Налог с прибыли ооо сколько процентов
Перейти к содержимому

Налог с прибыли ооо сколько процентов

  • автор:

Как рассчитать налог на прибыль организации

Баннер

Большинство компаний, действующих в российском экономическом пространстве, обязаны платить налог на прибыль (НП). Рассчитать его не так просто, как, к примеру, НДФЛ. Разберемся с нюансами налогового права в России.

  • Кто платит налог на прибыль организации
  • Формула расчета налога на прибыль
  • Определяем ставку налога на прибыль
    • Пониженные ставки в российских регионах
    • Доходы
    • Расходы
    • Убытки за прошлые годы

    Кто платит налог на прибыль организации

    В России этот налог распространяется только на организации, то есть юридические лица вроде ООО . При этом платить его обязаны лишь те из них, которые заработали прибыль за прошедший год.

    Другими словами, если доходы компании за год (в общем понимании — ее выручка), не превысили расходы, то налог на прибыль платить не нужно.

    Статья 246 НК РФ гласит, что платить НП должны:

    • отечественные предприятия и организации, которые работают в рамках общей системы налогообложения (ОСН);
    • зарубежные фирмы, если они ведут реализуют свою продукцию через дистрибьюторов в России или, к примеру, получают дополнительную прибыль в виде дивидендов от инвестирования в российские компании.

    При этом на некоторых участников отечественного экономического пространства это налоговое требование не распространяется. К ним относят резидентов российской «Силиконовой долины» («Сколково») и ряд других инновационных компаний, которые более 10 лет ведут прорывную научно-технологическую деятельность.

    Для большинства бизнесменов налоги — это постоянные расходы. Компенсировать затраты нужно с помощью оптимальных финансовых инструментов. Например, с помощью инновационного Хук-продукта от Совкомбанка.

    ХУК продукт от Совкомбанка поможет предпринимателю быстро осуществить намеченные планы. Оформите кредит на пополнение оборотных средств по выгодной ставке и получите одобрение уже сегодня. Заявку можно оставить на сайте Fintender или Совкомбанка.

    Формула расчета налога на прибыль

    Разберемся, как рассчитать налог на прибыль . Чтобы выяснить, сколько процентов прибыли придется перечислить в казну, следует воспользоваться простой формулой.

    Теперь подробнее разберемся, как вычислить каждый из этих показателей.

    Игральные карты были первыми бумажными деньгами на территории современной Канады.
    Другой факт

    Определяем ставку налога на прибыль

    На сегодня в России стандартная ставка для коммерческих компаний составляет 20%, из которых 3% направляются в федеральный бюджет, а 17% остается в распоряжении региональных властей.

    Однако для некоторых видов бизнеса ставки могут быть меньше. Их размер зависит от выручки и рода деятельности компании и определен в статье 284 Налогового кодекса .

    Власти субъектов федерации своим решением могут снизить налоговое бремя для некоторых фирм. Кроме того, чаще такая льгота распространяется на организации, которые ведут деятельность в российских , а также на участников федеральных инвестиционных проектов.

    Налоговый календарь 2024: когда и какие налоги платить

    Так, например, полностью освобождены от уплаты налога на прибыль:

    • организации в сферах образования и здравоохранения;
    • до 2024 года — отечественные IT-компании;
    • некоторые сельскохозяйственные предприятия;
    • организации соцобслуживания граждан.

    Освобождаются от НП и конкретные виды доходов. Так, компании не обязаны уплачивать налог на прибыль, которую они получили в виде дивидендов от инвестирования в российские компании. Но только в случае, если они не менее года владеют контрольным пакетом акций организации-эмитента ценных бумаг, выплатившей эти дивиденды.

    Действие пониженных ставок завершается после 2025 года. Однако весьма вероятно, что их продлят в следующем периоде.

    Важно: для компаний-резидентов ОЭЗ налоговые льготы применяются только на ту прибыль, которую они получили от реализации продукции, произведенной на территории особой экономической зоны.

    Всего 3% от полученной прибыли — налог для отечественных разработчиков и производителей радиоэлектронного оборудования в сфере промышленности и . Такие предприятия перечисляют сбор только в федеральную казну при условии, если на указанную деятельность компании приходится не менее 70% полученной прибыли.

    Пониженные ставки в российских регионах

    Российские регионы вправе уменьшить ту часть налога на прибыль, которая идет в региональный бюджет. Но не для всех налоговых резидентов на своей территории, а лишь для тех, кто удовлетворяет конкретным условиям.

    Например, в Свердловской области установлена пониженная ставка налога на прибыль в размере 13,5% для предприятий и организаций, которые предоставляют рабочие места для людей с ограниченными возможностями по здоровью. Критерии такие:

    • среднесписочная численность таких сотрудников за предыдущий год должна составлять не менее половины от штата компании;
    • расходы на оплату труда людей с ограниченными возможностями за этот период — не менее 25%.

    Таким образом, в столице Урала и на всей территории области 13,5% от прибыли этих компаний остается в распоряжении региона, а 3% уходит в федеральную казну. Итого — 16,5%.

    После 2025 года действие этих льгот может прекратиться, но могут появиться и новые.

    В каких случаях можно не платить налоги

    Рассчитываем налоговую базу

    Этот показатель определяют как прибыль, которую сгенерировал бизнес за отчетный период. Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала календарного года в соответствии со статьей 286 НК РФ .

    Иногда для одной компании могут действовать несколько различных ставок налога на прибыль, если организация имеет несколько видов коммерческой деятельности. В этом случае налоговую базу рассчитывают отдельно для каждой ставки.

    Таким образом, налоговое законодательство России позволяет компаниям компенсировать убыточные годы через снижение налогового бремени. При этом не имеет значения, сколько лет прошло с неудачного года.

    Доходы

    Доходы бывают двух типов: от реализации товара или услуги и внереализационные доходы компании ( статья 248 НК РФ ).

    К доходам от реализации относится выручка от продажи следующих категорий товаров, работ или услуг:

    • продукция собственного производства.
    • ранее приобретенных товаров, включая земельные наделы и сырье.
    • прав владения имуществом.

    Внереализационные доходы — это, к примеру, дивиденды, а также штрафы со стороны контрагентов, нарушивших условия договоренностей. Сюда же относят выплаты за возмещение убытков или ущерба, а также проценты по выданным кредитам или займам.

    В размере налоговой базы при расчете налога на прибыль не нужно учитывать НДС или акцизы.

    К тому же этим налог не облагают некоторые виды доходов ( статья 250 НК РФ ) — например, полученные фирмой кредиты или авансовые платежи.

    Важно: при расчете налоговой базы принимают во внимание доходы с учетом даты отгрузки товара покупателю или завершения работ по договору. При этом срок поступления денег от контрагента в расчет не принимают.

    Предприятие отгрузило покупателю готовую продукцию 23 июня, а деньги поступили на счет только 1 июля, то есть возникла дебиторская задолженность. В этом случае сделка не учитывается при составлении квартального отчета, и налог на прибыль по ней во втором квартале года начислен не будет.

    Расходы

    Их делят на две большие группы:

    • связанные с реализацией продукции;
    • внереализационные.

    Первая группа расходов — это затраты бизнеса на приобретение сырья и материалов, , амортизацию оборудования. Для торговых фирм расходы в первую очередь связаны с закупкой перепродаваемых товаров.

    Расходы такого вида бывают прямыми и косвенными . Первые непосредственно связаны с производством или продажей продукции, с закупкой товаров, вторые — это сопутствующие затраты, например, на поддержание чистоты в цехах или на канцелярские принадлежности.

    Внереализационные расходы — это затраты, которые лишь опосредованно связаны с деятельностью фирмы. К ним, например, относят платежи по полученным займам.

    Важное условие — все расходы (особенно косвенные) должны быть прозрачны и обоснованы.

    Мария работает бухгалтером на лесопильном предприятии. Офис находится в одном здании с производственным цехом в лесу в 15 км от города. До ближайшей автобусной остановки — 3 км лесными тропами. Руководство лесопилки приняло решение ежедневно оплачивать сотруднице такси в обе стороны, чтобы обеспечить ее безопасность. Эти расходы вполне обоснованы, поэтому налоговики согласились снизить размер налога на прибыль для предприятия.

    Существуют также нормируемые расходы . При расчете казенного сбора их учитывают только в пределах определенных норм. К ним относится, например, оформление полисов для сотрудников. Расходы на рекламу также имеют определенные лимиты, при превышении которых налоговая база снижаться уже не будет. А некоторые виды расходов ФНС вообще не учитывает при расчете налога на прибыль. Так, если компания потратила часть бюджета на возмещение ущерба государству или выплату налоговых пеней за просрочку, снизить размер налога на прибыль за счет таких затрат не получится. Учет расходов не зависит от времени транзакции по переводу денежных средств (как и при учете доходов). Их учитывают на дату возникновения, то есть когда была оказана услуга по договору.

    Убытки за прошлые годы

    • снизить налоговую базу на основе убытков можно не более чем наполовину за один календарный год;
    • если убыточными были несколько предыдущих лет, их перенос необходимо производить строго в календарной последовательности.

    ООО «Рога и копыта» за три года получило 300 000 рублей убытков и 400 000 прибыли.

    • В 2020 году в разгар коронакризиса расходы превысили доходы на 200 000 рублей.
    • В 2021 году фирма провела реструктуризацию затрат и убыток снизился до суммы в 100 000 рублей.
    • В 2022 году спрос на веники наконец восстановился, и фирма получила прибыль в размере 400 000 рублей.

    За два года компания «Рога и копыта» накопила убытки на общую сумму 300 000 рублей. Подавая декларацию в 2023 году, бухгалтер может снизить налоговую базу, но не более чем на половину.

    Таким образом налоговая база за 2022 год составит 200 000 рублей. А на оставшиеся 100 000 рублей можно будет снизить налоговую базу в следующем году. Или в 2025 году — строгих требований на этот счет нет.

    Переносить убытки можно тех пор, пока они не будут полностью компенсированы.

    Когда нужно платить налог на прибыль

    Налоговый период для этого налога соответствует календарному году.

    Уплачивать его нужно поэтапно: сначала вносят авансовые платежи по налогу на прибыль (ежеквартально или ежемесячно), а в начале следующего года — оставшуюся сумму. Такой порядок оптимален с точки зрения снижения разовой финансовой нагрузки на компанию.

    Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль следует перечислять в ФНС до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Полностью всю сумму налога необходимо погасить до 28 марта будущего года.

    Каждому авансовому платежу должна предшествовать подача налоговой декларации. Это довольно утомительная процедура. Многие компании переводят ее на аутсорс, доверяя составление налоговой отчетности профессионалам.

    Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

    Варианты уплаты налога

    В зависимости от выручки компании и предпочтений ее руководства уплачивать налог можно по одной из трех схем.

    1. Ежемесячное внесение аванса с учетом размера прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом каждые три месяца нужно пересчитывать и доплачивать недостающую сумму. Такой вариант могут выбрать только компании с годовой выручкой более 60 млн рублей.
    2. Уплата аванса один раз в квартал. Эта схема доступна для предприятий и организаций с выручкой менее 60 млн рублей.
    3. Ежемесячное внесение аванса с учетом размера прибыли, полученной с начала года. Такой вариант могут выбрать любые российские компании.

    Итак, мы разобрались в тонкостях российской системы налогообложения для организаций. Надеемся, что ваша компания вовремя будет погашать задолженность перед государством, а вы будете спать спокойнее.

    Налоги на ОСНО: сколько процентов, пример расчета

    Налоги на ОСНО: сколько процентов, пример расчета

    Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на прибыль, предприниматели – НДФЛ. И те, и другие платят еще как минимум НДС и налог на имущество. Какие ставки у налогов на ОСНО и как их рассчитать – читайте в этой статье.

    Формируем и отправляем отчётность по ОСНО за вас
    от 1666 рублей в месяц

    Налог на прибыль

    Его платят только организации на общей системе налогообложения.

    Стандартная ставка 20%. Из них 17% зачисляется в местный бюджет, 3% – в федеральный.

    Кроме стандартной есть еще льготные ставки, например, для организаций в сфере образования и медицины. Все действующие ставки по налогу на прибыль прописаны в статье 284 НК РФ.

    Налоговая база – разница между доходами и расходами организации. Решающее значение имеют подтверждающие документы и обоснованность расходов.

    Расчет налога на прибыль – это целая наука, в которой имеет значение:

    • вид доходов и расходов (от реализации, внереализационные и т.д.);
    • момент получения;
    • порядок признания.

    Этому вопросу отведена обширная 25 глава НК РФ.

    Итоговый налог на прибыль платят раз в год, но в течение года организация отчисляет авансовые платежи. Есть три варианта, как платить авансы:

    1. Ежемесячные платежи исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала. Этот вариант по умолчанию применяют все организации.
    2. Ежемесячные платежи от фактической прибыли. Этим вариантом может воспользоваться любая организация по заявлению.
    3. Ежеквартальные платежи от фактической прибыли. Этот способ могут применять вновь созданные и уже действующие организации при соблюдении лимита выручки в 15 миллионов рублей за квартал.

    Подробнее о том, как считать и платить авансовые платежи по налогу на прибыль мы рассказали в этой статье.

    НДФЛ

    Налог на доходы физических лиц платят индивидуальные предприниматели на ОСНО.

    Ставка составляет 13%.

    Налоговая база – доходы за минусом профессиональных вычетов.

    Профессиональные вычеты – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Их можно вычесть из доходов только если они экономически обоснованы и подтверждены документами.

    Другой вариант профессионального вычета – 20% от суммы доходов. Тогда расходы не имеют значения и подтверждающие документы не нужны. ИП не может применять оба варианта профессионального вычета одновременно. Он вычитает либо расходы, либо 20% от доходов.

    Кроме этого, ИП на ОСНО при расчете налога могут использовать все стандартные вычеты, положенные физическим лицам – на покупку недвижимости, лечение, образование и т.д. НДФЛ платят по итогам года, но в течение года нужно перечислять авансовые платежи. Причем с 2020 года для предпринимателей существенно меняется порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ. Теперь по итогам трех, шести и девяти месяцев нужно будет считать 13% от фактических доходов за период и перечислять за минусом уже выплаченных авансов.

    Напомним, раньше налоговая инспекция сама считала авансы от показателей предыдущего года и присылала ИП уведомление с суммами.

    Подробнее о том, как ИП на ОСНО считает и платит НДФЛ – в этой статье.

    Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

    Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

    Налог с прибыли ооо сколько процентов

    НАЛОГИ

    11 МИН

    Как выбрать систему налогообложения для ООО

    После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.

    Что учесть при выборе системы

    Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:

    1

    Вид деятельности организации

    Специальные режимы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.

    2

    Количество сотрудников и сумма дохода

    Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.

    3

    Контрагенты и специфика бизнеса

    Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.

    ОСНО

    Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:

    • Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
    • Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
    • Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.

    Плюсы системы

    На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

    Минусы системы

    ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.

    УСН

    Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

    Для использования УСН есть ряд ограничений:

    • По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
    • По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
    • По количеству сотрудников — не более 100 человек.
    • По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, который меняется каждый год. Например, в 2023 году он равен 1,257.
    • По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
    • По доле участия других юрлиц — не более 25 %.

    УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).

    Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

    Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.

    Плюсы системы

    На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.

    Минусы системы

    УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.

    Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

    Автоматизированная упрощённая система налогообложения — новый налоговый режим, доступный с 1 июля 2022 года. Действовать он будет до 31 декабря 2027 года.

    Плательщиком АУСН могут стать ИП и юрлица при соблюдении всех условий:

    • В штате не более 5 человек. Все сотрудники — резиденты РФ, а вы перечисляете им зарплату на карту.
    • Годовой доход бизнеса не больше 60 млн рублей.
    • Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.
    • Расчётный счёт открыт в банке из утверждённого реестра на сайте ФНС.
    • У организации нет филиалов и обособленных подразделений.
    • Доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%. Правило не распространяется на организации, у которых уставный капитал целиком состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, но только если хотя бы половина штата — это люди с инвалидностью, а их доля в ФОТ — не менее 25%.

    Ограничения для применения АУСН:

    • Режим не доступен бизнесу в сфере азартных и игр и предпринимателям, работающим по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
    • АУСН запрещено совмещать с другими налоговыми системами.
    • Пока что воспользоваться им могут предприниматели четырёх субъектов — Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

    Когда можно перейти на АУСН:

    • в 2022 году — если ООО зарегистрировано после 30 июня 2022 года, а с момента регистрации прошло не больше месяца,
    • с 1 января 2023 года — для всех остальных.
    • Налоговый период — один месяц.

    Ставки на АУСН такие же, как на переходном режиме обычной «упрощёнки»:

    • 8% при объекте налогообложения «Доходы»,
    • 20% при объекте «Доходы минус расходы».

    На АУСН «Доходы минус расходы» есть минимальная налоговая ставка — 3 %. Столько придётся платить, если бизнес получил убыток, либо если рассчитанный налог оказался меньше, чем 3 %.

    От чего освобождена организация на АУСН:

    1. Расчёт налога.
    2. Сдача декларации.
    3. Сдача отчётности по работникам и страховым взносам.
    4. Налоговые выездные проверки.
    5. Налог на имущество организаций (кроме недвижимости, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость).
    6. НДС (кроме ввозного и «агентского» налога).
    7. Налог на прибыль (кроме налога с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами).

    Работодатели на АУСН платят НДФЛ за сотрудников, но считать и перечислять налог будет банк, который обслуживает расчётный счёт бизнеса.

    Перейти на новый режим можно с помощью сервиса СберБизнеса. В нём доступны:

    • предварительный расчёт суммы налога,
    • аналитика по структуре налоговой базы,
    • налоговый календарь,
    • формирование платёжек для оплаты налога,
    • оплата налога в несколько кликов.

    Плюсы системы

    1. Не нужно самостоятельно считать налог, подавать декларации и отчётность. Плательщики освобождены от выездных проверок.
    2. Большой перечень разрешённых видов деятельности.

    Минусы системы

    1. Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

    ЕСХН

    Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.

    Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

    Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.

    Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).

    Плюсы системы

    Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.

    Минусы системы

    Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

    Какие налоги платит ООО

    В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, АУСН и ЕСХН.

    В этой статье:

    ООО на ОСНО

    На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть начисляют налог на добавленную стоимость с продаж облагаемых товаров. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

    НДС — квартальный налог. Ставка НДС — 20%, 10% и 0% для разных категорий. Заплатить налог нужно в течение квартала, следующего за отчетным. Налог делится на три равных платежа и уплачивается в бюджет до 28-го числа каждого месяца. Так, платежи за 1 квартал надо внести до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Так, платежи за 1 квартал надо внести до 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Можно заплатить весь налог в первый месяц, или ⅓ в первый месяц и ⅔ во второй.

    extern

    Отчитываться по налогам просто

    Календарь отчетности поможет настроить таблицу форм по выбранной системе налогообложения, а заполнить или загрузить отчет можно прямо из таблицы.

    Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Стандартная ставка налога равна 20%. Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за отчетным. Сроки и периодичность уплаты авансовых платежей зависят от того, каким способом организация их уплачивает:

    • если организация платит только ежеквартальные платежи, то уплачивать налог нужно до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
    • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по прибыли предыдущего квартала или фактической прибыли, то налог уплачивается до 28-го числа каждого месяца.

    Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %. Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливает регион.

    Налоги на землю и транспорт тоже нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО. С 2023 года эти налоги уплачивают в рамках единого налогового платежа (ЕНП): за год — не позднее 28 февраля. Авансовые платежи, если они не отменены, перечисляются до 28 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

    Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

    ООО на УСН

    Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу.

    Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

    Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов. Сроки аналогичны для всех организаций.

    Налог на имущество нужно платить с недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

    НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

    Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

    • налог с доходов в размере 6%;
    • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15%. Регионы вправе уменьшить ставку.

    С 2021 года на УСН появились повышенные ставки. Их нужно применять, когда нарушены ограничения по численности сотрудников или сумме доходов (до 130 человек и до 200 млн рублей соответственно):

    • налог с доходов в размере 8%;
    • налог с разницы между доходами и расходами в размере 20%.

    Важно! При расчете лимита выручки на УСН нужно учитывать коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает Минэкономразвития. На 2023 год он равен 1,257 (Приказ Минэкономразвития РФ от 19.10.2022 № 573). Следовательно, в 2023 году стандартная ставка “упрощенного” налога применяется пока выручка не превысит 188,55 млн рублей, повышенная — при доходах ООО от 188,55 до 251,4 млн рублей.

    Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы. Срок уплаты налога по итогам года для ООО — 31 марта. В течение года надо вносить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

    Сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн

    ООО на АУСН

    АУСН — это автоматизированная упрощенная система налогообложения. В отличие от стандартной «упрощенки» на этом режиме не нужно сдавать декларацию — налог рассчитывается автоматически.

    АвтоУСН введена в действие в экспериментальном режиме с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех субъектах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

    Основной налог на этом режиме — сам АУСН. Предусмотрено две налоговые ставки:

    • 8% — с суммы полученных доходов;
    • 20% — с суммы доходов, уменьшенных на расходы.

    Налоговый период — календарный месяц. Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 8 ст. 12 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

    Налогоплательщики на АУСН в общем случае освобождены от НДС. Под исключение из этого правила подпадают следующие случаи (п. 6 ст. 2 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ):

    • «импортный» НДС при ввозе товаров;
    • «агентский» НДС;
    • осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ;
    • если освобожденный от НДС налогоплательщик выставил покупателю счет-фактуру с суммой налога.

    Налог на имущество нужно платить только в отношении недвижимости, по которой определена кадастровая стоимость (п. 4 ст. 2 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

    ООО на АУСН — налоговый агент по НДФЛ. Однако исчисляет и удерживает налог с доходов сотрудников не налогоплательщик, а уполномоченный банк на основании полученной от организации информации (ст. 17 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

    ООО на АУСН не нужно платить страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование, так как для них с 1 января 2023 года установлен нулевой тариф (п. 1.1 ст. 18 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

    На АУСН нужно уплачивать страховые взносы на травматизм. Их размер фиксированный и не зависит от количества сотрудников (п. 2.2 ст. 22 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ). На 2023 год он установлен в сумме 2 217 рублей в год (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2146). Взносы перечисляют ежемесячно по 1/12 от годовой суммы, то есть в 2023 году это 184,75 рублей в месяц.

    ООО на ЕСХН

    Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

    Ставка налога равна 6%. Налог считается с разницы между доходами и расходами. При этом региональным законодательством ставка налога может быть снижена.

    Налог платится по итогам года до 28 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕСХН следует перечислить авансовый платеж до 28 июля.

    С 2019 года на ЕСХН нужно платить НДС, ранее налогоплательщики на этом спецрежиме были освобождены от налога на добавленную стоимость. Сейчас получить освобождение от НДС можно при соблюдении двух условий (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ):

    • уведомление о начале работы на спецрежиме и уведомление о получении освобождения от НДС относятся к одному календарному году;
    • соблюден норматив выручки от сельскохозяйственной деятельности без учета НДС: не более 60 млн рублей в 2022 году и последующих периодах.

    Однако заплатить НДС придется как налоговому агенту при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ, даже если есть освобождение.

    Налог на землю и транспорт ООО на ЕСХН платит в общем порядке при наличии объектов. Организация освобождена от налога на имущество, но только если оно используется для производства и оказания сельскохозяйственных услуг (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). В отношении иной недвижимости ООО выступает плательщиком налога на имущество.

    НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *