Что будет если не подать декларацию
Перейти к содержимому

Что будет если не подать декларацию

  • автор:

Штраф за непредставление налоговой декларации

Штраф за непредставление налоговой декларации накладывается, если вы не подаёте свою налоговую декларацию в установленный срок.

Штраф, который вы должны заплатить – это процент от суммы налогов не уплаченных вами в установленный срок.

Как узнать, что у вас есть задолженность по штрафу

Мы отправляем вам уведомление или письмо, если у вас есть задолженность по штрафу за непредставление налоговой декларации. Для получения дополнительной информации см. раздел «Как понимать уведомления или письма Налогового управления США».

Как мы высчитываем штраф

Штраф за непредставление налоговой декларации рассчитывается на основании того, насколько поздно вы подали налоговую декларацию, и суммы неуплаченного налога на дату первоначального срока уплаты (не на дату продления). Неуплаченный налог — это общая сумма налога, которая должна быть указана в вашей декларации, за вычетом сумм, уплаченных в виде удержаний, расчетных налоговых платежей и разрешенных возмещаемых кредитов.

Мы рассчитываем штраф за непредставление налоговой декларации следующим образом:

  • Штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации. Штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных вами налогов.
  • Если штраф за неподачу и штраф за неуплату применяются в одном и том же месяце со штрафом за непредставление налоговой декларации, то штраф за непредставление декларации уменьшается на сумму штрафа за неуплату за этот месяц, в совокупности штраф составляет 5% за каждый месяц или часть месяца, когда ваша декларация была подана с опозданием.
  • Если по истечении 5 месяцев вы все еще не заплатили, штраф за неподачу налоговой декларации будет максимальным, но штраф за неуплату будет действовать до тех пор, пока налог не будет уплачен, и его максимальная сумма составит 25% от суммы неуплаченного налога на дату платежа.
  • Если декларация была подана с опозданием более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредставление декларации составляет сумму, указанную ниже, или 100% от суммы недоплаты, в зависимости от того, какая сумма меньше:
Срок подачи декларации (без учета продления) Минимальная сумма (в долларах США)
Не позднее 12/31/2008 100
В период с 01/01/2009 по 12/31/2015 135
В период с 01/01/2016 по 12/31/2017 205
В период с 01/01/2018 по 12/31/2019 210
В период с 01/01/2020 по 12/31/2022 435
В период с 01/01/2023 по 12/31/2023 450
После 12/31/2023 485

Проценты по штрафу

Мы начисляем процент на штрафы.

Дата, с которой мы начинаем начислять проценты, зависит от типа штрафа. Проценты увеличивают сумму вашего долга до тех пор, пока вы не погасите баланс полностью. Для получения дополнительной информации о процентах, которые мы начисляем на штрафы, см. раздел «Проценты за недоплату и переплату».

Оплатить штраф

Снятие или уменьшение штрафа

Мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы, если вы действовали добросовестно и можете привести уважительные причины, по которым вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства. По закону мы не можем снять или уменьшить проценты, пока не будет снят или уменьшен штраф.

Для получения дополнительной информации см. раздел «Освобождение от штрафов».

Оспаривание штрафа

Если вы не согласны с суммой вашего долга, вы можете оспорить штраф.

Позвоните нам по бесплатному номеру, указанному в правом верхнем углу вашего уведомления или письма, или напишите нам письмо, в котором указав, причины почему мы должны пересмотреть штраф. Подпишите и отправьте письмо вместе с любыми подтверждающими документами по адресу, указанному в уведомлении или письме.

Имейте под руками следующую информацию при звонке или отправке письма:

  • Уведомление или письмо, которое мы вам отправили
  • Штраф, который вы хотите, чтобы мы пересмотрели
  • Для каждого штрафа объяснение, почему вы считаете, что мы должны его отменить

Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Предотвращение наложения штрафа

Вы можете избежать штрафа, подав и уплатив налог в установленный срок. Если вы не можете этого сделать, вы можете подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации или программу уплаты.

Подать заявление на продление срока подачи налоговой декларации

Если вам нужно больше времени для подготовки налоговой декларации, подайте заявление на продление срока подачи декларации. Это не дает вам права на продление срока оплаты. План выплат может помочь вам платить в течение определенного времени.

Подать заявку на программу уплаты

Если вы не можете вовремя заплатить всю сумму налогов или штрафа, заплатите то, что можете, сейчас и подайте заявление на программу уплаты. Вы можете уменьшить будущие штрафы, если составите программу уплаты.

Получить помощь

Чтобы получить помощь по поводу штрафа, позвоните по номеру телефона, указанному в уведомлении. Если вы не получили уведомление, воспользуйтесь услугой помощь по телефону.

Законодательные и нормативные акты

  • Непредставление налоговой декларации — 26 Кодекс США § 6651 (Английский)
  • Непредставление налоговой декларации — 26 Свод федеральных правил § 301.6665-1 (Английский)

Налоговые штрафы и пени для физических лиц от ФНС

Ольга Гукова

Получили требование ФНС? Скорее всего, речь в таком требовании идет о непредставлении вами сведений о наличии доходов и необходимости уплатить налоги. Часто такая новость застает человека врасплох, ведь он и не знал, что должен отчитаться или заплатить в бюджет за что-то. В статье разберемся, как быть, если вы получили требование ФНС. Какие бывают пени и штрафы за налоговые правонарушения, как законно избежать уплаты сумм, указанных в требовании или уменьшить их.

Налоговые штрафы и пени для физических лиц

Полномочия ФНС в отношении налогоплательщиков — физических лиц

  1. контроль и выявление доходов;
  2. проверку правильности исчисления налогов;
  3. взыскание налоговой задолженности.

Согласно законодательству о налогах и сборах инспекции вправе:

  • проводить налоговые проверки;
  • требовать документы, на основании которых рассчитывался налог и прочие пояснения;
  • вызывать налогоплательщика для дачи пояснений по данным декларации, по суммам уплаченных налогов;
  • требовать устранения выявленных ошибок и нарушений и контролировать выполнение данных требований;
  • блокировать банковские счета и карты физлиц, арестовывать их имущество.

Налоговые штрафы и пени для физических лиц от налоговой

За отсутствием пояснений ФНС вправе доначислять суммы налогов на основании имеющихся у нее данных (из Росреестра, ГИБДД, иностранных государств), налоговые штрафы и направлять требования об их уплате. Все недоимки, налоговые пени и штрафы предлагается погасить в срок, указанный в требовании.

В настоящее время ФНС уполномочена взыскивать долги без судебных исков с ИП и юрлиц.Со следующего года, возможно, это коснется и физлиц.

Наконец, если срок взыскания задолженности по требованию истек, ФНС имеет право подать судебный иск в отношении правонарушителя. Налоговый орган может инициировать наложение ареста на имущество должника. Это может произойти, если на банковском счете налогоплательщика недостаточно средств для списания задолженности.

Виды штрафов за налоговые правонарушения

Что следует считать правонарушением с точки зрения НК РФ, и какие предусмотрены размеры налоговых штрафов.

1. Декларация с заявленным доходом не представлена или представлена с опозданием. Штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок — 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц, но не более 30%. За повторное нарушение штраф могут увеличить. Минимальный размер штрафа — 1 тыс. рублей.

2. Не подана нулевая декларация. Если вы получили доход, но подтвержденные расходы его превысили, вы ничего не платите. Тем не менее вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в общем порядке. Налоговый штраф за непредставление нулевой декларации составит 1 тыс. рублей.

3. Декларация подана вовремя, срок уплаты налога нарушен. За просрочку платежа начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Налоговая начисляет пени на сумму задолженности со следующего дня после наступления срока платежа до дня, когда задолженность была полностью погашена. Если налог по декларации был занижен, то инспектор его доначислит и на разницу насчитает 20% штрафа плюс пени.

В случае умышленного занижения или сокрытия дохода и, соответственно, налога — 40 % от суммы начисленного к уплате НДФЛ.

4. Декларация не представлена, налог не уплачен. Это худшая ситуация. За отсутствие декларации в сочетании с неуплатой НДФЛ влечет за собой наказание в виде:

  • штрафа от 5 до 30%, но не менее 1 тыс. рублей — за непредставление декларации;
  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент возникновения задолженности,от суммы неуплаченного НДФЛ .

Сам налог рассчитает ФНС на основании имеющейся в ее распоряжении информации.

Как НДФЛка снизила налог и штрафные санкции на 650 тыс. рублей

К нам обратился клиент, который не представил своевременно декларацию за 2022 год по продаже квартиры и получил требование. ФНС насчитала налогов, штрафов и пеней в общей сложности на 650 тыс. рублей.

В ходе работы с документами, эксперт счел возможным принять к вычету расходы на покупку этой квартиры, а также на уплаченные проценты по ипотеке, взятой на ее покупку.

Кроме того, выяснилось, что клиент не обращался за имущественным вычетом на покупку той же квартиры. Он не знал, что факт продажи не лишает его права на вычет при покупке проданной квартиры.

Эксперт подготовил налоговую декларацию и отправил ее в ФНС. Кроме того, в налоговую было направлено ходатайство о снижении штрафа и пени. По итогам работы сервиса клиент получил налоговый вычет, который уменьшил сумму НДФЛ до 0.

Если ФНС обнаружит, что человек годами не платил налоги, то дело может закончиться не только налоговым штрафом. Уклонение от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой более серьезные наказания вплоть до уголовной ответственности.

Уголовная ответственность

Уголовное преследование наступает в случае уклонения от уплаты налогов в крупных и особо крупных размерах.

Согласно Уголовному кодексу РФ крупным размером считается сумма неуплаченных налогов за три финансовых года подряд, превышающая 2,7 млн рублей.

Так, за неуплату физлицом налогов в крупном размере взимается штраф от 100 до 300 тыс. рублей либо в размере годовой или двухгодичной зарплаты.

Штраф могут заменить принудительными работами на срок до одного года, либо арестом сроком до шести месяцев, либо тюрьмой на срок до одного года.

Особо крупный размер — это сумма налоговой задолженности, превышающая за три финансовых года подряд 13,5 млн рублей.

За уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере предусмотрено более тяжкое наказание: штраф от 200 до 500 тыс. рублей либо в размере заработной платы за период от 18 месяцев до трех лет.

Вместо этого суд может назначить принудительные работы, либо тюремный срок до трех лет.

Помимо указанных правонарушений, существует множество оснований, по которым налогоплательщики подвергаются штрафам налоговой инспекции и привлекаются к административной ответственности. В число этих нарушений входят: непредставление документов и пояснений по требованию, отчетов о движении денежных средств и финансовых активов за рубежом; непредставление информации об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежных счетов и многие другие.

Особое внимание следует уделить доходам физических лиц, поступающим на их зарубежные счета. Если вы являетесь налоговым резидентом Российской Федерации, то обязаны декларировать иностранные доходы и платить налоги в России. Подать декларацию 3-НДФЛ нужно и тогда, если по итогам года вы понесли убытки от инвестиционной деятельности за рубежом.

Дело в том, что в результате автообмена финансовой информацией с другими странами, ФНС получает сведения о зачислениях денег на зарубежные счета.

Убытки от операций с ценными бумагами, понесенные инвестором у российского брокера, декларировать не нужно.

Для лиц, нарушающих валютное законодательство (не декларирующих зарубежные доходы), предусмотрены административные штрафы 20 — 40% от общей суммы всех операций по иностранному счету.

Обратите внимание, что налоговая задолженность является прямым основанием для запрета выезда за границу.

Существуют правила исчисления и уплаты налогов по зарубежным доходам от операций с ценными активами. О них мы подробно написали в статье «Налогообложение иностранных акций».

Как НДФЛка помогла обнулить налог и в разы снизить размер штрафа

Тамара несколько лет оказывала платные IT-услуги иностранной компании. Компания выплачивала ей вознаграждение, при этом удерживала налог и перечисляла в бюджет своей страны.

Работая удаленно из России, Тамара оставалась налоговым резидентом. По незнанию российских законов, она считала, что налоговые обязательства за нее исполняла зарубежная компания.

В рамках обмена финансовой информацией ФНС узнала о зарубежных доходах Тамары и начислила ей 3,5 млн. рублей налогов, штрафов и пеней!

Девушка обратилась к нам за помощью. Эксперт НДФЛка.ру внимательно изучил документы и пришел к выводу, что налог, выставленный в требовании, можно обнулить. Дело в том, что государство — источник дохода, имеет соглашение с РФ об устранении двойного налогообложения. А значит, налоги, подлежащие уплате в российский бюджет, можно зачесть налогами, уплаченными за границей.

Специалист подготовил ходатайство в налоговую о снижении штрафа, налоговые декларации и вместе с документами отправил в ФНС. По итогам работы эксперта сумма НДФЛ, подлежащая уплате в российский бюджет, составила 0 руб. Клиенту только пришлось заплатить небольшой штраф за несвоевременную подачу отчетности.

Как законно добиться снижения налоговых штрафов и доначислений НДФЛ

Если ФНС прислала вам требование, в первую очередь необходимо разобраться с ним. И если окажется, что требование обоснованно, попробовать уточнить детали и применить законные способы снижения этих сумм.

Как НДФЛка. ру уменьшила налог клиента в 10 раз

В сентябре 2022 года Сергей получил требование ФНС о представлении документов по двум зарубежным брокерским счетам, зарегистрированным на Кипре.

Налоговая потребовала договоры, брокерские отчеты, декларации, а также фактическое подтверждение уплаты налогов с доходов в Республике Кипр за период с 2019 по 2021 годы.

В требовании были указаны доходы клиента, которые в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ на конец каждого года, суммарно составили 48,6 млн рублей. Подоходный налог к уплате за 2017-2021 г.г. потенциально составил 6,3 млн рублей!

Стали разбираться. В своем требовании ФНС указала сумму денежных зачислений на счет, принимая ее за доход от реализации активов. На основании представленных документов, эксперту удалось восстановить и подтвердить расходы на покупку ценных бумаг, реализованных с одного брокерского счета, а приобретенных на другом брокерском счете.

Усилиями специалиста онлайн-сервиса НДФЛка.ру размер налогооблагаемого дохода и, соответственно, налога был снижен более, чем в 10 раз! Штраф за налоговую декларацию клиенту не поступил.

Налоговые вычеты и льготы также относятся к законным методам снижения налоговой нагрузки или полного освобождения от нее. Вы можете платить меньше налогов, если вам положены льготы.

Как с услугой НДФЛка. ру по снижению штрафов и пеней сумма требования была сокращена вдвое

Олег самостоятельно подал налоговую декларацию о доходе с продажи квартиры. В ходе налоговой проверки документов инспектор выявил ошибки и начислил приличную сумму налога к доплате. Олег не отреагировал вовремя на требование ФНС. В итоге было вынесено решение о взыскании налогового штрафа.

Клиент обратился за помощью в НДФЛку. Налоговый эксперт расспросил Олега о его доходах и расходах, проанализировал документы, подготовил и отправил в ФНС уточненную налоговую декларацию.

В декларацию были включены расходы по уплаченным процентам за ипотеку, а также социальные вычеты на лечение. Вместе с этим специалист подал ходатайство в налоговую о снижении штрафа. В итоге сумма налога и штрафных санкций сократилась в два раза!

Краткие выводы о налоговых штрафах от ФНС:

  • ФНС контролирует все доходы физлиц — налоговых резидентов РФ. Информация о доходах поступает из Росреестра, ГИБДД, в результате автообмена информацией с другими странами.
  • Если не задекларирован доход и не уплачен налог, то ФНС начислит налоги вместе со штрафами и выставит требование об их уплате.
  • ФНС налагает административные и налоговые штрафы, но они могут достигать крупных размеров. Сумма рассчитывается в зависимости от типа налогового нарушения и статуса нарушителя. За особо тяжкие нарушения могут привлечь к уголовной ответственности.
  • Существуют способы смягчения налоговых претензий, которые можно применить в индивидуальном случае. Это могут быть неучтенные расходы, налоговые льготы и вычеты, различные обстоятельства, трактующие нормы НК в пользу налогоплательщика.

Если вы получили требование ФНС, не стоит впадать в панику. Далеко не всегда НДФЛ или налоговый штраф необходимо оплачивать в том размере, который указан в требовании.

Вам нужно обратиться к компетентным специалистам НДФЛки, имеющих опыт подготовки грамотных ответов на требования и оспаривания штрафов. Они сами будут разбираться с претензиями налоговых органов, вести документооборот и фиксировать переписку с ФНС.

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен. Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит — это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Какой ждать штраф за несвоевременную сдачу декларации

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют и сдают граждане, ведшие предпринимательскую деятельность в течение года, а также те, кто продал квартиру, получал доход за границей и даже выиграл в лотерею. Какие штрафы положены за несвоевременную подачу декларации, расскажем в этой статье.

Кому нужно подавать декларацию

Отчитываться перед налоговой нужно не каждому. Вот ситуации, в которых это необходимо:

  • Индивидуальные предприниматели (ИП), а также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физлица (не ИП), которые получали доход, с которого не уплачен НДФЛ (например, работодателем, как это происходит у наемных работников). Примеры такого дохода — сдача в аренду или продажа квартиры.
  • Получение дохода за границей.
  • Получение выигрыша в лотерею суммой до 15 000 рублей.

Обратите внимание! Практически во всех ситуациях есть нюансы, которые могут влиять на необходимость подавать декларацию. Например, при продаже недвижимости можно не платить налог, если квартира в собственности более определенного минимального срока (3 года или 5 лет) или стоила меньше миллиона рублей.

В какой срок подается декларация

Отчитаться о доходах (подать декларацию) нужно до 30 апреля того года, который следует за годом собственно получения обозначенных доходов. А заплатить налог – до 15 июля этого же года. В случае получения налогового вычета подавать заявление на него можно в течение трех лет после совершения сделки.

Если не подать декларацию или не заплатить вовремя налог

Если человек, которому требуется уплатить налог, не подаст декларацию или не внесет нужную сумму, ему будет назначен штраф, а также придется заплатить весь налог и пени.

Штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации составляет 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания и при этом не может составлять менее 1 000 рублей, но и не более 30 % от суммы налога (ст. 119 НК РФ). То есть, 1 000 рублей — это минимальная сумма штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации.

А вот если налогоплательщик не укажет часть доходов, ему придется заплатить не менее 20 % от суммы неуплаченного налога, а в случае установления умышленного скрытия доходов – 40% (ст. 122 НК РФ).

Что же касается пени, они начисляются, если налог по декларации не заплачен. Сумма пени составляет 1/300 от ставки Центрального банка РФ (по актуальным данным) за каждый день просрочки. Есть только одно ограничение: эта сумма не может быть больше собственно той, которую надо уплатить в качестве налога. Обычно речь не идет о больших деньгах, но не стоит забывать, что любая просрочка — это, по сути, нарушение закона и долг перед налоговой. Если человек ведет предпринимательскую деятельность и не хочет становиться ответчиком в суде, лучше не доводить до такой ситуации.

При отказе от оплаты налоговая служба может взыскать суммы через суд.

Сообщения о необходимости оплатить налог, неподачи декларации и назначенных штрафах и пени приходит в личный кабинет налогоплательщика, отслеживать эту информацию можно самостоятельно на сайте налоговой. Снизить штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации, если его уже назначили, нельзя, но можно избежать его появления в принципе.

Сроки давности для привлечения к ответственности

За налоговые правонарушения могут привлекать к ответственности в течение трех лет с момента совершения правонарушения (ст. 113 НК РФ). При неуплате или неполной уплате налога этот срок отсчитывается со дня завершения налогового периода, в котором было совершено правонарушение. А в случае неисполнения обязанности по подаче декларации 3-НДФЛ срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (т.е. уже с 1 мая этого же года).

Важно! Пени (с юридической точки зрения) — не мера ответственности, на которую распространяется срок давности, их могут взыскать в любое время, даже по истечении трех лет.

Уголовная ответственность за налоговые преступления тоже возможна (при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах), но ее срок давности составляет 2 года (ст. 78 УК РФ).

Смягчающие и отягчающие обстоятельства

В Налоговом кодексе указано единственное отягчающие обстоятельство — повторное нарушение после привлечения к ответственности за аналогичное правонарушение (ст. 112 НК РФ).

В то же время есть ряд обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими:

  • Тяжелые обстоятельства (личные или семейные).
  • Доказанные угрозы или принуждения.
  • Зависимость налогоплательщика (материальная, служебная).
  • Тяжелое материальное положение.
  • Иные обстоятельства.

Заявить о них тот, кто не может заплатить, должен самостоятельно. Эти оговорки сделаны для того, чтобы смягчить наказание для тех, кто находится в зависимом положении (не по своей воле нарушает налоговое законодательство) или попал в сложную ситуацию. Но каждая ситуация все равно рассматривается индивидуально самой налоговой или судом. В любом случае, лучше самому проявить инициативу, открыто говорить о сложившейся обстановке и искать варианты решения вопроса, которые устроят все стороны.

Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.

При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *