Что такое совокупный доход работника
Перейти к содержимому

Что такое совокупный доход работника

  • автор:

Что такое совокупный доход работника

Раздел 4. Сведения о совокупном доходе по месяцам

В разделе 4 «Сведения о совокупном доходе по месяцам» отражаются сведения о суммах совокупного дохода по месяцам.

Совокупный доход, полученный в каждом месяце, определяется с учетом суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам.

При расчете совокупного дохода по месяцам не учитываются доходы, которые в целях налогообложения не включаются в совокупный доход. В совокупный доход не включаются доходы, перечисленные в пункте 1 и подпункте «д» пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц». При этом вычеты, предусмотренные в пунктах 2 — 4, пункте 6 (за исключением подпункта «д» этого пункта) и пункте 7 статьи 3 данного Закона, при определении совокупного дохода не исключаются.

Например: Работнику выплачена в феврале 1999 года заработная плата в сумме 2000 рублей, сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы 3000 рублей, материальная помощь 1500 рублей. Общая сумма дохода составила 6500 рублей. Необлагаемый размер материальной помощи составляет 1001 руб. 88 коп. (83,49 х 12) из расчета 12-кратного размера ММОТ. Совокупный доход февраля рассчитывается следующим образом: из общей суммы дохода 6500 рублей (2000 + 3000 + 1500) исключается 1001 руб. 88 коп. (необлагаемый размер материальной помощи). Совокупный доход за данный месяц соответственно равен 5498 руб. 12 коп.

Следует иметь в виду, что заработная плата, начисленная за конкретный месяц, отражается в поле того месяца, за который выплачивается, например зарплата за январь 1999 года, выплаченная в феврале 1999 года, отражается в поле «январь». Если выплата заработной платы производится несвоевременно или выплаты зарплаты осуществляются одновременно за несколько месяцев, то сумма зарплаты указывается в том месяце, когда производится выплата зарплаты.

Если заработная плата за какие-то месяцы отчетного года будет выплачена в следующем календарном году, то в этом случае она должна включаться в совокупный доход следующего календарного года, в котором будет выплачена.

Пример. Работнику предприятия в 1999 году ежемесячно начислялась заработная плата по 2000 рублей. В связи с отсутствием средств у предприятия заработная плата выплачивалась в течение года неравномерно. Своевременная выплата заработной платы произведена за январь, февраль, июнь — октябрь по 2 тысячи рублей, за март — май заработная плата выплачена, в июне — 6 тысяч рублей, а заработная плата за ноябрь и декабрь 1999 года выплачена в марте 2000 года. Кроме заработной платы в размере 20 000 рублей он других доходов в этом году на предприятии не получал. В таком случае в доход 1999 года включается заработная плата в размере 20 000 руб.

Таким образом, в полях данного раздела следует указать:

Январь — 2000=; Февраль — 2000=; Июнь — 8000=; Июль — 2000=; Август — 2000=; Сентябрь — 2000=; Октябрь — 2000=. Соответственно поля «март», «апрель», «май», «ноябрь» и «декабрь» не заполняются.

HR-СТАТЬИ

Из теории игр известно, что одностороннее нарушение баланса или равновесия в чью-то пользу в результате играет против того, кто его нарушил. Отношения организации и работника – это тоже игра. Поэтому и работник, и организация для поддержания равновесия должны выполнять свои обязательства и функции по отношению друг к другу.

Какие же функции должна выполнять организация?

Какой общий доход должны получать люди, работая в этой организации?

структура совокупного дохода

Обратимся сразу к третьей части монетарных компенсационных выплат – оплате по результатам работы (PRP, Pay Related Performance). Что это такое? Замечательный принцип социализма, закрепленный в Конституции СССР 1936 года: «От каждого по способностям, каждому по труду», стал актуален именно в условиях рыночной экономики.

Система оплаты труда должна быть устроена так, чтобы любой работник имел возможность улучшать свое материальное благополучие и уровень жизни, но только одним путем – через достижение целей бизнеса. Материальные доходы сотрудников должны напрямую зависеть от материальных доходов предприятия. Это реализуется через механизм оплаты по результатам работы на основе KPI.

Оплата по результатам может быть четырех видов: оплата по индивидуальным результатам, оплата по результатам работы подразделения, оплата по результатам работы организации и т.н. целевые премии.

оплата по результатам работы

Целевые премии – это поощрительные выплаты работникам за какие-либо внеплановые и выдающиеся результаты. Их еще называют бонусами. Например, если сотрудник проявил инициативу и внес разумное предложение по усовершенствованию бизнес-процесса, что привело к сокращению издержек или другому полезному эффекту для предприятия, то подобную инициативу надо поддержать и поощрить материально.

В общем случае целевые премии могут выплачиваться за любые достижения, не связанные с выполнением или перевыполнением плановых заданий по KPI. Помимо поощрения разумной инициативы это могут быть, например, выплаты за успешное проведение каких-либо мероприятий (выставок, презентаций, тренингов, праздников и т.д.), досрочное и качественное завершение проектов, эффективные действия в экстремальных и форс-мажорных обстоятельствах и другие. Эти выплаты производятся на усмотрение руководителя организации из специального фонда целевого премирования.

Автор: Олег Кулагин

Что такое совокупный доход работника

Раздел 4 «Сведения о совокупном доходе по месяцам»

В разделе 4 «Сведения о совокупном доходе по месяцам» отражаются сведения о суммах совокупного дохода по месяцам.

Совокупный доход, полученный в каждом месяце, определяется с учетом суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды по вкладам и страховым выплатам.

При расчете совокупного дохода по месяцам не учитываются доходы, которые в целях налогообложения не включаются в совокупный доход. Так, в совокупный доход не включаются доходы, перечисленные в пункте 1 и подпункте «д» пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц». При этом вычеты, предусмотренные в пунктах 2 — 4, пункте 6 (за исключением подпункта «д» этого пункта) и пункте 7 статьи 3 данного Закона, при определении совокупного дохода не исключаются.

Пример: Работнику выплачена в феврале 1999 года заработная плата в сумме 2000 рублей, сумма коэффициентов и надбавок за стаж работы 3000 рублей, материальная помощь 1500 рублей. Общая сумма дохода составила 6500 рублей. Необлагаемый размер материальной помощи составляет 1001 руб. 88 коп. (83.49 x 12) из расчета 12-кратного размера ММОТ. Совокупный доход февраля рассчитывается следующим образом: из общей суммы дохода 6500 рублей (2000 + 3000 + 1500) исключается 1001 руб. 88 коп. (необлагаемый размер материальной помощи). Совокупный доход за данный месяц соответственно равен 5498 руб. 12 коп.

Следует иметь в виду, что заработная плата, начисленная за конкретный месяц и своевременно выплаченная, отражается в поле того месяца, за который выплачивается, например зарплата за январь 1999 года, выплаченная в установленный срок в феврале 1999 года, отражается в поле «январь».

Если выплата заработной платы производится несвоевременно или выплата зарплаты осуществляется одновременно за несколько месяцев, то сумма зарплаты указывается в том месяце, когда производится выплата зарплаты. Если заработная плата за какие-то месяцы отчетного года будет выплачена в следующем календарном году, то в этом случае она должна включаться в совокупный доход следующего календарного года, в котором будет выплачена.

Пример: Работнику организации в 1999 году ежемесячно начислялась заработная плата по 2000 рублей. В связи с отсутствием средств у предприятия заработная плата выплачивалась в течение года неравномерно. Своевременная выплата заработной платы произведена за январь, февраль, май, июнь — октябрь по 2 тысячи рублей, за март и апрель заработная плата выплачена только в июне по 2 тысячи рублей, а заработная плата за ноябрь и декабрь 1999 года будет выплачена в марте 2000 года. Кроме заработной платы в размере 20000 рублей он других доходов в этом году в организации не получал. В таком случае в доход 1999 года включается заработная плата в размере 20000 руб.

В полях данного раздела указывается:

Кто считает совокупный доход работника для уплаты НДФЛ по повышенной ставке?

С доходов работника, превышающих 5 млн. руб., НДФЛ работодатель платит по ставке 15 %. При этом доходы нужно считать без учета доходов от других работодателей. Письмо Минфина России от 19 ноября 2021 года № 03-04-06/93494.

С 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ 15% к доходам граждан, превышающим 5 млн рублей. С доходов работников НДФЛ платят:

  • 13 % – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за год;
  • 15 % – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за год.

Чиновники напоминают, что каждый работодатель (если у работника их несколько) считает доходы для уплаты НДФЛ по повышенной ставке только свои доходы. Доходы других работодателей этого сотрудника учитывать не нужно.

Налоговая инспекция сама по итогам года посчитает все доходы физлица. И если его доходы превысят 5 млн. руб., пришлет ему налоговое уведомление об уплате НДФЛ. Заплатить налог нужно будет не позднее 1 декабря, следующего за истекшим годом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *