Когда сдать декларацию если закрыл ип
Перейти к содержимому

Когда сдать декларацию если закрыл ип

  • автор:

Срок сдачи 3 ндфл при закрытии ип

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок сдачи 3 ндфл при закрытии ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Индивидуальный предприниматель:
  • 18210202103081013160
  • 18210202140061110160
  • 18210807010011000110
  • 18211301020016000130
  • 4-ндфл кто сдает
  • Показать все
  • Индивидуальный предприниматель:
  • 18210202103081013160
  • 18210202140061110160
  • 18210807010011000110
  • 18211301020016000130
  • 4-ндфл кто сдает
  • Показать все
  • НДФЛ:
  • 1 ндфл
  • 1-НДФЛ
  • 18210102010011000110
  • 18210102010012100110
  • 18210102010013000110
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024) При закрытии ИП (прекращении предпринимательской деятельности) до конца года декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 6 ст. 6.1, ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, п. 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). В декларации при этом нужно отразить сведения за период до дня исключения ИП из ЕГРИП (Письмо ФНС России от 13.01.2016 N БС-4-11/114@).

Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2024) Состав отчетности при закрытии ИП зависит от режима налогообложения, который он применял. Для некоторых видов отчетности установлены специальные сроки подачи при прекращении деятельности в качестве предпринимателя. Например, декларацию 3-НДФЛ нужно сдать не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Нормативные акты

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024) 3. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Декларация при ликвидации ИП

    Этот процесс не занимает много времени: заполняется форма Р26001, оплачивается пошлина если нужно (не платится, если документы подаются электронно), закрываются долги перед ФНС и страховыми фондами, сдается закрывающая отчетность. Предприниматели на УСН сдают декларацию при закрытии ИП на УСН. Расскажем — как заполнить этот отчет, когда сдать и как выгоднее платить страховые взносы.

    1. Декларация УСН: срок сдачи отчетности при закрытии ИП

    О сроках сдачи отчетности при ликвидации предпринимателя на упрощенной системе налогообложения ведется много споров, поскольку в законе такая ситуация не описывается. В налоговом кодексе можно найти только такие периоды в 346-й статье:

    • Предприниматели с действующим статусом отчитываются ежегодно, до 30 апреля за прошедший отчетный период,
    • Предприниматели, переходящие на другой режим налогообложения с упрощенки по добровольному решению отчитываются в следующем месяце, до 25-го числа,
    • В случае утраты права на применение льготного режима и из-за превышения лимита по количеству работников или по доходу, ИП отчитываются до 25-го числа в следующем квартале.

    В Налоговом Кодексе нет информации и сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, поэтому определение данного периода вызывает трудности. Упрощенку применяют огромное количество предпринимателей в России, и каждый задаёт вопрос о сроках сдачи отчётности. Для поиска решения, обратимся к мнению государственных органов. Налоговая указывает на возможность применения общих сроков, допуская подачу закрывающей отчетности при ликвидации ИП до 30 апреля. Однако Министерство Финансов в то же время рекомендует приравнивать закрытие ИП к добровольному отказу от УСН, значит по мнению Минфина отчет должен сдаваться до 25-го числа в следующем месяце.

    Чьей позиции должны придерживаться предприниматели? Срок, указанный налоговой службой – более поздний, но, конкретная инспекция может руководствоваться позицией Министерства Финансов, поэтому всё-таки следует ориентироваться на 25-е число следующего месяца. Или, можно поступить так: уточнить у инспекторов своей ИФНС срок подачи декларации в письменной форме и следовать рекомендациям. В таком случае при смене позиции налоговой службы, у вас останется письменное подтверждение.

    Обратите внимание: налоговая наделена правом выписывать штрафы бывшим предпринимателям в случае несвоевременной подачи декларации УСН при закрытии ИП. Если у вас крайняя дата выпадает на нерабочий день, вы имеете право подать отчетность в ближайшую рабочую дату после выходных и праздников

    2. Как выгоднее оплатить страховые взносы

    Со сроками уплаты страховых отчислений путаницы нет: по Налоговому Кодексу отчисления в фонды должны погашаться в течение 15 дней после ликвидации предпринимателя.

    Но, до того как подать заявление в налоговую, вам стоит учесть нюанс: после ликвидации у вас уже не будет права компенсировать страховые взносы с помощью уменьшения налоговой базы. При этом, узнать точную сумму отчислений вы сможете лишь после исключение из реестра ЕГРИП.

    Сохранить право на льготы можно, если действовать так: предприниматель может самостоятельно рассчитать размер страховых отчислений по отработанным дням в статусе бизнесмена и перевести эту сумму до закрытия. В декларации УСН при закрытии ИП этот платеж отражается, как аванс и учитывается в качестве вычета. Не критично, если в расчётах будет допущена ошибка: доплатить взносы или вернуть переплату можно будет после ликвидации.

    Ликвидация ИП онлайн!

    С нашим онлайн сервисом вы не потратите на ликвидацию много времени! Программа автоматически готовит нужные документы, которые можно скачать на компьютер или сразу отправить в налоговую. Онлайн подача – это самый удобный вариант, исключающий необходимость личного посещения ФНС

    3. Особенности заполнения закрывающей декларации

    Налоговые органы устанавливают специальные формы и бланки Для разных заявлений. Если же приказом ФНС не утверждён конкретный бланк, ИП вправе подавать информацию в свободной форме. А как подать после закрытия ИП отчётность? Необходимо скачать форму КНД 1152017, в соответствии с приказом ЕД-7-3/958 от 25 декабря 20-го года. Форма декларации при закрытии ИП на УСН включает в себя титульный лист и шесть разделов. В тексте приказа вы найдете приложение, которое подробно рассказывает – как заполнить отчетность. Мы расскажем об основных особенностях и новых полях, добавленных в бланк.

    Декларация УСН

    Пример заполнения декларации УСН —

    • Декларации УСН Скачайте шаблон для самостоятельного заполнения декларации УСН и заполните данные в соответствии с требованиями ФНС
    • Скачать декларацию УСН для заполнения вручную на компьютере XLS, 384 KB
    • Скачать декларацию УСН для печати и заполнения от руки PDF, 1,2 МB

    Как заполнить декларацию, если ИП применяет объект “Доходы”

    В этом случае обязательными являются титульная страница, а также два подраздела 1.1 и 2.1.1. Дополнительно необходимо внести информацию в раздел 2.1.2, если ИП платил торговый сбор в городе федерального значения. При получении целевого финансирования со стороны государства, предприниматель вносит данную информацию в третий раздел.

    Правила оформления титульной страницы стандартные. Здесь нужно обратить внимание только на код периода – вы указываете значение 50 в поле “Налоговый период”. Также, нужно помнить, что поле “Форма ликвидации” предназначена только для компаний, ИП не должны заполнять эту графу.

    Подраздел 1.1 предназначен для внесения информации за срок работы с 1 января по день исключения из реестра. В этом подразделе предприниматель рассчитывает сумму задолженности в бюджет, учитывая общую сумму налога и авансовые взносы до ликвидации.

    Важно: в ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН добавлено новое поле 101: его заполняют только бизнесмены, которые совмещали два налоговых режима: ПСН и УСН. В этой ситуации в графе нужно указать цену патента, и исключить эту сумму из итогового налога.

    В подраздел 2.1.1 вносятся данные о доходах предпринимателя, ставках и вычетах (взносов в страховые фонды за работников и за себя).

    Новые поля в декларации при закрытии ИП на УСН с объектом налогообложения “Доходы”:

    • Строка 101: в ней указывается код ставки налогообложения. При использовании стандартной или льготной ставки УСН, ИП вписывает значение 1. Если же в отчетном периоде ИП допустил превышение лимита по числу работников или по размеру дохода, его ставка повышается с 6% до 8% и в декларации он указывает код 2.
    • Строка 124 заполняется, если ИП работал по сниженной ставке. В этом поле указывается код основания из приложения к приказу ФНС и через черту вписывается номер статьи закона субъекта РФ, подтверждающий введение пониженной ставки.

    Как заполнить декларацию, если ИП применяет объект “Доходы минус расходы”.

    Закрывающая отчетность такого предпринимателя будет состоять из титульного листа, подразделов 1.2 и 2.2, а также третьего раздела при получении целевого финансирования.

    В подраздел 1.2 предприниматель вносит сведения об авансовых платежах до закрытия и рассчитывает оставшийся к уплате налог.

    В подраздел 2.2 ИП заносит свои доходы и расходы за период с 1 января до ликвидации.

    На этом листе ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН вы увидите новые поля:

    • Графа 201, предназначенная для кодирования налоговой ставки. При использовании стандартной ставки 15% или сниженной ставки, заполняется код 1. Если ИП вышел за лимиты по штату или доходам и платил 20% по УСН, он пишет код 2.
    • Графа 264 предназначена для указания причины применения сниженной ставки. Если такое основание имелось, ИП должен найти его код в приложении к инструкции, вписать в поле и через черту добавить номер статьи закона, по которому была введена сниженная ставка УСН.

    Как заполнить декларацию, если дохода не было

    Если предприниматель не получал доход в отчетном периоде, но числился на учете в ФНС, он обязан сдать нулевую декларацию. Вы помните, что в такой ситуации ИП продолжают начисляться страховые взносы и не исключается обязанность по сдаче отчёта.

    Титульная страница нулевой декларации заполняется так же, как в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Разделы для заполнения подбираются в соответствии с объектом исчисления налога.

    При использовании объекта “Доходы”, предприниматели заполняют в нулевой декларации поля:

    • Подраздел 1.1: вписывается код муниципального образования в строку 010;
    • Подраздел 2.1.1: вписывается код ставки, ее размер и указывается признак налогоплательщика.

    Обратите внимание: при отсутствии доходов налог не начисляется, значит вы не сможете уменьшить размер страховых взносов. По этой причине вы не должны заполнять строки 140 – 143!

    При использовании объекта “Доходы минус расходы”, предприниматель вносит в нулевую декларацию следующие данные:

    • В разделе 1.2 указывает ОКТМО
    • В разделе 2.2 списывает код ставки налогообложения и её размер.

    Декларацию можно направить в ФНС такими способами:

    • Принести в распечатанном виде непосредственно в свою ИФНС,
    • Отправить в адрес своей налоговой инспекции по почте,
    • Отправить онлайн через сервис. Он сам заполнит декларацию по вашим данным, и сам онлайн передаст ее в налоговую. Вам не придется устанавливать программы и разбираться в их работе.
    • Подать онлайн самостоятельно, разобравшись во всех нужных программах для формирования и отправки документа.

    Поможем закрыть ИП

    Если вы приняли решение ликвидировать бизнес, обращайтесь за поддержкой к нашему сервису. Мы безошибочно подготовим форму Р26001 по новым требованиям и предоставим возможность направить заявление онлайн прямо из дома. Это очень удобно и быстро.

    Декларация УСН при закрытии ИП в 2024 году

    Индивидуальные предприниматели не ограничены сроками, когда могут закрыть свой бизнес: это можно сделать в любое время и процесс не представляет большой сложности.

    1. Как определить срок сдачи отчетности при ликвидации ИП на УСН
    2. Как оплатить взносы, чтобы уменьшить налог
    3. Как заполнить декларацию на УСН “Доходы”, “Доходы минус расходы” и без дохода

    Для ликвидации ИП предоставляет в ИФНС форму Р26001, при необходимости предварительно уплатив государственную пошлину, оплачивает накопленные за год налоги и взносы в фонды, сдает закрывающую отчетность — декларацию при закрытии ИП на УСН. Мы рассмотрим, как заполнить этот документ, когда лучше сдать в ФНС и расскажем о способе сохранить право на уменьшение взносов.

    1. Какой срок сдачи отчетности при закрытии ИП на упрощенке

    О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:

    • Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
    • Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
    • Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.

    Как видите, законодательно не определен срок в ситуации закрытия ИП и поэтому проблема сдачи декларации УСН при закрытии ИП остается всегда актуальной. Этот режим применяют многие предприниматели, и у каждого появляются вопросы. Можно попробовать разобраться в сроках самостоятельно, изучив позиции разных государственных органов. Однако их мнение тоже не сводится к одному и тому же. Например, ФНС приравнивает ликвидацию к общему сроку и указывает на сдачу закрывающей декларации до 30 апреля в следующем году. Но, Министерство Финансов в это же время рекомендует сдавать отчетность до 25-го числа в следующем месяце, поскольку считает ликвидацию аналогом добровольного отказа от УСН.

    Позиции какого ведомства должен придерживаться предприниматель? Поскольку налоговая указывает более поздний период, в отличие от Минфина, мы рекомендуем подавать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН в ранний срок. Налоговые инспекции могут придерживаться разных точек зрения по этому поводу, и поэтому стоит предположить что ИФНС может руководствоваться позицией Минфина. А чтобы быть уверенным наверняка, можно запросить письменное разъяснение своей инспекции по этому вопросу.

    Подавать 3-НДФЛ при закрытии ИП не обязаны, если не имеют других источников дохода, кроме бизнеса. Это декларация направляется в ФНС только при лишении права на УСН или получении дохода вне деятельности ИП, например – продажи личного имущества.

    Важно: ФНС вправе выставлять штрафы бывшим бизнесменам при нарушении сроков сдачи отчетности – такое условие прописано в статье 119 НК РФ. Однако если крайний срок подачи декларации – это праздник или выходной, ИП вправе сдать отчётность в следующую рабочую дату.

    2. Когда платить взносы, чтобы не потерять право на уменьшение налога

    Срок для уплаты страховых взносов определен в законодательстве четко: по статье 119 НК РФ, ИП должны выплачивать отчисления в фонды не позже 15 дней с момента исключения из реестра.

    Но, существует определенный нюанс, о котором нужно знать ИП на УСН: после ликвидации воспользоваться правом на снижение налога за счет отчислений уже не получится, такие разъяснения дает Министерство Финансов. Но что делать, ведь узнать полную сумму начислений можно лишь после исключения из реестра?

    Решение есть: можно самому посчитать примерный размер взносов по числу дней за год в качестве ИП и перечислить эту сумму в фонды. В декларации УСН при закрытии ИП вы отразите эту сумму, как аванс и сможете использовать в качестве вычета. Не переживайте, если сумма окажется неточной: остаток можно будет внести после закрытия ИП, а переплату — вернуть по заявлению.

    Пройдите ликвидацию онлайн!

    Обращайтесь к нашему сервису, если хотите упростить и ускорить процедуру ликвидации! Вам не придется даже выходить из дома: сервис сам подготовит документы и подаст в налоговую. Если не подходит подача онлайн, заявление можно сохранить и подать самому по прилагаемой инструкции.

    Декларация УСН при закрытии ИП

    Закрытие ИП – это достаточно простая процедура. Сначала предприниматель должен подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину в 160 рублей. Через пять рабочих дней ИФНС снимет его с учета и внесет соответствующую запись в ЕГРИП.

    Но есть еще один обязательный шаг – сдать последнюю декларацию по своему режиму и окончательно рассчитаться с бюджетом. Если этого не сделать, придется все равно общаться с ИФНС после закрытия ИП, но уже в негативном тоне. Ведь за невыполненные обязанности бывшего предпринимателя оштрафуют.

    Для тех, кто работал на упрощенной системе налогообложения, мы подготовили образец декларации УСН при закрытии ИП. Форма отчета для упрощенки периодически меняется, поэтому рекомендуем убедиться, что декларация формируется на актуальном бланке.

    Бланк декларации УСН при закрытии ИП

    В 2024 году действует бланк декларации из приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Скачать его можно в этой статье.

    Приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ в декларацию были внесены технические правки, связанные с изменением сроков уплаты налога при УСН, а также обновлены штрихкоды страниц.

    Обратите внимание: с 2023 года изменился порядок уплаты налогов и сдачи отчетности. Все деньги перечисляются в бюджет через единый налоговый платеж. ИП теперь сдают декларацию не позже 25-го апреля (вместо 30-го апреля). При этом специальные сроки для предпринимателей, прекративших деятельность, остаются неизменными.

    Когда надо сдать декларацию при закрытии ИП

    Интересно, что на этот простой вопрос нет однозначного ответа. Дело в том, что статья 346.23 НК РФ с 2023 года устанавливает такие сроки сдачи декларации:

    • не позднее 25 апреля за прошедший год (до 2023 – не позднее 30 апреля);
    • не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о добровольном отказе от УСН;
    • не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушены условия применения УСН.

    А вот особого срока сдачи декларации при закрытии ИП, то есть полном прекращении предпринимательской деятельности, в НК РФ нет.

    Минфин в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 сообщает, что в случае, когда бизнес прекращает свое существование, последнюю декларацию надо сдать в тот же срок, что и при отказе от УСН. Например, если ИП снялся с учета 23 января 2024 года, то отчитаться должен в следующем месяце – не позже 25 февраля 2024 года.

    Но есть и другая позиция: в письме ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530 говорится, что в таком случае действует общий срок. Поэтому, если предприниматель снялся с учета 23 января 2024 года, то подать последний отчет должен до 25 апреля 2025 года.

    Практика подтверждает, что ИФНС не штрафуют ИП за подачу деклараций после закрытия в общие сроки. Но ждать так долго смысла нет. Кроме того, некоторые ИФНС могут руководствоваться позицией Минфина и ждать отчет от ИП уже в месяце, следующем после закрытия.

    Когда платить взносы, чтобы уменьшить налог на УСН

    Еще один важный вопрос – когда при закрытии ИП надо заплатить взносы за себя? В статье 432 НК РФ этот срок указан – в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета.

    До 2023 года действовало правило: если взносы перечислены уже после окончания налогового периода, то их нельзя было учесть для уменьшения исчисленного налога при УСН. При прекращении деятельности налоговым периодом считается период с начала календарного года по дату снятия ИП с учета. Соответственно, если взносы уплачены после этого, то они в вычет не включались. Это подтверждали в Минфине (письмо от 27.08.2015 № 03-11-11/49540).

    При этом до снятия с учета уплатить окончательную сумму взносов проблематично, ведь рассчитать ее точно можно только после того, как в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении деятельности ИП. В таких случаях рекомендовалось заранее рассчитать, какую часть взносов надо перечислить еще до снятия с учета, и уплатить ее до подачи заявления на «закрытие» ИП. А остаток заплатить уже после этого.

    С 2023 года действует новое правило: можно уменьшать налог на взносы, которые подлежат уплате в текущем налоговом периоде, даже если они еще не были уплачены. Исходя из этого мы полагаем, что ИП теперь необязательно платить взносы до «закрытия». Их можно точно рассчитать и перечислить в течение 15 дней после снятия с учета и потом снизить на эту сумму налог при УСН. Это следует из новых положений Налогового кодекса. Правда, ФНС на этот счет пояснений пока не давала, поэтому как поступать, ИП решает самостоятельно. Инспекции медленно перестраиваются на новые правила, поэтому во избежание споров, вероятно, стоит придерживаться привычного им порядка — сначала уплата взносов, а потом «закрытие» ИП. Однако если предприниматель уже снялся с учета, а взносы уплатить не успел, теперь у него появляется право требовать уменьшения налога на неуплаченную сумму взносов.

    Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП

    А теперь на примере покажем, как заполнить декларацию по УСН при прекращении предпринимательской деятельности.

    Для этого возьмем следующие данные:

    • ФИО предпринимателя: Петренко Дмитрий Игоревич;
    • работников нет;
    • объект налогообложения на УСН – «Доходы»;
    • период прекращения предпринимательской деятельности – 8 апреля 2024 года. Сумма взносов, подлежащих уплате за период 2024 года — 13 475 рублей;
    • полученные доходы: 114 000 рублей в первом квартале, 29 000 рублей — во втором, итого — 143 000 рубля;
    • исчисленный налог: 6 840 рублей в первом квартале (114 000 х 6%), 8 580 рублей — по итогу полугодия (143 000 х 6%);
    • сумма налога меньше взносов (8 580 < 13 475), значит, за счет взносов можно уменьшить налог до нуля, ведь у ИП нет работников. То есть кроме взносов ничего платить не нужно.

    Перейдем к декларации.

    В бланке всего 10 страниц, но для объекта «Доходы» предназначены только некоторые из них. Торговый сбор этот предприниматель не платил, целевое финансирование не получал, поэтому заполняется титульная страница, разделы 1.1 и 2.1.1. В заполненной декларации в таком случае будет 4 страницы.

    Обратите внимание, что ИНН налогоплательщика прописывают в первой строчке каждой страницы. И не забудьте проставить сквозную нумерацию страниц.

    Титульная страница

    Титульная страница декларации при закрытии ИП

    Титульная страница декларации при закрытии ИП отличается от обычной ежегодной только кодом налогового периода. Нужное значение выбирается из приложения № 1 к Порядку заполнения декларации. Если предприниматель отчитывается в связи со снятием с учета, то проставляется код «50». Это указано в пояснении к таблице с кодами.

    Данные вносятся построчно:

    • ИНН (код КПП индивидуальные предприниматели не указывают);
    • номер корректировки – «0», так как декларация подается первый раз и в ней нет исправлений;
    • налоговый период – «50»;
    • отчетный год – 2024;
    • код ИФНС – 6234;
    • код места учета – для предпринимателей это «120»;
    • полное имя ИП;
    • номер контактного телефона;
    • количество страниц в декларации.

    В левом нижнем блоке выбирается значение «1», потому что декларацию подает сам предприниматель. Если сдача отчетности поручена другому человеку или организации, то проставляется «2», указываются данные представителя и реквизиты доверенности.

    Раздел 1.1.

    В разделе 1.1 указывают суммы налога к уплате: авансовые платежи и налог по итогу года. Поскольку предприниматель из нашего примера смог уменьшить налог до нуля за счет взносов, в соответствующих строках никаких показателей не будет. Там поставим прочерки.

    Единственная заполненная строка – это код ОКТМО. В строках 030, 060, 090 повторять его не надо, потому что в течение отчетного года предприниматель не менял место жительства и стоял на учете в одной и той же ИФНС.

    Раздел 2.1.1

    В разделе 2.1.1 показывают данные, на основании которых рассчитывалась налоговая база: полученные доходы, применяемая ставка и взносы, которые уменьшают налог.

    При заполнении этого раздела декларации УСН особое внимание обратим на такие поля:

    • код признака применения налоговой ставки, который зависит от того, были ли превышены стандартные лимиты по годовому доходу;
    • код обоснования для пониженной ставки, если она применялась в регионе по виду деятельности ИП.

    ИП Петренко Д. И. не превысил лимит в 150 млн рублей, поэтому в строке 101 проставляется значение «1». Строка 124 не заполняется, потому что предприниматель применял стандартную ставку – 6%.

    Полученные доходы мы отразили в строках 110-113 нарастающим итогом с начала года. Далее, в строках 130-133 показан исчисленный налог (то есть до уменьшения на взносы).

    В строках 140-143 мы указали суммы взносов, на которые был уменьшен налог до нуля.

    Теперь надо еще раз проверить декларацию, подписать ее на первой странице и в разделе 1.1 и проставить дату сдачи. Обязательно сохраните доказательство представления отчета, например, второй экземпляр декларации с отметкой ИФНС или квитанцию об отправке заказного письма. Проверять документы ИП налоговая инспекция может еще в течение 4-х лет после снятия его с учета.

    Не забудьте после получения листа записи ЕГРИП рассчитать окончательную сумму взносов. Например, ИП Петренко был снят с учета 8 апреля 2024 года, поэтому за весь период он должен заплатить 13 475 рублей. Посчитать взносы можно на калькуляторе ФНС.

    Рассчитать взносы для своей ситуации вы можете с помощью нашего калькулятора.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *