Как платить налоги в 2022 году
Перейти к содержимому

Как платить налоги в 2022 году

  • автор:

До 17 июля граждане должны уплатить налог с доходов 2022 года

Налоговая служба на своем официальном сайте напомнила гражданам о сроке уплаты НДФЛ с доходов, полученных в 2022 году. Так налог, указанный в представленной до 2 мая 2023 года декларации по форме 3-НДФЛ, нужно уплатить до 17 июля 2023 года включительно.

Сделать это можно через сервис на сайте ФНС России – «Уплата налогов и пошлин» или личные кабинеты физлица и ИП. С помощью первого можно пополнить единый налоговый счет, а в личных кабинетах можно сформировать платежный документ и уплатить налог онлайн. С 18 июля за каждый просроченный день уплаты налога будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Напомним, что отчитаться и уплатить налоги должны лица, получившие:

  • доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, от реализации имущественных прав;
  • в дар от физлиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи;
  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров;
  • выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 тыс. руб.;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России.

Кроме того, декларируют доходы, полученные в 2022 году, ИП, а также частнопрактикующие нотариусы, адвокаты и другие лица.

До 1 декабря 2023 года включительно россияне должны заплатить имущественные налоги за 2022 год

Первый день последнего месяца года — традиционно финальная дата, когда можно рассчитаться по имущественным налогам. Потом начнут начислять пени. Затем уже в новом году гражданам до 30 апреля нужно будет заплатить налог на облигации и налог на прибыль от сдачи или продажи жилья и до 1 декабря 2024 года — налог на прибыль, полученную по вкладам в течение 2023 года, напоминают эксперты.

Наряду с налогом на имущество уплачиваются акцизы, НДС, налог на доходы физических и юридических лиц.

Наряду с налогом на имущество уплачиваются акцизы, НДС, налог на доходы физических и юридических лиц. / U-KA / istockphoto

До 1 декабря 2023 года включительно россияне должны заплатить имущественные налоги за 2022 год. Речь об уплате налогов на имущество, землю и транспорт. Тема, актуальная для огромного числа граждан России: собственников квартир, комнат, домов, земельных участков и транспортных средств. Физлицам эти налоги начисляются налоговой инспекцией на основании данных об имуществе. Учитываются сведения об имуществе, кадастровой стоимости земли и строений, мощности двигателя автомобиля, периоде владения, коэффициентах, ставках, вычетах и льготах.

Правовые аспекты налогообложения эксперты «РГ» разъясняют в рубрике «Юрконсультация»

Налоги можно уплатить с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика». Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России. В том числе оплатить можно по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении.

Суммы к уплате указаны в налоговых уведомлениях. Важно понимать, что это не рекомендуемые, не добровольные, а обязательные платежи. Если налогоплательщик не заплатит налоги вовремя, то уже со следующего дня (то есть со 2 декабря 2023 года) налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней.

Инфографика «РГ» / Леонид Кулешов / Екатерина Свинова

Если налоговое уведомление до сих пор не пришло (ни по почте, ни в личном кабинете) и у плательщика нет налоговых льгот, он может обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или интернет-сервис «Обратиться в ФНС России».

«Налогом на имущество физических лиц облагается недвижимое имущество, в том числе объекты незавершенного строительства, принадлежащие физическим лицам на праве собственности. За 2022 год налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, подлежащей применению с 1 января», — пояснил «РГ» руководитель департамента налогов Финансового университета при правительстве РФ Дмитрий Ряховский.

Эксперт обращает внимание, что в случае если кадастровая стоимость окажется не соответствующей рыночной, то ее можно оспорить в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.

Налог на имущество физических лиц за 2022 год можно будет заплатить по кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и применяемой с 1 января 2022 г., если она меньше кадастровой стоимости, применяемой с 1 января 2023 года, но это не распространяется на объекты, где кадастровая стоимость увеличилась из-за изменения характеристик объекта. «Напомним про наличие многочисленных льгот по налогу — федеральных и местных, которые действуют только на один объект. Для применения льготы по налогу за 2022 год необходимо до 31 декабря 2023 года представить соответствующее уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых будет применяться налоговая льгота, в налоговый орган или налоговые органы», — говорит эксперт.

За неуплаченные вовремя налоги уже со 2 декабря 2023 года начнется ежедневное начисление пеней

В зависимости от сроков уплаты налогов выделяют срочные и периодично-календарные налоги, напоминает государственный налоговый инспектор, член совета молодых ученых РЭУ им. Г.В. Плеханова Юлия Гейнц. К срочным платежам можно отнести, например, государственную пошлину. Периодично-календарные же сроки делятся еще на декадные, месячные, квартальные, полугодовые и годовые. Периодически наряду с налогом на имущество уплачиваются акцизы, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль юридических лиц. Вся информация о сроках уплаты налогов и сборов содержится в статье 57 Налогового кодекса РФ.

В следующем году гражданам предстоит начать платить налог на вклады. Он рассчитывается банком. В марте 2022 года президент России подписал закон, в соответствии с которыми россиян освободили от уплаты налога с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы, напоминает Гейнц. А вот прибыль, полученная по вкладам в течение 2023 года, уже будет облагаться налогом. Заплатить его необходимо до 1 декабря 2024 года.

В следующем году гражданам предстоит начать платить налог на вклады. Он рассчитывается банком

Также актуален для физлиц и налог на облигации. Он рассчитывается брокером. Заплатить необходимо по завершении календарного года. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ с налогом на облигации физических лиц и сдать ее в ИФНС до 30 апреля следующего года. Существует еще и подоходный налог. Его оплачивает работодатель. Кроме того, есть налог на прибыль от продажи и сдачи жилья. Эксперт подчеркнула, что срок сдачи налоговой декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Гейнц также напомнила и про налог от доходов за пределами РФ. Прибыль нужно задекларировать самостоятельно, она также облагается НДФЛ. «В этом году этот налог за 2022 год, указанный в представленной до 2 мая 2023 года декларации по форме 3-НДФЛ, нужно было уплатить до 17 июля 2023 года включительно», — отметила эксперт.

Что же касается юридических лиц, то для них также важен налог на имущество. С этого года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций, отмечают в пресс-службе Федеральной налоговой службы (ФНС). «С 2023 года установлены единые сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов организациями — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и авансовых платежей по налогам — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом», — пояснили в ФНС.

Декларацию за 2022 год необходимо представлять по месту нахождения недвижимого имущества. А в 2024 году налог на имущество юрлица оплачивают в составе ЕНП. Если недвижимость, принадлежащая юрлицу, размещена в пределах одного субъекта РФ, компания может подать единую декларацию. Но налоговую необходимо уведомить о своем решении — в 2024 году это нужно сделать до 1 февраля, а не до 1 марта, как раньше, добавляет Гейнц.

Имущественные налоги за 2022 год: новый порядок и сроки уплаты

Имущественные налоги за 2022 год: новый порядок и сроки уплаты

До 28 февраля 2023 года компании обязаны уплатить имущественные налоги за 2022 год. Рассказываем о новом порядке и сроках уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций за прошедший год.

Что изменилось для организаций в 2023 году

С начала 2023 года организации перешли на уплату имущественных налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество организаций) теперь нужно платить не отдельными платежками по отдельным реквизитам, а единым платежным распоряжением, в котором компании указывают сумму платежа, а также свой ИНН и КПП. Перечисленные таким образом денежные средства поступят на ЕНС, с которого налоговики уже самостоятельно спишут и зачтут необходимую сумму в счет уплаты того или иного налога. Данные правила касаются, в том числе, и уплаты имущественных налогов за 2022 год (ст. 5 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Правила заполнения распоряжений о переводе денежных средств на ЕНС в счет уплаты имущественных налогов установлены в соответствии с приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н.

Перечисляя деньги, в реквизите распоряжения «104» компании должны теперь указывать КБК, предназначенный для единого налогового платежа – 18201061201010000510. Все платежи будут зачислять на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. ИНН получателя – 7727406020, КПП получателя – 770801001, наименование банка получателя средств – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула. БИК банка получателя средств – 017003983, номер счета банка получателя – 40102810445370000059, номер казначейского счета – 03100643000000018500. В реквизите 101 распоряжений необходимо указывать значение «01», а в реквизитах «106» – «109» – значение ноль («0»).

Одновременно с изменением порядка уплаты имущественных налогов за 2022 год для организаций были изменены и сроки их уплаты. Как и в прошлом году, для организаций сейчас действует единый срок уплаты всех имущественных налогов. Но, в отличие от 2022 года, теперь крайним сроком уплаты этих налогов является не 1 марта, а 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК РФ). Авансовые платежи по указанным налогам с 2023 года нужно уплачивать не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Авансовые платежи не уплачиваются, если это прямо предусмотрено региональными законами.

Правило переноса сроков уплаты налогов, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в связи с переходом на уплату налогов путем перечисления ЕНП не поменялось и продолжает применяться. Поэтому если последний день уплаты налога выходной, праздничный или нерабочий день, то он переносится на первый следующий за ним рабочий день. В 2023 году крайний срок уплаты имущественных налогов выпадает на вторник. Поэтому срок не переносится, и транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций за 2022 год необходимо заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Налогоплательщики вправе перечислить денежные средства в качестве ЕНП до наступления указанного срока. Конкретных сроков перечисления ЕНП в счет уплаты имущественных налогов законодательство не устанавливает. Единственное условие – ЕНП должен быть перечислен в бюджет до наступления крайнего срока уплаты налога, то есть до 28 февраля (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Если величина перечисленных средств превысила общую сумму имущественных налогов за 2022 год, то получившаяся разница сформирует сальдо ЕНС. Такие свободные денежные средства, перечисленные на счет, могут быть возвращены либо зачтены в счет уплаты налогов иного лица по заявлению налогоплательщика. ИФНС обязана не позднее следующего дня после получения заявления налогоплательщика отправить поручение на возврат налога в Федеральное казначейство. При этом декларации по имущественным налогам за 2022 год организации, за некоторыми исключениями, не представляют.

Бездекларационная уплата имущественных налогов

По общему правилу организации не представляют декларации об имущественных налогах в 2023 и последующих годах. Обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам была отменена еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом с начала 2023 года для ряда компаний была отменена и обязанность по представлению налоговых деклараций по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Это касается организаций, имеющих в собственности исключительно объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. По новым правилам такие объекты недвижимости не указываются в налоговой декларации. Поэтому если у компании в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, то декларацию за 2022 год представлять не нужно.

Если же у организации в 2022 году имелась недвижимость, налоговая база которой определяется как ее среднегодовая стоимость, такая организация должна представить в ИФНС налоговую декларацию за 2022 год. Новый срок представления декларации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Так как в текущем году 25 марта выпадает на субботу, декларации разрешается сдать не позднее 27 марта 2023 года. Декларации нужно сдать по форме, утв. приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

При этом компании должны представить в ИФНС уведомления об исчисленных суммах имущественных налогов за 2022 год, в том числе и в части налога на имущество организаций.

Уведомления об исчисленных имущественных налогах

В целях своевременной и в полном объеме уплаты имущественных налогов за 2022 год организации должны представить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах данных налогов. Уведомление нужно налоговикам для того, чтобы они правильно распределили и зачли уплаченные в составе ЕНП денежные суммы в счет уплаты конкретных налогов по КБК и ОКТМО. Уведомление требуется представлять в двух случаях:

  • если срок уплаты налогов истекает до представления соответствующей налоговой декларации;
  • если законодательством предусмотрена бездекларационная уплата налогов.

Представление деклараций по земельному и транспортному налогам НК РФ не предусмотрено. Поэтому плательщики данных налогов в любом случае должны направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Что касается налога на имущество организаций, то декларация по нему (в случае необходимости ее представления) сдается в ИФНС позднее уплаты налога (27 марта 2023 года), поэтому указанный налог также требует представления уведомления.

Крайний срок представления таких уведомлений – 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Поскольку в 2023 году 25 февраля выпадает на нерабочий день – субботу, крайний срок направления уведомлений переносится на 27 февраля 2023 года. Уведомления организации представляют по форме, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

В уведомлении указывают КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму имущественных налогов за 2022 год. Представлять по каждому имущественному налогу отдельное уведомление не требуется. Форма уведомления многострочная, и в ней можно указать сведения по всем имущественным налогам. Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета организации.

Форма представления уведомления зависит от численности сотрудников организации. Если среднесписочная численность работников организации за 2022 год превышает 100 человек, такие организации должны представить уведомление в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Все прочие организации могут направить уведомление на бумажном носителе.

Непредставление уведомления, равно как и нарушение срока его представления, не позволит налоговикам правильно распределить уплаченный ЕНП в счет погашения обязанности по уплате имущественных налогов, что грозит начислением пени. Кроме того, организацию оштрафуют по п. 1 ст. 126 НК РФ, устанавливающему ответственность за непредставление в налоговые органы документов и сведений, предусмотренных НК РФ. Штраф по данной норме составляет 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Подоходный налог в 2022 году: что нужно знать вкладчику, инвестору и работнику

В 2022 году российские вкладчики заплатят налог на проценты по крупным депозитам. Объясняем, как рассчитывается новый налог и когда его надо заплатить.

Детали. Процентный доход по вкладам облагался налогом и ранее, но на практике его никто не платил. Обязанность платить налог возникала в случае, если ставка по вкладу превышала ключевую на 5 п.п. С этой разницы вкладчики-резиденты должны были платить налог в размере 35%, а нерезиденты – 30%. Поскольку банки привязывают ставки по депозитам к ключевой ставке, ставки для массового вкладчика не превышали ключевую на 5 п.п., и граждане освобождались от уплаты налога.

С 1 января 2021 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, предложенные президентом Владимиром Путиным в разгар вирусного кризиса. Они изменили схему расчета НДФЛ на процентный доход по вкладам.

Вот главные изменения:

  • Теперь для резидентов и нерезидентов установлена единая ставка НДФЛ – 13%.
  • В налогооблагаемой базе будет учитываться совокупный процентный доход вкладчика по всем его открытым счетам и депозитам в любой валюте.
  • Если по рублевому счету или депозиту ставка в течение налогового периода не превышала 1% годовых, то процентный доход по нему в налогооблагаемую базу не будет включен.
  • Налог будет взиматься и по депозитам, открытым до 2021 года, в случае, если выплата процентов пришлась на 2021 год.
  • Процентный доход по валютным вкладам будет пересчитываться на дату выплаты процентов по курсу ЦБ.
  • Налогооблагаемая база рассчитывается по специальной формуле. Ключевая ставка ЦБ на начало налогового периода (то есть в первый раз это 1 января 2021 года) умножается на сумму 1 млн рублей. Полученная сумма вычитается из суммы процентного дохода, начисленного по депозиту, с этой разницы вкладчик заплатит НДФЛ в размере 13%.

Пример расчета:

  • На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25%. То есть необлагаемая налогом сумма составит 42,5 тысяч рублей. Со всего, что вкладчик получит свыше этой суммы, он заплатит налог. Например, если у вкладчика в банке был депозит на 1,4 млн рублей (это максимальный размер застрахованного государством вклада) под 4,5%, то он заработал на процентах 63 тысячи рублей. Вкладчику придется заплатить 13% с разницы, то есть с 20,5 тысяч рублей, или 2665 рублей. Таким образом, с учетом уплаты налога, вкладчик заработает на депозите 60,4 тысячи рублей.

Изначально поправки в НК были рассчитаны на то, чтобы налог с процентов платили вкладчики с депозитами на сумму более 1 млн рублей, но на практике получается, что подоходный налог может затронуть и клиентов с меньшими сбережениями. Например, вкладчик держал на депозите 900 тысяч рублей под 5% годовых. За год он заработал 45 тысяч рублей и должен будет заплатить 13% с превышения, то есть с 2,5 тысяч рублей. Сумма его налога составит 325 рублей.

Когда платить налог. В 2022 году вкладчики заплатят налоги с доходов, полученных в 2021 году. Клиенту банка не нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию, за него это сделает банк. Не позднее 1 февраля 2022 года банки передадут данные о выплаченном доходе по счетам и депозитам своих клиентов в ФНС. Вкладчики получат уведомление от налоговой по почте или в личном кабинете на сайте nalog.ru и должны будут заплатить налог до 1 декабря 2022 года.

Как можно обойти налог. Действующая редакция Налогового кодекса не выделяет льготные категории граждан, которые могут быть освобождены от уплаты НДФЛ с дохода по вкладам. Доходы каждого налогоплательщика ФНС будет учитывать отдельно, то есть единственным вариантом минимизировать налоговую нагрузку для крупного вкладчика может стать открытие счета или депозита на близкого родственника.

Налог на доходы по облигациям. С 1 января 2021 года те же поправки в Налоговый кодекс изменили схему расчета НДФЛ на купонный доход по облигациям. Если раньше купоны ОФЗ и муниципальных облигаций были освобождены от НДФЛ (налог взимался только с дохода от корпоративных облигаций), то теперь этих льгот нет — налогом будет облагаться купонный доход с любой облигации. Резиденты заплатят 13% с купонного дохода, нерезиденты — 30%. Причем под НДФЛ попадают доходы не только от новых выпусков, но и уже обращающихся бумаг. В 2022 году налог будет начислен по всем купонам, выплаченным в 2021 году.

Применение нового порядка расчета НДФЛ с купонного дохода фактически не оставило вкладчикам «бесплатных» альтернатив депозиту. Единственный безналоговый вариант — покупать облигации на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) второго типа, который позволяет получить налоговый вычет на весь доход от инвестиций.

Еще один налоговый сюрприз. Доходы некоторых россиян могут попасть под повышенную ставку НДФЛ – 15%. С 1 января 2021 года в России введена прогрессивная ставка НДФЛ, которая действует в отношении налоговых резидентов страны – тех, кто проводит в России 183 дня и более в течение календарного года.

Ставка 15% вместо обычной в 13% будет действовать для работников, чьи доходы превышают 5 млн рублей в год. То есть работодатель начнет удерживать с сотрудника налог в 15%, когда его совокупный доход в организации превысит 5 млн рублей (15% удерживается только с суммы, превышающей 5 млн рублей). Следить за доходами из других источников работодатель не обязан – это сделает ФНС, которая суммирует доходы плательщика из всех источников и доначислит налог по повышенной ставке на превышение с 5 млн рублей, послав уведомление. Заплатить доначисленный налог надо будет до 1 декабря 2022 года.

Зачем мне это знать. Введение новых налогов снижает доходность крупных депозитов даже в условиях растущих ставок и лишает налоговых льгот консервативные альтернативы вкладам на фондовом рынке. Обзор Frank Media поможет лучше понимать механику расчета нового налога и его уплаты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *