Что характерно для инвестиционных активов
Перейти к содержимому

Что характерно для инвестиционных активов

  • автор:

Инвестиционный актив это

Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный актив это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Инвестиции:
  • Адресная инвестиционная программа
  • Бухгалтерский учет инвестиций
  • Бюджетная эффективность
  • Бюджетные инвестиции
  • Вид расходов 410
  • Показать все
  • Инвестиции:
  • Адресная инвестиционная программа
  • Бухгалтерский учет инвестиций
  • Бюджетная эффективность
  • Бюджетные инвестиции
  • Вид расходов 410
  • Показать все
  • Кредиты:
  • Аннуитетные платежи
  • Бюро кредитных историй
  • Валютный кредит
  • Вексельный кредит
  • Взыскание задолженности по кредитному договору
  • Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 374 «Объект налогообложения» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Однако нижестоящие суды не дали оценку доводам налогоплательщика о пропорции израсходованных средств займа на цели, связанные и не связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционных активов, с учетом расчетов, представленных сторонами. Это явилось одним из оснований для направления дела на новое рассмотрение.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2024) Проценты по займам и кредитам надо капитализировать в бухгалтерском учете, если заемные средства направлены на приобретение (создание) инвестиционного актива. Это значит, что проценты, начисленные за период приобретения (создания), нужно включить в первоначальную стоимость ОС, НМА, в стоимость других активов, приобретение (создание) которых требует существенных затрат и длительного времени (п. п. 7, 9, 12 ПБУ 15/2008). Инвестиционным активом может быть признано в том числе незавершенное производство (пп. «д» п. 11 ФСБУ 5/2019 «Запасы», Рекомендация Р-69/2016-КпР «Включение долговых затрат в стоимость производимой продукции»).

Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет процентов по долговым обязательствам
(КонсультантПлюс, 2024) По общему правилу расходы по займам в бухучете признаются прочими расходами. Исключение — займы, направленные на создание инвестиционного актива. В этом случае проценты, связанные с приобретением, сооружением или изготовлением такого актива, включаются в его стоимость. Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут признавать все расходы по займам прочими расходами (п. 7 ПБУ 15/2008).

Нормативные акты

Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н
(ред. от 06.04.2015)
«Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)»
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523) Для целей настоящего Положения под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Что характерно для инвестиционных активов?

    Как правило, инвестиционные активы потенциально могут приносить долгосрочную прибыль в виде прироста капитала, дивидендов или процентного дохода. Считается, что они имеют более высокий риск и более высокую потенциальную прибыль, чем традиционные сберегательные счета или другие инвестиции с низким уровнем риска. Некоторые распространенные примеры инвестиционных активов включают акции, облигации, взаимные фонды, недвижимость и сырьевые товары. Инвестиционные активы обычно удерживаются в течение нескольких лет, а не приносят краткосрочную прибыль, и требуют тщательного учета рыночных тенденций и рисков. Стоимость инвестиционных активов может колебаться с течением времени, что делает их подверженными рыночной волатильности.

    Инвестиционные активы — это финансовые инструменты, вложение в которые предполагает ожидание получения прибыли в будущем. Они имеют ряд характеристик:

    1. Потенциал прибыли: Инвестиционные активы предоставляют инвесторам возможность получения прибыли, которая может быть как капиталовозрастающей (рост стоимости актива), так и денежной (дивиденды, проценты и другие доходы).

    2. Риск: Вложение в инвестиционные активы связано с определенным уровнем риска. Риск может варьироваться в зависимости от типа актива, рыночных условий и других факторов. Более доходные активы обычно связаны с более высокими рисками.

    3. Ликвидность: Ликвидность означает, насколько быстро и легко можно продать инвестиционный актив и получить деньги. Некоторые активы, такие как акции на крупных биржах, более ликвидны, чем другие, например, недвижимость.

    4. Диверсификация: Инвесторы могут диверсифицировать свой портфель, вкладывая в различные типы инвестиционных активов (акции, облигации, недвижимость и др.), чтобы снизить риск и повысить потенциальную доходность.

    5. Срок вложения: Инвестиционные активы могут иметь разные сроки вложения. Например, долгосрочные инвестиции могут включать в себя пенсионное обеспечение, в то время как краткосрочные инвестиции могут включать в себя депозиты на срок или краткосрочные облигации.

    6. Доходность и доход: Инвестиционные активы приносят доход инвесторам, который может быть в виде процентов, дивидендов, амортизации или капиталовырослающей стоимости.

    7. Налогообложение: Разные инвестиционные активы могут облагаться налогами по-разному. Инвесторы должны учитывать налоговые последствия при выборе инвестиций.

    8. Рыночная цена: Цена инвестиционного актива может изменяться в зависимости от спроса и предложения на рынке. Рыночная цена может колебаться со временем.

    Инвестиционные активы могут включать в себя акции, облигации, недвижимость, сырьевые товары, инвестиционные фонды и другие финансовые инструменты. Выбор конкретных инвестиций зависит от инвестиционных целей и рисковой толерантности инвестора.

    6 типов инвестиционных активов: на чем зарабатывают инвесторы

    Инвестиционные активы — это все ресурсы, из которых инвесторы извлекают выгоду. Оптимальное сочетание зависит от стратегии инвестора: для разных целей нужны разные активы и в разных долях.

    Рассмотрим, какие виды инвестиционных активов вообще существуют и как их можно купить.

    Наличные

    Это самый ликвидный актив. Если рынки обваливаются, наличные ценны вдвойне: на ту же сумму можно купить больше дешевых активов, чем вчера.

    Валюты развитых государств устойчивее валют развивающихся, поэтому часто становятся активом-убежищем в преддверии кризиса: перед кризисом инвесторы продают рубли и покупают доллары

    Минусы: со временем наличные подъедает инфляция

    Как купить: на Мосбирже без посредников и с минимальной переплатой

    Вклады и облигации

    Это инструменты с фиксированной доходностью: со вклада в банке инвесторы получают проценты, с облигаций — купонные выплаты.

    Вклады и государственные облигации — это низкорисковые инструменты: вклады застрахованы на сумму до 1,4 млн рублей, а в случае с ОФЗ должником выступает государство.

    Еще есть муниципальные и корпоративные облигации: они более рискованные, но приносят больше прибыли

    Минусы: вклады и ОФЗ не принесут большой прибыли, а при дефляции их доходность может снизиться до нулевой или даже отрицательной

    Как купить: через брокера можно купить отдельные облигации или фонды облигаций, например SBGB

    Акции

    Наиболее доходный актив, позволяющий инвестировать в тысячи компании из разных секторов.

    При покупке акций инвестор фактически покупает часть компании. Но ему не нужно тратить время на управление: он лишь разделяет успехи и неудачи компании пропорционально своей доле

    Минусы: рынок акций связан с высокими рисками

    Как купить: через брокера можно купить отдельные акции или фонды акций, например FXUS на американские компании или TMOS на российские

    Недвижимость

    Это материальное имущество, которым владеет инвестор: земля, коммерческие и жилые помещения. Этот актив защищен от инфляции: стоимость жилья и арендная плата растут вместе с общим уровнем цен.

    Еще можно вложиться в акции REIT — инвестиционных фондов недвижимости — и получать стабильный дивидендный доход

    Минусы: в случае с физической недвижимостью нужно вкладывать много денег в покупку и обслуживание. Ликвидность при этом низкая

    Как купить: напрямую через риелторов или отдельные акции REIT

    Коммодити

    Это повсеместно используемые товары: нефть, серебро, золото, пшено, свинина, бумага и кофе. Эти материальные активы защищают капитал от инфляции

    Минусы: спрос на коммодити может сократиться из-за нестабильной обстановки в геополитике и экономике. Кроме того, актив не приносит дивидендов, если это не акции отдельных компаний

    Как купить: на срочном рынке можно купить фьючерсы; на фондовом — акции отдельных компаний или ETF. На Мосбирже торгуются ETF на золото, например FinEx Gold

    Нематериальные активы

    Это все нематериальное, что можно монетизировать: патенты, интеллектуальная собственность, бренд, авторские права, владение языками — даже знакомства и связи.

    Эти активы формируют пассивный доход и способствуют более эффективному использованию других ресурсов инвестора

    Минусы: нужно потратить время и силы, что получить нематериальные активы. И их сложно конвертировать в деньги

    Как купить: вкладывать время, энергию и талант

    Как понять, какие активы нужны вам

    Пройдите наш бесплатный курс «А как инвестировать»: расскажем, как выбрать правильную стратегию и не потерять деньги

    Начать учиться

    Почитайте наши статьи об инвестициях и активах:

    Инвестиционные активы

    Инвестиционные активы — это различные активы, из которых инвесторы извлекают выгоду. Оптимальное сочетание инвестиционных активов зависит от стратегии инвестора, и для разных целей требуются разные активы в разных долях. В широком смысле термин «инвестиционные активы» можно распространить на любые вложения частным лицом или компанией, будь то деньги, материальные средства или нематериальные активы. Ниже приведены некоторые виды инвестиционных активов:

    • Наличные: валюты развитых государств, которые могут стать активом-убежищем в кризис.
    • Вклады и облигации: финансовые инструменты, приносящие доход в виде процентов.
    • Акции: доли в компаниях, позволяющие инвестору участвоать в прибыли.
    • Недвижимость: объекты недвижимости, в том числе инвестиционные фонды недвижимости (REIT), приносящие стабильный дивидендный доход.
    • Коммодити: товары, такие как золото, нефть, зерно, которые могут быть предметом спекулятивных инвестиций.
    • Нематериальные активы: пассивный доход, способствующий более эффективному использованию других ресурсов инвестора, например, патенты, авторские права, товарные знаки и прочее.

    Каковы критерии отнесения активов к инвестиционным?

    Критерии отнесения активов к инвестиционным включают:

    • Большие капитальные затраты на приобретение или создание
    • Длительный срок полезного использования
    • Использование в качестве средств труда для производства продукции

    Определение инвестиционного актива может различаться в разных источниках. В ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» установлено, что инвестиционный актив — это объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует значительного времени. При этом, объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и (или) строительство, также относятся к инвестиционным активам.

    Как классифицируются инвестиционные активы по составу?

    Инвестиционные активы могут быть классифицированы по различным критериям, включая состав, характеристики и уровень риска. Одним из способов классификации является разделение активов на основные и оборотные. Основные инвестиционные активы включают:

    • Здания,
    • Строительство,
    • Оборудование,
    • Незавершенное строительство,
    • Приобретение оборудования.

    Оборотные инвестиционные активы включают:

    • Незавершенное производство,
    • Незавершенное строительство.

    Кроме того, инвестиционные активы могут быть классифицированы по типу, такому как акции, облигации, валюта, недвижимость, коммодити, нематериальные активы и криптовалюта. Каждый из этих типов активов имеет свои особенности, уровень риска и потенциальную доходность, поэтому инвесторы могут диверсифицировать свой портфель, вкладывая в различные виды инвестиционных активов.

    В чем особенности учета операций с инвестиционными активами?

    Операции по движению переменных активов учитываются условно от текущих операций на специальном счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

    Это позволяет выделить инвестиционную деятельность на каждом участке для контроля над эффективностью капитальных и финансовых вложений. Счет 08 активный, по дебету отражает затраты на приобретение и создание внеоборотных активов, а по кредиту — написание этих затрат при вводе объектов в эксплуатацию.

    Аналитический учет по счету 08 ведется по отдельным объектам капитальных вложений и включению инвентарных объектов по внеоборотным активам. Первичными документами по учету изменений являются акты выполненных работ, накладные счета и другие документы, подтверждающие факты расходов по их производству или созданию.

    Порядок учета затрат на капитальное строительство и приобретение объектов основных средств и нематериальных активов регламентирован ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденным приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

    ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденное приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н, регулирует учет операций по поступлению основных средств, их выбытию, амортизации.

    Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н, устонавливет особенности учета отдельных операций с инвестиционными активами.

    Таким образом, обособленный учет операций по движению изменения активов на счете 08 регламентирован нормативными документами по бухгалтерскому учету в целях эффективности капитальных и финансовых вложений организации.

    Как объединить инвестиционные активы при учете?

    При принятии к бухгалтерскому учету инвестиционные активы подлежат объединению и учету в составе единого инвентарного объекта в следующих случаях:

    1. Если части объекта имеют одинаковые сроки полезного использования и методы определения амортизации. Например, отдельные элементы производственной линии — агрегаты, узлы, механизмы.
    2. Если объект является сложным комплексом конструктивно-сочлененных предметов. К таким относятся здания со встроенными инженерными коммуникациями, элементами внутренней отделки и т.п.
    3. Если части и принадлежности объекта приспособлены для обслуживания друг друга и совместного применения по общему технологическому назначению. К таким относится, например, комплекс станков, объединенных в автоматизированную производственную линию.

    В первоначальную стоимость инвестиционного актива при принятии к учету включаются:

    • цена приобретения (стоимость актива по договору);
    • таможенные пошлины и таможенные сборы;
    • невозмещаемые налоги, госпошлина, сборы на возмещение затрат по сделке;
    • вознаграждения специализированным организациям за информационные и консультационные услуги;
    • транспортные расходы по доставке объекта;
    • расходы на страхование рисков доставки объектов;
    • расходы на монтаж, пусконаладочные работы и прочие затраты по доведению объекта до состояния, в котором он пригоден для использования.

    Таким образом, при принятии к учету инвестиционных активов производится их объединение в составе единых инвентарных объектов по установленным в нормативных документах критериям, а в первоначальную стоимость включается совокупность затрат на их приобретение и приведение в состояние, пригодное для эксплуатации.

    В течение какого периода учитывается стоимость инвестиционных активов?

    Стоимость инвестиционных активов, принятых организацией к бухгалтерскому учету, погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования. Например, организация приобрела оборудование стоимостью 1 млн рублей со сроком полезного использования 5 лет. Бухгалтерией был выбран линейный метод начисления амортизации. Тогда ежегодная сумма амортизационных отчислений составит:

    1 000 000 руб. / 5 лет = 200 000 руб.

    Таким образом, первоначальная стоимость оборудования в 1 млн рублей будет погашаться равномерно в течение 5 лет его эксплуатации путем ежегодного начисления амортизации в размере 200 000 рублей. По истечении срока полезного использования остаточная стоимость объекта составит 0 рублей.

    Как контролировать эффективность инвестиций во внеоборотные активы?

    Для контроля эффективности инвестиций во внеоборотные активы можно использовать различные показатели:

    • Чистая приведенная стоимость (NPV) — это разница между суммой денежных поступлений и затрат, дисконтированных по установленной ставке дисконта. Если NPV положительна, проект считается эффективным, если отрицательна — неэффективным.
    • Внутренняя норма доходности (IRR) — это ставка дисконта, при которой NPV равна нулю. Если IRR превышает требуемую норму доходности, проект считается эффективным.
    • Индекс доходности (PI) — это отношение NPV к первоначальным инвестициям. Если PI больше единицы, проект считается эффективным.
    • Срок окупаемости (PP) — это время, за которое инвестиции в проект будут полностью окуплены. Чем меньше PP, тем более эффективным считается проект.
    • финансовые активы,
    • постоянные активы,
    • базовые активы,
    • внеоборотные активы,
    • амортизируемые активы,
    • операционные активы,
    • чистые активы,
    • оборотные активы,
    • чистые оборотные активы,
    • монетарные активы,
    • немонетарные активы,
    • нефинансовые активы.

    Попробуйте программу ФинЭкАнализ для финансового анализа организации по данным бухгалтерской отчетности, доступной через ИНН

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *