Налог на имущество физических лиц какой налог
Перейти к содержимому

Налог на имущество физических лиц какой налог

  • автор:

Налог на имущество физических лиц какой налог

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

НК РФ Глава 32. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

  • Статья 399. Общие положения
  • Статья 400. Налогоплательщики
  • Статья 401. Объект налогообложения
  • Статья 402. Утратила силу
  • Статья 403. Налоговая база
  • Статья 404. Утратила силу
  • Статья 405. Налоговый период
  • Статья 406. Налоговые ставки
  • Статья 407. Налоговые льготы
  • Статья 408. Порядок исчисления суммы налога
  • Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога

Открыть полный текст документа

Налог на имущество физических лиц какой налог

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налог на имущество физических лиц (далее — налог) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА — физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — жилые помещения; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

НАЛОГ исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (органы Росреестра), сведений нотариусов, органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства/месту пребывания (органы МВД России и т.д.), регистрацию актов гражданского состояния (органы ЗАГС и т.д.), органов, осуществляющих выдачу документов, удостоверяющих личность (органы МВД России и т.д.), а также ранее представленных сведений от организаций (органов), проводивших техническую инвентаризацию (БТИ).

  • Формула расчета налога
  • Налоговая база
  • Порядок налогообложения
  • Налоговые льготы

Налог на имущество физлиц: как его платить и какие изменения будут в 2023 году

Налог на имущество физлиц: как его платить и какие изменения будут в 2023 году

Все собственники недвижимости должны уплатить налог на имущество до 1 декабря, чтобы не получить штрафы и пени за просрочку. Для того чтобы лучше понимать, за что именно вы платите, рассказываем, что это за налог, как он рассчитывается и кого освобождают от его уплаты.

Что такое налог на имущество: кто и за что должен его платить

Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Росреестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления. Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая во второй половине года начисляет плату за владение объектами в прошлом отчетном периоде. После этого собственнику направляется уведомление в личный кабинет на сайте ФНС и письмом по месту регистрации. Если вы владеете объектом не целиком, а только его частью, налог будет исчисляться пропорционально доле владения. Если вы не пользуетесь своим имуществом, например живете в другом городе, а квартира простаивает, для инспекции это не имеет значения. Налог все равно будет начисляться вне зависимости от жизненной ситуации.

Кто должен платить налог на имущество

Налог уплачивает собственник. Даже если в квартире живут или прописаны несколько человек, платить за нее и нести ответственность за неуплату будет только тот, кого государство считает собственником недвижимости. Эту информацию хранит и обрабатывает Росреестр.

За какое имущество платится налог

  • дома;
  • квартиры;
  • комнаты;
  • складские и технические помещения;
  • гаражи;
  • места на парковке;
  • комплексы зданий и сооружений, которые не подлежат разделению, — например, завод или железная дорога;
  • объекты незавершенного строительства.

Вы платите налог только на то, чем владеете, в том числе на доли. А вот за общедомовое имущество — лестничные пролеты или конструктивные постройки во дворе дома — физлица не платят.

Движимое имущество

Что такое движимое имущество, определить просто: это все, что не считается недвижимостью. Автомобили, домашние питомцы, бытовая техника, деньги и даже брокерский счет — все это движимое имущество. В отличие от «недвижки» эти объекты регистрировать, а также платить на них налог не нужно.

Когда вы платите налоги на машину, это транспортный, а не имущественный налог. Регистрация автомобиля в ГИБДД — это постановка на учет, а не прямое оформление права собственности, как в случае с недвижимостью и Росреестром.

27.11.2023 20:00

Ставки налога на имущество физических лиц в 2022 году

Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости, определяемой Росреестром (налоговая база). Ставка за жилые помещения, доли недвижимости, гаражи и машино-места стандартно составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.

Налог на имущество физических лиц: кто и сколько платит?

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства и прочих зданий и строений.

Начиная с налогового периода 2020 года для расчета налога применяется кадастровая стоимость имущества. Под кадастровой стоимостью объекта недвижимости понимается расчетная величина, равная рыночной стоимости объекта. Ее размер устанавливается по итогам государственной кадастровой оценки. Она проводится не реже 1 раза в 3 года.

Кадастровая стоимость объектов недвижимости утверждена приказом Алтайкрайимущества от 11.10.2019 №97 «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости на территории Алтайского края».

На основании пункта 6 статьи 6 Федерального закона от 31.07.2020 № 269-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2023 году во всех субъектах Российской Федерации будет проведена государственная кадастровая оценка зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест.

Кадастровая стоимость, определенная в 2023 году, начнет применяться при расчете размера налогов за 2024 год. Оплатить налог на имущество гражданам предстоит не позднее 1 декабря 2025 года.

Отмечаем, что налогообложение торговых, офисных центров, нежилых помещений, используемых для размещения офисов, объектов общественного питания, бытового обслуживания, осуществляется от кадастровой стоимости с 2016 года. Перечни такого имущества ежегодно утверждаются управлением Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры.

С информацией о перечнях недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, можно ознакомиться здесь.

Сумма налога на имущество физических лиц зависит от кадастровой стоимости объекта недвижимости, принадлежащего собственнику, и ставки налога, установленной представительными органами муниципального образования.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости на сайте Росреестра. Бумажный документ о стоимости имущества можно получить в Росреестре или МФЦ.

Ставки налога установлены решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2019 №381 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Барнаула». Размер ставки зависит от вида объекта недвижимости.

Ставки налога на имущество физических лиц на территории города Барнаула:

Ставка налога,
%

Вид объекта недвижимости

Квартира, комната, дом, часть квартиры или комнаты

Объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом

Хозяйственное строение, сооружение, площадью до 50 кв.м расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

В отношении объекта налогообложения, включенного в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объекта налогообложения, кадастровая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей

Прочий объект недвижимости

Обращаем внимание, что для жилья установлена новая налоговая льгота в виде необлагаемой площади: 50 кв.м. – для индивидуального жилого дома, 20 кв.м – квартиры, 10 кв.м. – для комнаты. Так например, из 100 кв.м площади жилого дома налогом будет облагаться только ½ его площади.

Кроме того, расчет налога в 2021 – 2023 годах будет осуществляться с учетом понижающих коэффициентов. Их размер составляет: на 2021 год – 0,2, на 2022 год – 0,4, на 2023 год – 0,6. В случае снижения размера налогового платежа по сравнению
с платежом, исчисленным от инвентаризационной стоимости имущества, понижающие коэффициенты не применяются.

Отмечаем, что исчисление налога от инвентаризационной стоимости имущества в последний раз осуществлялась в 2020 году (за налоговый период 2019 года).

Начиная с 2023 года рост налоговой нагрузки ограничен 10%.

Пример расчета налога на имущество физических лиц

Кадастровая стоимость 1-комнатной квартиры составляет 1 408 723 рубля. Площадь квартиры 33,9 кв.м. Сумма налога от инвентаризационной стоимости составляет 1 392 рубля. Ставка налога составляет 0,3%.

Размер налогового вычета в виде необлагаемой площади = (1 408 723 : 33,9) ×20= 831 105,0 рублей.

Сумма налога от кадастровой стоимости = (1 408 723,0 – 831 105,0) ×0,3% =
= 1 733 рубля.

Поскольку сумма налога от кадастровой стоимости выше платежа от инвентаризационной стоимости, для расчета налога в 2021 – 2023 годах применяются понижающие коэффициенты.

Сумма налога, исчисленная в 2021 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,2 + 1 392 = 1 460 рублей.

Сумма налога, исчисленная в 2022 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,4 + 1 392 = 1 528 рублей.

Сумма налога, исчисленная в 2023 году, с учетом понижающего коэффициента = = (1 733 – 1 392) × 0,6 + 1 392 = 1 597 рублей.

Рост налоговой нагрузки в 2023 году не превысил 10%.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *