Расчет ооо через ту что это
Перейти к содержимому

Расчет ооо через ту что это

  • автор:

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

extern

Расходы компании могут признаваться одним из двух предусмотренных законодательством способов (ст. 272, 273 НК РФ):

  • методом начисления;
  • кассовым методом.

Напомним, что если организация применяет метод начисления, то доходы следует включать в расчет налоговой базы в периоде их возникновения, а расходы — в периоде, к которому они относятся.

Если же компания применяет кассовый метод, то доходы следует признавать в периоде их получения, а расходы в периоде их оплаты. То есть расходы при кассовом методе нужно признавать в день выплаты денег из кассы, списания с расчетного счета или выбытия имущества (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Важно! При признании материальных расходов, процентов по кредитам, амортизационным отчислениям и расходов на оплату налогов учитывайте особенности, перечисленные в п. 3 ст. 273 НК РФ. Например, затраты на покупку сырья и материалов можно учесть только по мере их списания в производство.

На практике бывает, что расходы компании выражены в иностранной валюте. Такие расходы нужно пересчитать в рубли по курсу Центрального банка на дату их признания в налоговом учете. Расходы организации, выраженные в у.е., нужно пересчитать по курсу, который установлен договором (п. 5 ст. 252 НК РФ). Курсовые разницы, возникшие от такого пересчета, относятся в доходы или расходы.

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Расчёт чистых активов ООО

Расчёт чистых активов ООО

Чистые активы — единственный экономический показатель, расчёт которого регламентирован отдельным приказом Минфина. Это не случайно — от величины чистых активов иногда зависит само существование бизнеса. Рассмотрим, как рассчитать этот показатель и в каких случаях он используется.

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Как считать чистые активы ООО

Чистые активы (ЧА) — это разность между активами компании и её обязательствами (приказ Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н).

Активы — это итог актива баланса, а обязательства — сумма двух разделов, входящих в пассив: IV «Долгосрочные обязательства» и V «Краткосрочные обязательства».

Таким образом, в большинстве случаев чистые активы — это итог III раздела пассива «Капитал и резервы».

Исключение — случаи, когда у собственников есть задолженность по вкладам в уставный капитал, или когда у организации имеются специфические виды доходов: связанные с государственной помощью или безвозмездным получением имущества.

Но на практике подобные случаи встречаются нечасто, поэтому можно считать, что по умолчанию чистые активы компании — это её капитал и резервы.

Другими словами, это то, что останется у собственников бизнеса после всех расчётов, если они прямо сейчас решат закрыть компанию и продадут все активы именно по той цене, по которой они числятся в балансе. На практике балансовая и рыночная стоимость имущества могут существенно отличаться.

У большинства ООО из малого бизнеса раздел «Капитал и резервы» складывается из двух строк: «Уставный капитал» и «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)». Такие компании редко формируют резервные фонды или проводят переоценку активов, поэтому остальные строки раздела «Капитал и резервы» у них обычно не задействованы.

В итоге упрощённая формула для расчета чистых активов ООО выглядит следующим образом:

ЧА = УК + НРП (НУ) = стр. 1310 + стр. 1370, где ЧА — чистые активы, УК — уставный капитал, НРП (НУ) — нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), а стр. 1310 и стр. 1370 — номера строк бухгалтерского баланса.

Итоги по активу и пассиву не сходятся?

Поможем вам правильно заполнить бухгалтерский баланс

Чистые активы и уставный капитал ООО

Если компания стабильно работает с прибылью, то чистые активы всегда будут больше уставного капитала (УК), так как нераспределенная прибыль будет положительной.

Но если организация получит убыток, который перекроет всю накопленную прибыль, то в формуле появится минус и ЧА станут меньше, чем уставный капитал.

Тогда уставный капитал перестанет выполнять одну из своих основных функций — гарантировать выполнение обязательств перед кредиторами.

Если такая ситуация повторится два года подряд, не считая первого года работы организации, то собственники обязаны уменьшить УК до величины чистых активов.

Но у многих организаций уставный капитал и так минимальный — 10 000 рублей, и уменьшать его уже некуда. Поэтому, если у такой организации чистые активы два года подряд будут ниже этой суммы, то в течение 6 месяцев по окончании второго года собственники обязаны принять решение о ликвидации ООО (п. 4 ст. 30 закона № 14-ФЗ).

Пример:

Уставный капитал ООО «Дельта» — 50 000 рублей, резервные фонды не создавались. По данным баланса за 2017 год нераспредёленная прибыль компании составила 40 000 рублей. Чистые активы ООО «Дельта» на конец 2017 года были равны:

ЧА1 = 50 000 + 40 000 = 90 000 рублей.

В 2018 году ООО «Дельта» получило убыток в сумме 60 000 рублей. Поэтому в балансе за 2018 год вместо нераспределённой прибыли с плюсом появился непокрытый убыток с минусом:

НУ = 40 000 — 60 000 = — 20 000 руб.

Чистые активы компании на конец 2018 года стали равны:

ЧА2 = 50 000 — 20 000 = 30 000 руб.

В 2019 году компания получила убыток в сумме 10 000 рублей. Поэтому общий непокрытый убыток стал равен -30 000 рублей и чистые активы стали еще меньше:

ЧА3 = 50 000 — 30 000 = 20 000 руб.

Так как чистые активы два года подряд были меньше уставного капитала, то по итогам 2019 года учредители обязаны уменьшить уставный капитал ООО «Дельта» до текущей величины ЧА, т.е. до 20 000 рублей. На это закон отводит 6 месяцев после окончания второго года, т.е. в нашем случае — 2019 года.

Чистые активы при расчётах с учредителями

Перед распределением прибыли ООО нужно убедиться, что чистые активы больше, чем сумма УК и резервных фондов. И что после распределения прибыли тоже будут больше (ст. 29 закона № 14-ФЗ).

Если это не так, то платить дивиденды учредителям нельзя.

Пример:

Уставный капитал ООО «Старт» — 10 000 рублей, резервных фондов нет, нераспределённая прибыль — 15 000 рублей.

ЧА = 10 000 + 15 000 = 25 000 руб.

Учредители имеют право принять решение о распределении прибыли в размере не более 15 000 рублей, чтобы в итоге ЧА не стали меньше 10 000 рублей.

Если участник выходит из общества, то он должен получить действительную стоимость доли (ДСД). Эту долю считают от чистых активов. После расчетов с выходящим участником чистые активы не должны стать меньше, чем уставный капитал. Если расчёт показывает, что это правило не будет выполнено, то компания должна сначала уменьшить уставный капитал, и только потом выплатить участнику долю. Но снизить УК можно только до минимальных 10 000 рублей.

Пример:

Чистые активы ООО «Плюс» — 150 000 рублей, уставный капитал — 100 000 рублей. Из компании выходит участник с долей 40%. Исходя из текущей стоимости чистых активов, он должен получить:

ДСД = 150 000 х 40% = 60 000 руб.

Но если выплатить выходящему участнику 60 000 руб., то чистые активы станут равны 150 000 — 60 000 = 90 000 руб. Т.е. чистые активы после выплаты станут меньше, чем размер уставного капитала. Поэтому владельцы компании должны сначала снизить уставный капитал со 100 000 рублей до 90 000 рублей, и только затем рассчитаться с уходящим участником.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Как увеличить чистые активы ООО

Если компания работает с прибылью и не распределяет её полностью, то чистые активы будут расти естественным путем за счет накопления прибыли.

Но и убыточная компания имеет возможность увеличить ЧА, например — чтобы избежать принудительной ликвидации. Для этого собственники бизнеса могут:

  1. Увеличить уставный капитал или погасить задолженность по вкладам в него.
  2. Внести вклады в имущество компании без изменения уставного капитала.
  3. Переоценить активы.
  4. Списать кредиторскую задолженность.

Из всех перечисленных способов самый простой и универсальный — это вклад в имущество. В отличие от увеличения уставного капитала он не приводит к изменению учредительных документов и не требует государственной регистрации.

Переоценка активов и списание кредиторки подходят далеко не всем. Не у каждой компании найдутся активы для переоценки или просроченная кредиторка в нужном объеме. К тому же эти действия могут привести к увеличению налога на прибыль и имущество.

Вывод

Чистые активы — это свободные средства, которые теоретически останутся в распоряжении собственников компании после продажи активов и расчетов со всеми контрагентами.

Чистые активы ООО всегда должны оставаться больше уставного капитала, в том числе при распределении прибыли и расчётах с участниками, которые выходят из компании.

При снижении чистых активов ООО нужно соответственно уменьшать и уставный капитал. А если чистые активы упадут ниже минимального размера УК в 10 000 рублей — организацию придется ликвидировать. Естественный способ увеличения чистых активов — получать прибыль и оставлять её, полностью или частично, в распоряжении компании.

Но есть и несколько вариантов, которые позволят нарастить чистые активы даже при работе в убыток. Самый универсальный и удобный из них — дополнительный вклад учредителей в имущество компании.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Как самозанятому выставить счет

Самозанятый гражданин, или плательщик налога на профессиональную деятельность (НПД), может работать как с физическими, так и с юридическими лицами. По каждому поступлению денег за работу он обязан выдать заказчику чек, но в некоторых случаях нужен ещё счёт.

Что такое счёт на оплату

Это документ, который исполнитель (или продавец) отправляет клиенту до начала выполнения работ, оказания услуг, продажи товара. В нём указываются реквизиты сторон и сумма, которую заказчик должен перевести исполнителю за товары или услуги. Клиент, получивший счёт, понимает, когда и в каком объёме должен отправить деньги исполнителю.

Счета не отражают в бухгалтерском учёте, но именно этот документ подтверждает цели расходования средств. Поэтому если клиент просит самозанятого выставить счёт, то лучше пойти навстречу и быстро сформировать в программе нужный документ.

Для исполнителя главное — отправить чек заказчику после получения денег. Тогда у налоговой не будет вопросов по поводу финансовых поступлений. Заключён ли у самозанятого договор с клиентом, выставляет ли он счета и подписывает ли акта выполненных работ — это для ФНС неважно.

Как самозанятому сделать счёт на оплату: пошаговая инструкция

Порядок действий, как самозанятому выставить счёт, есть в приложении «Мой налог»:

  • нужно авторизоваться;
  • нажать «Новая продажа»;
  • заполнить поля: наименование товара или услуги, сумму. Если заказчик юрлицо, то указать название компании и ИНН. Если физическое лицо, то придётся указать его Ф.И.О., телефон и адрес электронной почты;
  • в конце нажать «Выдать счёт».

Если такой документ создаётся впервые, то система попросит настроить способы безналичной оплаты во вкладке «Платежи» раздела «Настройки». Там нужно указать номер телефона и банковские реквизиты. Впоследствии можно выбирать, как удобнее получить деньги: по номеру телефона или реквизитам. Как самозанятому выставить счёт на оплату юрлицу через личный кабинет налогоплательщика, описано на сайте ФНС:

Как самозанятому выставить счёт на оплату юрлицу через личный кабинет налогоплательщика, описано на сайте ФНС:

  • нужно зайти в аккаунт на сайте налоговой службы (например, через «Госуслуги»);
  • выбрать раздел «Выручка»;
  • открыть вкладку «Добавить продажу»;
  • указать наименование товара или услуги, ввести сумму и выбрать контрагента: физическое или юридическое лицо;
  • затем надо нажать «Выдать счёт»;
  • в конце можно отправить сформированный документ заказчику по электронной почте или через мессенджер.

Есть ещё один способ — заполнить бланк от руки. Можно распечатать образец из интернета, указать реквизиты (свои и заказчика), вписать сумму. Но бумажный документ придётся везти клиенту лично или отправлять по почте. Это самый долгий и трудозатратный вариант.

Внимание: самозанятому разрешено использовать для бизнеса личную банковскую карту. В день поступления денег он должен сформировать чек в программе и отправить его клиенту. По сумме чека автоматически будет рассчитан налог.

Бывает, что заказчику удобнее оплачивать услуги исполнителя через терминал со своей банковской карты. Это возможна только при подключении у исполнителя услуги эквайринга, что плательщикам НПД недоступно.

Чтобы выйти из положения, самозанятому придётся открывать ИП (он может остаться на системе НПД), оформлять расчётный счёт и к нему подключать эквайринг.

Для открытия ИП не надо идти в налоговую, с помощью сервиса ЮKassa регистрация проходит дистанционно. Нужно только заполнить короткую анкету и приложит фотографии документов. Ещё надо указать адрес, куда курьер привезёт оформленные в налоговой документы.

Часто задаваемые вопросы

Налог на профессиональный доход появился в России несколько лет назад, но некоторые вопросы, связанные с самозанятостью, до сих пор требуют разъяснений.

Какие поступления на карту самозанятого считаются доходом?

Только те, которые плательщик НПД указал в качестве дохода. Самозанятому ежедневно могут поступать разные суммы от родственников, проценты по вкладам и деньги от заказчиков. Последние нужно фиксировать в приложении «Мой налог» и формировать по ним чеки. По ним ФНС рассчитает сумму налога. Остальные поступления в расчёт не идут.

Как налоговая отличает доход плательщика НПД от прочих поступлений?

Налоговая не следит за движением средств. Данные по доходу самозанятый передаёт сам.

Оштрафуют ли самозанятого, если он не выставит заказчику счёт?

Нет. Плательщик НПД выставляет счета, только когда это необходимо заказчику. А вот за непредставление чека штраф предусмотрен. Нарушение правил формирования чеков приравнивают к сокрытию доходов. Штраф за первое нарушение — 20% от неуплаченной суммы налога. Штраф за повторные нарушения — 100% от суммы сокрытого дохода.

Заключение

Если заказчик сам просит самозанятого выставить счёт на оплату товара или услуг, то лучше пойти навстречу клиенту. Сформировать документ можно через приложение «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы или написать от руки. При расчёте налога ФНС не учитывает выставленные счета. Для неё главное — получить чек, подтверждающий, что самозанятый получил оплату за работу.

Только перевод или наличные: законны ли такие просьбы?

Некоторые компании отказываются принимать карты, предлагая рассчитаться переводом или наличными. Правомерно ли это и что могут дать жалобы на таких продавцов?

—>

«Оплата возможна только наличными или переводом по номеру телефона» — такую фразу можно услышать в салонах красоты, автомастерских, кафе или в точках быстрого питания. Но что, если клиент хочет рассчитаться именно пластиковой картой? И не должны ли все компании по умолчанию пользоваться эквайрингом — технологией для безналичного расчета? Для Business FM это разъяснила исполнительный директор компании Uniteller Антонина Масленникова.

По ее словам, разобраться поможет «Закон о защите прав потребителей», статья 16.1. «Формы и порядок оплаты при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг)». Там говорится, что «продавец обязан обеспечить возможность оплаты товаров, работ или услуг путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя».

Под этот закон подпадают все организации, которые ведут расчет с физлицами и пробивают чеки по кассе. Ограничить выбор покупателя в варианте оплаты продавец не может. Следовательно, осуществлять безналичный расчет с покупателями обязаны не только магазины: данное требование распространяется на юрлица и ИП, осуществляющие деятельность в сфере услуг. То есть терминал для оплаты банковскими картами должен быть у салонов красоты, магазинов, спа-салонов, продавцов цветов, автомастерских, гостиниц, ресторанов, туркомпаний. Но есть нюансы.

Есть важное уточнение. Эквайрингом должны пользоваться те компании, у которых суммарная выручка за предшествующий календарный год превышает 20 млн рублей. И только в двух случаях продавец может не использовать технологию для безналичного расчета. Первый — когда выручка торгового объекта меньше 5 млн рублей за предыдущие 24 месяца.

Но откуда разница в 15 млн? К примеру, бизнесмен открыл сеть салонов красоты, и общая выручка за прошлый год составила 30 млн рублей, но на одной из точек прибыль была меньше 5 млн рублей. Тогда именно в этой точке можно не устанавливать эквайринговый терминал.

Второй случай, когда продавец может не использовать терминал, — если компания располагается там, где нет интернета, например, в подвальных помещениях без Wi-Fi или в горах.

Имеет ли смысл выпытывать у предпринимателя, составляет ли выручка компании менее 5 млн рублей в год? Вряд ли он раскроет такую отчетность, а администратор может и не знать. Можно лишь предположить, что вряд ли речь идет о таком обороте в небольших точках, продающих шаурму и пирожки. Реальное положение дел в торговом объекте могут узнать только госорганы. Например, налоговая. С другой стороны, узнав ИНН компании, клиент может попробовать проверить ее финансовую отчетность на сайте ФНС, говорит юрист Марина Свиридова.

«В соответствии с частью 4 статьи 14.8 КоАП РФ («нарушение иных прав потребителей») за отказ принимать карты предусмотрен штраф от 30 тысяч до 50 тысяч рублей. Если же у магазина есть техническая возможность принимать карты, а продавец все равно отказывает, на него могут наложить штраф как на должностное лицо. Еще продавца оштрафуют, если на один товар установлена разная цена, которая зависит от способа оплаты», — добавила Антонина Масленникова.

Почему некоторые продавцы не хотят использовать карты? Есть несколько причин. Во-первых, желание сэкономить. За пользование эквайрингом взимается комиссия в адрес банка или процессинговой компании, обеспечивающей данную возможность. Ставки колеблются от 1% до 5%. Хотя, как уточнили в компании Uniteller, сейчас можно сэкономить на эквайринге благодаря Системе быстрых платежей. В этом случае комиссия банка 0,4%-0,7%.

Во-вторых, продавец может предложить оплату наличными или переводом вместо карты, если хочет незаконно заработать на клиенте: например, завысит цену, не пробьет ее по кассе, а разницу от полученной суммы и цены за услугу или товар оставит себе.

Еще один мотив — умолчать об акции, о которой покупатель не знает. Оплату тоже проведут не по кассе, потому что так раскроется обман, а попросят оплату по полной цене бумажными или «денежным сообщением». Разница опять-таки пойдет тому, кто продает. Вот что говорит юрист Мария Свиридова:

Мария Свиридова юрист «Вопрос не в том, как вы оплачиваете, а в том, дали ли вам документ, подтверждающий оплату. Чем удобна оплата картой: если вам не дали чек или квитанцию, в истории банка сохраняется платеж и наименование компании, кому он проведен, как минимум на три-четыре года. Если же вы оплачиваете наличными, то единственным документом, подтверждающим то, что вы там были, в случае каких-то проблем — это квитанция. Если ее дали, то проблемы нет. Что касается перевода на карту сотрудника, такая просьба, конечно же, не укладывается в правила денежного оборота, но тут можно провести аналогию: когда вам кассир из своих денег разменивал крупную купюру на более мелкие. Вы переводите продавцу сумму, а он докладывает ее в кассу, если, например, у объекта нет приема безналичных средств. Это в теории. На практике вам должны дать чек, что вы внесли деньги, и в кассовой книге необходимо отразить, что поступила оплата. Если этого не было сделано, то это уже нарушение».

Кассовую книгу, по словам юриста, тоже сможет увидеть только налоговая, но чек обязательно должен быть в руках покупателя. Если чек без расшифровки, можно дополнительно попросить квитанцию, где будет прописано, что конкретно оплатили. Но такая необходимость возникает, только когда у покупателя появляется проблема с товаром или услугой.

Получается, клиент может прямо поставить вопрос «Почему у вас нет кассового терминала?», если торговая точка или салон достаточно крупные, тем более если это сеть, и если в эти салонах есть интернет. Если продавец или администратор некомпетентен, можно попросить вызвать старшего сотрудника или же обратиться напрямую в Роспотребнадзор или налоговую.

Юрист Мария Свиридова уточнила, что с точки зрения «Закона о правах потребителя» сведения о всех способах оплаты должны быть доведены до покупателя прежде, чем ему окажут услугу. Если клиент не может рассчитаться ничем, кроме карты, проблема решается на месте. Речь о неоплате услуги в этом случае не идет. Если на двери или информационном стенде указана информация о дистанционном способе оплаты, а терминал не работает, например, по техническим причинам, клиента должны заранее предупредить об этом. В противном случае он может обратиться в Роспотребнадзор с жалобой, что его не предупредили о недоступности какого-либо способа оплаты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *