Что такое налоговый вычет при продаже квартиры
Перейти к содержимому

Что такое налоговый вычет при продаже квартиры

  • автор:

Имущественный налоговый вычет

Специалисты программы «Персональный аудит» помогут Вам оформить документы, необходимые для получения имущественного вычета при покупке и продаже квартир и другой недвижимости и возврата до 260 тысяч рублей и 13% от суммы процентов по ипотечному кредиту. Все что Вам нужно для получения имущественного вычета – обратиться к нам, предоставив необходимые документы. Все остальное мы сделаем за Вас:

— проанализируем ситуацию и предоставленные документы, оценим Ваше право на получение имущественного вычета

— заполним за Вас форму 3-НДФЛ и все необходимые заявления
— подадим документы в ИФНС и будем сопровождать процесс получения вычета до положительного решения

— возьмем на себя решение всех проблем с налоговой инспекцией, при необходимости обжалуем действия (бездействие) налоговой в Минфине или суде

Аудиторская компания «Ажур-Аудит» с 17.11.2020г. включена в реестр СРО АСС ОРНЗ 12006324112, (28.12.2009г. — 17.11.2020г. член СРО МоАП (СРО РСА) ОРНЗ 10803044621). Профессиональная ответственность застрахована (Полис № 433-000441/20 от 22.01.2020г). Пройдена проверка внешнего контроля качества (Свидетельство №318/18 от 14.12.2018 г.).

Стоимость контракта – от 11 200 рублей , в зависимости от сложности ситуации (состав правоустанавливающих документов, наличие проблемных аспектов, сумма возврата из бюджета и т.п.).

Если Вам не нужно представительство в налоговой инспекции, Вы можете приобрести упрощенную версию контракта (оформление 3-НДФЛ и подача ее) – от 8 640 рублей . Если Вам нужна только консультация и заполнение 3-НДФЛ, обратите внимание на контракт «Консультант» и «Профи» .

Связаться с нами Вы можете по телефону 8 (495) 287-60-03 или заполнив форму:

Запись на консультацию

ОПЛАТА КАРТАМИ ВРЕМЕННО НЕДОСТУПНА.
ДОСТУПНЫЕ СПОСОБЫ ОПЛАТЫ — QR-коды, безналичный расчет.

Если Вам нужна подробная консультация с экспертизой документов, запишитесь прямо сейчас на прием к нашему специалисту, указав наиболее подходящую для Вас дату. Наш сотрудник свяжется с Вами в ближайшее время. Услуга оказывается на всей территории Российской Федерации.

Для исполнения услуг Вам предоставляется персональный аудитор. По Вашему выбору он обеспечит:

  • перечисление из Казначейства РФ денег на Ваш счет;
  • уменьшение суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет;
  • оформление уведомления для работодателя (в случае необходимости), получение в ИФНС официального подтверждения вашего права на имущественный налоговый вычет;
  • получение справки об освобождении от налогообложения материальной выгоды.

Смотрите также:

  • список документов для получения имущественного налогового вычета
  • другие контракты программы «Персональный аудит»: вычет за образование, вычет при продаже машины, налоговые консультации.
  • скидки для постоянных клиентов и для клиентов наших партнеров

Право на получение имущественного вычета

Право на применение имущественного налогового вычета Вы получаете в следующих случаях:

  • Вы можете получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или другой жилой недвижимости, постройке жилого дома, приобретении земельного участка под строительство дома на территории РФ – возврат налога до 260 тысяч рублей.
  • Вам положен имущественный вычет, если Вы продали или обменяли квартиру (жилье) или другую недвижимость – уменьшение налога на 130 тысяч рублей и более.
  • Вы взяли ипотечный или целевой кредит на покупку недвижимости – возврат подоходного налога в размере 13% от суммы всех процентов по кредиту.
  • Вам выдали льготный ипотечный кредит под низкую ставку – возникновение материальной выгоды, облагаемой налогом по ставке 35%.

Имущественный вычет при покупке недвижимости

При покупке жилой недвижимости Вы получаете право на получение имущественного налогового вычета до 260 тысяч рублей. Если для покупки недвижимости использовались заемные средства, Вы также можете вернуть 13% от общей суммы процентов, выплаченных вами по кредиту. Получить налоговый вычет при покупке квартиры или иной недвижимости Вы можете как как «живыми деньгами» (через казначейство) , так и путем получения имущественного налогового вычета по месту работы, представив уведомление работодателю. Получение компенсации является результатом применения имущественного налогового вычета при покупке квартиры или иной недвижимости.

Жилой недвижимостью в целях применения имущественного налогового вычета признается: построенные или приобретенные на территории Российской Федерации жилой дом, квартира, комната или доли (долей) в них, земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Единовременно получить имущественный налоговый вычет в размере 260 тысяч рублей возможно при соблюдении условий:

  • годовой доход налогоплательщика составляет не менее 2-х млн.рублей;
  • затраты на приобретение недвижимости составляют не менее 2-х млн. рублей.

Затраты на приобретение недвижимости определяются:

  • для комнат, квартир, долей в них как сумма стоимости собственно объекта недвижимости и расходов на ремонт. Расходы на ремонт можно включать только при условии, что в договоре на приобретение жилья указано, что оно передается без отделки;
  • для построенного жилого дома как сумма затрат на проектирование, строительство, отделку и стоимости земельного участка, приобретенного под строительство дома.

Ипотека, целевой кредит увеличивает налоговый вычет при покупке квартиры или дома на сумму всех процентов, уплаченных за весь срок действия кредитного договора. По кредитным договорам , заключенным с 2014 года размер имущественного налогового вычета по оплаченным банку процентам ограничен 3 млн. рублями.

Право на налоговый имущественный вычет:

1. Возникает при приобретении недвижимости на основании одного из договоров: купли-продажи, мены, долевого софинансирования, уступки права требования, строительного подряда . Предварительный договор не обеспечивает право на имущественный налоговый вычет.

2. Не прекращается при продаже жилья .

3. Не ограничено никаким сроком. Т.е. оно действует в течение всей жизни независимо от даты приобретения недвижимости.

4. Можно реализовать при наличии документов, определенных Налоговым кодексом РФ и дохода, облагаемого по ставке 13 % .

5. За несовершеннолетних детей право на получение имущественного вычета за квартиру или иное жилье реализуют их родители, опекуны или попечители.

Получение вычета при покупке или продаже жилья должно происходить в течение:

  • 4-х месяцев со дня подачи декларации за прошлый год;
  • 1-го месяца со дня обращение в налоговую инспекцию в текущем году (применение вычета при обращении к работодателю).

Долевая собственность на приобретенную до 1 января 2014г. недвижимость предполагает применение имущественного вычета пропорционально доле в собственности. Общая совместная собственность на приобретенную недвижимость дает возможность налогоплательщикам самостоятельно определить доли в имущественном вычете. Долевая собственность на недвижимость, приобретенную после 1 января 2014г. , обеспечивает каждому из собственников получение имущественного вычета в полном объеме – по 2 млн. рублей независимо от размера принадлежащей доли. Обоснование права на имущественный налоговый вычет допускается документами о приобретении нескольких объектов недвижимости.

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры можно получить, если вы продаете жилую недвижимость, которой владели менее 3-х или 5-ти лет (в зависимости от способа приобретения). Ваш доход от продажи квартиры может быть уменьшен на сумму имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. Вы можете воспользоваться этим вычетом либо заменить его суммой расходов, понесенных в связи с приобретением квартиры, которую вы продали. Это выгодно, если сумма расходов при покупке квартиры больше миллиона рублей и у вас сохранились документы, подтверждающие такие затраты для получения вычета при продаже квартиры. Возможны ситуации, когда налогоплательщик может подать единую налоговую декларацию 3-НДФЛ, в которой объединены операции покупки и продажи недвижимости: это позволит уменьшить вашу налоговую базу до нуля, и вы ничего не будете должны государственному бюджету. Однако следует помнить: применение налоговых вычетов не всегда освобождает человека от обязанности заполнить 3-НДФЛ и заплатить налог.

Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья

Фото: alexkich\shutterstock

При покупке квартиры можно вернуть часть потраченных средств в виде налогового вычета. Дополнительный вычет доступен для покупателей ипотечной недвижимости. Правом на налоговый вычет обладают и продавцы недвижимости. Они могут уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб. Но о таких возможностях знают далеко не все владельцы недвижимости. Вместе с экспертами разбираемся, в чем разница между этими вычетами, сколько раз ими можно воспользоваться и какую сумму они позволяют сэкономить.

Налоговый вычет при покупке жилья

1. Основной вычет

При покупке жилья собственник вправе воспользоваться налоговым вычетом. Для этого нужно быть налоговым резидентом страны и платить налог на доходы по ставке 13% (обычно удерживается из зарплаты). Если собственник квартиры не работает или платит налоги как индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет. Максимально возможная сумма для расчета имущественного вычета при покупке составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.). Даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб., все равно максимально можно будет вернуть 260 тыс. руб. Если квартира покупалась с помощью материнского капитала, то из основной суммы покупки вычитается размер субсидии и от остатка считается вычет. Например, квартира стоила 2 млн руб., из них 500 тыс. руб. — маткапитал. Налоговый вычет исчисляется от 1,5 млн руб. и будет равен 195 тыс. руб. Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз. Но если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета лишь частично — например, квартира стоила 1,5 млн руб., — то остаток вычета, то есть 500 тыс. руб., может быть перенесен на другие объекты. Более детальную информацию о налоговом вычете читайте в материале «Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры».

Комментарий эксперта Марина Толстик, председатель совета директоров сети «Миэль»: — При приобретении жилья в долевую собственность каждый собственник вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с размером его затрат на приобретение недвижимого имущества, но не более 2 млн руб. на каждого. Например, если квартира приобретена за 6 млн руб. в долевую собственность супругов по 1⁄2 доли, то налоговый вычет каждого составит 260 тыс. руб. Если доли распределены в иных пропорциях, например 20% на 80%, то вычет первого составит 156 тыс. руб., а второго — 260 тыс. руб.

2. За проценты по ипотеке

Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб). В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки. Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).

Фото: AntonSAN\shutterstock

Фото: AntonSAN\shutterstock

  • Налоговый вычет по ипотеке: как вернуть ₽390 тыс. за уплаченные проценты
  • Россиянам упростили получение налогового вычета: как будет работать схема

Вычет при продаже жилья

Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.

Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. В данном случае налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответсвенно. Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни, но не более одного раза в год. Подробнее о налоге с продажи жилья и налоговом вычете читайте в материале «Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ»

Как рассчитать сумму налога с продажи

Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,

где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

«Если собственник приобрел квартиру за 5 млн руб. и продал ее через два года (раньше предельного срока владения) за 6 млн руб., то он может заявить в свой декларации имущественный вычет с 1 млн руб. и уплатить налог по ставке в 13% с 5 млн руб. — 650 тыс. руб.», — привела пример председатель совета директоров сети «Миэль» Марина Толстик.

Но если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, отметила эксперт. «То есть собственнику надо будет уплатить 13%-ный налог только с 1 млн руб. — это 130 тыс. руб. (6 млн руб. минус 5 млн руб. расход)», — привела расчеты эксперт.

В начале июля президент России Владимир Путин подписал закон, который освобождает граждан в ряде случаев от подачи налоговой декларации 3-НДФЛ после продажи недвижимости. Речь идет о сделках по продаже квартиры, загородного дома или комнаты, доход от которых не превышает 1 млн руб. Продавцы нежилых помещений и гаражей освобождены от подачи декларации и уплаты налога с тех сделок, доходы от которых не превысили 250 тыс. руб. В данном случае благодаря вычету налогооблагаемая база обнуляется и подавать декларацию не нужно.

Фото: Garmasheva Natalia\shutterstock

Фото: Garmasheva Natalia\shutterstock

Комментарий Александры Воскресенской, адвоката КА «Юков и партнеры»:

— Сумма, которую можно вернуть при использовании налогового вычета с продажи квартиры, рассчитывается двумя способами.

Первый вариант

Законом установлена максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже жилого помещения — 1 млн руб. То есть облагаемый по ставке 13% доход, который указывается в налоговой декларации, уменьшается на 1 млн руб. Например, если квартира продается за 10 млн руб., то 13% уплачивается c 9 млн руб.: 10 млн руб. минус 1 млн руб. В данном случае налог составит 1,1 млн руб.

Второй вариант

Вместо получения налогового вычета гражданин может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов. Простыми словами — это разница между ценой продажи квартиры и ценой ее покупки. Если гражданин купил квартиру за 10 млн руб., а продает за 15 млн руб., то НДФЛ будет уплачиваться с суммы: 15 млн руб. (сумма продажи) — 10 млн руб. (расходы, понесенные на покупку) = 5 млн руб. Ему нужно будет заплатить 650 тыс. руб. Таким образом, при продаже недвижимости есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, исходя из реальной прибыли, и это получается выгоднее.

Налог с продажи квартиры: инструкция по НДФЛ

В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2022 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы — рассказывает «РБК-Недвижимость»

Фото: Мaxx-Studio\shutterstock

Фото: Мaxx-Studio\shutterstock

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи. Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить ее размер.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2022 году

С 1 января 2022 года в налоговом законодательстве появились некоторые изменения.

Расчет НДФЛ при операциях с недвижимостью

В частности, это изменения, связанные с расчетом НДФЛ при операциях с недвижимостью, напоминают в Федеральной налоговой службе. В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости, если она находится у вас в собственности менее трех или пяти лет, при условии, что доход от продажи не превышает 1 млн руб., а для иного имущества (гаражи, автомобили и т.д.) — 250 тыс. руб. Это касается как одного крупного объекта, так и нескольких недорогих. Главное, чтобы не был превышен лимит. Если же доходы от продажи имущества превышают допустимый размер, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.

Читайте также: Путин освободил часть продавцов недвижимости от налога с продаж

Льготы для дольщиков

С 2022 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Правила действуют на объекты (доли в них), переданные застройщиком и принятые участником долевого строительства с 1 января 2022 года. Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

Читайте также: Льготы на продажу жилья расширили для дольщиков и пострадавших в ЧС

Льготы для семьи с детьми

С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в их собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий. Нововведение распространяется и на те случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

  • Льготы для семьи с детьми: кто сможет не платить НДФЛ при продаже жилья
  • Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

Другие изменения в налогообложении имущества физлиц

Льготы и перерасчет

В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ

В 2020 году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2021 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества. Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.

Получить налоговый вычет станет проще

В России в 2022 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет. По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как рассчитать сумму налога

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб.) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. — максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:

  • цена продажи квартиры или
  • 70% кадастровой стоимости квартиры.

При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.

Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:

5 500 000 — 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.

Вычет в размере расходов, связанных с покупкой квартиры

В этом случае налог фактически начисляется только на прибыль, полученную от перепродажи. Для этого учитываются реальные (подтверждается документально) расходы, напрямую связанные с покупкой. В некоторых ситуациях такое решение выгоднее, чем оформление вычета.

Например, Петров продал квартиру за 5 млн руб. (купил за 4,5 млн руб.). Таким образом, расчет налога с продажи будет выглядеть так:

5 000 000 — 4 500 000 = 500 000.

НДФЛ: 500 000 * 13% = 65 000.

Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом

НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:

  • недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
  • если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
  • если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
  • квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.

Во всех остальных случаях НДФЛ взимается с дохода от продажи квартиры.

Фото: Кирилл Кухмарь/ТАСС

Фото: Кирилл Кухмарь/ТАСС

Как уменьшить налог с продажи квартиры

Если вы продаете квартиру, то с точки зрения государства получаете доход. Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Российским законодательством предусмотрены льготы, которые могут существенно снизить налогооблагаемую базу — сумму, которую вам заплатили за квартиру. Налог придется заплатить не со всей суммы, вырученной с продажи квартиры, а с разницы между покупкой и продажей. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько вариантов вычета. Чтобы им воспользоваться, нужно документально подтвердить расходы на покупку квартиры. Для подтверждения расходов, как правило, предоставляются следующие документы: договор купли-продажи и акт приемки-передачи, приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие.

Имущественный вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму доходов, полученных от продажи имущества за календарный год. НК РФ устанавливает верхнюю границу вычета в размере 1 млн руб.

То есть если вы за год продали одну квартиру за 10 млн руб., то сможете уменьшить налогооблагаемую базу до 9 млн руб. Если вы продали две квартиры (одну за 5 млн руб., другую за 10 млн руб.), общая сумма налогооблагаемого дохода составит 14 млн руб. (5 млн руб. + 10 млн руб. — 1 млн руб. = 14 млн руб.). Если ваш доход от продажи квартиры меньше, чем 1 млн руб., то НДФЛ уплачивать не нужно.

Александра Стирманова, адвокатское бюро «S&K Вертикаль»:

— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

1. Применить вычет в фиксированном размере

Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

2. Дождаться истечения минимального срока владения

В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры

При расчете налога с продажи квартиры могут возникать различные нюансы в его подсчете, сроке действия, льготах и других правилах. Юрист разобрал на примере некоторых кейсов правила расчета и применения НДФЛ на недвижимое имущество физических лиц.

Александра Воскресенская, адвокат КА «Юков и партнеры»:

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности. К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом ст. 217 НК РФ предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года.

В письме Министерства финансов от 30 июля 2020 года № 03-04-05/66879 разъясняется, что для наследников данный срок начинается с даты оформления их прав в ЕГРН (на основании свидетельства о праве на наследство) независимо от того, в течение какого срока недвижимое имущество находилось до этого во владении наследодателя. Также, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества после 1 января 2019 года граждане вправе получить налоговый вычет, исходя из сумм документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, но не более 1 млн руб.

Для наследников имеется нюанс: налоговый вычет можно получить с расходов, понесенных наследодателем при приобретении недвижимости, если сам наследодатель при жизни самостоятельно не воспользовался таким правом.

Налог с продажи ипотечной квартиры

При продаже квартиры, полученной в порядке наследства и обремененной ипотекой, можно получить налоговый вычет, исходя из расходов, понесенных на погашение ипотечного кредита (согласно письму Министерства финансов от 2 августа 2019 года N 03-04-05/58466). Аналогичные правила распространяются и на случаи, когда недвижимость была получена в дар. Необходимо, однако, учитывать, что НДФЛ при продаже полученной в дар недвижимости не подлежит уплате в случае, если она была подарена членом семьи (в соответствии с Семейным кодексом, к ним относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (то есть имеющие общих отца или мать) братья и сестры).

Налог с продажи подаренной квартиры

Также следует рассмотреть ситуации, когда наследникам переходит в дар (в порядке наследования) не все недвижимое имущество, а его доля, и впоследствии данные лица приобретают оставшуюся часть недвижимости по договору купли-продажи. Здесь необходимо учитывать, что минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в случае, если такая недвижимость приобретена по возмездному договору, составляет не три года, а пять лет. Следовательно, если наследником часть квартиры была получена по наследству, а часть — по договору купли-продажи и с даты регистрации в ЕГРН права на всю квартиру прошло менее пяти лет, такое лицо должно уплатить НДФЛ соразмерно доле, приобретенной по договору купли-продажи.

Фото: Дмитрий Феоктистов/ТАСС

Фото: Дмитрий Феоктистов/ТАСС

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры

Пенсионер, как и любой другой гражданин, должен заплатить НДФЛ при продаже квартиры (ст. 214.10 НК РФ). Доходы от продажи квартиры подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке и не зависят от статуса собственника квартиры (является лицо пенсионером либо нет). В то же время пенсионеры имеют некоторые имущественные льготы.

Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Имущественный налоговый вычет, связанный с продажей недвижимости, можно применять неограниченно. Но есть ограничение — предельный размер вычета 1 млн руб., или 250 тыс. руб. в налоговом периоде.

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

  • заполнить налоговую декларацию по окончании года (форма 3-НДФЛ);
  • подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Это могут быть копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т. д.;
  • если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т. п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например договор купли-продажи;
  • подать декларацию можно в налоговую, копии документов (оригиналы нужно иметь при себе) можно представить по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика для физлиц.

Имущественный вычет при продаже квартиры менее 3 лет

Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже квартиры менее 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Купля-продажа жилья:
  • 3 ндфл при продаже квартиры
  • 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
  • 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
  • 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
  • 3-НДФЛ покупка квартиры документы
  • Показать все
  • Купля-продажа жилья:
  • 3 ндфл при продаже квартиры
  • 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
  • 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
  • 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
  • 3-НДФЛ покупка квартиры документы
  • Показать все
  • НДФЛ:
  • 1 ндфл
  • 1-НДФЛ
  • 18210102010011000110
  • 18210102010012100110
  • 18210102010013000110
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам На основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик может получить имущественный вычет при продаже жилых помещений и иного имущества, находившихся в его собственности менее трех лет.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной в результате приватизации и находившейся в собственности менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N БС-19-11/56@) Из обращения и заключения следует, что в 09.01.2023 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год, где отразили доходы от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности менее трех лет, а также заявили имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса. Сумму, исчисленную в налоговой декларации, необходимо уплатить не позднее 17.07.2023.

Нормативные акты

«Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года»
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение) Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
«По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой» Для случаев продажи объектов жилой недвижимости подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает два способа расчета суммы имущественного налогового вычета в зависимости от продолжительности нахождения соответствующего объекта в собственности налогоплательщика. Если, например, квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет (пяти лет — до 1 января 2005 года), то имущественный налоговый вычет составит сумму, полученную им в налоговом периоде от продажи этой квартиры, но не более 1 000 000 рублей. При более длительном сроке нахождения имущества в собственности налогоплательщика применяется второй способ расчета, согласно которому сумма имущественного налогового вычета признается равной сумме полученного от продажи имущества дохода. Это означает, что сумма полученного от продажи имущества дохода уменьшается на такую же сумму имущественного налогового вычета, т.е. от налогообложения освобождается весь доход.

Правовые ресурсы

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *