Что такое актив или пассив
Перейти к содержимому

Что такое актив или пассив

  • автор:

Активы и пассивы в бухгалтерском балансе: что это, как найти и зачем эти знания инвесторам

Баннер

К гадалке не ходи: все о компании, ее прошлом и перспективах можно узнать из открытой отчетности. Основной документ — бухгалтерский баланс. В статье на примерах объясним все про его составляющие: активы и пассивы, разберемся, что это и какими они бывают.

  • Что такое бухгалтерский баланс, кто его сдает и кому он нужен
  • Структура бухбаланса
  • Понятие активов простым языком
    • Внеоборотные
    • Оборотные

    Что такое бухгалтерский баланс, кто его сдает и кому он нужен

    Сведения из бухбаланса нужны, чтобы оценить состояние и перспективы компании в финансовом плане. Делают такой отчет в первую очередь для налоговой службы. Период — календарный год. Поэтому информацию сдают ежегодно с показателями на 31 декабря. Но для других целей могут составить и промежуточные балансы.

    Например, инвесторам или учредителям к важному собранию или кредиторам для информации итоги можно подвести на любую дату.

    Сдать баланс обязательно до 31 марта следующего за отчетным года.

    Форму и содержание документа регламентирует Приказ Минфина РФ . В нем указано, что бухбаланс формируется из двух частей. Это большие группы, называемые «Активы» и «Пассивы». Первые полностью вытекают из вторых, поэтому сумма в обоих столбцах должна быть равной. Если баланс не сошелся, значит, он составлен с ошибками, что-то где-то не учли.

    Простой пример: у Матвея было сто рублей (уставной капитал — пассив, но сами деньги — актив). Он купил килограмм яблок (приобрел активы) на всю сумму с целью продать их. Это и отразит отчет в двух параллельных столбцах. Если фруктов при взвешивании оказалось больше, значит, или денег потратили больше, или яблоки взвесили неправильно.

    Ни деньги, ни ресурсы не могут взяться из ниоткуда или исчезнуть в никуда.

    Раз в год все организации в нашей стране отчитываются перед налоговыми органами. Их балансы — открытые сведения, собранные в единую базу. Найти данные можно на государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ГИРБО) .

    В публичном доступе нет только информации, которая составляет государственную тайну.

    Если вы собственник бизнеса или инвестор, то сможете найти здесь все необходимые для оценки показатели.

    Интересуетесь возможностью вложиться в акции и оцениваете потенциал организации? Изучите простое и удобное приложение для тех, кто освоил финансовую грамоту. Получать пассивный доход просто вместе с Совкомбанком.

    Чтобы успешно торговать на бирже, откройте счет у надежного брокера — «Совкомбанк Инвестиции». Вы получите выгодные условия обслуживания и широкий выбор инструментов, включая акции, облигации и фонды. Оставьте заявку на свой брокерский счет онлайн.

    Структура бухбаланса

    В балансовом отчете предприятия выделяют две половины, включающие пять разделов и ряд подразделов в каждом.

    В итоговом балансе должны быть данные за три года: отчетный и два предыдущих. По ним видно состояние дел компании в динамике.

    Тому, кто только осваивает бухгалтерский язык, понять разницу между категориями сложно. Поэтому начнем с объяснений на простых примерах.

    Понятие активов простым языком

    Все активы вытекают из пассивов. Но, в отличие от них, работают и приносят выгоду или могут быть конвертированы в деньги. Это не обязательно должны быть материальные объекты или даже собственное имущество (арендованные здания, оборудование тоже попадают в категорию). Но все они направлены на получение прибыли и могут ее принести.

    • использовать (произвести что-то, если речь, например, о сырье) или продать;
    • обменять;
    • направить на закрытие долгов;
    • поделить между владельцами.

    Делить принято в первую очередь по срокам использования: на оборотные и внеоборотные . А также по ликвидности — с точки зрения того, как быстро можно конвертировать их в деньги, например, продать.

    У ресурсов пять степеней ликвидности. В каждой категории могут быть как высоколиквидные, которые можно реализовать за день или даже за несколько часов, так и неликвидные (например, долгосрочные вложения средств или какие-либо права).

    Внеоборотные

    Внеоборотные активы — это ресурсы, которое используются на протяжение длительного времени (более года). В категорию входят, например, здания цехов и оборудование в них, транспорт. А также нематериальные ценности(авторские, патентные и другие интеллектуальные права, деловая репутация, торговая марка).

    Материальные ценности из этой категории имеют еще несколько нюансов:

    • обесцениваются со временем (стареют, из-за этого дешевеют);
    • теряют в цене из-за амортизации.

    Эти изменения стоимости заносят в расходы и отражают в пассивах.

    Оборотные

    Оборотные активы — это материальная база, сырье, продукция; их можно быстро продать в срок от нескольких часов до года.

    В эту категорию входят также денежные средства и ценности, им эквивалентные. Они относятся к высоколиквидным и краткосрочным.

    Вы начинающий инвестор и вам пока сложно анализировать компании на перспективность? Пассивный доход можно получать и с минимальными рисками. Для этого нужно открыть вклад в надежном банке.

    Пассивный доход — это не мечта, а реальность! Простой и проверенный способ для заработка — вклад в Совкомбанке. Когда вы откроете вклад , то получите:

    • доходность до 15,1% годовых;
    • возможность выбрать условия, подходящие именно вам;
    • дополнительное страхование средств от государства.

    Гарантированный доход без лишних рисков позволит вам приумножить накопления и защитить их от инфляции.

    Как найти пассив баланса

    Пассивы баланса — это не сами финансы или ресурсы, а обязательства, по которым организация их обеспечивает и обслуживает. В правой колонке расписаны объемы собственных и заемных средств, чтобы понять, чьи финансы используются как ресурсы из левой колонки и когда их нужно вернуть. Здесь же указывают амортизацию имущества (переоценку).

    Первая цифра сверху в столбце — доли создателей, инвесторов на момент возникновения организации. Может меняться по их инициативе и с соблюдением установленных законами требований ( регламентирует федеральный закон ).

    В этом же столбце можно найти:

    • размеры добавочного и резервного капиталов (при наличии);
    • кредитные обязательства (кратко и долгосрочные).

    Каждый рубль на счету компании принадлежит кому-то. Это и отражает баланс.

    Рассмотрим на примере . Заработанные фирмой деньгиэто актив или пассив? Сами денежные средства относятся к первой категории. А во второй отражается нераспределенная прибыль, но не как объем денежных средств, а как долг перед акционерами — долговые обязательства.

    Так же отражаются убытки, но уже с отрицательными значениями.

    Искать пассив баланса не придется при грамотном ведении бухгалтерии, когда каждый рубль в левой части отчета имеет обоснование в правой.

    Самые необычные налоги в мире — на жизнь, свободу, уши, солнце, тень, цвет глаз, туалеты, бороды.
    Другой факт

    Сырье и материалы — актив или пассив: разбираем на примерах

    Выше мы разобрали два самых важных понятия бухбаланса. Но у новичков в бизнесе или инвесторов без опыта могут возникать вопросы по конкретным примерам.

    Матвей Закиров — учредитель ООО «Конек-горбунок», небольшой логистической фирмы. У него есть автопарк, арендованный гараж, склад с упаковкой (компания предоставляет дополнительные услуги).

    Все ресурсы «Конька-горбунка»: финансы, здания, машины, топливо для них, картон для упаковки — активы. Первые три наименования — внеоборотные, остальные — оборотные.

    Пассивы в данном случае — прописанный в уставе капитал, на который куплен транспорт. Кредиты, которые Матвей взял для расширения бизнеса. Оценочные обязательства (заложенные расходы без точных сумм и дат, например, отпускные работникам. Платить придется, но когда и сколько, пока неизвестно).

    Текущие финансовые инвестиции — актив или пассив

    Еще один распространенный вопрос — в какую колонку вносить инвестиции организации. На него отвечает приказ Минфина России .

    Если кратко: это всегда актив. Учитывается на отдельном счете.

    Итоги

    Бухгалтерский баланс — отражение финансов организации, документ, рассказывающий о ее состоянии не только на текущий момент, но и в динамике.

    Информация находится в открытом доступе. Чтобы научиться ее читать, нужно для начала освоить базовые понятия «бухгалтерского языка». Обучиться ему проще всего на примерах.

    Активы — деньги и ресурсы, которые их приносят, работают на получение выгоды.

    Пассивы — обязательства и обоснования для каждого рубля из противоположной колонки.

    Помните, суммы в обоих столбцах всегда должны быть идентичны, иначе отчет не сдать.

    Что такое активы и пассивы и как правильно их применять: разбор

    Наверное, все, кто читает финансовые новости и интересуется инвестициями, встречали такие понятия, как активы и пассивы. Иногда может возникать некоторая путаница в понимании их значений. Разъясняем, что это такое

    Фото: Andrey_Popov / Shutterstock

    Фото: Andrey_Popov / Shutterstock

    1. Что такое активы
    2. Какие есть виды активов
    3. Что такое пассивы
    4. Какие есть виды пассивов
    5. Как активы и пассивы соотносятся в балансе
    6. Какая самая распространенная ошибка в понимании значений

    Что такое активы

    Активы — это все, чем может распоряжаться компания или частное лицо в своей деятельности.

    Не совсем точно говорить, что активы — это имущество, находящееся в распоряжении компании. Кроме имущества, в состав активов включается задолженность других лиц перед компанией. Например, те деньги, которые должны заплатить компании покупатели за уже отправленную им продукцию или за уже оказанные им услуги. У компании этих денег на счетах пока еще нет, но они учитываются как часть активов и компания принимает их в расчет при финансовом планировании.

    Это уточнение имеет особенно важное значение для банков, так как значительная доля их активов — это выданные кредиты. Часть из них остается в виде денег на счетах клиентов банка, но если клиент снимет наличные или переведет деньги в другой банк, то фактически этих средств в банке уже не будет. Однако они все равно станут учитываться в составе активов.

    Фото:Shutterstock

    Виды активов

    По материальному или функциональному характеру активы разделяются на:

    • материальные;
    • нематериальные;
    • финансовые.

    Материальные активы

    Материальные активы — это активы, имеющие физическое воплощение. Например, здания, станки, оборудование, топливо, материалы, из которых делается продукция, товары на полках и тому подобное. Причем в таком разрезе не имеет особого значения, сколько служит актив — десятилетия, как оборудование шахты, или короткое время, как уголь, сжигаемый в печах металлургического завода.

    Нематериальные активы

    Нематериальные активы — это имеющие стоимость интеллектуальные невещественные объекты. Например, компьютерные программы, приложения, товарные знаки, лицензия на разработку месторождения, патенты на изобретения, авторские права и т. п.

    Финансовые активы

    Финансовые активы — это активы, представляющие собой либо непосредственно деньги, либо денежные обязательства в пользу компании — ценные бумаги , которыми владеет компания, выданные кредиты, дебиторская задолженность.

    Такое разделение активов отражает их физическую форму, но, как ни странно, не является самым полезным для финансового управления компанией.

    Гораздо важнее разделение по характеру использования активов в деятельности или по принципу оборачиваемости. Активы используются компаниями для извлечения денежного дохода. При использовании активы теряют свою стоимость, а потеря стоимости учитывается в затратах. При этом одни активы служат долго и теряют свою стоимость постепенно, а другие полностью используются и теряют всю свою стоимость в течение одного производственного цикла (оборота). Поэтому при классификации активов по принципу оборачиваемости их делят на:

    • оборотные активы;
    • внеоборотные активы.

    Оборотные активы

    Оборотные активы — это активы, которые в течение одного производственного цикла или оборота полностью теряют свою стоимость.

    Из листов металла производится кузов автомобиля. Это можно сделать только однажды. Лист металла перестает быть заготовкой, и другого кузова из него уже не сделаешь. Этого листа больше не существует, и как лист металла он больше не имеет своей стоимости. Поэтому материалы, сырье, топливо относятся к оборотным активам. Также к оборотным активам относятся товары на полках магазинов, деньги на счетах и финансовые обязательства. При разной физической природе их можно израсходовать лишь однократно.

    Внеоборотные активы

    Внеоборотные активы — это активы, которые участвуют в производственном цикле или обороте многократно, теряя свою стоимость постепенно в течение длительного срока.

    К внеоборотным активам относятся здания, оборудование, транспортные средства и т. п. Если товар на полке магазина — это оборотный актив, то сама полка и здание магазина — внеоборотный.

    При этом внеоборотные активы далеко не обязательно должны быть осязаемыми и материальными. Большая часть нематериальных активов относится к внеоборотным. Лицензия на месторождение или товарный знак могут служить компании многие годы, вовсе не теряя своей стоимости и даже увеличивая ее либо теряя небольшими порциями.

    Разделение активов на внеоборотные и оборотные очень важно для финансового планирования. Менеджеру компании необходимо представлять, покупку каких активов придется финансировать в ближайшее время и какие покупки потребуют более масштабной подготовки. Именно по критерию оборачиваемости активы обособляются в финансовой отчетности в разделы «внеоборотные» и «оборотные».

    Отображение активов в балансе на примере отчетности ПАО «ЛУКОЙЛ»

    Отображение активов в балансе на примере отчетности ПАО «ЛУКОЙЛ»

    Помимо прочего, классификация активов на оборотные и внеоборотные помогает в определении источников финансирования. А когда мы говорим об источниках финансирования, то имеем в виду пассивы.

    Что такое пассивы

    Пассивы — это все источники, за счет которых сформированы активы.

    Важно отметить, что источники могут быть как собственными, так и привлеченными. Пассивы классифицируются в первую очередь именно по этому признаку.

    Виды пассивов

    Компания может покупать имущество и работать как за собственный счет, так и пользуясь привлеченными средствами. Поэтому в каждый отдельный момент времени пассивы представляют собой две основные группы:

    1. Собственный капитал;
    2. Обязательства.

    Собственный капитал

    Собственный капитал — это сумма средств, затраченных компанией на формирование активов за свой счет.

    Собственный капитал складывается из уставного капитала (взносы учредителей или акционеров при формировании компании или дополнительной эмиссии акций), нераспределенной прибыли и различных фондов (фонды накопления, резервный фонд и т. п.).

    Обязательства

    Обязательства — это сумма средств, которые компания или предприниматель обязаны уплатить или погасить другим образом иным лицам. В состав обязательств включаются суммы займов и процентов по ним, начисленные налоги, сумма задолженности по зарплате, торговые или производственные обязательства.

    Погашение обязательств может быть в денежной форме (выплата зарплаты, уплата налогов, возврат кредита) и в неденежной (например, за счет поставки товаров или оказания услуг).

    Обязательства компании могут разделяться по нескольким принципам.

    Например, по характеру или экономической сути. По такому принципу обязательства делятся на:

    • финансовые;
    • производственные (торговые).

    Финансовые обязательства — это обязательства по займам и кредитам. Учет этих обязательств позволяет компании и инвесторам определять уровень долговой нагрузки и некоторые мультипликаторы (например, EV/EBITDA).

    Производственные (торговые) — это обязательства, возникшие в процессе деятельности компании. К ним относятся текущая задолженность по зарплате, налоговые обязательства, кредиторская задолженность (обязательства перед поставщиками или клиентами при условии постоплаты и предоплаты соответственно).

    Но наиболее важно разделение обязательств по срочности. Таким образом обязательства делятся на:

    • долгосрочные;
    • краткосрочные.

    Долгосрочные обязательства — это обязательства, которые компания должна погасить в срок, превышающий один год.

    Краткосрочные обязательства — это те, которые компания должна погасить в течение года.

    Как долгосрочные, так и краткосрочные обязательства могут быть обязательствами по кредитам, по налогам, перед поставщиками, подрядчиками или клиентами. Главным критерием здесь служит срок погашения. Именно по принципу срочности погашения обязательства обособляются в балансе.

    Отображение пассивов в балансе на примере отчетности ПАО «ЛУКОЙЛ»

    Отображение пассивов в балансе на примере отчетности ПАО «ЛУКОЙЛ»

    Как активы и пассивы соотносятся в балансе

    Равенство активов и пассивов

    Один из главнейших в финансовой отчетности — отчет о финансовом состоянии, который также носит название «баланс». Этим выражается самое главное соотношение активов и пассивов — они равны. Иными словами, сумма всех активов равна сумме всех пассивов. В самом деле, все имущество компании обязательно имеет какие-то источники возникновения.

    Собственный капитал. Валовые и чистые активы

    Важно посмотреть на это главное соотношение под другим углом. А именно, из него следует, что собственные средства компании — это разница между денежной суммой имущества и суммой обязательств.

    Стоимость активов = Сумма обязательств + Собственный капитал

    Стоимость активов — Сумма обязательств = Собственный капитал

    Мало того, что эта разница должна отражаться в итоге раздела баланса «Собственный капитал», она определяет и сумму чистых активов — долю стоимости имущества компании, приходящуюся на ее собственников. В то время как сумма всех активов отражает валовые активы компании.

    Показатели ликвидности

    Порядок, в котором располагаются активы и пассивы, в балансе не случаен.

    Активы в балансе располагаются по мере нарастания или убывания ликвидности , а пассивы — по мере убывания или нарастания срочности исполнения. Причем порядок расположения активов и пассивов находится во взаимном соответствии.

    Например, если в балансе сначала указан раздел оборотных активов, а затем внеоборотных, то в пассиве, как правило, сначала будут указаны краткосрочные обязательства, затем долгосрочные и лишь потом собственный капитал. Такое соответствующее расположение активов в балансе позволяет быстро оценивать возможность компании своевременно расплачиваться по своим обязательствам. Логика здесь легко объяснима — компания в первую очередь должна погасить краткосрочные обязательства, а сделать это она может, если имеет достаточное количество быстрореализуемых (ликвидных) активов. Поэтому если в пассивах сначала обозначены краткосрочные обязательства, то удобнее, чтобы в первую очередь были указаны и самые ликвидные активы.

    При таком расположении удобнее вычислить коэффициенты ликвидности, с помощью которых количественно оценивается возможность компании своевременно расплачиваться по своим обязательствам. Например, коэффициент быстрой (срочной) ликвидности (quick ratio, QR) показывает возможность компании погашать краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов.

    QR = (ДС + КФВ + КДЗ)/КО, где

    QR — коэффициент быстрой ликвидности;
    ДС — денежные средства (активы);
    КФВ — краткосрочные финансовые вложения (активы);
    КДЗ — краткосрочная дебиторская задолженность (активы);
    КО — краткосрочные обязательства (пассивы).

    Другой коэффициент — коэффициент текущей ликвидности (current ratio, CR) — показывает, насколько компания может расплачиваться по текущим обязательствам за счет оборотных активов.

    CR — коэффициент текущей ликвидности;
    ОА — оборотные активы;
    КО — краткосрочные обязательства (пассивы).

    Чем больше значения коэффициентов, тем выше способность компании без затруднений оплачивать текущие счета.

    Однако чрезмерно высокие значения показателей могут означать либо неэффективность использования активов, либо недостаточность использования заемных пассивов, которые позволили бы увеличить рентабельность собственного капитала.

    Книга Роберта Кийосаки «Богатый папа, бедный папа»

    Ошибки в понимании

    Нередко можно встретить ошибочное или своеобразное понимание активов и пассивов. Чаще всего ошибочную трактовку дают люди, весьма далекие от финансов. Например, под активами понимается имущество, которое приносит доход, а под пассивами — имущество, на которое были потрачены деньги, но дохода не приносящее. В качестве иллюстрации подобной точки зрения можно встретить такой пример: квартира, которую сдают в аренду, — это актив, а купленная, но простаивающая квартира — это пассив. В качестве авторитета порой ссылаются на высказывание писателя и предпринимателя Роберта Кийосаки: «Активы — это то, что кладет деньги в ваш карман. Пассивы — это то, что вынимает деньги из вашего кармана».

    В действительности, такое понимание, как и трактовка Кийосаки, ошибочно. В обоих случаях в примере квартира все равно является активом. В этих примерах просто показывается разная отдача от использования актива.

    Кстати говоря, существуют специальные экономические показатели, с помощью которых оценивают эффективность использования активов. Например, коэффициент рентабельности активов ROA, который считается как отношение чистой прибыли к стоимости активов. Такие показатели численно помогают увидеть важность умения управлять активами.

    Термин, обозначающий вероятность быстрой продажи активов по рыночной или близкой к рыночной цене. Подробнее Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее

    Что такое актив или пассив

    Кто впервые слышит слова «активы» и «пассивы», они могут показаться горькими на вкус. Кажется, что это термины из области бухучета, и в повседневности не пригодятся. Однако главная ценность активов и пассивов познается со временем – в быту, при планировании бюджета.

    Практически каждый из нас является владельцем активов. К примеру, сосед Василий, открывший недавно счет в банке, коллега Аида, чей папа в честь ее дня рождения переписал на ее имя дачу в Талгарском районе или две сестры Алиса и Алина – два акционера, читающие по утрам не гороскоп в Интернете на день грядущий, а электронные новости фондовой биржи.

    Активы – это то, что приносит доход, то есть что стоит каких-либо денег или это можно продать. Например, земельные участки, дома, квартиры, ценные бумаги, депозиты, золотые монеты Национального Банка Казахстана, антиквариат и т.п.

    Пассивы же — это расходы, все, что вы кому-то должны. Например, деньги, которые заняли у друга пару месяцев назад, но вечные обстоятельства мешают вернуть долг. Пассивы – это кредиты, которые вы вовремя не погасили, и теперь они, словно камень на шее, затягивают в трясину.

    Чтобы наглядно понять разницу актива и пассива, возьмем для примера обычный автомобиль. Если ваша работа, так или иначе, связана с поездками и наличие авто – непременное условие вашей профессии, то это актив. В любом другом случае, машина скорее пассив, требующий постоянных затрат на бензин, ремонт, обслуживание и прочее сопровождение.

    Расчет активов и пассивов в семейном бюджете – непременное условие. Чтобы понять, куда уходят деньги, необходимо составить финансовый план: расписать свои доходы и расходы, чтобы понять, куда уходят деньги.

    Примерно так:

    Доходы – все деньги, которые вы получаете

    Расходы – все деньги, которые вы тратите

    Активы – то, что увеличивает доход

    Пассивы – то, что приносит расход

    • Недвижимость
    • Земельный участок
    • Сберегательные счета
    • Бизнес
    • Инвестиции и т.д.
    • Ипотека
    • Потребительские кредиты
    • Подписка на журналы, газеты
    • Другие денежные займы и т.д.

    Все, что остается после выплат, является свободными средствами, это есть ваша чистая прибыль. Случается, что денег после выплат не остается совсем, и очень часто расходы превышают доходы. «В долгах как в шелках», уныло вздыхаете вы, но снова деньги идут в раздел «Пассивы». Чтобы вырваться из этого замкнутого круга, необходимо уменьшать свои пассивы (выплатить все кредиты и не брать новые займы), а свободные средства, ту часть денег, которая остается после всех лучше инвестировать, например, положить на депозит. То есть, проще говоря, начать увеличивать свои активы.

    Чем больше у вас активов, приносящих доход, тем более уверенными и защищенными в финансовом плане вы будете, т.к. источников дохода у вас становится намного больше. И даже если в какой-то момент вы, к примеру, потеряете работу, то сможете относительно безболезненно пережить этот период, т.к. у вас остаются другие источники дохода – ваш активы.

    Баланс: актив и пассив баланса

    Бухгалтерский баланс – основная форма бухгалтерской отчетности, которая информирует пользователей о финансовом положении организации на отчетную дату.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *