3 результат деятельности предприятия который приносит доход
Перейти к содержимому

3 результат деятельности предприятия который приносит доход

  • автор:

Как рассчитать прибыль бизнеса — разбираемся в формулах и их значении

Прибыль компании показывает, насколько эффективно работает бизнес. Если за цифрами не следить, компания рискует потерять доход. При этом будет сложно найти проблемные места, которые тянут бизнес вниз. Чтобы этого не допустить и принимать практичные управленческие решения, владельцу бизнеса нужно разбираться в видах прибыли и их значении — об этом наша статья.

1. Валовая прибыль

Валовая прибыль показывает разницу между выручкой компании и себестоимостью продукции. По этому показателю определяют эффективность направлений бизнеса. Например, выявляют, какой товар приносит больше денег, а от производства какого лучше отказаться.

Валовую прибыль малый бизнес и ИП могут считать самостоятельно — например, в Excel. Для крупного бизнеса она отражается в бухгалтерском отчете о финансовых результатах. Считать показатель можно раз в месяц, квартал или год — чем крупнее бизнес, тем чаще считают.

Выручка — все деньги, которые заработала компания без учета НДС и акциз.
В себестоимость включают прямые затраты компании на производство — зарплаты сотрудникам, закупку сырья и материалов и другие расходы.

Рассчитаем валовую прибыль за год на примере ООО «Ореховый мир», которая производит и продает ореховые пасты*. Организация производит три линейки паст — арахисовая, из кешью, из фундука и кокоса.

По расчету на первый взгляд кажется, что паста из кешью — наиболее эффективное направление. Валовая прибыль по ней 1 300 000 рублей, что выше остальных показателей. Чтобы узнать это наверняка, нужно посчитать рентабельность валовой прибыли.

Рентабельность прибыли помогает оценить насколько эффективно бизнес использует ресурсы. Значение рентабельности показывает, сколько прибыли получит предприниматель с каждого вложенного рубля.

Посчитаем рентабельность ореховых паст. Вот что получим:

Расчет рентабельности валовой прибыли показал, что наиболее эффективное направление — производство арахисовой пасты. С каждого вложенного рубля компания получит 78 копеек валовой прибыли.

2. Операционная прибыль или прибыль от реализации

Это — результаты основной деятельности компании. Определяется как выручка за вычетом постоянных (аренда помещения, заработная плата) и переменных расходов.

Операционная прибыль отражает конечный результат продаж компании. Помимо прямых затрат, в ней учитываются:

  • коммерческие расходы — все, что связано с реализацией продукции. Например, затраты на упаковку, оплата за отгрузку и хранение товаров, запуск рекламной кампании;
  • управленческие расходы — то, что не связано с производством товаров. Например, плата за банковское обслуживание, командировки, интернет, зарплата директора.

Операционную прибыль, как и валовую, можно рассчитать самостоятельно в Excel. Это подойдет для ИП и малого бизнеса. Для среднего бизнеса операционную прибыль считает бухгалтер и отражает в бухгалтерском отчете о финансовых результатах. В отчете она называется «прибыль (убыток) от продаж».

Основная задача расчета операционной прибыли — оптимизировать расходы. Если прибыль от реализации падает с каждым расчетным периодом, можно применить одну из трех стратегий:

  1. Увеличить выручку — например, поднять цены, увеличить объемы производства, расширить ассортимент
  2. Снизить себестоимость
  3. Сократить коммерческие и управленческие расходы

Рассчитаем коммерческие и управленческие расходы за год на примере ООО «Ореховый мир».

Общая сумма операционных расходов — 1 610 000 рублей. Валовая прибыль компании, как мы уже выяснили, — 3 750 000 рублей. А общая выручка — 5 200 000 рублей. Узнаем операционную прибыль и рассчитаем ее рентабельность.

С каждого вложенного рубля компания получает 41 копейку операционной прибыли. Если цифра упадет в следующем периоде, это будет значить, что бизнес неэффективно тратит ресурсы.

3. Чистая прибыль

Чистая прибыль —- итоговый результат работы компании. Она показывает заработанные деньги компании за расчетный период, которые остались после оплаты всех расходов и налогов.

☝�� Это интересно

Для расчета чистой прибыли учитываются прочие доходы. Например, если у Вас открыт депозит, проценты по нему — прибыль. Или если Вы продали что-то из оборудования или сдали цех в аренду — тоже нужно учитывать.

Также нужно учитывать прочие расходы. Сюда относятся проценты по кредитам, полученные пени и штрафы, расходы на содержание помещений, которые переданы в аренду.

До расчётов чистой прибыли нужно узнать налогооблагаемую базу и рассчитать налог. Налог рассчитывается с балансовой прибыли. Чтобы её получить, нужно к операционной прибыли прибавить прочие доходы и вычесть из суммы прочие расходы.

Чистая прибыль — деньги, которые остаются в распоряжении владельца бизнеса. Именно из этой части прибыли компания финансирует свое развитие, создает резервный фонд, выплачивает премии коллективу.

Рассчитаем чистую прибыль и ее рентабельность на примере ООО «Ореховый мир». Из прочих доходов у компании — деньги за сдачу в аренду цеха, который принес за год 600 000 рублей. Из прочих расходов — расходы на содержание цеха, переданного в аренду. За год компания потратила 155 000 рублей.

ООО «Ореховый мир» работает по общей система налогообложения (ОСНО) и платит налог на прибыль в размере 20%. Операционная прибыль компании — 2 140 000 рублей. Напомним, что выручка за год — 5 200 000 рублей.

С каждого вложенного рубля ООО «Ореховый мир» получает 39 копеек чистой прибыли. Анализ этого показателя каждый квартал и год поможет оценить, насколько эффективно работает бизнес и найти слабые точки, которые можно улучшить.

Чистая прибыль указывается в последней строке бухгалтерского отчёта о финансовых результатах. Бухгалтер составляет отчет раз в год. Подавать в налоговую его нужно в электронном виде до 31 марта года, следующего за отчетным.

*Компания и показатели вымышлены, а все совпадения с реальными организациями и событиями случайны.

Финансовые результаты компании: как руководителю разобраться в показателях

8 апреля 2022

Финансовые результаты компании: как руководителю разобраться в показателях

Валентина Клавдеева

Специалист департамента внутреннего контроля аудиторско-консалтинговой группы «Листик и Партнеры»

Чтобы понять, эффективно ли работает компания, является ли прибыльной ее основная производственная деятельность, необходимо изучить ее финансовые результаты. Достоверные сведения о доходности дадут возможность топ-менеджменту контролировать бизнес-процессы и своевременно реагировать на их изменение. О том, как рассчитать и проанализировать необходимые показатели, какие бывают виды прибыли и почему прибыль не следует приравнивать к количеству денег, которые находятся на банковских счетах, объясним далее.

Финансовый результат: коротко о главном

Если говорить простыми словами, финансовый результат – это наличие прибыли или убытка по итогам минувшего отчетного периода. А прибыль или убыток – это разница между полученными доходами и расходами.

Финансовый результат можно рассчитать за месяц, квартал или год. В управленческом учете с помощью автоматизированных систем, например в «1С:ERP Управление предприятием», показатель вычисляется в режиме текущего времени за любой период по запросу руководства (например, за день).

Вручную показатель считается на основе данных либо отчета о финансовых результатах, либо плана счетов бухгалтерского учета.

ФР = строка 2110- строка 2120 — строка 2210 — строка 2220 + строка 2310 + строка 2320 — строка 2330 + строка 2340 — строка 2350 — строка 2410

Положительный результат означает прибыль, а вот результат со знаком «минус» –убыток.

ФР = ФР осн + ФРпроч — НП — ОНО + ОНА — Штрафы,

где ФР, ФРо и ФРпроч – это финансовый результат итоговый, по основной деятельности и прочих операций;

НП – налог на прибыль;

ОНА – отложенные налоговые активы;

ОНО – отложенные налоговые обязательства.

Пользователи

Показатель интересен как внутренним пользователям – собственникам, руководителям высшего и среднего звена, так и внешним – кредитным учреждениям, потенциальным и фактическим инвесторам, страховым компаниям, а также налоговым инстанциям и иным регуляторам.

Виды прибыли

Главный бухгалтер определил финансовый результат в виде прибыли. Но руководителю необходимо понимать, что прибыль бывает разная. В управленческом учете существуют несколько видов прибыли, каждая из которых несет разную смысловую нагрузку, по-разному рассчитывается и применяется для расчета различных экономических показателей деятельности. Поговорим о самых важных из них.

Валовая прибыль

Валовая прибыль или Gross Profit – показывает результат только от основного вида деятельности. Помимо выручки от реализации товаров, работ и услуг, она учитывает издержки, которые сформировали себестоимость реализованного продукта.

Валовая прибыль = Выручка без НДС — Себестоимость

Также применяется формула валовой прибыли по сведениям из бухгалтерской отчетности. Она имеет вид:

Валовая прибыль = Строка 2110 (Выручка) — Строка 2120 (Себестоимость)

Если валовая прибыль низкая и стремится к нулю, значит, основная деятельность не приносит ожидаемых результатов. Необходимо пересматривать производственный процесс, менять ассортимент выпускаемого товара, сокращать убыточные производства или же менять направление деятельности. Наихудшим вариантом, которого все стремятся избежать, является закрытие производства.

Прибыль от продаж

Прибыль от продаж или Operation Income – это показатель валовой прибыли, скорректированный на величину коммерческих и управленческих расходов.

Формула расчета имеет вид:

Прибыль от продаж = Валовая прибыль — Коммерческие расходы — Управленческие расходы

В отчетности прибыль от продаж можно увидеть по одноименной строке 2200, при этом итоговая сумма складывается из:

Прибыль от продаж = Строка 2100 (Валовая прибыль) — строка 2210 (Коммерческие расходы) — строка 2220 (Управленческие расходы)

Значимость показателя для топ-менеджмента велика – сведения о полученной прибыли от продаж необходимы при расчете рентабельности компании, активов и капитала и позволяют руководителям принимать управленческие решения, касающиеся перспективности ведения бизнеса и дальнейшего инвестирования средств.

Прибыль до уплаты налогов

Показатель должен учитывать доходы и расходы от ведения прочей, дополнительной деятельности. Так, для производственного предприятия прочей деятельностью может быть выдача займов с целью получения процентов, операции с валютой с целью получения выгоды в виде положительных курсовых разниц, благотворительность и т.д.

При расчете необходимо учитывать вышеприведенные формулы:

Прибыль до уплаты налогов = Прибыль от продаж + Прочие доходы — Прочие расходы

В бухгалтерской отчетности этот вид прибыли можно найти по строке 2300. Чтобы получить эти сведения, необходимо поработать со следующими строками отчетности:

Прибыль до налогообложения = Строка 2200 (Прибыль от продаж) + Строка 2310 (Доходы от участия в других организациях) + Строка 2320 (Проценты к получению) — Строка 2330 (Проценты к уплате) + Строка 2340 (Прочие доходы) — Строка 2350 (Прочие расходы)

Прочие доходы и расходы не связаны с основной деятельностью, но в некоторых компаниях эти значения могут превышать финансовые результаты от основного бизнес-направления. В этом случае необходимо принимать решения о смене вида деятельности и о перестройке всех бизнес-процессов.

Чистая прибыль

Чистая прибыль должна учесть абсолютно все доходы и расходы компании за определенный период, включая налоги, взимаемые с прибыли пени и штрафные санкции.

Формула расчета имеет вид:

Чистая прибыль = Прибыль до уплаты налогов — Текущий налог с прибыли

Используя показатели строк отчетности, перестроим формулу:

Чистая прибыль = Строка 2400 (Прибыль до налогообложения) — Строка 2410 (Налог на прибыль)

Необходимо различать понятие чистой и нераспределенной прибыли.

Нераспределенная прибыль включает в себя чистую прибыль текущего года, включая прибыль прошлых лет, не использованную собственниками на выплату дивидендов, пополнение резервного капитала, погашение убытков и на иные цели.

В МСФО и в управленческом учете принято определять также иные результаты финансовой деятельности – EBIT, EBITDA, которые в бухгалтерском учете не нашли применения.

Прибыль или доход?

При определении финансового результата нельзя отождествлять понятия «Прибыль» и «Доход». Это разные экономические показатели.

Финансовый результат в виде прибыли не следует приравнивать к количеству денег, которые находятся на банковских счетах компании. Большинство компаний применяют метод начисления, поэтому бухгалтерская прибыль у них не будет равна денежным средствам в распоряжении руководителя.

Как определить доходы?

Появление доходов означает увеличение экономических выгод. Причиной их появления является поступление активов и погашение обязательств. Например, поставщик доставил материалы на склад или покупатель рассчитался по поставленному в прошлом месяце заказу. При этом важно понимать, что в качестве актива следует иметь в виду не просто деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Но и любые активы, которые отныне в собственности у компании, и которыми она может свободно распоряжаться и использовать в деятельности для извлечения прибыли.

Признать доход компания может, если в результате поступления актива или погашения обязательства она увеличила свой капитал. Разберем на примерах случаи, когда компания получит доход, а когда она не сможет этого сделать ни при каких условиях

Ситуация 1. ООО «Кабели и провода» получило от покупателя ООО «Монтажники» аванс на расчетный счет в размере 1000 рублей в счет будущей поставки. Увеличение денежных средств не считается доходом, поскольку увеличение актива повлекло за собой и увеличение обязательства: если договор расторгается, аванс причитается к возврату.

Далее происходит отгрузка товара по заказу на 5000 рублей. Доходом здесь считается сумма аванса, потому как гасятся обязательства только на 1000 рублей. Однако компания может признать и еще один актив – возникла дебиторская задолженность в размере 4000 рублей. В части этой суммы компания также может признать доход, при этом денежные средства на расчетный счет поступят позже. Если должник не погасит сумму долга, ООО «Кабели и провода» сможет взыскать ее в судебном порядке.

Ситуация 2. Компания «Симонов и партнеры» взяла кредит. Несмотря на то, что денежные средства поступили на расчетный счет, то есть произошло увеличение актива, возникло и обязательство по его возврату, причем в сумме, превышающей актив на величину процентов. В этом случае, речи о доходе не может возникнуть, даже если ставка по кредиту будет нулевая.

Ситуация 3. Поступила оплата от поставщика с НДС. НДС – это сумма, которую необходимо перечислить в бюджет. По сути, это доход государства и в бухгалтерском учете ее необходимо отразить как задолженность перед бюджетом. Признать доход мы можем в размере оплаты за вычетом суммы налога.

Как определить расходы?

Ситуация с расходами будет аналогичной той, что мы описывали ранее относительно определения доходов компании.

Так, расходы возникают тогда, когда происходит уменьшение (выбытие) любых активов и/или увеличение обязательств (то есть наших обязанностей по отношению к другим контрагентам). При этом должно соблюдаться условие – в результате уменьшается капитал организации. Если изменения в капитале нет – расходом эту операцию признать нельзя.

Расходом нельзя считать погашения по кредиту или займу, но исключительно в отношении тела (основного долга) кредита. Выплата процентов – это расход. Расход не всегда определяется движением денег по банковским счетам. Этот факт следует учитывать при планировании будущих платежей. В большинстве программных продуктов управленческого учета имеется сервис «Платежный календарь», который предназначен как раз для планирования будущих выплат. Есть он и в решении «1С:ERP Управление предприятием».

Бухгалтерский учет доходов и расходов

На эту тему предостаточно информации, поэтому мы остановимся только на бухгалтерских счетах.

Доходы и расходы от обычных видов деятельности отражаются по счету 90 «Продажи». Чтобы узнать, какие виды деятельности ваша организация относит к основным – загляните в устав. Для учета доходов используется субсчет 1 «Выручка», да учета расходов, формирующих себестоимость товара – субсчет 2 с аналогичным названием «Себестоимость продаж». Для учета возмещаемых налогов с сумм, поступивших от покупателей, предусмотрены субсчета 3 «НДС» и 4 «Акцизы». Для коммерческих и управленческих расходов необходимо организовать отдельные субсчета.

Те доходы и расходы, которые не относятся к основной деятельности, имеют определение прочих. Для них в плане счетов предусмотрен обособленный счет 91 «Прочие доходы и расходы». Что отнести к прочим доходам и расходам? Заглянем в два ПБУ 9/99 и 10/99. В них примерные перечни того, что относят к прочим доходам и расходам, а что – к основной деятельности. Так, в компаниях, целью создания которых является предоставление кредитов или займов, полученные проценты за их использование принимаются в качестве выручки, а производственные предприятия эти же суммы поступлений за предоставленные займы учитывают в составе прочих доходов.

Важно! По итогам года счета 90 и 91 не имеют сальдо. Что это значит? Что все доходы и расходы списываются на счет 99 – на нем как раз и формируется общий совокупный финансовый результат компании.

При этом результат от обычной деятельности определяется проводкой Дебет 90.9 Кредит 99.9 в виде прибыли или Дебет 99.9 Кредит 90.9 в случае убытка. Аналогичные проводки по счету 91 покажут нам финансовый результат от прочих видов деятельности: Дебет 91.9 Кредит 99.9 – полученную прибыль или Дебет 99.9 Кредит 91.9 – понесенный убыток от прочих видов деятельности.

Счет 99 также закрывается. Накопленная прибыль или убыток относится на счет учета нераспределенной прибыли.

Если компания по итогам расчетов финансового результата получила убыток – это сигнал для руководителя принять меры по улучшению бизнес-процессов. А вот ситуация с прибылью неоднозначна. Анализировать показатель необходимо в динамике за несколько периодов. Потому как может случиться, что хоть компания и получила прибыль по итогам года, но, рассматривая аналогичные данные за несколько предшествующих периодов, мы видим стабильную тенденцию к снижению. В этом случае придется выявлять причины такой ситуации и разрабатывать меры по ее улучшению.

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ: КРИТЕРИИ И МЕТОДИКА ОЦЕНКИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Р.М. Никаева, С.К. Шардан

Деятельность любой организации определяется, прежде всего, показателями, характеризующими конечный финансовый результат , которым и является прибыль ( либо убыток), обеспечивающая потребности как предприятия в частности так и государства в целом. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия опирается на анализ прибыли. Именно данный показатель характеризует абсолютную эффективность производственно-финансовой деятельности. Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели ( рентабельность ), которые рассчитываются отношением эффекта к фактору ( или совокупности факторов). Уровень рентабельности характеризует окупаемость затрат и чем выше данный показатель, тем эффективнее производство. Рост прибыли характеризует наличии у предприятия потенциальных возможностей, повышает степень его деловой активности. Важным в анализе является выявление факторов, оказывающих положительное или отрицательное влияние на формирование финансовых результатов . Положительная динамика прибыли позволяет формировать финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства компании и удовлетворения социальных и материальных потребностей как учредителей, так и сотрудников. Кроме того с помощью прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, кредитными и иными организациями.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Р.М. Никаева, С.К. Шардан

Анализ финансовых результатов дорожно‐строительных предприятий
СУЩНОСТНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ПОВЫШЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ КАПИТАЛА И КОНТРОЛЬ ЗА ИЗМЕНЕНИЕМ ПРИБЫЛИ КАК РЕЗЕРВ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия строительной отрасли

ИССЛЕДОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В РЕГИОНЕ
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

FINANCIAL RESULTS OF THE ENTERPRISE: CRITERIA AND ASSESSMENT METHODOLOGY

The activity of any organization is determined, first of all, by indicators that characterize the final financial result , which is profit (or loss) that meets the needs of both the enterprise in particular and the state as a whole. The analysis of the financial results of the enterprise is based on the analysis of profit. It is this indicator that characterizes the absolute efficiency of production and financial activities. The system of indicators of financial results includes not only absolute, but also relative indicators ( profitability ), which are calculated by the ratio of the effect to the factor (or a set of factors). The level of profitability characterizes the return on costs and the higher this indicator, the more efficient production. Profit growth characterizes the presence of potential opportunities in the enterprise, increases the degree of its business activity. It is important in the analysis to identify factors that have a positive or negative impact on the formation of financial results. The positive dynamics of profit makes it possible to form a financial basis for the implementation of expanded reproduction of the company and the satisfaction of the social and material needs of both founders and employees. In addition, with the help of profit, the company’s obligations to the budget, credit and other organizations are fulfilled.

Текст научной работы на тему «ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ: КРИТЕРИИ И МЕТОДИКА ОЦЕНКИ »

9. Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия. Учебник для бакалавров. Н.В. Войтоловский , А.П. Калинина, И.И. Мазурова-.4 изд. перер и доп.М.: Из-во Юрайт, 2018.

10. ФЗ № 254-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О науке и государственной научно-технической политике» от 21.07.2011 года.

11. Гусев А.А. Стоимость бизнеса в системе оценки стратегических управленческих решений. М.: РИОР, 2012.

12. Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент. Учебник для вузов. СПб.: Питер,2013 References:

1. Koniagina, M.N. Forecast of budget revenues from taxes in the context of economy digitalization. [Прогноз налоговых поступлений в бюджет в условиях цифровизации экономики] IOP Conference Series: Materials Science and Engineering, 2020, 940(1), 012040.

2. Novozhilov V.V. Problems of measuring costs and results with optimal planning. M., Nauka, 1972.

3. Khachaturov T.S. Criteria and indicators of the effectiveness of scientific research. — Problems of Econom-ics,1976, vol 11.,p. 132.

4. Savitskaya G. V. Economic analysis. M., New knowledge, 2005.

5. Sheremet A. D., Analysis and diagnostics of financial and economic activities. M., Infra-M, 2019.

6. Breslow L. B. Economic model in the shipbuilding industry. — L.,Shipbuilding,1984,272.

7. GOST R ISO 9001-2015.National standard of the Quality Management System. M., Standartinform, 2015.

8. Barilenko V.I. Fundamentals of business analysis: a textbook/team of authors ed. Barilenko V.I. — 2 ed., ispr.-M., KNORUS.2018.

9. Voytolovsky N.V. Complex economic analysis of the enterprise. Textbook for bachelors. N.V. Voitolovsky , A.P. Kalinina, I.I. Mazurova-.4 ed. perer and add.M.: From-in Yurayt, 2018.

10. Federal Law No. 254-FZ «On Amendments to the Federal Law «On Science and State Scientific and Technical Policy» dated 21.07.2011.

11. Gusev A.A. The cost of business in the evaluation system of strategic management decisions. Moscow: RIOR, 2012.

12. Fatkhutdinov R.A. Innovation management. Textbook for universities. St. Petersburg: St. Petersburg, 2013.

Р.М. Никаева — к.э.н., доцент кафедры государственного и муниципального управления ФГБОУ ВО «Чеченский государственный университет имени А.А. Кадырова», razetn@mail.ru,

R.M. Nikaeva — Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of State and Municipal Administration FSBEI HE «Chechen State University named after A.A. Kadyrov»;

С.К. Шардан — д.э.н., профессор кафедры «Финансы и кредит», ФГБОУ ВО «Северо-Кавказская государственная академия», shardansaida@mail.ru

S.K. Shardan — Doctor of Economics, Professor of the Department of Finance and Credit, FSBEI HE «North Caucasian State Academy».

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ: КРИТЕРИИ И МЕТОДИКА ОЦЕНКИ FINANCIAL RESULTS OF THE ENTERPRISE: CRITERIA AND ASSESSMENT METHODOLOGY

Аннотация. Деятельность любой организации определяется, прежде всего, показателями, характеризующими конечный финансовый результат, которым и является прибыль ( либо убыток), обеспечивающая потребности как предприятия в частности так и государства в целом. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия опирается на анализ прибыли. Именно данный показатель характеризует абсолютную эффективность производственно-финансовой деятельности. Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные, но и относительные показатели (рентабельность), которые рассчитываются отношением эффекта к фактору ( или совокупности факторов). Уровень рентабельности характеризует окупаемость затрат и чем выше данный показатель, тем эффективнее производство. Рост прибыли характеризует наличии у предприятия потенциальных возможностей, повышает степень его деловой активности.

Важным в анализе является выявление факторов, оказывающих положительное или отрицательное влияние на формирование финансовых результатов. Положительная динамика прибыли позволяет формировать финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства компании и удовлетворения социальных и материальных потребностей как учредителей, так и сотрудников. Кроме того с помощью прибыли выполняются обязательства предприятия перед бюджетом, кредитными и иными организациями.

Abstract. The activity of any organization is determined, first of all, by indicators that characterize the final financial result, which is profit (or loss) that meets the needs of both the enterprise in particular and the state as a whole. The analysis of the financial results of the enterprise is based on the analysis of profit. It is this indicator that characterizes the absolute efficiency of production and financial activities. The system of indicators of financial results includes not only absolute, but also relative indicators (profitability), which are calculated by the ratio of the effect to the factor (or a set of factors). The level of profitability characterizes the return on costs and the higher this indicator, the more efficient production. Profit growth characterizes the presence of potential opportunities in the enterprise, increases the degree of its business activity.

It is important in the analysis to identify factors that have a positive or negative impact on the formation of finan-

cial results. The positive dynamics of profit makes it possible to form a financial basis for the implementation of expanded reproduction of the company and the satisfaction of the social and material needs of both founders and employees. In addition, with the help of profit, the company’s obligations to the budget, credit and other organizations are fulfilled.

Ключевые слова: финансовый результат, выручка, рентабельность, динамика, капитал, издержки, оборачиваемость.

Keywords: financial result, revenue, profitability, dynamics, capital, costs, turnover.

В современных условиях хозяйствования финансовый результат является итоговым показателем финансово-хозяйственной деятельности организации, который формируется в денежной форме за определенный период (отчетный год).

В процессе производственной деятельности предприятие использует различные ресурсы отражают компетентность руководства и качество управленческих решений отражаются показателями финансовых результатов хозяйственной деятельности организации. Отчет о финансовых результатах рассматривается как источник информации об уровне экономической эффективности хозяйственной деятельности организации [2].

В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности АО «ЧЗРТИ» за 4 последних года.

Таблица 1 — Основные финансовые результаты деятельности АО «ЧЗРТИ» за 2017-2020 гг.

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Среднегодовая величина, тыс. руб.

2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г. тыс. руб. (гр 5 — гр.2) ± % ((5-2) : 2)

1. Выручка 382 369 231 884 216 628 225 432 — 156 937 — 41,0 264 078

2. Расходы по обычным видам деятельности 334 748 243 954 208 775 225 024 — 109 742 — 32,8 253 125

3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) 43 590 -18 421 4 003 -4 540 — 48 130 ! 6 158

4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате 54 727 107 156 148 517 84 491 + 29 764 + 54,4 98 722

5. ЕВГТ (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) 98 317 88 735 152 520 79 951 — 18 366 — 18,7 104 880

6. Проценты к уплате 33 649 12 756 0 0 — 33 649 ! 23 202

7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее 637 0 0 0 — 637 ! 637

8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) 69 336 82 330 156 370 84 899 + 15 563 + 22,4 98 233

Справочно: Совокупный финансовый результат периода — 25 557 — 81 423 — 44 070 — 26 271 — 714 — 2,8 — 44 330

Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (стр. 1370) 20 532 — 61 412 — 59 083 — 57 651 х х х

Анализ финансовых результатов деятельности показывает, что выручка организации, как один из важнейших показателей, определяющий заработок от прямой деятельности компании (от продажи продукции, работ или услуг) и характеризующий общую эффективность деятельности предприятия за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 годовая выручка равнялась 225 432 тыс. руб., это на — 156 937 тыс. руб., или на 59 % ниже значения за 2017 год.

Прибыль от продаж — результирующий показатель хозяйственной деятельности фирмы, характеризующий разницу между валовым доходом и затратами на продажу товаров, за последний год составил -4 540 тыс. руб. За весь анализируемый период финансовый результат от продаж существенно понизился.

Расходы по обычным видам деятельности — расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров за анализируемый период уменьшились на 109 742 тыс. руб. или на 67,2 %.

ЕВГГ (прибыль до уплаты процентов и налогов) — чистая прибыль компании до вычета расходов по налогу на прибыль и процентных расходов, используется для анализа эффективности основной деятельности компании без налоговых расходов и затрат на структуру капитала, влияющих на прибыль уменьшилась на — 18 366 тыс.руб.

Проценты к уплате — плата за пользование средствами, привлеченными компанией в долг с 2017 по 2018гг уменьшились с 33 649 тыс.руб. до 12 756 тыс. руб.

Чистая прибыль (убыток) — это результат деятельности организации в целом, после налогообложения и разнообразных корректировок. На 2020г. показатель положительный, следовательно, чистый финансовый результат — чистая прибыль. Анализ предыдущих показателей показывает, что фирма находится в кризисном положении, но увеличение чистой прибыли свидетельствует о том, что бизнес не убыточен, а, значит, может держаться в сложной экономической ситуации.

Нераспределенная прибыль представляет собой прибыль компании за отчетный год за вычетом налога на прибыль, дивидендов, штрафных санкций и т.д. В период с 2018 г. по 2020 г. нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) имеет отрицательные значения, т.е., расходы не перекрываются доходами и образуют непокрытый убыток.

Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли АО «ЧЗРТИ» в течение всего анализируемого периода.

450 000 400 000 Динамика выручки и чистой прибыли

■ Выручка от реализации

ISO 000 100 000 50 000 ■ ■ Чистая прибыль убыток

2017г. 2018г. 2019г. 2020г.

Рисунок 1 — Динамика выручки и чистой прибыли на АО «ЧЗРТИ» за 2017-2020гг.

Важным в ходе анализа является определение относительных показателей — рентабельности. Рентабельность бывает разная. Самые распространенные виды рентабельности позволяющие комплексно оценить деятельность предприятия представлены в таблице 2.

Таблица 2 — Динамика показателей рентабельности предприятия

Показатель Значение показателя (в %, или в копейках с рубля) Изменение показателя

2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г тыс. руб. (гР5 — гР2) ± % ((5-2) : 2)

1. Рентабельность продаж 11,4 — 7,9 1,8 — 2,0 — 13,4 — 17,5

2. Рентабельность продаж по EBIT 25,7 38,3 70,4 35,5 + 9,8 + 38,1

3. Рентабельность продаж по чистой прибыли 18,1 35,5 72,2 37,7 + 19,6 + 108,3

Справочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) 13,0 — 7,6 1,9 — 2,0 — 15,0 — 15,4

Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. 2,9 7,0 — — — —

Рентабельность продаж, показывает сколько прибыли предприятие получит с одного рубля выручки. Этот показатель за анализируемый период снизился с 11,4 % до -2 %. Сложившаяся тенденция свидетельствует о снижении эффективности использования ресурсов предприятия и ставит под сомнение целесообразность вложения в нее.

Рентабельность продаж по ЕВГГ — величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки [3]. Этот коэффициент является промежуточным между валовой и чистой прибылью и имел тенденцию к увеличению с 25,7 % до 35,5 %. Положительное значение ЕВГТ считается как минимум нормальным, однако оно еще не гарантирует итоговую прибыль — после вычитания процентов может получиться убыток.

В абсолютном значении рентабельность продаж по чистой прибыли увеличился на 19,6 тыс. руб, которому в относительном выражении соответствует 108,3 %. Данный показатель характеризует прибыльность бизнеса и показывает какой процент чистой прибыли имеет компания из общего объема продаж.

Коэффициент покрытия процентов — показатель, соизмеряющий величину прибыли до выплаты процентов по кредиту и уплаты налогов с издержками по выплате процентов. В идеале данный показатель должен быть в пределах от 3 до 4. В 2017г. он составил 2,9, что говорит о нехватке балансовой прибыли для покрытия издержек, связанных с долгами и руководству необходимо принимать меры по сокращению величины обслуживания долга, так как компания может приблизиться к банкротству. Значение данного показателя в 2018 г., -выше 4, говорит о том, что была проведена правильная экономическая политика в привлечении кредитных денег, а от этого снижается отдача собственных средств.

Рисунок 2 — Динамика показателей рентабельности продаж на АО «ЧЗРТИ» за 2017-2020 гг.

Насколько эффективно менеджмент предприятия инвестирует средства в основную деятельность предприятия, характеризует рентабельность вложенного капитала, который не имеет нормативного значения [5]. Важность его в том, что он показывает целесообразность привлечения заемных средств под определенный процент. Если проценты по ссуде выше, чем доходность капитала, то организация не сможет использовать кредит эффективно. Поэтому имеет смысл привлечение заемного капитала по процентам ниже чем доходность задействованного капитала.

Таблица 3 — Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала предприятия за 2017-2020 гг.

Показатель рентабельности Значение показателя, % Изменение показателя (гР5 — гР2) Расчет показателя

2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г.

Рентабельность собственного капитала (ROE) 60,4 143,1 171,8 133,2 + 72,8 Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 13 % и более

Рентабельность активов (ROA) 26,0 32,0 70,0 37,6 + 11,6 Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 4 %

Прибыль на задействованный капитал (ROCE) 34,2 43,7 21,0 60,9 + 26,7 Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (ЕВГТ) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам

Рентабельность производственных фондов 1,3 1,3 6,9 12,2 + 10,9 Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов

Справочно: Фондоотдача, коэфф. 171,9 112,9 113,0 120,5 — 51,4 Отношение выручки к средней стоимости основных средств

Рентабельность собственного капитала увеличилась с 60,4 % до 133,2 %. За последний год в сравнении с данными за 2017 год отмечено весьма значительное, на 72,8 %, повышение рентабельности собственного капитала.

Рентабельность активов характеризует отдачу от использования всех активов организации также имела тенденцию к увеличению на 11,6 %. В течение рассматриваемого периода имело место как увеличение, так и снижение уровня рентабельности активов.

Прибыль на задействованный капитал — показатель, характеризующий отдачу собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств, вложенных в коммерческую деятельность организации, увеличился с 34,2 % до 60,9 %, это свидетельствует о росте ЕВГТ организации за счет увеличения коэффициент рентабельности активов и остаточного дохода.

Наглядное изменение основных показателей рентабельности активов и капитала организации представлено на следующем графике.

Рисунок 3 — Динамика показателей рентабельности активов и капитала АО «ЧЗРТИ» за 2017-2020 гг.

Скорость возврата авансированных денежных средств, а также оборачиваемость кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками, характеризуют показатели оборачиваемости оборотных средств [4].

Оборачиваемость оборотных средств, характеризующая отношение выручки от продаж, без учета налога на добавленную стоимость и акцизного сбора к сумме оборотных средств предприятия, увеличилась на 76 дн., что свидетельствует об ускорении оборота оборотных средств, т.е в 2020 г., организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 248 календарных дней.

Таблица 4 — Показатели оборачиваемости ряда активов предприятия за 2017-2020 гг.

Показатель оборачиваемости Значение в днях Изменение, дн. (гР5 — гР2)

2017 г. 2018 г. 2019 г. 2020 г.

Оборачиваемость оборотных средств 172 274 257 248 +76

Оборачиваемость запасов 89 90 95 91 +2

Оборачиваемость дебиторской задолженности 133 162 146 76 -57

Оборачиваемость кредиторской задолженности 133 120 120 190 +10

Оборачиваемость активов 292 294 238 146 -146

Оборачиваемость собственного капитала 61 65 18 12 +10

Оборачиваемость запасов показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток запасов [1]. Данный показатель характеризует качество запасов и эффективность управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых или устаревших запасов. О размере материально -производственных запасов можно судить по следующему соотношению: в среднем требуется 91 день, чтобы расходы по обычным видам деятельности составили величину среднегодового остатка запасов.

За анализируемый период наблюдается уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности на 57 дн., что говорит об увеличении объема предоставляемого кредита. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности означает снижение интенсивности поступления на предприятие денежных средств, что в итоге может привести к уменьшению величины собственных средств.

i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности, характеризующий расширение или снижение коммерческого кредита, предоставленного предприятию, увеличился. Рост показателя составил 10 дн., что означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия.

Оборачиваемость активов отражающий скорость оборота совокупного капитала предприятия, то есть, сколько раз за рассматриваемый период происходит полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов уменьшилась на 146 дн. (следовательно, эффективность использования активов с точки зрения объема продаж снизилась).

Таким образом, исходя из анализа, можно сделать вывод, что рентабельность не по всем показателям имела положительную тенденцию. В отчетном году сложилась отрицательная динамика и отрицательные значения основных показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности организации. Данное предприятие имеет неустойчивую тенденцию развития и необходимо принять соответствующие меры по повышению выручки от реализации продукции, снижению себестоимости продукции, оптимальному соотношению собственного и заемного капитала.

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. — 6-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 378 с.

2. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. — М.: Омега-Л, 2018. — 349 с.

3. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. — М.: НИЦ ИН-ФРА-М, 2016. — 293 с.

4. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. — М.: ЮНИТИ, 2018. — 639 с.

5. Трясцина Нина, Трясцин Никита Факторный анализ финансовых результатов как инструмент управления организацией // Московский экономический журнал. 2016. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ faktornyy-analiz-finansovyh-rezultatov-kak-instrument-upravleniya-organizatsiey (дата обращения: 09.11.2021). References:

1. Analysis of the economic activity of the enterprise: textbook / G.V. Savitskaya. — 6th ed., Rev. and add. — M .: IN-FRA-M, 2017. — 378 p.

2. Efimova, O. V. Financial analysis: modern tools for making economic decisions: Textbook / O.V. Efimova. — M .: Omega-L, 2018. — 349 p.

3. Kireeva, N.V. Economic and financial analysis: Textbook / N.V. Kireeva. — M .: NITs INFRA-M, 2016. — 293 p.

4. Selezneva, N.N. Financial analysis: Textbook / N.N. Selezneva, A.F. Ionov. — M .: UNITI, 2018. — 639 p.

Как рассчитать чистую прибыль

В этой статье мы расскажем, как рассчитать чистую прибыль и какую отчетность нужно вести для этого.

Время чтения 8 мин
Поделиться

Что такое прибыль

Прибыль — это часть выручки, оставшаяся после расходов бизнеса. Расходы — это уплата налогов, закупка материалов, заработная плата.

Есть разные виды прибыли — маржинальная, валовая, операционная. Но самая главная, интересующая собственника и инвесторов — чистая прибыль (ЧП).

Зачем рассчитывать чистую прибыль

Этот финансовый показатель говорит об эффективности бизнеса. Он нужен для привлечения инвестиций и получения кредитов.

Из чистой прибыли компания формирует резервные денежные фонды и увеличивает свои оборотные средства. Из денежных фондов выделяют сумму для выплаты дивидендов. Есть чистая прибыль — будут и дивиденды. Больше дивидендов — компания станет более привлекательной для инвестирования.

Прибыль и выручка. В чем разница?

Важно понимать разницу между выручкой и прибылью. Иначе есть риск потратить деньги, которые еще не заработали. Или наоборот, решить, что бизнес ушел в убыток. Давайте разбираться.

Выручка — это все деньги, которые бизнес заработал, но из которых еще не вычли расходы. А прибыль — это часть выручки, оставшаяся после расходов на производство, зарплату сотрудникам, уплату налогов, закупку сырья, маркетинг

Что из себя представляют доходы и расходы

Также нужно понять, что такое доходы и расходы, потому что они участвуют в расчете прибыли. Сразу скажем, что доход бизнеса — это не прибыль. И все деньги на счете — это доход. Такое же дело обстоит и с расходами.

Доход

Доходы — это выручка бизнеса вместе со всеми денежными поступлениями. Например, проценты по вкладам и депозитам, плата за сданную в аренду недвижимость или оборудование.

Доходы не всегда увеличивают прибыль. Например, инвестиции или активы, которые идут на развитие бизнеса.

Активы — это всё, чем в данный момент владеет компания. К активам относятся: готовые товары, материалы и сырье, денежные средства, оборудование и здания, сдаваемые в аренду. А также ценные бумаги — вклады в банках, акции, облигации других компаний.

Обязательства — это долги, которые нужно вернуть. К обязательствам относятся: налог на прибыль или НДФЛ, заемные денежные средства, аренда помещения и оборудования, не отгруженные товары, проценты по кредитам.

Рассмотрим ситуации, когда поступление денег не является доходом:

  1. Произвели и продали посуду. Продажи покрыли затраты на производство. Есть доход.
  2. Получили предоплату от покупателя.
  3. Получили проценты от дебиторской задолженности.
  1. Взяли кредит. Деньги есть, но есть и обязательство их вернуть. Причем с процентами.
  2. Получена оплату от покупателя с НДС. НДС — доход государства, поэтому на сумму налога увеличились обязательства.

Расход

Кроме расходов, в управленческом учете существуют такие понятия как затраты и издержки. И это не синонимы.

Расходы — это подтвержденные и обоснованные затраты на производство или оказание услуг за определенный период. Именно расходы участвуют в формировании прибыли.

Расход появляется только тогда, когда есть доход. Например, компания продала кухню в июне, получила доход в июне. Тогда и расход появится в июне, а не в мае. Пока дохода нет, расходы не приняты, они остаются затратами.

Рассмотрим, что можно считать расходом, а что нет:

Купили оборудование в кредит, но произведенные кружки на этом оборудовании не покрыли сумму кредита — фиксируется расход.

Расходы и доходы не связаны по времени с поступлением денег на расчетный счет или их выбытием, потому что деньги могут поступать раньше и позже.

Например, клиент заплатил аванс за ремонт автомобиля, это еще не доход, а поступление денег на счет. Если не учесть этот бухгалтерский нюанс, можно потратить деньги, которые компания еще не заработала. Или вовремя не заметить банкротства.

Виды прибыли — валовая, операционная, маржинальная. Расчет и связь с чистой прибылью

Есть несколько видов прибыли, которые влияют на чистую. Покажем формулы и рассчитаем прибыль на примере компании по производству косметики OOO «Белый свет».

Формула для расчета валовой прибыли (ВП):

Если у бизнеса высокая ВП, это говорит о том, что производство товара или услуги эффективно.

Производственные расходы или себестоимость — это все затраты на производство продукта. На сырье, электричество, воду, упаковку, зарплату сотрудникам производства.

Компания OOO «Белый свет» за месяц получила выручку от продажи косметики на сумму 655 000 руб. А на производство продукции ушло — 341 000 руб.

Подставляем цифры в формулу:

655 000 − 341 000 = 314 000

ВП OOO «Белый свет» за месяц составила 314 000 рублей.

Формула для расчета операционной прибыли (ОП):

ОП — это доход от основной деятельности минус расходы на эту деятельность. Аналог ОП — показатель EBITDA.

Косвенные расходы — то, что не связано с производством основного продукта, например, премии, фонд оплаты труда (ФОТ), реклама, аренда торговой точки.

Вернемся к примеру с производством косметики:

Выручка и производственные расходы компании нам уже известны — это ВП. Выполним расчет: из ВП вычитаем косвенные расходы, которые составили 199 000 руб.

314 000 − 199 000 = 115 000

ОП компании за месяц составила 115 000 рублей.

Операционная прибыль компании: что это и как рассчитать

Основной бизнес компании, ради которого она была создана, называется операционной деятельностью. А доход, который эта деятельность приносит.

Формула для расчета маржинальной прибыли (МП):

Маржинальную прибыль считают, чтобы знать, сколько денег осталось у компании после оплаты всех составляющих, которые необходимы для производства и продажи товара.

Для расчета маржи из выручки вычитаются прямые переменные расходы. Прямые переменные — это материалы, зарплата рабочим и другие ресурсы, которые бизнес тратит на производство основного продукта.

Посчитаем маржу для OOO «Белый свет»:

655 000 − 155 000 = 500 000 руб.

Маржа производства за месяц составила 500 000 рублей.

Маржинальная прибыль: что это и как рассчитать

Маржинальная прибыль — важный финансовый показатель, с помощью которого оценивают эффективность бизнеса. В этой статье мы расскажем, из чего.

Чистая прибыль

По чистой прибыли можно узнать, сколько денег принесла деятельность за определенное время — эта метрика характеризует цель любого бизнеса. Отрицательная чистая прибыль говорит о том, что бизнес работал в убыток.

Формулы расчета чистой прибыли

Для расчета нужно знать выручку, операционную и валовую прибыль, производственные, косвенные и управленческие расходы, налоги (НДФЛ), проценты по кредитам и амортизацию. Обычно эту информацию собирают в ОПиУ.

  1. 655 − 341 − 199 − 13 − 6 − 4 = 92
  2. 314 − 199 − 13 − 6 − 4 = 92
  3. 115 − 13 − 6 − 4 = 92

Какие показатели чистой прибыли можно считать хорошими, а какие — плохими

Если предприниматель не знает, как интерпретировать отчёт, он не увидит тревожные звоночки. Например, если все показатели в плюсе, можно подумать, что у компании всё идет хорошо. Но это не всегда так. Есть зоны, за которыми нужно следить, если они понижаются ниже определенной границы.

Анализ Отчета о прибылях и убытках (ОПиУ) можно провести быстро, если знать, на что смотреть. Разберем, какие показатели можно отнести к «хорошим», а какие — к «плохим»:

  • Рентабельность продаж на уровне 20−30% и выше;
  • Рост ЧП от года к году;
  • Высокая ЧП. Например, 10−20% от выручки.
  • Низкая рентабельность продаж — меньше 10%;
  • Тенденция к снижению ЧП от года у году;
  • Отрицательная или низкая ЧП.

«Нельзя сказать, что тот или иной показатель будет только плохим или только хорошим. Эти показатели должны рассматриваться в контексте конкретного бизнеса и его стратегии, а также учитывать внешние факторы, такие как экономические условия, конкуренцию и так далее».

Следить за рентабельностью по ЧП нужно в динамике — только так можно увидеть отклонения. Например, на графике:

График показывает уровень рентабельности по месяцам

Автоматизация расчета прибыли

Обычно для ведения отчёта выбирают таблицы в Экселе или в Гугле. Это подходящий способ для небольшой компании, у которой нет потока операций.

Но бывает, что сбор информации в таблице занимает много времени. В таком случае можно автоматизировать отчёт в специальном сервисе.

Информация собирается в одном месте

Финтабло собирает данные из банков, эквайрингов и других сервисов, например 1С или МойСклад. Не нужно вбивать каждый платеж — сервис делает это автоматически.

После подключения интеграции с банком данные поступают в Финтабло интервалом ~30 минут.

Отчёт о прибылях и убытках формируется на основе других отчётов

Главное в расчёте чистой прибыли — опора на твердые данные. Если забыть учесть налоги или неверно посчитать выручку, получится некорректный результат.

Финтабло защищает от ошибок тем, что архитектура учета уже построена, отчёты связаны с друг другом. Не получится сломать формулу или занести цифру не туда.

ОПиУ собирает данные из отчетов в Финтабло и внешних сервисов

В отчёте есть подсказки

Разобраться с финансовым учетом непросто, в Финтабло всегда можно задать вопрос специалистам поддержки, либо найти ответ в базе знаний.

В отчете есть подсказки — это помогает понять, что имеется ввиду за показателем

Узнайте о всех возможностях Финтабло

Покажем, как сервис поможет упростить финансовый учет и найти где вы теряете деньги

Записаться на встречу

Бесплатно
Займёт 40 минут
Zoom, Skype или Google Meet

Елена Чумакова
Финансовый директор

Заключение

  • Чистая прибыль — это не выручка и не доход.
  • В расчете чистой прибыли участвует валовая, операционная и маржинальная прибыли. Эти показатели также отражают состояние бизнеса.
  • По чистой прибыли оценивают эффективность и возможности роста компании.
  • К хорошим результатам можно отнести: рентабельность продаж на уровне 20−30%, чистую прибыль на уровне 10−20% от выручки и увеличение её от года к году. К плохим результатам — рентабельность продаж менее 10% от выручки, ежегодное снижение прибыли.
  • При анализе нужно учитывать особенности бизнеса, вид налогообложения, сезонность, экономическую обстановку и прочие нюансы.

Узнавайте первыми о новых статьях и читайте лайфхаки по управлению финансами в Телеграм-канале «Финтабло»

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *