сумме дохода. В разных регионах цены на схожие услуги различаются.

На сайте ФСН (patent.nalog.ru) есть калькулятор для расчета стоимости патента.

Можно ли совмещать самозанятость и патент

Налог на профессиональный доход, по закону, запрещено совмещать с иными налоговыми режимами. Поэтому предприниматели могут работать либо по патенту, либо как самозанятые.

НПД разрешается совмещать с работой в штате — в рабочее время исполнять должностные обязанности в компании, в свободные от работы часы заниматься репетиторством или продавать ручные поделки на Ярмарке мастеров, в соцсети, в магазинах. Компания платит за работника подоходный налог и страховые взносы, он сам за себя платит НПД в зависимости от того, кому оказывает услуги — физическим (4%) или юридическим лицам (6%).

Патент — это совсем иной налоговый режим для ИП. Индивидуальный предприниматель, занимающийся разными видами деятельности, может совмещать работу по патентам с 6-процентным налогом УСН.

Что лучше: патент или самозанятость

Каждый режим налогообложения имеет преимущества и недостатки.

  1. ПСН — стоимость патента на определенный вид деятельности для всех предпринимателей одинакова, но документ выдается на ограниченный срок. Его можно оформить на 1–3 или сразу на 12 месяцев. Налоговая ставка постоянная, 6 %. Доход ограничен — 60 миллионов рублей в год. Предприниматель отчисляет страховые взносы, ему официально идет трудовой стаж. Он вправе иметь в штате до 15 сотрудников, но за каждого придется платить страховые платежи в пенсионный фонд.
  2. НПД — статус налогоплательщика будет действительным, пока обладатель сам от него не откажется, либо утратит его по какой-либо причине. Налог при работе с физическими и юридическими лицами различается незначительно: 4 и 6%. Нельзя нанимать сотрудников, но разрешается привлекать помощников по гражданско-правовому договору. В год нельзя зарабатывать более 2,4 миллионов, при превышении лимита статус автоматически снимается. Для самозанятых не предусмотрены страховые отчисления, но они сами переводят взносы в ПФР, чтобы набрать необходимый пенсионный стаж.

Доверие банков и прочих учреждений, доверие заказчиков, привлекающих клиентов, к ИП намного выше, чем к самозанятым. ИП проще получить кредит на развитие предпринимательства или ипотеку. Но для поддержки налогоплательщиков НПД государство предусматривает субсидии.

Самозанятость можно оформить за 5 минут через приложение «Мой налог» — учетная запись появится на сайте налоговой инспекции. Регистрировать ИП сложнее, нужно заводить расчетный счет. У самозанятых нет отчетности, они лишь обязаны отправлять клиентам чеки для подтверждения получения оплаты за труд (это удобно делать, используя сервис jump.finance, упрощающий работу с документами). Владельцы ИП должны вести учет доходов в отдельной книге, которую они предъявляют контролирующим службам.

Самозанятые платят налоги с дохода, предприниматели вынуждены платить до 40 000 в год за факт предпринимательской деятельности, независимо от суммы заработка.

Что выбрать: патент или самозанятость

Лучше опробовать оба вида налогообложения и сравнить, что больше подойдет для вашей деятельности:

  1. Самозанятость подходит тем, кто планирует работать в одиночку, не привлекая помощников, кто не хочет вести бухгалтерию и заниматься отчетностью. Выбирайте НПД, если доход за год укладывается в лимит 2,4 млн., если вы оказываете услуги, в основном, физическим лицам, если готовы сами отчислять страховые взносы в пенсионный фонд.
  2. Патент нужен тем, кто планирует расширить производство, нанять сотрудников, больше зарабатывать. Оформляйте ИП, если оказываете услуги юрлицам, намерены участвовать в тендерах, брать крупные ссуды на развитие бизнеса; если готовы нести ответственность за наемных работников.

Чтобы понять, что выгоднее — самозанятость или патент — нужно обратить внимание на такие факты: придется платить несколько тысяч за открытие ИП и за патент, большая сумма уйдет на оплату страховых взносов. Налоговые расходы зависят от вида деятельности и от годового дохода, иногда на патенте сумма налогово-страховых отчислений меньше, чем за год заплатит самозанятый.

Как перейти с патента на самозанятость

Налогоплательщик НПД может работать без ИП или зарегистрироваться как предприниматель. И наоборот, ИП может перейти с патентной системы на режим самозанятости, сохранив ИП-статус или отказавшись от него. Лучше сохранить ИП, тогда при превышении установленного лимита 2,4 млн. можно легко перейти на режим УСН.

Чтобы перейти на самозанятость, нужно:

  • уволить сотрудников (за исключением сторожей и уборщиц);
  • перестать оформлять патенты;
  • сдать декларацию, погасить задолженности по налогам;
  • снять с учета контрольно-кассовое оборудование;
  • подать заявку в ФНС о переходе на новый режим налогообложения;
  • получить статус плательщика НПД;
  • уведомить банк о смене налогового режима.

От ликвидации ИП лучше воздержаться, чем потом, при росте бизнеса, вновь его оформлять.

Выводы

При переходе на самостоятельную деятельность проще начать с режима самозанятости. Когда доход начнет превышать допустимую сумму заработка, придется перейти в разряд индивидуальных предпринимателей. При оказании разных видов услуг нужно на каждый из них оформлять патенты, которые имеют ограниченный срок действия.

Когда выгоднее оформить патент: советы эксперта

Патентная система налогообложения удобна предпринимателям, однако у нее есть свои особенности и ограничения. В каких случаях, в том числе неочевидных, ИП следует применять ПСН, на примерах объясняет управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер» Ирина Смирнова

Деловая среда Платформа знаний и сервисов для бизнеса

Ирина Смирнова — эксперт по налоговым рискам, безопасности бизнеса и международным стандартам финансовой отчетности. Управляющий владелец группы компаний «Ваш Бухгалтер», основатель Центра защиты бизнеса Ирины Смирновой, член экспертного совета по предпринимательству молодежного парламента при Госдуме.

Разработала курсы по повышению квалификации для бухгалтеров, которые прошли более 3000 человек. Организовала свыше 40 профильных мероприятий с общим количеством участников более 2000 человек.

�� Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Патентная система налогообложения (ПСН) — это один из специальных налоговых режимов. Его суть заключается в ведении предпринимательской деятельности согласно специальному документу — патенту. ПСН подходит для работы не во всех отраслях, списки доступных на этом режиме видов деятельности устанавливаются региональными властями. Чаще всего это розничная торговля, общепит и услуги. По патенту могут вести свою деятельность, например:

  • парикмахерские,
  • косметологические клиники,
  • компании по ремонту жилья,
  • организаторы спортивных мероприятий.

Предприниматель вправе приобрести сразу несколько патентов и вести одновременно деятельность по всем направлениям. Особенности режима ПСН и работы на нем регулирует глава 26.5 НК РФ.

�� Деловая среда Премиум

Вступайте в закрытый клуб и получите доступ к обзорам новостей законодательства для бизнеса

Преимущества патента

Для предпринимателей патент, поскольку он выгоден и прост в оформлении, может стать отличной возможностью открыть один или несколько небольших бизнесов и проверить покупательскую способность в каждом.

Среди преимуществ ПСН можно выделить:

  1. Освобождение от уплаты некоторых налогов — НДФЛ, НДС и налога на имущество.
  2. Возможность покупать сразу несколько патентов в различных субъектах РФ или отличных друг от друга отраслях деятельности.
  3. Необязателен кассовый аппарат, но это зависит также от вида деятельности.
  4. Можно приобрести патент сроком от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.
  5. Простой налоговый учет — отсутствие декларации, для учета обязательна только книга доходов.
  6. Возможность уменьшить стоимостьпатента на размер уплаченных страховых взносов.
  7. Есть возможность использовать патент вместе с УСН.

�� Сервис для быстрого старта бизнеса

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую — через сервис от Деловой среды

Ограничения по ПСН

ПСН в качестве формы налогообложения могут выбрать только индивидуальные предприниматели на некоторые виды деятельности и при соблюдении ряда условий.

В 2023 году этот перечень состоит из 80 разрешенных направлений бизнеса. Ознакомиться со всеми можно в статье 346.43 НК РФ.

Ограничения по применению ПСН касаются:

  1. Количества сотрудников. Согласно требованиям, их не должно быть больше 15 человек. При этом считаются работники по всем видам деятельности ИП, а также подрядчики и совместители.
  2. Доходов. Годовой совокупный доход не может быть больше 60 млн рублей.

❗️ Внимание
Если ПСН совмещается с УСН, то доход учитывается совокупный, от двух видов деятельности.

Ограничения вправе вводить и региональные власти, исходя из экономической ситуации или географических параметров. Они могут касаться зоны распространения патента, количества транспортных единиц, площадей торговых точек.

Расчет стоимости патента

Стоимость патента — это фиксированная цена, которая устанавливается региональными властями на основе потенциально возможных доходов от деятельности.

Поскольку патент не учитывает фактические доходы, он выгоден при относительно больших доходах от ведения деятельности, но невыгоден ИП с невысокой прибылью.

Налоговая ставка при выборе такого вида налогообложения составляет 6%. При расчете стоимости патента могут учитываться разные факторы в зависимости от требований субъекта РФ.

Проще всего воспользоваться калькулятором патента на официальном сайте налоговой службы. Он автоматически заполняет все данные при указании региона деятельности. Тем не менее рекомендуем проверить актуальность информации.

Telegram Деловой среды

Больше пользы для вас и вашего бизнеса каждый день в нашем Telegram-канале

Что лучше — ПСН или НПД

Воспользоваться ПСН могут только зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

Самозанятым доступен единственный налоговый режим — НПД, или «Налог на профессиональный доход». Применять его могут и ИП. Чтобы самозанятому — обычному физлицу перейти на ПСН, нужно сначала зарегистрировать ИП.

Сравнили два налоговых режима.

ПСН НПД
Наличие патента на каждый вид деятельности и только на определенной территории. Продажа товаров собственного изготовления и предоставление услуг за исключением тех, которые требуют лицензии.
Годовой доход не больше 60 млн рублей. Годовой доход не больше 2,4 млн рублей.
Можно нанимать сотрудников, но не более 15 человек. Запрет на наем сотрудников.
Можно заниматься розничной торговлей на площади не более 150 квадратных метров. Нельзя перепродавать чужие товары.

Налоговые ставки у режимов разные. На ПСН она составляет 6%, на НПД — 4 или 6%. Расчет производится по-разному.

Так, при расчете ПСН-налога учитывается потенциально возможный доход, а при НПД — доход, указанный самозанятым в приложении «Мой налог». Поэтому сравнивать эти показатели некорректно.

Насколько выгодно отказываться от НПД и переходить на патент, можно понять только, узнав стоимость самого патента. Суммы в разных регионах могут отличаться.

�� Важно
С переходом на патент ИП будет обязан платить за себя страховые взносы. В 2023 году их минимальный размер составляет 45 842 рубля.

�� Рассмотрим пример. Парикмахер в Королеве зарабатывает 60 000 рублей в месяц. Как самозанятый, он платит налогов в год 28 800 рублей = (60 000 х 12 мес.) х 4%.

Узнаем с помощью калькулятора, какой налог парикмахер заплатил бы на ПСН. Фактически патент стоит дешевле — 24 300 рублей.

Однако на этом режиме предприниматель обязан заплатить страховые взносы. В 2023 году это 45 842 рубля. Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, в таком случае останется отчислить только взносы. Это почти в 2 раза больше суммы налога на НПД.

Прежде чем решиться на переход с НПД на патент, лучше провести встречу с налоговым консультантом, который с учетом специфики бизнеса даст рекомендации.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей

Что выгоднее — ПСН или УСН

Предприниматели выбирают форму налогообложения в зависимости от вида деятельности и своих экономических выгод.

Наиболее популярные спецрежимы для ИП сегодня — ПСН и «упрощенка».

В рамках УСН платят либо 6% налога с доходов, либо 15% от фактической прибыли. При превышении первых лимитов по доходу (188,55 млн рублей в год) или численности сотрудников (до 100) применяются повышенные ставки — 8 и 20% соответственно.

Если годовой доход преодолевает отметку в 251,4 млн рублей или сотрудников становится больше 130, право применять «упрощенку» ИП теряет. Подробно с условиями применения УСН и порядком перехода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

�� Пример

ИП приобретает патент в Московской области на сдачу в аренду нежилого помещения (офиса). Потенциальный доход от деятельности составит 3 160 474 рубля, планируемый — 3 600 000 рублей. На УСН этот предприниматель заплатит налогов на 216 000, на ПСН — на 189 628 рублей. Эти суммы можно уменьшить на взносы, но разница останется такой же.

Доход предпринимателя на ПСН будет складываться из арендной платы, которую ему станет платить клиент, и возмещения коммунальных расходов, если они включены в стоимость аренды.

ПСН и УСН: в чем отличия

Ключевое отличие двух режимов — порядок расчета налога.

При выборе патента налогооблагаемая база считается, исходя из сферы деятельности и в зависимости от определенных показателей. Это может быть, например, число сотрудников, количество транспортных средств, точек реализации продукции.

На «упрощенке» база зависит от доходов или доходов за вычетом расходов. Если бизнес на УСН не получал доход, то ИП на «упрощенке» с объектом «Доходы» сдает в ИФНС нулевую налоговую декларацию и освобождается от уплаты налогов. Те, кто выбрал платить налог с прибыли, то есть с доходов за вычетом расходов, обязаны в любом случае отчислять минимальный налог в 1%, согласно статье 346.18 НК.

На патенте это невозможно. Его стоимость не поменяется, даже если деятельность по патенту не велась. Однако если предприниматель покупает патент на 12 месяцев, работает квартал, а потом понимает, что больше этим заниматься не будет, он вправе закрыть патент и в течение 10 дней подать в налоговую заявление, чтобы вернуть часть суммы.

Зарегистрируйтесь через Сбербанк Онлайн и получите сервисы за 0 рублей

ПСН и УСН отличаются и ограничениями.

На патенте, как и на других налоговых спецрежимах, предусмотрены лимиты:

  • 60 млн рублей — максимальный доход в год;
  • 15 работников — предельная численность штата.

Упрощенная система налогообложения удобнее тем, у кого годовой доход выше, а сотрудников больше. Плюс «упрощенка» не устанавливает ограничений по количеству торговых точек и их площади.

Когда работать на УСН

Предпринимателю лучше выбрать УСН «Доходы», если иногда случаются периоды с нулевым доходом. При таком режиме за «пустые» месяцы он не заплатит налога.

В случае, когда потенциальный доход на патенте больше прогнозируемого на УСН, лучше выбрать «упрощенку» с объектом «Доходы». Если же предполагаются крупные расходы, то подойдет УСН «Доходы минус расходы».

УСН будет хорошим решением для предпринимателей, которые планируют развивать и масштабировать бизнес. На этом режиме можно увеличивать штат, получать доход в пределах довольно высоких установленных лимитов.

Когда лучше применять ПСН

Патент выгодно выбирать предпринимателям, у которых почти нет расходов, а прогнозируемый доход выше потенциального.

�� Рассмотрим пример. Небольшое агентство по присмотру за детьми не обучает работников, ничего не закупает, только оказывает услуги. Потенциальный доход при таком виде деятельности — 300 000 рублей, планируемый — 600 000 рублей.

На УСН у агентства будет налогов на 36 000 рублей, на ПСН — 18 000. Эти суммы можно уменьшить на страховые взносы на 50%, так как есть нанятые сотрудники. Таким образом, агентству понадобится заплатить на УСН 18 000 рублей налога, на ПСН — 9000, что в два раза меньше. Выгода очевидна.

Налоговая ставка на УСН «Доходы» и ПСН одинаковая — 6%. В случаях, когда потенциальный доход от бизнеса приблизительно равен прогнозируемому, налоговая нагрузка отличаться не будет.

Тогда, выбирая оптимальный налоговый режим, предприниматель должен отталкиваться от других факторов: числа сотрудников, порядка отчетности, вида деятельности.

�� Важно
Если определиться с более выгодным налоговым режимом не получилось, есть возможность использовать оба. Но при этом учет будет раздельным, а вот лимиты, установленные нормативными актами, рассчитываются в совокупности и по патенту, и по «упрощенке».

В случае, когда предприниматель ведет деятельность по двум направлениям, и по одному из них работает на ПСН, лимит всех доходов ИП не может быть выше 60 млн рублей, если он хочет сохранять патент.

Как оформить патент

Сменить форму налогообложения на патентную можно, написав заявление в ту ИФНС, где зарегистрировано ИП, в случае, когда деятельность планируется вести в том же регионе. Если бизнес будет работать в другом субъекте Федерации, то заявление отправляют в инспекцию этого субъекта Федерации. Заявление допустимо переслать по почте или направить в электронном виде через «Личный кабинет» на сайте налоговой.

ИФНС пришлет уведомление о выдаче патента или отказе в выдаче в течение пяти рабочих дней. Все причины, по которым может быть получен отказ, перечислены в пункте 4 статьи 346.45 НК РФ.

�� Сервис для быстрого старта бизнеса

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *