Что нужно для подачи декларации в налоговую
Перейти к содержимому

Что нужно для подачи декларации в налоговую

  • автор:

Что нужно для подачи декларации в налоговую

Заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ

М. Пушкинская, Тверская, Чеховская Тел.+7 (495) 764-04-31, 210-82-31

Документы для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Для подготовки всех видов деклараций необходимы:

1. Паспорт;
2. ИНН;
3. Номер банковского счета и реквизиты банка (в случае возврата налогов).

При покупке квартиры:

1. Выписка ЕГРН или Свидетельство о регистрации права собственности;
2. Договор купли-продажи;
3. Акт приема-передачи;
4. Платежный документ или Расписка в получении денег;
5. Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.

Дополнительно, если жилье приобреталось в кредит (ипотеку)

7. Кредитный договор (ипотека);
8. Справка из банка об уплаченных процентах;

При строительстве жилья:

1. Договор на строительство жилья (договор долевого строительства, инвестирования и др);
2. Платежный документ (квитанции, платежные поручения);
3. Документы подтверждающие расходы (чеки, товарные чеки, договора, накладные и др.);
4. Выписка ЕГРН или Свидетельство о регистрации права собственности (при наличии, если жилье зарегистрировано);
5. Акт приема-передачи (при наличии);
6. Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.

При продаже квартиры:

1. Договор купли-продажи;
2. Платежный документ или Расписка в получении денег (при наличии);
3. Документы на приобретение жилья (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 1000000) рублей);
4. Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.

При оплате обучения:

1. Договор с учебным заведением (договор должен быть на имя родителей, если декларацию подают родители);
2. Квитанции об оплате, чеки;
3. Копия свидетельства о рождении ребенка (если обучение оплачивают родители)
4. Лицензия (учебного заведения);
5. Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.

При оплате лечения:

1. Договор с лечебным учреждением (при наличии);
2. Квитанции об оплате;
3. Справка об оплате услуг для предоставления в налоговые органы (утверждена
приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
4. Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ.

При оплате стоимости медикаментов:

1. Рецепт от лечащего врача форма № 107/у;
2. Квитанции об оплате;
3. Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ;

При продаже автомобиля:

1. Документы на продажу машины (Справка-счет, договор и др.);
2. Документы на приобретение машины (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 250 000 рублей): Договор на покупку проданного авто, Квитанции и чеки об оплате, Расписка продавца автомобиля в получении оплаты за проданный автомобиль.

При продаже ценных бумаг:

1. Документы на продажу ценных бумаг (договора, платежные документы)
2. Документы на приобретение ценных бумаг (договора, платежные документы)
3. Справка о доходах с места работы Форма 2 НДФЛ
4. Справка о доходах от налогового агента (брокера, доверительного управляющего Форма 2-НДФЛ);
5. Документы по дополнительным расходам (комиссионные отчисления, биржевые сборы, депозитарии, регистраторы и пр.)

При оплате расходов на добровольное медицинское страхование

1. Договор добровольного медицинского страхования;
2. Страховой полис;
3. Кассовые чеки и квитанции по оплате страховой премии (взноса) форма № А-7.

При оплате расходов на добровольное пенсионное страхование

1. Договор добровольного пенсионного страхования;
2. Документы, подтверждающие оплату взносов.

Подробную информацию можно получить по телефонам:

Документы для составления декларации 3-НДФЛ

3НДФЛ

Для подготовки всех видов деклараций:

1. Паспорт;
2. ИНН;

При покупке квартиры:

1. Свидетельство о регистрации права собственности;
2. Договор купли-продажи;
3. Акт приема-передачи;
4. Платежный документ или Расписка в получении денег (если в договоре не сказано, что расчеты произведены;
5. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .

Дополнительно, если жилье приобреталось в кредит (ипотека)

7. Кредитный договор (ипотека);
8. Справка из банка об уплаченных процентах.

При строительстве жилья:

1. Договор на строительство жилья (долевого строительства, инвестирования и др);
2. Платежный документ (квитанции, платежные поручения);
3. Документы подтверждающие расходы (чеки, товарные чеки, договора, накладные и др.);
4. Свидетельство о регистрации права собственности (при наличии, если жилье зарегистрировано);
5. Акт приема-передачи (при наличии);
6. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .

При продаже квартиры:

1. Договор купли-продажи;
2. Платежный документ или Расписка в получении денег (при наличии);
3. Документы на приобретение жилья ((если в собственности менее 3 лет и цена продажи; более 1000000) рублей);
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .

При оплате обучения:

1. Договор с учебным заведением (на имя родителей, если декларацию подают родители);
2. Квитанции об оплате; чеки
3. Копия свидетельства о рождении ребенка (если обучение оплачивают родители)
4. Лицензия (учебного заведения).
5. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel

При оплате лечения:

1. Договор с лечебным учреждением (при наличии);
2. Квитанции об оплате;
3. Справка об оплате услуг для предоставления в налоговые органы (утверждена
приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256) — см.форму в MS-Word ;
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .

При оплате стоимости медикаментов:

1. Рецепт от лечащего врача форма N 107/у и/или выписку из медкарты;
2. Квитанции об оплате;
3. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel ;

При продаже автомобиля:

1. Документы на продажу машины (Справка-счет, договор, пр.);
2. Документы на приобретение машины (если в собственности менее 3 лет и цена продажи более 125000 рублей);
3. Копия ПТС или документы на приобретение автомобиля (если в собственности более 3 лет);
4. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel .

При продаже ценных бумаг:

1. Документы на продажу ценных бумаг (договора, платежные документы);
2. Документы на приобретение ценных бумаг (договора, платежные документы);
3. Справка о доходах с места работы по форме 2 НДФЛ — см.форму в MS-Excel ;
4. Справка о доходах от налогового агента (брокера, доверительного управляющего по форме 2 НДФЛ
5. Документы по дополнительным расходам (комиссионные отчисления, биржевые сборы, депозитарии, регистраторы и др)

Подробную информацию можно получить по телефону +7 (383) 249-10-83, 255-96-58

Налоговый вычет – 2024: как получить, какие документы и справки нужны

«Ъ» поможет разобраться, кому положен и как оформить налоговый вычет за лечение, учебу, покупку квартиры, ребенка, фитнес, какие документы нужно получить для заявления на вычет.

Что такое налоговый вычет, за что его получают

Налоговый вычет — это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с некоторыми понесенными расходами. Виды этих расходов определены Налоговым кодексом РФ. Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ или иностранный гражданин, если он проживает на территории России более 183 дней в году и платит налог с полученного дохода по ставке 13%. Самозанятые не могут получить вычет, поскольку платят налоги меньше — по ставкам 4 и 6%.

Пример! Предположим, вы заработали за год 1 млн руб. и 13% уплатили в виде подоходного налога. В тот же год вы потратили 100 тыс. на обучение ребенка в университете. Эти 100 тыс. вычитаются из дохода, и получается, что налог вы должны были уплатить не 130 тыс., а 13% от 900 тыс., то есть 117 тыс. Переплата составила 13 тыс. руб.— вот их вам и вернут.

Существуют пять видов вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
  • Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
  • Имущественные (продажа, покупка, строительство жилья, приобретение земли);
  • Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
  • Инвестиционные (на реализацию ценных бумаг).

Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть, например, в 2023 году получится вернуть деньги за 2020, 2021 и 2022 годы.

Вычет за покупку квартиры: документы, порядок действий для получения

Необходимые документы:

  • Удостоверение личности (паспорт гражданина РФ). Если налоговая декларация передается в электронном виде, то электронная подпись (ее легко получить в личном кабинете на сайте nalog.ru);
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации и инструкции по заполнению есть на сайте ФНС;
  • Заявление на возврат налога. Его можно составить при подаче декларации в налоговой инспекции или взять образец с сайта ФНС. В момент написания заявления надо выбрать удобный вариант возврата налогового вычета — разовая выплата за весь год, ежемесячные выплаты или уменьшение налогооблагаемой базы в будущем.
  • Бумаги, подтверждающие приобретение жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка;
  • Бумаги, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Это может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности;
  • Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее получают в бухгалтерии вашей организации);
  • Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ изменился порядок подтверждения расходов налогоплательщиков, связанных с оплатой обучения, медицинских услуг, физкультурно-оздоровительных услуг, уплатой страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни и уплатой пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Для этих целей утверждены формы унифицированных справок, подтверждающих фактические расходы на лечение, обучение, спорт и т.д. Справки будут подтверждать фактические расходы граждан, понесенные после 1 января за оказанные услуги, и заменят все действовавшие в период до 2024 года подтверждающие право на вычет документы (договор, платежные документы и т.д.).

Уже в 2024 году справки об оплате услуг будут использоваться для подтверждения права налогоплательщиков на соответствующие социальные налоговые вычеты с целью получения их у работодателя в течение налогового периода. В 2025 году данные справки будут использоваться при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год, а также для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Важно! При подаче в налоговый орган копий бумаг, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки. Половина всех проблем при получении денег связана с тем, что у потребителя нет каких-либо документов.

При приобретении недвижимости налоговая база для вычета ограничена суммой 2 млн руб. Таким образом, налоговая льгота составляет 260 тыс. руб. Каждый гражданин имеет право на льготу до 2 млн руб. только один раз. Если она была полностью использована при покупке первого жилья, то при приобретении второй недвижимости льгота предоставляться не будет.

Если квартира была приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала или бюджета, то вычет забрать нельзя.

Имущественный вычет допустимо использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. В этом случае предел вычета увеличивается с 260 тыс. до 390 тыс. руб.

Под вычет попадает не только сама покупка или строительство, но и отделка квартиры, прокладка коммуникаций и разработка проекта.

Российское налоговое законодательство предполагает три способа получения налогового вычета:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя;
  • через личный кабинет налогоплательщика по упрощенной системе.

Первый способ предполагает возврат уплаченного в прошлом налога на банковский счет лица.

При втором варианте налоговый вычет погашается за счет отмены отчислений из заработной платы работника налога на доходы. Какой из них удобнее — решать вам.

При третьем варианте не нужно представлять 3-НДФЛ и подтверждающие документы, право на вычет подтверждается на основании информации ФНС. По информации налоговой, воспользоваться таким способом могут клиенты ВТБ.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Собрать копии бумаг, подтверждающих право на жилье (см. выше).
  4. Собрать копии платежных документов (см. выше).
  5. При приобретении квартиры в совместную собственность собрать копии свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон—участников сделки о распределении размера вычета между супругами. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.
  6. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов. В налоговой инспекции вам дадут составить заявление (требуйте два экземпляра, один останется вам) и отправят документы на трехмесячную проверку. Следить за результатом удобно в личном кабинете на сайте ФНС — там появится информация о переплате налога. После этого уже можно ждать поступления денег на счет — не больше месяца.

Вычет за лечение: документы, порядок действий

Общий список необходимых документов:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется налогоплательщиком);
  • Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ), справки о доходах по совместительству (если есть, выдаются работодателями);
  • Заявление в Федеральную налоговую службу с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

При лечении в стационаре или поликлинике:

  • Договор с медицинским учреждением (там должна быть точная уплаченная за лечение сумма) — оригинал и копия;
  • Справка из больницы/поликлиники/медицинского центра, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» — обычное, «2» — дорогостоящее);
  • Копия лицензии медицинского учреждения.

При покупке лекарств:

  • Оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов», выдается врачом или администрацией медицинского учреждения;
  • Чеки, квитанции, платежные поручения в подтверждение оплаты за препараты;
  • Если пациент покупал необходимые для лечения дорогостоящие лекарства из-за их отсутствия в медучреждении, об этом должна быть составлена справка в администрации медицинской организации.

При заключении договора добровольного медицинского страхования физлицом:

  • Копия договора добровольного страхования;
  • Копия лицензии страховой компании;
  • Квитанция за оплату страховой премии.

Порядок действий (при обращении к работодателю):

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
  2. Подготовить копии бумаг, подтверждающих право на вычет (см. выше).
  3. Подать в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление о праве на социальный вычет.
  4. По истечении 15-30 дней взять в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  5. Представить выданное налоговиками уведомление работодателю, оно станет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых доходов до конца года.

Вычет на ребенка: документы, порядок действий

Для получения «детского» вычета идти в налоговую не обязательно. Достаточно обратиться в бухгалтерию по месту работы с соответствующим заявлением. Простая процедура делает этот вычет самым популярным среди населения. Обычно за этим вычетом обращаются к работодателю с начала года, но можно забрать его и задним числом через ФНС.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

На первого и второго ребенка положен вычет 1400 руб.; на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 руб. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы,— 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб.— опекунам и попечителям).

Общий перечень необходимых документов:

  • Письменное заявление на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении налогового вычета на ребенка (детей);
  • Свидетельство о рождении ребенка (или детей). Это касается также усыновленных и удочеренных детей, здесь нужна копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
  • Справки о детской инвалидности, если ребенок таковым является;
  • Справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
  • Свидетельство о браке (если родители не состоят в браке, отказ второго родителя от получения вычета или справка, подтверждающая статус родителя-одиночки).

Порядок действий:

  1. Написать заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) на имя работодателя.
  2. Подготовить копии бумаг (см. выше).
  3. Если сотрудник является единственным родителем, надо дополнить комплект копией документа, подтверждающего этот факт (возможно, свидетельство о смерти второго родителя).
  4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, надо дополнить комплект копией документа об опеке или попечительстве.
  5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета и копиями всех бумаг.

Важно! Если налогоплательщик имеет несколько работодателей, то придется выбирать. Если родитель только один, он имеет право на двойной размер вычета. Двойной размер может получать и один из супругов, если второй письменно от вычета откажется. Однако если второй супруг просто не имеет налогооблагаемого дохода, а соответственно, и права на вычет, то тогда первый не может рассчитывать на двойной размер.

Вычет на обучение: документы, порядок действий

В стандартный пакет для оформления налогового вычета за обучение входят:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали;
  • Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика;
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная ее печатью (при наличии сведений о лицензии в договоре прикладывать эту копию не надо);
  • Копии квитанций, чеков или других платежек, подтверждающих оплату образовательной услуги;
  • Заявление в ФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности. В случае увеличения стоимости обучения — копию документа, подтверждающего рост стоимости, например дополнительное соглашение к договору.
  4. Подготовить копии платежек, подтверждающих уплаченные средства на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения).
  5. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех собранных бумаг.

Важно! Вычет полагается только при оплате очного обучения. Получится возместить траты на свое обучение, обучение детей, в том числе опекаемых, а также братьев и сестер. А вот на внуков, племянников, супругов — нельзя.

Вычет на фитнес: документы, порядок действий

В стандартный пакет для оформления налогового вычета за спортивные занятия входят:

  • Копия паспорта РФ;
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
  • Кассовые чеки и электронные квитанции в подтверждение оплаты;
  • Свидетельство о рождении ребенка (если оформляется вычет по расходам на спортивные занятия детей);
  • Заявление в ФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Российское налоговое законодательство предполагает два способа получения налогового вычета:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя.

Порядок действий через инспекцию:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата фитнеса.
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Подготовить копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
  4. Подготовить копии платежек, подтверждающих уплаченные средства на фитнес (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения).
  5. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех собранных бумаг.

Важно! Налоговый вычет на фитнес оформляют начиная с 2023 года. Это значит, что вернуть расходы на спортивные занятия можно не только за 2023, но и за 2022 год. Максимальная сумма годовых затрат на физкультуру и спорт, с которых можно получить налоговый вычет, составляет 120 тыс. руб.

  • Евгений Козичев подписаться отписаться

Что нужно для подачи декларации в налоговую

Общие требования к порядку заполнения декларации

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка декларации на принтере.

Декларация заполняется в двух экземплярах.

Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемой декларации и заверить ее подписью работника территориальной инспекции МНС России с указанием даты сдачи декларации.

При заполнении декларации учитывается следующее.

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в рублях и копейках.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подписи индивидуального предпринимателя (физического лица) или ответственных лиц налогоплательщика под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации (обособленного подразделения организации) или печатью индивидуального предпринимателя, при ее наличии. Не допускается исправление ошибок с помощью «Штриха для корректуры опечаток».

В случае использования бланка декларации неустановленной формы декларация налоговым органом не принимается.

Декларация имеет сквозную нумерацию страниц с проставлением номера, начиная со второй страницы. Каждая страница декларации после слов «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю» должна быть подписана одним из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице декларации, с указанием даты подписания. После заполнения и комплектования декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц. В том случае, если номер заполненной страницы по порядку не соответствует номеру, проставленному в ее правом верхнем углу, то следует перечеркнуть неверную цифру и вписать цифру, соответствующую фактическому номеру страницы.

В верхней части каждой страницы декларации:

— должен проставляться номер формы по КНД;

— ИНН / КПП организации проставляется на всех страницах декларации, которые заполняются организацией. На странице 04 декларации ИНН / КПП организации указывается в случае заполнения раздела «Физические лица» для руководителя или главного бухгалтера организации;

— индивидуальными предпринимателями и физическими лицами фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность) и ИНН физического лица в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4) указываются на страницах 04, 05, 06 декларации (ИНН физического лица указывается при его наличии).

Второй экземпляр (или копия) декларации возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной инспекции МНС России на первом листе декларации о дате ее представления.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично, его уполномоченным представителем или направлена по почте. При отправке декларации по почте заказным письмом дата отправки декларации по почте считается днем ее представления в налоговый орган.

В разделе «Заполняется работником налогового органа» налогоплательщиком никакие записи и отметки не производятся.

Первая страница декларации заполняется налогоплательщиком до раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении декларации необходимо указать:

— точное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;

— полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; при подаче декларации физическим лицом — фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

— реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации — в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22.12.98, N 1664; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1), а для крупнейших налогоплательщиков — в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговый орган в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации по форме 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25.09.2001, N 2950; «Российская газета», N 192, 03.10.2001); для иностранной организации — в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401 ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 02.06.2000, N 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, N 25); для физического лица — в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309);

— код категории налогоплательщика проставляется:

для организаций (кроме организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции; родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств) — 01;

для организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции; родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств — 02;

для индивидуальных предпринимателей и физических лиц — 03;

для российской организации:

— идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7);

— по месту нахождения обособленного подразделения КПП согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-8);

— ИНН и КПП крупнейшего налогоплательщика согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговый орган в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации (форма 9-КНС);

для иностранной организации:

— ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401 ИМД) и / или информационного письма (форма 2201 И);

для физического лица:

— идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4);

— количество страниц, на которых составлена декларация;

— количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В случае, если декларацию в налоговый орган приносит уполномоченный представитель организации, то им также удостоверяется полнота сведений, указанных в декларации. При этом фамилии, имена, отчества названных лиц указываются полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания декларации.

В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в период, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить на странице 04 декларации в отношении руководителя и главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, дата и кем выдан), адресе места жительства. В случае неуказания ИНН одновременно и руководителем и главным бухгалтером организации сведения о руководителе организации заполняются на странице 04 декларации, а сведения о главном бухгалтере — на копии страницы 04 декларации.

На странице 02 в разделе «Сведения о налогоплательщике» указывается:

для российской организации:

— адрес, указанный в учредительных документах организации или ином распорядительном документе о создании юридического лица, либо адрес, указанный в документе о представлении юридического адреса (для общественных организаций и объединений);

— в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа необходимо отметить соответствующий квадрат знаком «V»;

— адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (администрации, дирекции, правления или иного подобного органа) указывается в случае его несовпадения с адресом, указанным в учредительных документах;

— контактный телефон указывается соответственно руководителя и главного бухгалтера организации;

для обособленного подразделения:

— адрес обособленного подразделения заполняется в случае подачи декларации в налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения;

— контактный телефон указывается соответственно руководителя и главного бухгалтера организации.

В случае подачи налоговой декларации обособленным подразделением организации в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения обособленным подразделением заполняется также адрес головной организации, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (при его несовпадении с адресом, указанным в учредительных документах).

На странице 03 декларации указываются сведения о налогоплательщике — иностранной организации:

— контактный телефон указывается главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации;

— в подразделе А указывается полный адрес места нахождения отделения иностранной организации в Российской Федерации;

— в подразделе В «Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог (если имеется)» указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации;

— в подразделе С указывается полное наименование иностранной организации;

— в подразделе D указываются полное наименование страны регистрации и ее код в соответствии со справочником «BIC Directory»;

— в подразделе Е указывается полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.

При заполнении сведений на странице 04 для руководителя и (или) главного бухгалтера организации указывается:

— в строке «Фамилия, имя, отчество физического лица», расположенной в верхней части страницы 04, указываются фамилия, имя, отчество лица (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность), о котором подаются сведения;

— в строке «ИНН физического лица», расположенной в верхней части страницы 04, ИНН заполняется при его указании на первой странице декларации;

— далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;

— адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.

При заполнении сведений на странице 04 индивидуальными предпринимателями или физическими лицами:

указываются фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

указывается ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица) (при его указании на первой странице декларации) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4);

для взаимодействия налогового органа с индивидуальным предпринимателем (физическим лицом) указывается номер контактного телефона. При наличии у физического лица домашнего и служебного телефонов указываются оба номера.

В случае неуказания ИНН индивидуальный предприниматель (физическое лицо) сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному в таблице. При изменении учетных данных в периоде, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения.

При заполнении сведений данной таблицы индивидуальными предпринимателями или физическими лицами:

— дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом;

— место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

Если индивидуальный предприниматель (физическое лицо) указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании Свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;

— пол указывается путем проставления знака «V» в соответствующем квадрате;

— в строке «гражданство» указывается название государства, гражданином которого является декларант. При отсутствии гражданства записывается: «лицо без гражданства».

Дальнейшее заполнение таблицы соответствует порядку заполнения сведений о руководителе или главном бухгалтере организации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *