Куда сдавать декларацию ип усн
Перейти к содержимому

Куда сдавать декларацию ип усн

  • автор:

Куда сдавать декларацию ип усн

Отчетность ИП на УСН (без наемных работников)

УСН – упрощенная система налогообложения
Уведомление о переходе на УСН необходимо предоставить в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации ИП.

Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1) Декларацию по УСН не позднее 30 апреля года следующего года (1 раз в год). Место подачи декларации – территориальный орган ФНС по месту прописки ИП.

2) Так же ИП на УСН, необходимо вести Книгу учета доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно. Книга должна подкрепляться копиями чеков, квитанций, БСО.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1) Согласно ст. 346.21 НК РФ, после окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН

за I квартал – до 25 апреля,
за полугодие – до 25 июля,
за 9 месяцев – до 25 октября.
за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

2) Срок уплаты фиксированных страховых взносов в ФОМС и ПФР за 2022 год (43 211 руб.) – не позднее 31 декабря 2022 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 600,92 руб.) до последнего числа текущего месяца или ежеквартально (10 802,75 руб.) последнего числа последнего месяца в квартале фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты — квартал. Сроки поквартальной оплаты:
1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;
2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2021 год – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

ИП применяющий УСН (доходы), вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов в ПФР. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до конца квартала. ИП применяющие УСН (доходы уменьшенные, на величину расходов), уменьшать налог не могут, но вправе учесть платеж в составе расходов.

ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ НА УСН:

— 6% — с дохода (порядок определения доходов см. в статье 346.15 НК РФ)
-15% — доходы, уменьшенные на величину расходов (порядок определения расходов см. в статье 346.16 НК РФ)
Применение ставки 15% выгодно, когда расходы составляют около 60-70% от общей суммы.

г. Кемерово, ул. 9 Января, 12
Телефоны: 8 (3842) 78-06-06
cpp@csbkem.ru

Как подготовить и сдать декларацию по УСН при закрытии ИП

Чтобы закрыть ИП, нужно подать заявление Р26001 налоговикам, заплатить госпошлину в 160 рублей и сняться с учета. И хотя ИП закроют за 5 рабочих дней, у бывшего предпринимателя останется еще одна важная обязанность — сдать последнюю отчетность. Рассказываем, как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП.

Фотография Алексей Третьяков

Алексей Третьяков Эксперт Контур.Эльбы по законам и налогам

В этой статье:
  • Что учесть при заполнении последней декларации по УСН
  • Как заполнить декларацию при закрытии ИП: основные правила и пример
  • Когда сдавать декларацию по УСН при закрытии бизнеса
  • Когда платить налог по УСН при закрытии ИП
  • Что грозит за несдачу декларации при закрытии ИП

Что учесть при заполнении последней декларации по УСН

Декларацию заполняют по той же форме, которая используется для годовой отчетности. В 2024 году применяется бланк из Приказа ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.

Если физлицо прекращает деятельность как индивидуальный предприниматель, налоговики снимают его с учета на основании сведений из ЕГРИП (п. 5 ст. 84 НК РФ). Утрата статуса ИП на упрощенке означает одновременное прекращение действия УСН. Поэтому при закрытии ИП не надо предоставлять в налоговую уведомление по форме 26.2-8 (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Нужна только итоговая декларация.

Заключительную декларацию нужно подать в ИФНС по месту жительства — где предприниматель стоит на учете на момент закрытия (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Это можно сделать лично, через доверенного представителя или ценным письмом по почте с описью вложений. Можно отчитаться электронно — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

На титульном листе декларации при закрытии ИП нужно поставить особый код налогового периода — 50. В остальном предприниматели заполняют те же разделы, что и всегда.

ИП на УСН «доходы» ИП на УСН «доходы минус расходы»
Титульный лист
Раздел 1.1
Раздел 2.1.1
Если работали в Москве и платили торговый сбор — Раздел 2.1.2
Если получали целевое финансирование — Раздел 3
Раздел 2.1
Раздел 2.2
Если получали целевое финансирование — Раздел 3

Налоговый период по упрощенке — год. Отчитываться придется на дату закрытия: информацию в разделах декларации надо указывать за те отчетные периоды, которые закончились до ликвидации ИП, и в целом за налоговый период. Сведения за остальные отчетные периоды не указывайте — их просто не будет.

elba

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Как заполнить декларацию при закрытии ИП: основные правила и пример

Допустим, ИП Николаев Н.Н. работает на УСН с объектом «Доходы». У него нет работников, торговый сбор он тоже не платит. Ставка стандартная — 6%. Николай Николаевич закрыл ИП в середине мая: дата ликвидации в ЕГРИП — 15.05.2024.

Доход за 2024 год (за полугодие) до закрытия ИП — 290 000 рублей:

  • в 1 квартале — 200 000 рублей;
  • во 2 квартале — 90 000 рублей.

Кроме того, Николаеву Н.Н. нужно заплатить страховые взносы за себя — только за ту часть 2024 года, когда он фактически работал. При ликвидации ИП страховые взносы считают пропорционально полностью отработанным месяцам. А если месяц отработан не полностью — пропорционально отработанным дням. Не забывайте и про дополнительные страховые взносы — 1% с дохода, который превысил 300 000 рублей. Для нашего примера допвзносов не будет, поскольку доход Николаева за 2024 год составил 290 000 рублей.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2024 году — 49 500 рублей. Николай Николаевич отработал 4 месяца и 15 дней. Рассчитаем, сколько ему надо заплатить за себя: (49 500 / 12) х 4 + (49 500 / 12 / 31) х 15 = 16 500 + 1995,97 = 18 495,97 рублей.

Срок уплаты фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя — 15 дней после снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ). Но рекомендуем рассчитаться с бюджетом раньше, чтобы предприниматель смог зачесть эти взносы для уменьшения налогового платежа по упрощенке. По правилам, уменьшить налог по УСН можно лишь на взносы, которые заплатили, пока официально работали как ИП. Поэтому лучше заплатить практически все взносы до закрытия бизнеса, а остаток перечислить уже после ликвидации, когда будет известна дата снятия с учета.

Вернемся к нашему примеру. Николаев Н.Н. разбил оплату страховых взносов так:

  • В 1 квартале 2024 года — 12 000 рублей.
  • Во 2 квартале 2024 года — 5 000 рублей.
  • После закрытия — 1 495,97 рублей.

Переходим к заполнению декларации. Поскольку ИП Николаев Н.Н. до закрытия применял УСН «доходы», ему надо заполнить раздел 1.1, две страницы раздела 2.1.1 плюс титульный лист — всего 4 страницы. Наверху каждой из страниц надо прописать ИНН.

Титульный лист

На титульном листе указываем:

  • номер корректировки — для первичной декларации 0;
  • код налогового периода — 50;
  • налоговый период — год, в котором закрыли ИП (в нашем случае это 2024 год);
  • код ИФНС — код той инспекции, в которой стояли на учете;
  • код по месту нахождения — для ИП это 120;
  • номер телефона — контакты для связи с ИП;
  • количество страниц и приложений к декларации — для нашего примера заполняем 4 страницы;
  • код, кто заполняет декларацию и подтверждает достоверность сведений — если сам предприниматель, указываем 1, а если доверенный представитель, пишем 2;
  • подпись и дата — подписывает тот, кто заполняет декларацию, затем ставится актуальная дата заполнения.

Если электронную декларацию подает представитель, он должен приложить к декларации документ, который подтвердит его полномочия, и указать реквизиты машиночитаемой доверенности.

Титульный лист

Раздел 2.1.1

Переходим к заполнению раздела 2.1.1 — в нем рассчитывают налог на УСН «доходы». Ставка ИП Николаева — 6%, поэтому в строке 101 он указывает код 1. Николай не нанимал сотрудников, в строке 102 ставит код 2.

Полученные доходы указывают в строках 110-113 — нарастающим итогом. Поскольку Николай закрыл бизнес в мае, последний отчетный период для него — 2 квартал. Строку для доходов за 9 месяцев он не заполняет. Вот как заполнить раздел по доходам:

  • строка 110 — 200 000 рублей;
  • строка 111 — 290 000 рублей;
  • строка 112 — прочерк;
  • строка 113 — 290 000 рублей.

Дальше — в строках 120-123 — указывается ставка, которую ИП применял в каждом квартале. Если он работал по пониженной ставке, предприниматель заполняет строку 124: здесь надо вписать основание для применения льготы. В нашем примере такого основания нет, поэтому мы поставим прочерк.

Теперь рассчитаем сумму исчисленного налога по УСН:

  • строка 130 — 12 000 рублей (200 000 руб. х 6%);
  • строка 131 — 17 400 рублей (290 000 руб. х 6%);
  • строка 131 — прочерк;
  • строка 133 — 17 400 рублей.

Указываем сумму страховых взносов, которую перечислили до закрытия и на которую можно уменьшить налог на УСН:

  • строка 140 — 12 000 рублей;
  • строка 141 — 17 000 рублей;
  • строка 142 — прочерк;
  • строка 143 — 17 000 рублей.

Раздел 2.1.1.

Раздел 2.1.1.

Раздел 1.1

В этом разделе показываем авансы и налог по УСН, которые надо заплатить в бюджет. В строке 010 пишем ОКТМО — код муниципального образования, куда предприниматель платит налоги.

Дальше определяем, сколько надо заплатить в бюджет за каждый отчетный период, в котором работал ИП, и по итогам года:

  • В строке 020 показываем аванс за 1 квартал. Начисленный платеж — 12 000 рублей — уменьшаем на сумму страховых взносов, уплаченных в 1 квартале, то есть на те же 12 000 рублей. В результате платить за 1 квартал в бюджет ничего не надо.
  • В строке 040 отражаем аванс за 2 квартал. Все по аналогии: из начисленного платежа (17 400 рублей) вычитаем уплаченные страховые взносы (17 000 рублей). За 2 квартал надо доплатить 400 рублей.

Все, по итогам налогового периода ИП Николаеву больше ничего доплачивать не надо. В строке 100 он ставит 0. Николай подписывает декларацию и отправляет в свою инспекцию по ТКС — через Контур.Экстерн.

Раздел 1.1.

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Когда сдавать декларацию по УСН при закрытии бизнеса

По правилам, предприниматели сдают декларацию по УСН (п. 1 ст. 346.19, ст. 346.23 НК РФ):

  • по итогам года — до 25 апреля следующего года;
  • если потеряли право на упрощенку — до 25 числа месяца после квартала, в котором лишились права на спецрежим;
  • если прекратили деятельность по УСН — до 25 числа следующего месяца, в котором прекратили деятельность по упрощенке.

Но в НК РФ нет четкой даты, когда надо сдать итоговую декларацию при закрытии бизнеса. Налоговики разрешают закрывшимся ИП отчитаться до 25 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, письма ФНС от 29.04.2015 № СА-4-7/7515@, от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). А вот Минфин, наоборот, считает, что надо отчитываться оперативно — до 25 числа следующего месяца после ликвидации (письмо от 05.03.2019 № 03-11-11/14121). Чтобы избежать споров с контролерами, лучше отчитаться как можно скорее и не тянуть обязанность по итоговой отчетности. Если вернуться к нашему примеру с ИП Николаевым Н.Н., ему следует отчитаться до 25 июня 2024 года.

Если последний день сдачи отчетности выпадает на нерабочий день, предприниматель сможет сдать итоговую декларацию по УСН на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Когда платить налог по УСН при закрытии ИП

Сроки уплаты налога по УСН при закрытии ИП не установлены. Но есть два подхода:

Заплатить годовой налог, как обычно — до 28 апреля следующего года после года закрытия бизнеса (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Поскольку последний налоговый период для ИП — это год, сдавать итоговую декларацию и заплатить оставшийся налог нужно по окончании этого периода. То есть, отправить декларацию до 25 апреля, а заплатить — до 28 апреля следующего года. Этот подход подтверждает ФНС (Письмо от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@). Причем ликвидация ИП ничего не меняет — у предпринимателей остается обязанность по уплате налога и после закрытия бизнеса (Постановление Конституционного Суда РФ от 23.06.2022 № 26-П).

Заплатить налог, как при прекращении деятельности по УСН — до 28 числа следующего месяца после закрытия бизнеса (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Этого подхода придерживается Минфин (Письмо от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).

Ведомства не пришли к единому мнению. Поэтому лучше обезопасить себя и заплатить налог перед закрытием ИП — когда подадите документы о прекращении деятельности (Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

Платить итоговый налог на УСН надо в составе единого налогового платежа. Если сначала отправили декларацию по УСН с признаком ликвидации, подавать уведомление об исчисленном налоге не нужно.

Что грозит за несдачу декларации при закрытии ИП

За просрочку или несдачу последней декларации по УСН придется заплатить штраф — 5% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% (ст. 119 НК РФ).

Еще один важный нюанс — с дополнительными взносами на ОПС. Налоговики начисляют допвзносы ИП по сданной декларации на УСН. И если такой декларации нет, инспекция может начислить максимальный взнос — в восьмикратном размере от установленного значения (ст. 430 НК РФ). В 2024 году это 277 571 рублей.

И не забывайте, что налоговая вправе проверить закрытый бизнес в течение следующих трех лет. Даже если вы уже не предприниматель, все равно придется отвечать по долгам своего ИП. Налоговые счета ФНС закроет только после того, как предприниматель полностью рассчитается с бюджетом.

Читайте также:
  • Страховые взносы ИП в 2024 году
  • Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП?

extern

Отчитывайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет. Дарим доступ в Экстерн на 14 дней!

Фотография Алексей Третьяков

Алексей Третьяков Эксперт Контур.Эльбы по законам и налогам

Налоговая декларация УСН в 2024 году

Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.

В этой статье:
  • Заполнение декларации УСН
  • Срок сдачи декларации по УСН за 2023 год
  • Куда и в каком виде направляется декларация
  • Штраф за несдачу декларации УСН

extern

Заполняйте уведомление об исчисленных суммах в Экстерне

Пользуйтесь удобными справочниками для выбора отчетного периода в форме.

Заполнение декларации УСН

В приказе ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 (в редакции с изменениями, внесенными Приказом ФНС РФ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@) приведен полный порядок заполнения декларации УСН за 2023 год. Бланк вы можете найти в этом же документе.

Важно! С декларации УСН за 2023 год форма отчета будет изменена. Соответствующие корректировки введены Приказом ФНС РФ от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@. Пока что изменения носят технический характер — изменены штрихкоды и внесены правки в даты в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП). Даже если что-то изменится дополнительно, то Контур.Экстерн автоматически обновит форму декларации перед отчетным периодом.

Обратите внимание, что при заполнении все суммы прописываются в полных рублях по стандартному правилу округления (свыше 0,5 копеек включительно — в большую сторону, менее — в меньшую). Документ, подаваемый в бумажном варианте, не может исправляться с помощью зачеркиваний или корректора.

Форма декларации по УСН за 2023 год заполняется следующим образом:

1. Титульный лист (заполняют все плательщики).

  • В верхней части бланка на каждой странице прописывается ИНН и КПП компании (или ИНН предпринимателя), а также номер страницы декларации.
  • Проставляем код периода, за который платится налог. Чаще всего это будет 34 — календарный год. Далее прописывается сам год, за который составляется документ. В нашем случае — это 2023.
  • Вносится код инспекции, куда сдается отчетность, а также код места представления декларации (120 — для ИП, 210 — для компании, 215 — для правопреемников).
  • В декларации юрлица раскрывается полное наименование. ИП вносит свои фамилию, имя, отчество (каждое слово с новой строки). Указывать код ОКВЭД в декларации за 2023 год больше не нужно.
  • Последними в верхней части титульного листа заносятся номер для связи и число страниц самой декларации и подтверждающих документов.
  • Также необходимо заполнить раздел о лице, подтверждающем достоверность данных в документе. Им является либо сам плательщик (цифра «1» в соответствующем поле), либо его уполномоченный представитель (цифра «2»). Индивидуальный предприниматель повторно ФИО не прописывает. Для организации, как правило, указывается ее руководитель.

2. Раздел № 1.1 (для системы «доходы»).

  • В блоках 010, 030, 060, 090 проставьте код ОКТМО. Если вы находились по прежнему адресу и, соответственно, не меняли инспекцию, заполняется только первая из них. Остальные остаются пустыми или заполняются прочерками. ОКТМО может занимать меньшее число клеточек, чем предлагается в декларации. Образец заполнения строчки в таком случае — «40336000—».
  • Авансовый платеж по упрощенке делается раз в квартал. Налог, уплачиваемый компанией или ИП по итогам трех месяцев, указывается в строке 020.
  • Авансовый платеж за период полгода — в строке 040. При этом направляемый в бюджет аванс за шесть месяцев уменьшается на платеж за первый квартал.
  • Строчка 050 имеет числовое значение, если начисленный бухгалтером аванс за полугодие окажется меньше авансового платежа за первый квартал. Например, за первые три месяца платеж на упрощенке составил 15 000 руб. За полгода работы выручка по сравнению с затратами упала. В результате аванс по налогу за шесть месяцев составил всего 10 000 руб. В этом случае по строчке 050 указывается сумма к уменьшению в размере 5 000 руб.
  • По строчке 070 ставится уплачиваемый налог по итогам девяти месяцев. Начисленный аванс при этом уменьшается на уже перечисленные средства. Строка 080 заполняется аналогично строке 050.
  • В поле 100 указывается та сумма, которую надо будет уплатить по итогам года за вычетом всех авансов по упрощенному налогу. Если у вас были авансовые платежи к уменьшению (заполнены строки 050 или 080), то их нужно прибавлять к исчисленному налогу. Строка 110 будет иметь числовое значение, если авансы превысят исчисленный за год налог.
  • Строка 101 может быть заполнена только у индивидуального предпринимателя на патенте. В ней указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН — ее можно принять к зачету.

3. Раздел № 1.2 (для системы «доходы минус расходы»).

  • В целом порядок занесения информации соответствует заполнению раздела 1.1. Строки 010-110 содержат те же сведения: код ОКТМО и соответствующие суммы платежей по упрощенному налогу.
  • Отличие для схемы «доходы минус расходы» — это необходимость подсчета минимального налога (1% от всех поступлений за год). Минимальный налог по итогам года уплачивается, если он превышает подсчитанный в обычном порядке налог. В таком случае эта сумма должна быть проставлена по строке 120. Иногда возникают ситуации, когда уже перечисленные авансовые платежи больше, чем минимальный налог. Тогда поле оставляется пустым.

4. Во второй части декларации вы раскрываете расчет налога, который уплачиваете по итогам года.

5. Раздел № 2.1.1 (для системы «доходы»).

  • Строка 101: укажите код признака налоговой ставки: «1» — если в течение всего налогового периода применяли стандартную ставку 6 % или региональную сниженную ставку; «2» — если применяли повышенную ставку 8 % часть налогового периода.
  • Строка 102: отмечается признак плательщика налога. Здесь есть два варианта. Вы можете иметь наемных работников и выступать налоговым агентом по НДФЛ и уплачивать за них взносы (цифра «1»). Второй случай (цифра «2») касается ИП, которые не выплачивают никаких вознаграждений физлицам.
  • По строкам 110-113 раскрывается налоговая база — доходы, которые вы получали нарастающим итогом с начала года.
  • В полях 120-123 прописывается ставка налога. Обратите внимание, что для вашего региона она может быть отлична от указанной в Налоговом кодексе. Если это так, применяемую ставку надо обосновать в поле 124 «Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации».
  • Поле 124 в первой половине заполняется семизначным кодом из приложения № 5 к порядку. Он зависит от того, как именно регион снизил ставку: дифференцировал по категориям, установил нулевую ставку для новых ИП и пр. Вторая часть показателя представляет собой номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Например, если налоговая ставка установлена подпунктом 4.8 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то она будет записана так «0002000304.8».
  • В строках 130-133 приводится расчет авансовых платежей и налога за год. Для этого ставка умножается на соответствующую периоду сумму доходов.
  • Упрощенцы на схеме «доходы» уменьшают налог на уплачиваемые взносы на страхование, выплаченные работникам больничные и платежи по договорам добровольного личного страхования. Эти суммы раскрываются в полях 140-143. Компаниям или ИП, имеющим наемных сотрудников, разрешается снизить платеж на упрощенке за счет взносов не более чем на 50%. Обратите внимание, что в бланке указывается только та величина, которую мы вычитаем (не более 50% от упрощенного налога). Если вы являетесь ИП и платите фиксированные взносы за себя, то этот предел вас не затрагивает — можно уменьшать налог хоть на все взносы. При этом суммы, указываемые в строчках 140-143, не должны превышать налог.

6. Раздел № 2.1.2. Заполняется только теми лицами на схеме «доходы», которые уплачивают торговый сбор. Введение данной части декларации связано с тем, что лица, вносящие в бюджет данный сбор, могут уменьшить упрощенный налог на его сумму.

7. Раздел № 2.2 (для системы «доходы минус расходы»).

  • В строке 201 укажите код признака налоговой ставки: «1» — если весь налоговый период вы считали налог по ставке 15 % или сниженной региональной ставке; «2» — если в течение налогового периода ставка повышалась до 20 % из-за нарушения лимитов.
  • В первом блоке 210-213 указываются доходы упрощенца нарастающим итогом.
  • Во второй части по строчкам 220-223 раскрываются расходы.
  • В поле 230 прописывается убыток, который был получен в более ранних периодах. На него вы сможете снизить базу по налогу.
  • По строчкам 240-243 рассчитывается сама база по налогу (доходы минус расходы). Если вы получаете убыток, то эта разница отмечается по строкам 250-253.
  • В полях 260-263 указывается ставка, по которой определяется налог в вашем регионе.
  • Поле 264 в первой половине заполняется семизначным кодом из приложения № 5 к порядку. Он зависит от того, как именно регион снизил ставку: дифференцировал по категориям, установил нулевую ставку для новых ИП и пр. Вторая часть показателя представляет собой номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Например, если налоговая ставка установлена подпунктом 4.8 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то она будет записана так «0002000304.8».
  • В строках 270-273 раскрывается сумма авансовых платежей по упрощенке и самого налога за год.
  • Поле 280 необходимо для подсчета минимального налога. Для этого нужно взять доходы за год из строки 213 и высчитать от них 1 %. Эту сумму нужно будет заплатить, если она окажется больше рассчитанного налога из строки 273.

8. Раздел № 3. Заполняется, когда предприятие получает благотворительную помощь, целевое финансирование или иные доходы, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Здесь необходимо раскрыть, какой объем полученных средств использовался по назначению. Если поступлений такого вида нет, раздел не заполняется.

По многим полям декларации есть подсказки — формулы, в которых дается информация, как вычислить сумму по данной строчке. Скачать декларацию УСН 2023 бесплатно можно на сайте ФНС.

Срок сдачи декларации по УСН за 2023 год

Крайний срок подачи декларации по УСН за предыдущий год в инспекцию для организаций — 25 марта. Декларация ИП УСН — 2023 направляется в ФНС до 25 апреля включительно.

Если последний день сдачи приходится на выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день. Организации должны сдать декларацию по УСН за 2023 год до 25 марта 2024 года, ИП — до 25 апреля 2024 года.

Куда и в каком виде направляется декларация

Декларация направляется в инспекцию по месту проживания индивидуального предпринимателя или месту нахождения компании. Сделать это можно тремя способами: лично, по почте или через интернет. Третий вариант является самым удобным для плательщика, кроме того он обязателен для всех организаций и ИП, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек.

Через сайт ФНС вы сможете заполнить декларацию УСН онлайн — 2023 бесплатно. Однако чаще всего декларации направляются с помощью сервисов от операторов электронного документооборота, с которыми заключается договор. В обоих случаях такую отчетность нужно будет подписать электронной подписью уполномоченного лица. Чаще всего это руководитель компании или сам предприниматель.

Один из сервисов интернет-отчетности — это Контур.Экстерн, с помощью которого предприниматели на упрощенке могут сформировать и передать в налоговую декларацию по УСН. Контур.Экстерн помогает с заполнением формы и проверяет ее на ошибки перед отправкой, а после — показывает актуальный статус декларации.

Сдайте декларацию УСН через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить и отправить декларацию УСН без ошибок и в срок.

Штраф за несдачу декларации УСН

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 % от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

Также за несданную декларацию по НДС могут заблокировать расчетный счет. Это произойдет, если опоздать со сдачей на 20 рабочих дней.

Куда и в какие сроки подавать декларацию УСН для ИП

Я открыл ИП на упрощенной системе в 2022 году. Буду впервые сдавать налоговую декларацию, поэтому хочу узнать: в какую инспекцию и до какого числа надо подать отчет?

Заполните декларацию УСН онлайн
Алена Шишова

ИП подают декларацию по УСН в налоговую инспекцию по адресу своей прописки. Отчитаться за 2022 год нужно до 25 апреля 2023 года.

Куда отправить декларацию УСН

Подать отчет по УСН надо в территориальную налоговую. Это отделение ФНС, которое относится к ИП по адресу его прописки как физ. лица.

Рекомендуем заранее уточнить адрес нужной ИФНС на сайте налоговой или по телефону горячей линии.

Новые сроки отчетности

Налоговый период на УСН — один календарный год. С 2023 года индивидуальные предприниматели отчитываются не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за 2022 год подать декларацию нужно до 25 апреля 2023 года.

Важно: Если опоздаете с подачей отчета, можете получить штраф от 5% до 30% суммы налога по декларации, но минимум 1000 руб.

Онлайн-заполнение декларации УСН

Чтобы успеть вовремя подать декларацию УСН, доверьте заполнение отчета онлайн-сервису. Уже через 15 минут готовый документ будет у вас! Достаточно выбрать своё ИП из налоговой базы. Это удобно, быстро и надежно.

Полезно знать ИП на УСН

  • Как заполнить декларацию УСН онлайн?
  • По какой форме нужно сдавать декларацию УСН для ИП в 2023 году

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *