40706 что за расчетный счет
Перейти к содержимому

40706 что за расчетный счет

  • автор:

40706 что за расчетный счет

Средства федерального бюджета

Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

Средства федерального бюджета

Средства, выделенные из федерального бюджета

Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе

Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе

Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений

Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России

Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям

(в ред. Указаний Банка России от 26.09.2012 N 2884-У, от 05.12.2013 N 3134-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации

Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям

Средства местных бюджетов

Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям

Средства, выделенные из местных бюджетов

Прочие средства бюджетов

Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)

Средства, поступающие во временное распоряжение

Средства Минфина России для расчетов по иностранным кредитам

Кредиты, полученные от иностранных государств

Кредиты, предоставленные иностранным государствам

Исключен с 1 января 2014 года. — Указание Банка России от 04.09.2013 N 3053-У

(см. текст в предыдущей редакции)

Исключен с 1 января 2014 года. — Указание Банка России от 04.09.2013 N 3053-У

(см. текст в предыдущей редакции)

Разные расчеты с Минфином России

Исключен с 1 января 2014 года. — Указание Банка России от 04.09.2013 N 3053-У

(см. текст в предыдущей редакции)

Исключен. — Указание Банка России от 05.12.2013 N 3134-У

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства государственных и других внебюджетных фондов

Пенсионный фонд Российской Федерации

Фонд социального страхования Российской Федерации

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

Фонды социальной поддержки населения

Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности

Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям

Исключен с 1 января 2013 года. — Указание Банка России от 26.09.2012 N 2884-У

(см. текст в предыдущей редакции)

Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа

(введен Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

Специальный банковский счет регионального оператора

(введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)

Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа

(введен Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

Счета негосударственных организаций

Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет

Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций

(введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У, в ред. Указания Банка России

от 22.06.2015 N 3685-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа

(введен Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

40706 что за счет

На балансовом счете второго порядка N 40701 »Счета негосударственных организаций. Финансовые организации» открываются счета для учета средств финансовых организаций, то есть организаций, деятельность которых в основном связана с оказанием услуг финансового характера. В связи с этим на балансовом счете второго порядка N 40701 не могут быть открыты счета коммерческим организациям.

Об этом Письмо Банка России от 26.11.2013 N 45-7-1/121.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации от 16.07.2012 N 385-П, на балансовом счете второго порядка N 40701 »Счета негосударственных организаций. Финансовые организации» открываются счета для учета средств финансовых организаций, то есть организаций, деятельность которых в основном связана с оказанием услуг финансового характера.

Кроме того, в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на этом балансовом счете открываются счета органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации, финансовым органам муниципальных образований для учета средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.

В связи с этим на балансовом счете второго порядка N 40701 не могут быть открыты счета коммерческим организациям.

Согласно Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П »О правилах осуществления перевода денежных средств» с учетом Указания Банка России от 15.07.2013 N 3025-У »О внесении изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П »О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение Банка России N 383-П) в распоряжениях о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации с 31 марта 2014 г. указывается уникальный идентификатор платежа в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России.

Проект приказа Минфина России »Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации», согласованный Банком России, подготовленный взамен Приказа Минфина России от 24.11.2004 N 106н »Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», предусматривает, что с 31 марта 2014 г. уникальный идентификатор начисления (УИН) указывается в распоряжении о переводе денежных средств, форма которого установлена Положением Банка России N 383-П, в реквизите »Код», предназначенном для указания уникального идентификатора платежа. До 31 марта 2014 г.

Как расшифровать расчетный счет и что он означает

УИН может указываться в реквизите »Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств.

Поскольку »Форматы взаимодействия Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах с информационными системами участников» разрабатываются и утверждаются Федеральным казначейством без участия Банка России, с предложениями о приведении порядка контроля извещений о приеме к исполнению распоряжений, направляемых в ГИС ГМП, в соответствие с правилами приема к исполнению распоряжений о переводе денежных средств, предлагаем обратиться в Федеральное казначейство.

Вместе с тем информируем, что в соответствии с решениями, принятыми 7 ноября 2013 г. на заседании Правительственной комиссии по использованию информационных технологий для улучшения качества жизни и условий ведения предпринимательской деятельности, Минфину России поручено установить по согласованию с Банком России перечень обязательных реквизитов распоряжений о переводе денежных средств, являющихся источниками доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в уплату платежей за государственные и муниципальные услуги, а также услуги, являющиеся необходимыми и обязательными при оказании государственных и муниципальных услуг (идентификаторов плательщика, получателя, уникальных идентификаторов начислений (в случае наличия).

При этом Банку России рекомендовано по согласованию с Минфином России, Федеральным казначейством, Федеральной налоговой службой после установления Минфином России перечня обязательных реквизитов внести изменения в нормативные акты, предусматривающие обязательное указание в вышеупомянутых распоряжениях о переводе денежных средств идентификаторов плательщика, получателя, уникальных идентификаторов начислений (в случае наличия).

Данные требования планируется установить в отношении всех распоряжений о переводе денежных средств: составленных на основании распоряжений юридических лиц, физических лиц (как по каждому платежу физического лица, так и при осуществлении перевода денежных средств платежным поручением на общую сумму с реестром), а также в случаях, когда законодательством Российской Федерации допускается осуществление перевода денежных средств по распоряжению уполномоченного представителя плательщика.

После завершения вышеуказанных работ возможно внесение соответствующих изменений в Альбом унифицированных форматов электронных банковских сообщений.

Перевод средств с расчётного счёта 407068

Учет межбанковских расчетов

N 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

3.29. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 — пассивный, N 30302 — активный.

По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (с 01 июля 2018 года)

По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

По дебету счета N 30302 отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам в день наступления ДПП; суммы, зачисляемые на пассивные счета по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы при выдаче денежной наличности в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По кредиту этого счета отражаются суммы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.

На балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей — N 30301; для учета поступивших платежей — N 30302.

Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты. Ежедневно в конце дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка счета на начало дня.

В балансе подразделения кредитной организации показываются остатки как по счету N 30301, так и по счету N 30302.

В сводном ежедневном балансе кредитной организации остатки по счетам N 30301 и N 30302 должны быть равны.

В плане счетов предусмотрены счета N 30303, 30304 для учета расчетов с филиалами, расположенными за границей, включая страны, созданные на территории бывших республик СССР.

В балансе показываются остатки по счетам 30301 и 30303 (выписки по счетам 30301 и 30302 представляются филиалам раздельно).

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику МФР выводится единый результат по совершенным за день расчетам с учетом входящего остатка по счету на начало дня. При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников МФР не допускается. Расчеты по счетам МФР выверяются ежедневно, и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.

Важным этапом работы является контроль за достаточностью средств кА счете МФР для проведения платежей в течение операционного дня. для этого определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, т. е разности текущего сальдо пассивного счета 30301 и

текущего сальдо активного

счета 30302. Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету и с учетом лимита «овердрафта».

Страницы: 1234

Полезная информация:

Мировой опыт в области потребительского кредитования
За рубежом потребительские кредиты называются ссудами, которые предоставляются населению для приобретения потребительских товаров длительного пользования, ссуды на строительство и приобретение жилья, ссуды на неотложные нужды и тому подобные. Характерной чертой зарубежного кредитования является мно …

Необходимость, содержание, функции и роль государственного регулирования страховой деятельности
Государственный надзор за страховой деятельностью осуществляется в целях соблюдения требований законодательства РФ о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. Государственный надзор за страховой …

Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками
При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России N 1778-У и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России. Для осущ …

О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 1 июня 2015 года № 17) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года № 25350, 15 октября 2012 года № 25670, 15 октября 2013 года № 30198, 9 декабря 2013 года № 30568, 23 декабря 2013 года № 30721, 27 декабря 2013 года № 30883, 7 августа 2014 года № 33470, 2 сентября 2014 года № 33940, 28 января 2015 года № 35764, 9 февраля 2015 года № 35936, 1 апреля 2015 года № 36678, 28 апреля 2015 года № 37042 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56-57, от 24 октября 2012 года № 62, от 23 октября 2013 года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15 января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, от 12 сентября 2014 года № 82, от 4 февраля 2015 года № 9, от 17 февраля 2015 года № 13, от 22 апреля 2015 года № 36, от 26 мая 2015 года № 45), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

  • наименование счета № 10208 изложить в следующей редакции: «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;
  • наименование счета № 10502 изложить в следующей редакции: «Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников»;
  • после строки счета № 10613 дополнить строкой следующего содержания:

Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации акционерами, участниками

  • после строки счета № 10901 дополнить строками следующего содержания:

Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)

Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)

  • после строки счета № 30236 дополнить строкой следующего содержания:

Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению

  • перед строкой счета № 406 дополнить строкой следующего содержания:

Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа

  • после строки счета № 40604 дополнить строкой следующего содержания:

Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа

  • после строки счета № 40705 дополнить строкой следующего содержания:

Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа

  • наименование счета № 40802 изложить в следующей редакции: «Индивидуальные предприниматели»;
  • наименование счета № 421 изложить в следующей редакции: «Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей»;
  • строки счетов № 42101 — 42107 изложить в следующей редакции:

депозиты негосударственных коммерческих организаций до востребования

депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок до 30 дней

депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 31 до 90 дней

депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 91 до 180 дней

депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 181 дня до 1 года

депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок от 1 года до 3 лет

депозиты негосударственных коммерческих организаций на срок свыше 3 лет

  • после строки счета № 42107 дополнить строками следующего содержания:

депозиты индивидуальных предпринимателей до востребования

депозиты индивидуальных предпринимателей на срок до 30 дней

депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 31 до 90 дней

депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 91 до 180 дней

депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 181 дня до 1 года

депозиты индивидуальных предпринимателей на срок от 1 года до 3 лет

депозиты индивидуальных предпринимателей на срок свыше 3 лет

  • наименование счета № 454 изложить в следующей редакции: «Кредиты и прочие средства, предоставленные индивидуальным предпринимателям»;
  • наименование счета № 45410 изложить в следующей редакции: «Прочие средства, предоставленные индивидуальным предпринимателям»;
  • наименование счета № 45814 изложить в следующей редакции: «Индивидуальным предпринимателям»;
  • наименование счета № 45815 изложить в следующей редакции: «Физическим лицам»;
  • наименование счета № 45914 изложить в следующей редакции: «Индивидуальным предпринимателям»;
  • наименование счета № 45915 изложить в следующей редакции: «Физическим лицам»;
  • после строки счета № 47609 дополнить строками следующего содержания:

по депозитам индивидуальных предпринимателей

по процентам по депозитам индивидуальных предпринимателей

  • наименование счета № 60201 изложить в следующей редакции: «Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;
  • наименование счета № 60320 изложить в следующей редакции: «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам (распределенной части прибыли между участниками)»;
  • строку счета № 70612 исключить;
  • строку счета № 70712 исключить;
  • наименование счета № 90602 изложить в следующей редакции: «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью»;
  • после строки счета № 91004 дополнить строкой следующего содержания:

Непереведенная сумма в обязательные резервы при невыполнении обязанности по усреднению

1.2. В части II:

  • во втором предложении абзаца первого, в абзаце четвертом пункта 1.1, в первом предложении абзаца первого, в абзаце четвертом пункта 1.2 слово «(дополнительной)» исключить;
  • в пункте 1.3:
  • второе предложение абзаца первого после цифр «10612» дополнить словами «, № 10614»;
  • абзацы тридцатый — тридцать третий изложить в следующей редакции:

«На счете № 10614 учитывается безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации акционерами (участниками). По кредиту счета отражается полученное безвозмездное финансирование в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида безвозмездного финансирования. По дебету счета отражаются направления сумм на увеличение уставного капитала, погашение убытков.

Порядок аналитического учета на счете № 10614 определяется кредитной организацией.

На счете № 10621 учитываются вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью. Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с корреспондентскими счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.»;

  • дополнить абзацами следующего содержания:

«По дебету счета отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.

Порядок ведения аналитического учета по счету № 10621 определяется кредитной организацией.»;

  • в абзаце втором пункта 1.4 слова «или выплат из прибыли после налогообложения» исключить;
  • в пункте 1.5:
  • абзацы седьмой — двенадцатый изложить в следующей редакции:
  • «на выплату дивидендов (распределенной части прибыли между участниками);
  • на другие цели в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На счете № 10901 учитывается убыток кредитной организации, отраженный в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за соответствующий год, до его покрытия в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с нормативными актами Банка России.

По дебету счета № 10901 отражается сумма убытка, утвержденная годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со счетом по учету убытка прошлого года.

По кредиту счета № 10901 отражаются погашаемые суммы убытка в корреспонденции со счетами по учету источников добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли, прибыли прошлого года.

По счетам № 10801 и № 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.»;

  • дополнить абзацем следующего содержания:

«Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется в учетной политике кредитной организации.»;

  • после пункта 1.5 дополнить словами и пунктом 1.6 следующего содержания:

«Счет № 111 «Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)»

1.6. Назначение счета — учет сумм начисленных дивидендов (распределенной части прибыли между участниками). Счет активный.

По дебету счета № 11101 отражаются суммы начисленных промежуточных дивидендов и дивидендов, начисленных по решению годового собрания акционеров (участников) (распределенной части прибыли между участниками), в корреспонденции со счетом по учету расчетов с акционерами (участниками) по дивидендам (распределенной части прибыли между участниками).

По кредиту счета № 11101 списываются суммы начисленных промежуточных дивидендов и дивидендов, начисленных по решению годового собрания акционеров (участников) (распределенной части прибыли между участниками), в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли после решения годового собрания акционеров (участников) о выплате (объявлении) дивидендов (распределении части прибыли между участниками).

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией.»;

  • после пункта 3.29 дополнить словами и пунктом 3.29.1 следующего содержания:

«Счет № 30238 «Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению»

3.29.1. Назначение счета — учет обязательных резервов кредитной организации, переведенных в Банк России при невыполнении кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов (суммы невыполнения усреднения обязательных резервов). Счет активный.

Порядок определения суммы невыполнения усреднения обязательных резервов, ее перевода в Банк России и возврата Банком России устанавливается нормативными актами Банка России об обязательных резервах кредитных организаций. Счет ведется только в балансе головного офиса кредитной организации.

По дебету счета отражается сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, переведенная с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации.

По кредиту счета отражается сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, возвращенная на корреспондентский счет кредитной организации.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.»;

первое предложение абзаца первого после слова «учет» дополнить словом «денежных», после слов «муниципальных образований» дополнить словами «, избирательным комиссиям, на которые возложены полномочия избирательных комиссий муниципальных образований»;

  • абзац второй дополнить словами «, избирательным комиссиям, на которые возложены полномочия избирательных комиссий муниципальных образований»;
  • абзац пятый дополнить словами «, избирательных комиссий, на которые возложены полномочия избирательных комиссий муниципальных образований»;
  • пункт 4.29 дополнить абзацами следующего содержания:

«На счетах № 40506, № 40606, № 40706 в соответствии с законодательством Российской Федерации открываются отдельные счета головным исполнителям, исполнителям для осуществления расчетов по государственному оборонному заказу.

В аналитическом учете ведутся счета по каждому головному исполнителю, исполнителю, а также по каждому государственному контракту, контракту.»;

  • перед пунктом 4.31 слова «Счет № 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели» заменить словами «Счет № 40802 «Индивидуальные предприниматели»;
  • пункт 4.31 изложить в следующей редакции:

«4.31. Назначение счета — учет поступления и расходования денежных сумм физических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в качестве индивидуальных предпринимателей. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются денежные средства от деятельности, проводимой индивидуальными предпринимателями, суммы полученных кредитов и другие поступления денежных средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.

По дебету счета отражаются суммы переводов и выдачи наличных денежных средств.

Операции отражаются в корреспонденции со счетами по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету депозитов (вкладов), кредитов и прочих средств, предоставленных индивидуальным предпринимателям.

В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому индивидуальному предпринимателю.»;

  • перед пунктом 4.55 слова «№ 421, № 438 «Депозиты, привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций» заменить словами «№ 421 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей» № 438 «Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций»;
  • в пункте 4.55:
  • первое предложение абзаца первого дополнить словами «, а также депозитов индивидуальных предпринимателей»;
  • абзац шестнадцатый дополнить словами «, индивидуальными предпринимателями»;
  • перед пунктом 4.56 слова «№ 454 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам — индивидуальным предпринимателям» заменить словами «№ 454 Кредиты и прочие средства, предоставленные индивидуальным предпринимателям»;
  • в пункте 4.56:
  • абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:
  • в абзаце девятнадцатом слова «физическим лицам — индивидуальным предпринимателям» заменить словами «индивидуальным предпринимателям»;
  • в пункте 4.74:
  • второе предложение абзаца первого после слов «№ 47605» дополнить словами «, № 47610», после слов «№ 47609» дополнить словами «, № 47611»;
  • в абзацах втором, третьем слова «№ 47601 — № 47605» заменить словами «№ 47601 — № 47605, № 47610»;
  • в абзацах седьмом, восьмом слова «№ 47606 — № 47609» заменить словами «№ 47606 — № 47609, № 47611»;
  • перед пунктом 6.11 слова «Счет № 60320 «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам» заменить словами «Счет № 60320 «Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам (распределенной части прибыли между участниками)»;
  • пункт 6.11 изложить в следующей редакции:

«6.11. Назначение счета — учет расчетов с акционерами (участниками) кредитной организации по дивидендам (распределенной части прибыли между участниками). Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы причитающихся дивидендов (распределенной части прибыли между участниками) в корреспонденции со счетом по учету сумм начисленных дивидендов (распределенной части прибыли между участниками).

По дебету счета отражаются суммы налогов, подлежащих удержанию у источника выплаты, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам; выплаченных деньгами дивидендов (распределенной части прибыли между участниками) в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), банковскими счетами акционеров (участников), корреспондентскими счетами, со счетами по учету вкладов (депозитов) (физическим лицам); выплаченных имуществом дивидендов в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) имущества; дивидендов (распределенной части прибыли между участниками), не востребованные акционерами (участниками) в течение установленного законодательством Российской Федерации срока, в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому акционеру (участнику).»;

  • подпункт 7.1.2 пункта 7.1 признать утратившим силу;
  • в пункте 7.4 слова «выплат из прибыли после налогообложения,» исключить;
  • перед пунктом 9.1 слова «№ 90602 «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью» заменить словами «№ 90602 «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью»;
  • в первом предложении абзаца первого, абзаце втором пункта 9.1 слово «(дополнительной)» исключить;
  • во втором предложении абзаца первого пункта 9.17 после слов «недовзноса в обязательные резервы в рублях и иностранной валюте,» дополнить словами «непереведенной суммы невыполнения усреднения,», слова «нормативов обязательных резервов» заменить словами «обязательных резервных требований».

1.3. В приложении 5 к приложению:

  • строку счета № 40802 изложить в следующей редакции:

«№ 40802 Индивидуальные предприниматели — операции по закрытию счетов»;

  • строку счета № 421 изложить в следующей редакции:

«№ 421 Депозиты негосударственных коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей — операции по закрытию счетов»;

  • строку счета № 60320 изложить в следующей редакции:

«№ 60320 Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам (распределенной части прибыли между участниками)».

1.4. В приложении 8 к приложению:

  • в главе А:
  • графу 3 строки счета № 10208 изложить в следующей редакции: «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью»;
  • графу 3 строки счета № 10502 изложить в следующей редакции: «Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников»;
  • после строки счета № 10613 дополнить строкой следующего содержания:

Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации акционерами, участниками

Перевод средств с расчётного счёта 407068

Подскажите пожалуйста, нужно перечислить средства с расчётного счёта 407068, на р\с 407028 в рублях в Сбербанке. Какой Р\С (спец счёт), у меня должен быть. Как всё грамотно сделать, чтобы у налоговой не возникло не нужны вопросов. Если я правильно понимаю, цифры 06, означают что счёт на не резиденте РФ или «оборонка»?

26 июля 2016, 12:50 , Михаил Викторович, г. Ульяновск
Ответы юристов
Александр Земцов
Юрист, г. Иркутск
Общаться в чате

Согласно Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положения Банка России от 16.07.2012 № 385П) номер счета 40702 является счетом коммерческой организации, а счет 40706 — Отдельный счет головного исполнителя, исполнителя государственного оборонного заказа.

Соответственно, чтобы иметь доступ к 40706 нужно быть головным исполнителем оборонного заказа.

В силу ч.3 ст. 3 ФЗ «О государственном оборонном заказе» головной исполнитель поставок продукции по государственному оборонному заказу (далее — головной исполнитель) — юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившее с государственным заказчиком государственный контракт по государственному оборонному заказу.

Исходя из вышеизложенного, чтобы иметь доступ к 40706 и не возникло вопросов со стороны ФНС, необходимо иметь либо оборонный контракт, либо иметь контракты с головным исполнителем.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *