С ндс и без ндс в чем разница
Перейти к содержимому

С ндс и без ндс в чем разница

  • автор:

В чем разница ставки без НДС и НДС 0%

Налоговый кодекс России позволяет налогоплательщикам отчасти снизить налоговое бремя, применив один из вариантов: ставку НДС 0% или реализацию без НДС. Основная разница между ними состоит в том, что в первом случае компания является плательщиком НДС, а во втором – она не является.

Ставка НДС 0% и без НДС – в чем разница

В обоих случаях организация или ИП не обязаны вносить налог в бюджет. Это их сходство. А вот различие вытекает из следующего. При нулевой ставке существует объект налогообложения, а значит, и возможность заявить к вычету входящий налог. При реализации без налога на добавленную стоимость освобождение не дает права к его вычету.

В каких случаях применяется ставка НДС 0%

Нулевая ставка звучит заманчиво. Но ставить ее могут плательщики этого налога в особых случаях, среди которых преобладает реализация товаров на экспорт (ст. 164 НК РФ). Кроме того, она может быть использована в случаях международной перевозки товаров, транспортировки нефтепродуктов и природного газа по трубопроводу, при продаже драгоценных металлов, продукции космической деятельности и в других случаях.

Воспользоваться нулевым НДС можно только при документальном подтверждении проведенной операции. Пакет документов согласно установленному перечню должен быть представлен в определенный законом срок. Иначе, несоблюдение закона повлечет применение ставок общего режима – 20 или 10 %.

Кроме возможности не платить НДС нулевая ставка дает возможность заявлять вычеты налога, входящего в приобретенный товар, либо полученной услуги, используемых в этой деятельности.

Когда можно работать без НДС

Вариант, когда налога на добавленную стоимость нет в сумме продаж, означает, что организация или частный предприниматель не являются его плательщиками или временно освобождены от уплаты.

У компании или ИП будет отсутствовать обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет в двух случаях. А именно, когда:

  • деятельность ведется на одном из спецрежимов – УСН или ЕСХН;
  • организация на ОСНО в течение трех последних месяцев не занималась реализацией подакцизных товаров и имела выручку меньше 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

Во втором случае для применения права освобождения от налога нужно отправить в инспекцию уведомление, подтвержденное документально. Перечень пакета нужных бумаг дан в п. 6 ст. 145 НК.

Кроме уведомления специальной формы следует подготовить и представить в ФНС по месту учета выписки:

  • из бухгалтерского баланса (для компаний);
  • из книги продаж;
  • из книги доходов и расходов (для ИП).

Заявить о льготном праве нужно не позже 20-го числа того месяца, в котором будет применена ставка «без НДС». Если документы направляются заказным письмом, то нужно обратить внимание, что днем оповещения ФНС будет считаться 6-ой рабочий день после отправки.

Получив освобождение, компания или ИП будут указывать в своих учетных документах, предназначенных для контрагентов, что операция осуществляется без НДС. С этого момента они не смогут заявлять вычеты.

Выгодно ли работать без НДС

Казалось бы, что освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость всегда выгодно. Но на деле это не так. Крупные компании на ОСНО могут отказаться от сделки, если не смогут провести вычет входящего НДС.

Не быть плательщиком НДС выгодно тогда, когда продажа осуществляется контрагентам, также освобожденным от уплаты этого налога.

Как узнать работает ли контрагент с НДС

При заключении сделки следует знать, является ли контрагент плательщиком этого налога, чтобы иметь возможность заявить вычет. Об этом должно быть указано в договоре, заключенным с ним. Либо можно попросить компанию письменно сообщить, какой режим налогообложения она применяет. Можно самому узнать об этом на сайте ФНС.

Вывод

Воспользоваться ставкой НДС 0% могут плательщики этого налога при занятиях специфической деятельностью. На практике же чаще используется ставка «без НДС», когда компания или ИП находятся на упрощенке, либо получают временное освобождение.

В каких случаях указывается стоимость с и без НДС?

Стоимость без НДС при продаже товаров указывается только в определенных случаях. Наличие НДС зависит от того, облагаются ли товары НДС и является ли продавец плательщиком этого налога. По общему правилу стоимость товаров должна указываться с учетом НДС. Однако в ряде случаев продавец может указывать стоимость без НДС и не выставлять счета-фактуры. Когда стоимость товаров указывается с НДС (без НДС), мы рассмотрим в этой статье.

  • Когда стоимость указывается с учетом налога
  • Продавец освобожден от уплаты НДС согласно ст. 145 НК РФ
  • Продавец применяет спецрежим
  • Товары, работы, услуги, не облагаемые НДС
  • Итоги

Когда стоимость указывается с учетом налога

По общему правилу продавец должен при реализации товаров, работ, услуг дополнительно к их цене предъявить покупателю к оплате сумму налога (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Подробнее о том, что является объектом обложения НДС, мы рассказываем в этой рубрике.

Для этого цена товаров умножается на ставку налога (20% или 10%). В результате покупателю в стоимости товаров предъявляется сумма налога.

В расчетных и первичных документах, в счетах-фактурах соответствующая сумма налога должна выделяться отдельной строкой (п. 4 ст. 168 НК РФ).

При этом встречаются ситуации, когда в договоре не определено, включает ли в себя цена НДС или нет. Для того чтобы избежать споров с налоговиками и партнером об окончательной цене договора, советуем обращать повышенное внимание на это условие. По данному вопросу есть мнение Пленума ВАС РФ (п. 17 постановления от 30.05.2014 № 33). Судьи указали, что если в договоре нет указания на включение в цену НДС, то сумма налога выделяется продавцом из установленной в договоре цены. Такая позиция выгодна покупателю, т. к. он защищен от требований продавца уплатить НДС сверх согласованной цены. В то же время продавцу такая позиция полезна в случае претензий со стороны налоговых органов – НДС не нужно уплачивать за свой счет сверх цены договора.

Продавец освобожден от уплаты НДС согласно ст. 145 НК РФ

Освобожденные от уплаты НДС компании могут указывать стоимость своих товаров без НДС.

Получить освобождение от уплаты НДС могут небольшие организации. Под эту категорию попадают компании, у которых сумма выручки за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн руб. без учета НДС. Для получения освобождения необходимо подать в налоговую инспекцию специальное уведомление.

Как получить освобождение от НДС, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, также имеют право на освобождение от НДС при условии, что за предыдущий год выручка от вида деятельности на ЕСХН менее:

  • 90 млн руб. за 2019 год;
  • 80 млн руб. за 2020 год;
  • 70 млн руб. за 2021 год;
  • 60 млн руб. за 2022, 2023 и последующих годах.

Продавец применяет спецрежим

Организации, находящиеся на спецрежиме (УСН, АУСН, ПСН, НПД), могут указывать стоимость продаваемых товаров без учета НДС. Они освобождены от обязанности исчислять и уплачивать НДС.

В то же время, если такая компания все-таки выставит счет-фактуру с НДС, ей придется уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

О нюансах учета НДС при УСН подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Подробнее об НДС при упрощенке читайте тут.

Товары, работы, услуги, не облагаемые НДС

В НК РФ предусмотрены льготы по НДС для некоторых видов товаров, работ, услуг. По таким операциям организации указывают стоимость без НДС. Перечень льготируемых операций приведен в ст. 149 НК РФ. Например, освобождается от уплаты НДС реализация:

  • медицинских товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
  • образовательных услуг;
  • услуг по перевозке пассажиров;
  • банковских операций и др.

Подробнее см. в материалах:

  • «Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности»;
  • «Какие товары, не облагаемые НДС, закреплены в Налоговом кодексе?».

Итоги

По общему правилу продавец должен при реализации товаров, работ, услуг дополнительно к их цене предъявить покупателю к оплате сумму НДС. От этой обязанности освобождены только неплательщики НДС, а также лица, которые реализуют необлагаемые налогом товары (работы, услуги). При этом нужно помнить, что если компания, которая не должна предъявлять покупателю НДС, все-таки выставит счет-фактуру с НДС, то ей придется уплатить налог в бюджет. Об этом прямо сказано в п. 5 ст. 173 НК РФ.

Что выбрать: перевозку груза с НДС или без? В чем выгода для Клиента?

ндс налог

На рынке логистических услуг много компаний, предлагающих услуги грузоперевозок. Кто-то работает с НДС, кто-то без? Есть ли разница для Клиента по какому формату работать?

Для начала давайте разберемся, что такое НДС? Когда появился налог и как менялась ставка.

НДС – это налог на добавленную стоимость.
Когда появился НДС?

Многие налоги, такие как земельный, акцизы, известны очень давно, но НДС стал применяться только в 20-ом веке. Сначала в Европе, и уже к концу века в России. Предпосылкой для развития налоговой системы явилась нехватка бюджетных средств, а связано это было с большими военными расходами.

В 1957 году был подписан договор о создании Европейского экономического сообщества, который обязывал вступившие в него государства упорядочить свои налоговые системы для создания единого рынка. В последующем законодательный акт менялся, вносились правки, дополнения и уже в 1992 году система обложения НДС была включена во все налоговые законодательства стран-членов ЕЭС. Система стала проще и универсальнее, так как установился единый механизм взимания для всех плательщиков.

В России НДС так же действует с 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был одобрен законом «О налоге на добавленную стоимость». С 2001 года налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. В момент введения ставка НДС составляла 28%, затем была понижена до 20%, с 1 января 2004 года еще понижена до 18%, а с 1 января 2019 года составляет 20%.

Кто является плательщиком НДС?

Это юридические и физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью. Объектом налогообложения является оборот товара, объем оказанных услуг, а также объем производственных работ. Налогооблагаемая база определяется из расчета стоимости, добавленной на каждой стадии производства и обращения, включая заработную плату с начислениями, амортизацию, проценты за кредит, прибыль и расходы общего характера (рекламу, транспорт, электроэнергию и т.д.), но при этом стоимость средств производства и материальных затрат исключается из облагаемого оборота. Налогообложению подлежит не весь товарооборот, а лишь прирост стоимости. При уплате и расчете НДС предусмотрена система льгот.

Перевозки с НДС: в чем выгода для Клиента?

Давайте рассмотрим преимущества работы с транспортными компаниями, которые работают по системе НДС на перевозку грузов:

— Гарантия надежности транспортной компании, так как все декларации подаются в контролирующие органы, где документы тщательно проверяются и сверяются;

— Упорядоченная система бухгалтерского учета, что исключает большое количество ошибок и некорректного оформления первичной документации;

— Возможность ведения электронного документооборота, который облегчает процесс передачи и приема документов;

— Полная страховая ответственность транспортной компании.

И главное преимущество, это возможность заказчика возместить уплаченный налог.

Если транспортная компания осуществляет перевозку грузов без НДС, то риски уплаты налога полностью возлагаются на Клиента.

Надеемся наша статья была вам полезна и ответила на вопрос, почему выгоднее сотрудничать с транспортной компанией, работающей с НДС на перевозки по общей системе налогообложения.

Все тарифы на услуги Очаковской Логистической Компании уже включают НДС.

Если вам нужен консультация о транспортных услугах по перевозке грузов с расчетом НДС, вы всегда можете обратиться к нашим специалистам как по телефону, так и через форму обратной связи на сайте ООО «О.Л.К.».

Будьте в курсе событий, подпишитесь на e-mail рассылку выгодных акций, актуальных новостей и статей блога о логистике.

Взаиморасчеты с организациями работающими с НДС.

ООО оформлено, как организация работающая без НДС. В большинстве случаев, другие компании работают с НДС. Нужно ли учитывать это различие при оплате и каким образом? Должна ли наша компания платить НДС если она с ним не работает и нужно ли нам добавлять к стоимости товаров и услуг НДС для таких организаций(которые работают с НДС)?

Если речь идет об оплате Вами товаров или услуг, приобретаемых у сторонних контрагентов, то в подобной ситуации Вы должны перечислять суммы согласно данным представленным в счете. Т.е. если контрагент — плательщик НДС, то счет он выставит с выделением этого налога, и Вы в платежном поручении также должны будете его выделить, согласно информации в счете.
Данная ситуация в целом никак не зависит от факта применения Вами УСН. Выделять или не выделять НДС всегда определяет продавец. Но на Вас это в любом случае никак не повлияет, и к дополнительным обязанностям по уплате налогов не приведет, Вы лишь перечислите НДС в составе цены непосредственно поставщику.

Когда же вопрос касается сделки по реализации товаров или услуг от Вашего имени стороннему поставщику, то нужно отметить следующее. На УСН Вы плательщиком НДС не являетесь. Поэтому Вы не должны выставлять своему заказчику НДС, а также оформлять счета-фактуры, то есть выделять этот налог в стоимости реализации. В крайнем случае допустим счет-фактура с нулевым НДС. В данной ситуации вопрос выставления НДС полностью зависит от стороны, которая оказывает услуги или продает товары, т.е от того, работает ли она на общей системе налогообложения или применяет какой-то спецрежим.

Однако часто клиенты просят выставить им документы с выделенным НДС, и фирмы или ИП на УСН идут им навстречу. Но данная уступка покупателю не имеет никакого смысла. Такой контрагент рассчитывает на получение вычета при таком раскладе, но получить он его не сможет. Если будет проверка, то контролеры отменят вычет, поскольку НДС в данном случае будете выставлять Вы, ООО на УСН, которое не является плательщиком НДС.
В Вашем случае тоже невыгодная ситуация: если Вы выставляете счет-фактуру с выделение НДС, то должны будете заплатить сумму налога в бюджет. При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете. Основание то же — Вы не плательщик НДС, и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить 18% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму. Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается. Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е. уплачивать налог с части суммы фактически дважды. Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.

Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС. Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». В сервисе на текущем тарифе формирование данного отчета не предусмотрено, поэтому Вам придется воспользоваться сторонней программой для его составления. Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме — 25 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Подробнее об НДС на УСН в наших видео-новостях .

Особый порядок учета НДС действует в отношении посреднической деятельности. Если ИП или фирма является посредником в рамках, например, агентского договора, то в этом случае он должен перевыставлять полученные от поставщика счета-фактуры с НДС в адрес покупателя. При этом сам налог посредник не уплачивает, однако с этого года обязан подавать в ИФНС в электронном виде журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Актуально на дату 29.06.2015 г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *