Счет 42301 что это за счет
Перейти к содержимому

Счет 42301 что это за счет

  • автор:

Счет 42301

Подборка наиболее важных документов по запросу Счет 42301 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 04.05.2021 по делу N А33-37217/2020
Требование: О привлечении к административной ответственности по ч. 3.1 ст. 14.13 КоАП РФ.
Решение: Требование удовлетворено. При этом суд первой инстанции правомерно отклонил доводы арбитражного управляющего о переносе заработной платы на специальный счет в сумме 19518 рублей 41 копейка, поскольку представленными в материалы дела доказательствами не подтверждается внесение указанных денежных средств на счет N 42301.810.1.3100.0003006 в полном объеме. Кроме того, данный довод опровергается информацией, отраженной по счету N 42301.810.1.3100.0003006, об остатке по счету.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль в 2022 — 2024 гг. курсовых разниц по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте и о квалификации банком данных требований (обязательств) в целях переоценки.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-03-06/2/116163) В этой связи по вопросу кредитной организации о том, подлежат ли переоценке средства на счетах банка 20202, 30110, 42301, являются ли они требованиями (обязательствами) в валюте, подлежащими переоценке, целесообразно обратиться за разъяснениями в Банк России как к регулятору финансового рынка, уполномоченному на разъяснение банковского законодательства.

Департамент банковского аудита о правомерности использования балансового счета 42301 для осуществления безналичных расчетов с использованием аккредитивов

Правомерно ли использование балансового счета 42301 «Депозиты до востребования», открытого физическому лицу на договорных условиях, для осуществления безналичных расчетов с использованием аккредитивов.

Мнение консультантов.

По счету, открытому на балансовом счете 42301 «Депозиты до востребования» физическому лицу на основании договора банковского вклада, содержащего условие о праве вкладчика давать Банку распоряжения на осуществление не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности платежей, за счет средств, размещенных во вклад, на счета третьих лиц, Банк вправе отражать расчеты вкладчика по аккредитивам.

Обоснование мнения консультантов.

Согласно пункту 1 статьи 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (пункт 3 статьи 867 ГК РФ).

На текущий момент банковские правила, регулирующие порядок осуществления безналичных расчетов, в том числе по аккредитивам, закреплены Положением № 383-П, согласно пункту 1.1 которого банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России (далее при совместном упоминании — законодательство) в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании предусмотренных пунктами 1.10 и 1.11 Положения № 383-П распоряжений о переводе денежных средств (далее — распоряжения), составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее — взыскатели средств), банками. По смыслу пункта 1.2 Положения № 383-П установленные данным нормативным правовым актом требования распространяются на правоотношения банков с плательщиками и получателями средств – юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, физическими лицами (далее — клиенты) и банками.

Особенности осуществления расчетов по аккредитиву закреплены Главой 6 Положения № 383-П и включают, в частности следующее:

— при расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее — банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (далее — исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее — исполняющему банку) на исполнение аккредитива. (пункт 6.1);

«Исполнение аккредитива осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке» (пункт 6.20);

«При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств банку-эмитенту осуществляется платежным поручением исполняющего банка не позднее рабочего дня, следующего за днем закрытия аккредитива. При возврате суммы по покрытому (депонированному) аккредитиву уведомление, указанное в пункте 6.31 настоящего Положения, может не направляться» (пункт 6.32);

«Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные исполняющим банком денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву на банковский счет плательщика, с которого ранее была списана сумма покрытия, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата денежных средств» (пункт 6.33).

Анализ положений Главы 6 Положения № 383-П позволяет нам сделать вывод, что расчеты по аккредитиву как для клиента плательщика, так и для получателя осуществляются по открытым им банковским счетам. В соответствии со статьей 845 ГК РФ К РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций со счета. Разновидностью банковского счета является текущий счет физического лица, поскольку такой счет в соответствии с пунктом 2.2 Инструкции № 28-И открывается физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для учета операций физических лиц по договору банковского счета действующим Планом четов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены балансовые счета 40817 «Физические лица» и 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов».

В соответствии со статьей 848 ГК РФ, если договором банковского счета не предусмотрено иное, банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота,

Таким образом, следуя Положению № 383-П, расчеты по аккредитиву, стороной по которому является физическое лицо, надлежит осуществлять по счету, открытому на основании договора банковского счета на балансовом счете 40817, если клиент является резидентом Российской Федерации, или 40820, в случае с клиентом – нерезидентом.

Балансовый счет 42301 «Депозиты до востребования», согласно характеристике, определенной пунктом 4.52 Части II Положения № 302-П, предназначен для учета на договорных условиях депозитов, вкладов физических лиц. В соответствии с пунктом 2.10 Инструкции № 28-И счета по вкладам (депозитам) открываются физическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. Согласно пункту 1 статьи 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Если иное не предусмотрено установленными ГК РФ правилами о банковском вкладе (депозите) или не вытекает из существа договора банковского вклада, к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила Главы 45 ГК РФ о договоре банковского счета (пункт 3 статьи 834 ГК РФ). Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока. Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону (пункт 1 статьи 837 ГК РФ). В силу пункта 2 статьи 837 ГК РФ условие договора банковского вклада об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Из изложенного следует, что счет, открытый физическому лицу на балансовом счете 42301 на основании договора банковского вклада на срок «до востребования», формально не предназначен для расчетов вкладчика по аккредитивам.

Вместе с тем, в соответствии с общими правилами о договорах, которые распространяются в части, не противоречащей специально установленным Главами 45 и 44 правилам и существу, соответственно, договоров банковского счета и банковского вклада, стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными нормативными актами. Об этом сказано в пункте 2 статьи 420 ГК РФ. Кроме того, в силу пункта 3 статьи 420 ГК РФ «Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора». Условия договора, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовым актами (Статья 422 ГК РФ), определяются по усмотрению сторон.

Действующее законодательство и нормативные акты Банка России не устанавливают запрет на включение в договор банковского вклада условия о праве вкладчика давать банку распоряжения на осуществление не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности платежей за счет средств, размещенных во вклад, на счета третьих лиц. Соответственно, мы считаем, что такое условие по соглашению сторон договора может быть включено в договор банковского вклада. При этом, в данной части отношения сторон будут подчиняться правилам о договорах банковского счета, установленным Главой 45 ГК РФ, и банковским правилам о безналичных расчетах.

На основании изложенного мы считаем, что по счету, открытому на балансовом счете 42301 физическому лицу на основании договора банковского вклада, содержащего условие о праве вкладчика давать Банку распоряжения на осуществление не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности платежей, за счет средств, размещенных во вклад, на счета третьих лиц, Банк вправе отражать расчеты вкладчика по аккредитивам.

Документы и литература.

1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ;

2. Положение № 302-П – Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

3. Положение № 383-П — Положение Банка России от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_banki

Сообщать ли по счету физ. лица 42301

- - - - -

  • Кредитные организации
  • Pip
  • 7 сообщений
    • Город Москва

    Отправлено 19 October 2016 — 15:42

    Столкнулись первый раз. Подскажите пожалуйста.

    В Банке имеются счета физических лиц с остатками, открытые в 2001-2004 гг. по договору банковского счета физ. лица на балансовых счетах 42301%.

    Сегодня физ. лицо снял остаток и счет закрыли.

    По 385-П балансовый счет 42301% значится как «Депозиты до востребования», а ст. 86 НК РФ обязывает сообщать об открытии/закрытии депозитных счетов физ. лиц, но по факту это обычный текущий счет физ. лица, на который не начислялись проценты, никаких действий, просто висящий много лет остаток, который открыли в «старые добрые времена» на 42301.

    Необходимо ли сообщать о закрытии счета физического лица, в данной ситуации?

    :)

    П.С. Сообщений об открытии счета, соответственно в те года не было

    активно – пассивных операций

    #2 sancase

  • Модератор КО
  • PipPipPip
  • 2653 сообщений
  • Отправлено 19 October 2016 — 16:06

    Таких деталей нигде не оговаривается. Если сообщите, то Вас за это никто не накажет.

    Свечников Александр

    #3 analiteg

  • Кредитные организации
  • PipPipPip
  • 219 сообщений
  • Отправлено 20 October 2016 — 05:41

    :)

    Добрый день!

    Столкнулись первый раз. Подскажите пожалуйста.

    В Банке имеются счета физических лиц с остатками, открытые в 2001-2004 гг. по договору банковского счета физ. лица на балансовых счетах 42301%.

    Сегодня физ. лицо снял остаток и счет закрыли.

    По 385-П балансовый счет 42301% значится как «Депозиты до востребования», а ст. 86 НК РФ обязывает сообщать об открытии/закрытии депозитных счетов физ. лиц, но по факту это обычный текущий счет физ. лица, на который не начислялись проценты, никаких действий, просто висящий много лет остаток, который открыли в «старые добрые времена» на 42301.

    Необходимо ли сообщать о закрытии счета физического лица, в данной ситуации?

    П.С. Сообщений об открытии счета, соответственно в те года не было

    Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля

    1.1. Банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

    Обязаны сообщить о закрытии.

    Нумерация Банковских Счетов.

    Все банковские счета состоят из двадцати цифр, и объединены в разделы банковского баланса, В каждом разделе находятся счета, по которым проводятся однотипные операции с определёнными группами клиентов банка. Каждому такому разделу соответствует Балансовый счёт, номер которого стоит в первых пяти цифрах любого банковского счёта.
    Нумерация, наименование и содержание разделов банковского баланса установлены Центральным Банком России, в «Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях».
    Первые три цифры балансового счёта («Балансовый Счёт Первого Порядка») показывают, для каких операций и клиентов он предназначен. Следующие две цифры обозначают сроки, в которые должно быть исполнено то или иное обязательство банка или клиента. В итоге получаются те самые пять цифр — «Балансовый Счёт Второго Порядка» — стоящие в начале каждого банковского счёта.
    Согласно «Плана счетов» банковские счета по работе с клиентами – физическими лицами группируются в Разделе 4 «Операции с клиентами». Чаще всего используются следующие балансовые счета:

    408 Прочие счета

    40817 Физические лица
    Этот счёт обычно используется для совершения операций с использованием банковских пластиковых карт, поэтому иногда называется «Карточный Счёт» или проще — «Картсчёт». Если же счёт 40817 работает без банковской карты, то это — «Текущий счёт».

    423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц

    42301 Депозиты до востребования
    42302 Депозиты на срок до 30 дней
    42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней
    42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней
    42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года
    42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет
    42307 Депозиты на срок свыше 3 лет

    Это группа счетов, как следует из названия, предназначена для учёта на депозитных счетах денежных средств, принятых банком от граждан во вклады (банки называют эти средства «привлечёнными»).

    Следующие балансовые счета банк использует для учёта на ссудных счетах средств, выданных гражданам в виде кредитов – это, с точки зрения банка, «размещённые средства»:

    455 Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам

    45502 Кредиты на срок до 30 дней
    45503 Кредиты на срок от 31 до 90 дней
    45504 Кредиты на срок от 91 до 180 дней
    45505 Кредиты на срок от 181 дня до 1 года
    45506 Кредиты на срок от 1 года до 3 лет
    45507 Кредиты на срок свыше 3 лет
    45508 Кредиты до востребования
    45509 Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)

    Крайне нежелательно, что бы Ваши взаимоотношения с банком учитывались на счетах по учёту просроченной задолженности («просрочки»):

    458 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
    45815 Гражданам

    459 Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
    45915 Гражданам

    Дальнейшие символы в двадцатизначном обозначении банковского счёта — три цифры. Это код валюты, в которой открыт счёт. Самые популярные коды:

    810 – Рубли, RUB
    840 – Доллары США, USD
    978 – Евро, EUR

    Для окончательного формирования двадцатизначного номера банковского счёта необходимо добавить ещё 12 знаков, которые могут нести в себе различную дополнительную информацию. Часть из них формируется каждым банком самостоятельно

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *