Как вернуть излишне уплаченный налог
Перейти к содержимому

Как вернуть излишне уплаченный налог

  • автор:

Переплата по налогам

Елена Солдатченкова

Как вернуть излишне уплаченный налог? Что лучше: возврат или зачет переплаты? Как стоит распорядиться суммой положительного сальдо? На эти и другие вопросы отвечаем в нашей статье?

Что такое переплата налога?

Это сумма, которая может образоваться на едином налоговом счету (ЕНС) физических, юридических лиц и ИП после уплаты налога. Ее также называют положительным сальдо ЕНС. Если по каким-либо причинам налогоплательщик перевел на свой налоговый счет больше денежных средств, чем требуется для погашения налоговой задолженности, то после списания федеральной налоговой службой (ФНС РФ) суммы налога на счету ЕНС остается налоговая переплата. Вопросы переплаты налога регулируются статьями 78 и 79 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ). К примеру, ваша зарплата за год составила 600 тыс. рублей, с которой вы уплатили налог в 78 тыс. рублей — средства, перечисленные на налоговый счет. Но при этом в этом же году вы заплатили за учебу 100 тыс. рублей. Эти расходы уменьшают сумму налогооблагаемого дохода на 100 тыс. рублей, а значит уплатить налог вы должны были в размере 65 тыс. рублей. В этом случае образуется переплата благодаря налоговому вычету за обучение в 13 тыс. рублей. Но есть и более простые причины положительного сальдо на вашем ЕНС.

Как возникает переплата по налогам?

  • переплата может образоваться из-за ошибок налоговой — она может ошибочно начислить не причитающийся вам налог
  • или из-за ошибок налогоплательщика. Он может перечислить на ЕНС больше, чем требуется, нечаянно оплатить один и тот же налог дважды, по незнанию оплатить налог, который, как ему показалось, он обязан оплатить
  • иногда налоговая переплата образуется по чисто техническим причинам, когда уплата налога производится через терминал наличными и приходится округлять, потому как мелкие деньги он не принимает

Зачет или возврат излишне уплаченного налога

Переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты будущих налогов и сборов.

Если сумма существенная, и она вам нужна на руках, ее можно вернуть. Возврат переплаты может занять какое-то время, в зависимости от ее причин, но по большей части — на сбор документов, так как после получения заявления на возврат ФНС перечисляет деньги на расчетный счет физического лица довольно быстро.

Если переплата некритичная, ее можно зачесть в счет будущих налоговых платежей, пеней или штрафов и т. п. Главное, не забыть внести недостающую сумму, если сумма положительного сальдо ЕНС не покрывает размер будущих налогов и сборов. Иначе сальдо станет отрицательным и образуется недоимка.

Процедуры зачета и возврата переплаты имеют свои отличия, которые мы разберем ниже в статье.

Как вернуть излишне уплаченный налог

  1. Во-первых, нужно заполнить заявление на возврат. В нем вам не придется его обосновывать. Если на налоговом счету имеется положительное сальдо, это означает, что налоговая инспекция согласна с переплатой.
  2. Далее нужно собрать пакет документов, список которых зависит от причины возникновения переплаты. Наши эксперты помогут вам быстро вернуть переплату, они подготовят все необходимые документы и оформят заявление в соответствии с правилами ФНС.
  3. Документы и заявление на возврат суммы переплаты нужно отправить в налоговый орган по месту вашего учета (по месту регистрации). Это можно сделать лично, т. е. прийти в ваше отделение ИФНС и передать все бумаги инспектору. Или отправить все в налоговый орган по почте. Или же в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Важно! Заявить о переплате вы можете только в течение трех лет после того, как она образовалась. Если переплата, например, появилась в 2019 году, то сейчас, в 2023 году, подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога уже поздно.

В случае положительного решения по вашему заявлению ИФНС обязана перевести деньги на ваш расчетный счет не позднее следующего дня после получения заявления. В противном случае налоговая обязана сообщить вам об отказе в течение 10 дней. Если этого не произошло, вы в праве требовать не только сумму переплаты налога, но и пени за каждый день просрочки возврата этой суммы.

Какие понадобятся документы, чтобы вернуть переплату

Чтобы можно было вернуть переплату по налогу, нужно объяснить/исправить ее причину.
Например, если переплата образовалась из-за того, что была снижена ваша налогооблагаемая база и, соответственно, НДФЛ вследствие определенных расходов, по которым полагается налоговый вычет, то для предоставления в ИФНС потребуются документы в зависимости от вида этого вычета. Это могут быть договоры с организациями, счета, чеки, другие подтверждения ваших платежей. А также обязательно – заявление на возврат и налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если переплата на ЕНС образовалась из-за несвоевременной подачи документов на налоговые льготы, то вначале нужно подать их, дождаться пересчета налога и появления в вашем личном кабинете налогоплательщика положительного сальдо. И только после этого подавать заявление на возврат переплаты по налогам. В этом случае, когда налоговая знает о переплате или когда она сама совершила ошибку и заметила это, помимо заявления других документов может не понадобиться.

Если переплата возникла из-за неправильного оформления налоговой декларации, то нужно заполнить ее снова, уже правильно, и вместе с заявлением отправить в налоговый орган.

Обосновать в своем заявлении нужно ошибочное списание налога с вашего налогового счета. Заявление на возврат денежных средств налоговая принимает как в бумажном, так и в электронном виде.

Чтобы точно определить необходимый список документов, правильно оформить заявление и декларацию без ошибок, быстро получить возврат налога с минимальным риском отказа, звоните нам по телефону или оставляйте заявку онлайн на сайте.

Почему ИФНС отказывается возвращать излишне уплаченные денежные средства

Причин отказа может быть много. Например, если вы указали в заявлении сумму переплаты, которая отличается от размера положительного сальдо на вашем ЕНС. Или вместо реквизитов своего расчетного счета вы дали реквизиты чужого счета. ФНС переводит переплату при возврате только тому лицу, на чьем ЕНС она образовалась.

При этом сообщать налогоплательщику о наличии положительного сальдо ЕНС налоговые органы не обязаны. Поэтому нужно это отслеживать в личном кабинете налогоплательщика, где довольно быстро обновляется подобная информация. Если вы не согласны с решением ФНС, в личном кабинет можно подать жалобу на ее действия.

Зачет переплаты

И зачет, и возврат переплаты можно осуществить только в течение трех лет. Сейчас вы можете зачесть те излишне уплаченные деньги, которые появились на вашем ЕНС после наступления 2020 года. Все переплаты, которые образовались раньше, называются невозвратными.

Если же речь идет о переплатах, совершенных за последние три года, то для их зачета нужно подать в налоговый орган заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. При этом нужно знать некоторые нюансы зачета переплаты:

  • сумму положительного сальдо можно зачесть в счет уплаты будущих налогов, сборов, взносов, платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ)
  • переплату можно зачесть в счет уплаты задолженностей (пп. 2, 7 ст. 11.3 НК РФ)
  • зачет можно оформлять не только на свой расчетный счет, но и на счет другого лица, т. е. своей переплатой вы можете оплатить налоги, платежи, штрафы, пени и иные сборы другого человека
  • заявление на зачет должно быть в электронном виде (п. 4 ст. 78 НК РФ);
  • зачет можно отменить (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Обращайтесь к экспертам нашего сервиса за консультациями и оформлением зачета по телефону или онлайн.

Дополнения о возврате и зачете в 2023 году

ЕНС был открыт для всех налогоплательщиков в 2023 году и пополняется он с помощью единого налогового платежа (ЕНП). То есть теперь все налоги (НДФЛ, на имущество, при УСН и т. п.) оплачиваются не по отдельности, а с помощью этого ЕНП. А все переплаты по ним и недоимки суммируются. Образуется общее сальдо ЕНС. Если это положительное сальдо, вы имеете право на зачет и возврат. Если же недоимка по одному налогу перекрывает переплату по другому и сальдо нулевое или отрицательное, вы не можете вернуть или зачесть сумму переплаты по какому-то одному налогу.

Полезные материалы и статьи:

  • Налог на наследство. Налог на дарение
  • Налог с продажи автомобиля
  • Уведомление на уплату налогов
  • Налог на выигрыш
  • Налог с продажи квартиры, дома, земельного участка и другой недвижимости
  • Имущественный налоговый вычет
  • Возврат налога за лечение
  • Налоговый вычет за страхование жизни
  • Возврат налога за пенсионные взносы
  • Возврат налога за обучение
  • Налоговый вычет по ИИС
  • Налоговая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
  • Уменьшение налога на дивиденды
  • Налоговые штрафы и пени для физических лиц от ФНС
  • Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Налоговая служба пояснила, как вернуть излишне уплаченные суммы налога

Нормами налогового законодательства предусмотрена возможность вернуть излишне уплаченные налогоплательщиком суммы налога. Возврат осуществляется по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (ст. 78 Налогового кодекса). Также, как напоминает налоговая служба, заявление может быть направлено и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, но в этом случае оно должно быть в обязательном порядке заверено усиленной квалифицированной электронной подписью. Также заявление можно составить и в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России (письмо ФНС России от 14 октября 2020 г. № БС-3-21/6931@).

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты суммы налога.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Напомним, что если переплату выявил налоговый орган, то он обязан известить об этом налогоплательщика в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта, направив ему извещение по утвержденной форме (приказ ФНС России от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@, п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78 НК РФ). При этом, в случае проведения камеральной налоговой проверки указанный десятидневный срок исчисляется со дня, следующего за днем завершения проверки за соответствующий налоговый (отчетный) период или со дня, когда такая проверка должна быть завершена в установленный срок. В случае же выявления нарушения законодательства о налогах и сборах указанный срок будет отсчитываться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам проверки (п. 8.1 ст. 78 НК РФ).

Как мужчина заставил налоговую вернуть ему переплату семилетней давности

В 2020 году мужчина из Брянска зашел на госуслуги и увидел, что у него висит переплата по налогу на имущество — 2388 ₽. Он зарегистрировался на сайте ФНС и узнал, что эту сумму он уплатил еще в 2013 году. В 2015 ему предоставили льготу в размере 100% как пострадавшему вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. Налог за последние три года пересчитали, в результате чего и образовалась переплата.

Налогоплательщик через личный кабинет на сайте ФНС попросил вернуть ему 2388 ₽, но налоговая отказала из-за пропуска срока исковой давности: с момента переплаты прошло уже более семи лет.

Тогда мужчина обратился с таким требованием в суд. Он хотел получить не только сумму излишне уплаченного налога, но и проценты за каждый день задержки возврата начиная с 2013 года — всего 564 077 ₽.

Источник: кассационное определение ВС РФ от 20.10.2021 № 83⁠-⁠КАД21⁠-⁠8⁠-⁠К1
УЧЕБНИК Т—Ж
Бесплатный курс о семейном бюджете
Разбираемся, кто платит за коммуналку, а кто за зубную пасту. И как не ссориться из-за денег

Баннер

Аргументы сторон

Налогоплательщик. У меня с 2013 года висит излишне уплаченный налог за квартиру. Я узнал об этом случайно, на госуслугах, хотя по закону ИФНС должна была в течение 10 дней сообщить о переплате.

Считаю, что я пропустил срок именно по вине налоговой инспекции. Поэтому прошу вернуть мне 2388 ₽ и проценты за то, что ИФНС не исполняет свои обязанности как полагается.

Налоговая. Этот мужчина в 2015 году получил налоговые льготы как подвергшийся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС. Но за возвратом переплаты обратился только в 2020 году, когда трехлетний срок уже истек. Просим в иске отказать.

Обложка статьи

Что сказали суды

Аватар автора

Районный суд, первая инстанция: ��️

Налогоплательщики вправе получить обратно излишне уплаченные налоги, сборы, пени и штрафы. А налоговые органы должны вернуть эти суммы в специальном порядке, который установлен законом.

Чтобы переплату вернули, нужно подать заявление в налоговую инспекцию — лично, по месту учета налогоплательщика, или онлайн, через личный кабинет. На это есть три года со дня уплаты соответствующей суммы. Решение по возврату ИФНС должна принять в течение 10 дней. Если инспекция нарушит этот срок, на сумму излишне уплаченного налога начисляются проценты.

Мужчина обратился в ИФНС только в 2020 году, а спорную сумму уплатил еще в 2013. Началом трехлетнего срока считается дата платежа по налогу на имущество физических лиц за 2012 год — 14 ноября 2013. Это значит, что срок, в течение которого налогоплательщик вправе был обратиться с заявлением о возврате, истек 14 ноября 2016 года.

То, что налоговая инспекция не уведомила истца о наличии переплаты, ничего не меняет. Мужчина в 2015 году направил в ИФНС документы на предоставление льготы по налогу на имущество. Получается, он знал о своих правах на возврат излишне уплаченного налога и мог провести совместную сверку расчетов.

Как оформить возврат переплаты по налогам

author__photo

Бывают ситуации, когда компания перечисляет в налоговую лишнюю сумму. Переплату вернут, но предпринимателю нужно написать заявление и предъявить доказательства неверного расчета. Без этого налоговая не станет возвращать деньги. Расскажем подробнее о процедуре возврата излишне уплаченного налога.

Почему возникает переплата

  • Изменение правил расчета. Владелец бизнеса может не знать о снижении ставок и по привычке перечислять в ФНС больше, чем требуется.
  • Неучет льгот. Например, ИП на УСН «Доходы» может снизить налог на размер страховых взносов. Если он не знает о льготе и вносит платежи в полном объеме, появляется переплата.
  • Переезд в другой регион. Иногда компании не учитывают, что в разных субъектах РФ налоговые ставки на один и тот же вид деятельности различаются. Например, в Республике Дагестан ставка при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» — 5%, в Челябинской области — 10%, а в Пермском крае — 15%.
  • Ошибки бухгалтеров. К переплате приводят неправильные расчеты и опечатки в реквизитах, например в коде классификации доходов.
  • Ошибки сотрудников налоговой, системные сбои. Если выплата по налогам приходит не вовремя, ФНС может автоматически списать ее со счета. В итоге налог оплачивается дважды.

К переплатам не относится ситуация, когда предприниматель неправильно выбрал систему налогообложения.

Бизнес

Читайте также:

Как работать с Google Docs: инструкция

Как работать с Google Docs: инструкция

Как вернуть излишне уплаченный налог

Чтобы вернуть деньги, обратитесь в налоговую по месту учета вашей компании. Это можно сделать лично, в онлайн-кабинете на сайте ФНС или по электронной почте.

Подайте заявление на перерасчет, если вы обнаружили переплату самостоятельно. Его составляют в свободной форме, но с обязательными элементами:

  • наименование налоговой, ее адрес;
  • ИНН, юридический адрес и наименование налогоплательщика;
  • период, за который нужно произвести сверку, и вид налога;
  • подтверждение переплаты, например выписка по счету;
  • дата, подпись.

Если о переплате вас уведомила налоговая, например через личный кабинет, заявление не требуется.

Ожидайте проверку. Налоговая рассмотрит заявление и даст ответ в течение 10 дней. Если ФНС не обнаружит переплаты, вы можете перепроверить данные и направить запрос повторно.

Выберите способ возврата. Переплату можно использовать для погашения будущих налогов или вернуть ее на банковский счет компании. Укажите способ в заявлении: в первом случае пропишите тип налога, во втором — реквизиты.

Возврат страховых переплат можно запросить в любое время, налоговых — не раньше, чем через три месяца, и не позднее, чем через три года после уплаты налога.

Если вы формируете заявление в личном кабинете ФНС, форма заполнится автоматически. Для внесения данных вручную воспользуйтесь бланком на сайте налоговой.

Сроки возврата переплаты по налогам

Заявление рассматривают в течение 10 дней. На уведомление о решении по возврату у налоговой есть 5 дней, а затем — месяц на перечисление денег.

Если выплату просрочат, за каждый день начисляются проценты в соответствии со ставкой Центробанка. Вы можете обратиться в суд, если вам вернут деньги не в срок и без процентов.

Как в будущем избежать переплат по налогам

  • Перепроверяйте документы и сумму налога.
  • Сверяйтесь с информацией из налоговой через три месяца после подачи декларации.
  • Проверяйте личный кабинет налогоплательщика. В него приходят уведомления о переплатах и задолженностях.
  • Следите за изменениями в налоговом законодательстве. Если вы сменили регион проживания, уточните ставки и доступные вам льготы.

Чтобы не переплачивать за неэффективное продвижение, подключите сквозную аналитику Calltouch. Сервис отследит путь клиента от просмотра рекламы до оплаты, посчитает количество лидов, сделок и сумму прибыли. Благодаря наглядным отчетам вы поймете, какая реклама приводит к сделкам, а какая — «съедает» бюджет.

Сквозная аналитика
Оценивайте эффективность всех рекламных кампаний в одном окне от клика до ROI
Вкладывайте в ту рекламу, которая приводит клиентов

Коротко о главном

  • Переплата по налогам может образоваться из-за изменений в законодательстве, переезда в регион со сниженной ставкой, ошибок компании и ФНС.
  • Если о переплате оповестила налоговая, подайте заявление на возврат средств или на их зачисление в счет будущих платежей.
  • При самостоятельном обнаружении переплаты направьте в ФНС заявление на перерасчет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *