Ип какие налоги надо платить 2022
Перейти к содержимому

Ип какие налоги надо платить 2022

  • автор:

Налоги ИП в 2022: как и сколько платить

Индивидуальные предприниматели платят налоги и обязательные взносы. Расскажем, сколько и куда именно!

Индивидуальные предприниматели (ИП), как владельцы любого бизнеса, должны платить налоги. Но так как деятельность ИП имеет свои особенности, есть нюансы и в системе налогообложения для них. Вместе с экспертами расскажем, как, сколько и куда надо заплатить.

Система налогообложения для ИП

Индивидуальные предприниматели могут выбирать из нескольких систем. Виды налогообложения ИП в 2022 году:

  • Упрощенная система налогообложения (только доходы). Ставка – 6% (может быть снижена до 1% в конкретных регионах). Периодичность отчетов – раз в год, а уплата налогов – авансом каждый квартал. Ограничения: до 100 работников, доход не более 150 млн рублей в год.
  • Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы). Налоговая ставка – 15% (может быть снижена в регионах до 5%). Периодичность отчетов – раз в год, а уплата налогов – авансом каждый квартал. Ограничения: до 100 работников, доход не более 150 млн рублей в год.
  • Патентная система налогообложения. Налоговая ставка – 6%. Отчетность не предоставляется, периодичность уплаты налога зависит от срока действия патента. Ограничения: до 15 работников, доход не более 60 млн рублей в год; кроме того, такая система налогообложения доступна только для ИП, задействованных в определенных сферах деятельности (бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит).
  • Налог на профессиональный доход (специальный режим для самозанятых граждан). Налоговая ставка: 4% при реализации товаров (работ, услуг) для физических лиц, 6% – для реализации того же для юридических лиц или ИП. Отчетность не предоставляется, а налог уплачивается раз в месяц. Ограничения: индивидуальный предприниматель работает один, доход не более 2,4 млн рублей в год.
  • Общая система налогообложения. Налоговая ставка – 13%, кроме того, нужно платить НДС, который может составлять от 0 до 20% (но если доход за два месяца не превышает 2 млн рублей, то его можно не платить). Зато нет никаких ограничений.
  • Сельхозналог (ЕСХН). Налоговая ставка: 6% от разницы доходов и расходов (в отдельных регионах применяют пониженные ставки, вплоть до нуля). Если доход составляет более 60 млн рублей в год, то нужно платить и НДС. Ограничения: система доступна только для тех ИП, кто реализует собственную сельскохозяйственную продукцию, занимается рыболовством, оказывает услуги тем, кто занят в этих двух сферах.

Выбор системы налогообложения зависит от характеристик бизнеса и других факторов, в той или иной ситуации каждая из систем может оказаться более или менее привлекательной с финансовой точки зрения. Обратите внимание на то, что периодичность оплаты налогов ИП в 2022 году тоже разная.

Взносы ИП за себя

Помимо этого, индивидуальный предприниматель должен делать взносы за себя. Они могут быть фиксированными или дополнительными. Фиксированные – отчисление в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение, они не зависят от дохода. Дополнительный взнос на пенсионное обеспечение индивидуальному предпринимателю необходимо делать тогда, когда его доход превышает 300 000 рублей в год. В этом случае нужно будет заплатить 1% от суммы, которая будет свыше 300 000 рублей.

Сумма обязательных выплат фиксированная и в 2022 году составляет 43 211 рублей, а в 2023 году она будет 45 842 рубля.

Взносы за сотрудников зависят от размеров выплат им в течение отчетного периода.

Куда и когда платить

Налоги

Виды налогов для ИП в 2022 году имеют нюансы, связанные с выбранной системой налогообложения.

Налог по УСН платится в налоговой по месту регистрации ИП (как в паспорте). Если индивидуальный предприниматель переезжает, у него меняется ИФНС, но перерегистрация происходит автоматически, главное – помнить, что теперь платить налоги надо чуть иначе. А если ИП зарегистрирован в одном регионе, а работает в другом, все равно придется платить налоги только в том, где оформлена регистрация.

Патент. Не требует подачи декларации, но нужно оплатить стоимость патента. Деньги перечисляются опять же в налоговую инспекцию по месту регистрации. В этой ситуации при смене адреса прописки ИП продолжает платить по старому адресу, если его бизнес остается в том же месте, где был.

Страховые взносы

Страховой налог ИП необходимо заплатить в налоговую по месту регистрации. Фиксированные взносы уплачиваются до 31 декабря отчетного года, но если этот день выпадает на выходной, то в ближайшие рабочие. Вносить деньги можно сразу или частями в течение года (второе выгоднее, потому что можно на их сумму уменьшить налог). А дополнительные взносы платятся до 1 июля следующего за отчетным года. Опять же, если этот день выпадает на выходной, то крайний срок оплаты – ближайший рабочий.

НДФЛ

Уплачивается по месту регистрации. В данном случае ИФНС меняется при смене регистрации ИП. А при работе не по прописке все равно придется платить в то отделение, которое прикреплено к адресу, по которому зарегистрирован ИП.

Льготы для индивидуальных предпринимателей

Возможность выбора системы налогообложения и выгодные условия по большинству систем – возможность для индивидуального предпринимателя оптимизировать свои налоговые расходы.

При возникновении проблем индивидуальный предприниматель может воспользоваться возможностью уйти на налоговые каникулы. Но тут есть ограничения, в частности:

  • Это должна быть первая регистрация для ИП.
  • ИП пользуется упрощенной системой налогообложения или патентной системой налогообложения.
  • Область деятельности связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами.

Если все условия соблюдены, ИП может уйти на налоговые каникулы, которые предполагают освобождение от оплаты налога при УСН или оплаты патента. При этом другие налоги и страховые взносы ИП платит, как все. Каникулы действуют два периода с момента регистрации (то есть до 31 декабря следующего года включительно), но декларацию все равно нужно подавать, только указывать при этом 0% как налоговую ставку. Для повторно зарегистрированных ИП налоговые каникулы неприменимы.

Важно! Региональные власти устанавливают свои ограничения и условия для применения налоговых каникул. Перед регистрацией стоит изучить условия и уточнить, подходит ли бизнес для них, можно ли воспользоваться налоговыми каникулами.

Следите за новостями, подписывайтесь на рассылку.

При цитировании данного материала активная ссылка на источник обязательна.

Налоги ИП на УСН в 2024 году без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. О том, как это сделать, мы покажем на примерах ниже, но сначала узнайте про основные особенности УСН 2024.

Подберём оптимальную систему налогообложения

Самое главное про УСН 2024

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

  • доходы, стандартная ставка 6%;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%.

Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами: до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Стандартный лимит в 2024 году составляет 199,35 млн рублей. Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Кроме того, на УСН действуют также другие (повышенные) лимиты: 265,8 млн рублей и 130 работников. При этом те, кто оказался в коридоре между стандартными и повышенными лимитами, платят налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Как платят налог на упрощённой системе

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

  • за первый квартал – 28 апреля;
  • за полугодие – 28 июля;
  • за девять месяцев – 28 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Страховые взносы ИП 2024

Взносы за себя – это суммы, которые предприниматель перечисляет на своё пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов ИП за себя указан в статье 430 НК РФ, и на 2024 год это 49 500 рубля. Крайний срок уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этой фиксированной суммы, которую все предприниматели на УСН обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё дополнительный пенсионный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2024 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 54 800 рублей.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН на разных объектах налогообложения. А тем, у кого останутся вопросы, или кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Важно: с середины 2023 года ФНС изменила правила учёта взносов ИП за себя (закон № 389 от 31.07.2023 года). Теперь для уменьшения исчисленного аванса на УСН Доходы необязательно оплачивать взносы в отчётном периоде, их можно перечислить до конца текущего года. Тем не менее, рекомендуем оплачивать взносы частями, чтобы не пришлось в конце декабря изыскивать сразу достаточно крупную сумму.

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2024 год доход от пошива и ремонта одежды составил 940 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

  • в 1 квартале – 183 000 рублей;
  • во 2 квартале – 119 000 рублей;
  • в 3 квартале – 252 000 рублей;
  • в 4 квартале – 386 000 рублей.

Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж составил (252 000 * 6%) 15 120 рублей, при этом 15 000 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в виде аванса надо 120 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  • всего фиксированная сумма взносов 49 500 рубля;
  • оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 15 000) = 32 980 рублей;
  • доплатил в декабре 16 520 рублей.

Полная сумма налога УСН за 2024 год равна (940 000 * 6%) 56 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 260 рублей авансовых платежей и 49 500 рублей фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к оплате по итогам года равна: 56 400 – 260 – 49 500 = 6 640 рублей.

Но у предпринимателя есть еще обязанность рассчитать и оплатить дополнительный взнос, то есть (940 000 — 300 000) * 1%) 6 400 рублей. Если сделать это в текущем году, то налог к уплате будет еще меньше — 240 рублей. Однако ИП решил, что заплатит дополнительный взнос позже, потому что крайний срок для этого платежа — 1 июля следующего года.

Оплаченные взносы ИП отражает только в годовой декларации, специальной отчётности по ним нет.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Налоги ИП на УСН без работников в 2023 году

Налоги ИП на УСН без работников в 2023 году

Упрощённая система налогообложения — востребованный налоговый режим у индивидуальных предпринимателей. Особенно у тех, кто ведёт деятельность без сотрудников. При выборе в пользу УСН предприниматели получают лёгкую систему отчётности и привлекательную налоговую ставку. В статье расскажем, как платят налоги ИП в 2023 году на УСН без работников.

Что такое «упрощёнка»?

УСН избавляет владельцев малого бизнеса от трёх налогов:

  • НДФЛ;
  • налога на имущество физлиц (в части имущества, используемого в предпринимательской деятельности);
  • НДС.

Также на «упрощёнке» намного лояльные требования к отчётности — необходимо раз в году сдавать декларацию и вести бухучёт.

Кому доступна?

Не каждое предприятие может позволить себе УСН. Существуют определённые требования к ИП, которым доступен данный вид налогообложения. Так, УСН могут выбрать ИП с определённым числом работников и количеством дохода:

Условия применения

Условия применения

При этом нужно учесть, что показатель по доходу нужно индексировать на коэффициент-дефлятор для УСН в конкретном году. В 2023 году этот коэффициент составляет 1,257. Соответственно, показатель дохода в 2023 году — 251,4 млн. руб.

Виды

ИП доступны всего два вида:

  • Первый вариант на УСН «доходы» предполагает в 2023 году для ИП без работников налогообложение на доходную часть предприятия по стандартной ставке равной 6%.
  • Во втором случае при УСН «доходы — расходы» из доходов можно вычесть расходы, но ставка составит 15%.

Важно! Менять вид УСН можно не чаще, чем раз в год. Поэтому предпринимателю следует объективно оценить, какие доходы и какие расходы по бизнесу предполагаются и какой вариант для него будет наиболее выгодным.

Льготы

Региональные правительство в силах снизить налоговые ставки для ИП на УСН без работников в 2023 году для некоторых видов предпринимательской деятельности.

Например, в Республике Бурятия в 2023 году установлена сниженная ставка для бизнеса по растениеводству, животноводству, рыбоводству, строительству, образованию и др.

Деятельность в данных сферах ИП на «упрощёнке» облагается: 3% — для вида «доходы» и 7,5% — «доходы — расходы».

Обычно, пониженные ставки устанавливаются для тех видов бизнеса, развитие которых необходимо региону.

Как считать доходы и расходы

Как мы уточнили выше, на «упрощёнке» бизнесмены избегают многие основные налоги (исключение составляет НДС на ввоз). Единственный налог, которым облагается деятельность ИП на «упрощёнке» исчисляется с доходов (или доходов, из которых вычли расходы, смотря какой вид УСН выбрал ИП). Ниже разберём, как это делать.

Для начала следует разобраться с определением понятия «доход». Что относится к доходам предприятия на «упрощёнке»? Законодательство даёт вполне конкретный ответ на данный вопрос:

  • Доходы от продажи товаров и предоставления услуг;
  • Внереализационные доходы (проценты по займам, излишки запасов и так далее).

Важно! Доходы должны считаться после фактической оплаты, то есть поступления средств следует учитывать в моменте их зачисления. Например, покупатель приобрел товар и сразу же расплатился — нужно учесть доход по факту его поступления.

Что не является доходами на «упрощёнке»:

  • задаток или залог;
  • средства поступившие по ошибке;
  • гранты;
  • и другие.

С расходами тоже не все так просто. На «упрощёнке» в качестве затрат учитываются:

  • стоимость аренды;
  • себестоимость товаров/материалов;
  • оплата труда работникам;
  • банковское обслуживание.

И не считаются расходами:

  • штрафы, пени и другие неустойки;
  • авансовые и кредитные платежи;
  • траты на личные нужды ИП и другие.

Как считать налог на УСН?

Когда мы разобрались с тем, что считается доходами, а что расходами, можно приступать к расчёту налога.

Рассмотрим формулы и примеры расчёта налогов ИП на УСН в 2023 году без работников в рамках общего случая, то есть по ставкам 6% и 15%.

Сразу отметим, что предпринимателям нужно рассчитывать налог самостоятельно.

«Доходы»

Для ИП на УСН «доходы» в 2023 году без работников действует такая формула:

Налог = Доходы за отчётный период х 6%.

Отметим, что индивидуальные предприниматели, заработавшие за отчётный период более 150 млн.руб., но менее 200 млн.руб., будут платить дополнительно по ставке 8% (показатели нужно умножать на коэффициент-дефлятор). В таком случае изменится и формула расчёта:

Формула

Формула

Важно! Из суммы налога можно вычитать страховые взносы ИП «за себя».

Пример: ИП Иванов производит и продаёт трикотаж. За год ему удалось получить доход в размере 830 тыс. рублей:

Таблица

Таблица

Так как у Иванова нет сотрудников, то он может вычесть страховые взносы «за себя» полностью. В 2023 году эта фиксированная сумма составляет 45 842 руб. (все взносы, указанные в таблице ниже уплачивались по факту).

Период Сумма взносов
I квартал 11,46 тыс. руб.
II квартал 11,46 тыс. руб.
III квартал 11,46 тыс. руб.
IV квартал 11,462 тыс. руб. (11,46 тыс. + остаток взносов)

Рассчитываем налог:

  1. I квартал. Сумма аванса = 215 тыс. х 6% = 12,9 тыс. — 11,46 тыс. = 1,44 тыс. руб. к уплате.
  2. Полугодие. Сумма аванса = 417 тыс. х 6% = 25,02 тыс. — 22,92 тыс. = 2,1 тыс. — 1,44 тыс. = 0,66 тыс. руб. к уплате.
  3. 9 месяцев. Сумма аванса = 615 тыс. х 6% = 36,9 тыс. — 34,38 тыс. = 2,52 тыс. — 1,44 тыс. — 0,66 тыс. = 0,42 тыс. руб. к уплате.
  4. Год. Сумма налога = 830 тыс. х 6% = 49,8 тыс. — 45,842 тыс. = 3,958 тыс. — 1,44 тыс. — 0,66 тыс. — 0,42 тыс. = 1,438 тыс. руб. к уплате.

«Доходы — расходы»

Для системы расчёта налога «доходы — расходы» применяется другая формула:

Сумма налога = (Доходы за период — расходы за период) х 15%

Соответственно, стоимость налога будет уменьшаться пропорционально увеличению расходов.

Однако, владельцам предприятия на данном виде «упрощёнки» важно помнить, что если при вычете расходов налоговая база будет «отрицательная» то, придётся заплатить минимальный налог.

Пример: ИП Воронцов А.В. имеет свой магазин, который принёс ему доход в 2023 году 17 млн. рублей. За этот же период Воронцов потратил на бизнес 16 млн. рублей.

  1. Налоговая база = 17 млн. — 16 млн. = 1 млн. рублей.
  2. Сумма налога = 1 млн. х 15% = 150 тыс. рублей.
  3. Минимальный налог = 17 млн. х 1% = 170 тыс. рублей.

Вывод: ИП Воронцов А.В. должен уплатить 170 тыс. рублей.

Форма отчёта для ИП на УСН

ИП на УСН в 2023 году без работников должен вести два вида отчётности:

  • Декларировать доход (ФНС).
  • Вести КУДиР и предъявлять во время проверки.

Сроки

Сообщать государству данные о доходах в форме декларации нужно раз в год — до 25 апреля года, идущего за отчётным. Поскольку в 2024 году 25 апреля выпадает на будний день, срок не переносится, как это было, к примеру, в 2023 году при сдаче декларации за 2022 год.

КУДиР не требует сдачи, однако этот документ обязательно нужно вести, поскольку его могут требовать налоговые инспекторы во время проверки. Упростить ведение бухучёта можно с онлайн-бухгалтерией «Моё дело».

Здесь работают квалифицированные специалисты, имеющие большой опыт в ведении как бухгалтерской, так и налоговой отчётности. Если вы выбрали УСН доходы в 2023 для ИП без работников, то рекомендуем доверить всю бухгалтерию «Моё дело», чтобы вы смогли полностью сконцентрироваться на развитии бизнеса.

Штрафы

Отчётность нужно сдавать вовремя, в противном случае ИП может грозить штраф от налоговой. Система санкций регулируется законодательством. Так, за несвоевременную сдачу декларации с предприятия взыщут от 1000 рублей и до 30% от суммы налога. Кроме того, несвоевременная сдача декларации чревата блокировкой счёта ИП.

Непредставление инспекторам КУДиР также наказывается штрафом в размере 200 рублей.

Как платить налог?

Крайний срок уплаты налога — 28 апреля года, идущего за отчётным. В 2024 году 28 апреля выпадает на воскресенье, следовательно уплата налога за год переносится на следующий рабочий день – а это четверг 2 мая.

В течение года владельцы бизнеса обязаны перечислять ежеквартальные авансовые платежи. Делать это следует до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Если 28 число является нерабочим днём, крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.

Сроки

Отчётный период Вид платежа Сроки
1 квартал аванс 28 апреля 2023
2 квартал аванс 28 июля 2023
3 квартал аванс 30 октября 2023
2023 года основной платёж 2 мая 2024

Сроки уплаты налога

Штрафы

Неуплата налога на УСН в 2023 году для ИП без и с работниками чревата санкциями следующими санкциями: владелец предприятия может получить штраф в размере 20-40% от суммы налога (по годовому платежу) при нарушении сроков. Помимо прочего, ИП обязательно будут начислены пени на авансовые платежи.

Налоговые каникулы

В 2023 году владельцы ИП могут оформить налоговые каникулы. Что даёт эта льгота? Налоговая ставка по УСН будет составлять 0%, однако от уплаты страховых взносов бизнесмен освобождён не будет.

Как получить налоговые каникулы? Сначала следует удостовериться, что:

  • В регионе, на территории которого ведется деятельность, принят документ, допускающий налоговые каникулы.
  • Предприниматель зарегистрировал бизнес после принятия документа о каникулах.

Иногда региональные власти допускают возможность распространения акта о каникулах и на бизнес, зарегистрированный до принятие документа.

  • Доля товаров или услуг, к которым применяется нулевая налоговая ставка не должна быть ниже 70% от общего дохода.

Перечень видов бизнеса, владельцы которого имеют право применить нулевую ставку, определяет региональное правительство. Также такое послабление, на усмотрение властей, может быть ограничено предельным размером дохода или численностью сотрудников.

Начать пользоваться льготной программой просто: достаточно сдать декларацию с указанием налоговой ставки «0%».

Совмещенные режимы

В этом году совмещать «упрощёнку» можно с патентной системой, но здесь существуют свои нюансы:

  • ограничение по доходам — до 60 млн. руб;
  • учитываются 100% доходов, полученных на УСН.

УСН не совмещается с ОСНО, так как каждая из система применяется ко всей деятельности, а не к конкретному виду.

Подведём итог. УСН для ИП без работников в 2023 году обязывает платить налог — в размере 6% или 15%. Предприниматель может самостоятельно выбрать объект («доходы» или «доходы-расходы»).

Существуют определённые сроки отчётности и уплаты налога. Их необходимо соблюдать, чтобы избежать проблем: блокировки счёта и штрафов.

Также ИП может совмещать УСН с ПСН и даже воспользоваться льготными условиями налогообложения, подробности которых лучше уточнять в региональных ведомствах по месту ведения бизнеса.

Моё дело

Бухгалтерское
обслуживание
Бухгалтерское, юридическое, налоговое и кадровое сопровождение в одной подписке.
от 7 152 ₽ в мес.

Моё дело

Онлайн-бухгалтерия
Удобный сервис для ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учёта в одном окне
от 920 ₽ в мес.
Налоговый календарь

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов
  • Платежи в Telegram: возможности, настройки и преимущества
  • Подарки сотрудникам: налогообложение и учёт
  • Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение и бухгалтерский учёт
  • Материальная помощь на лечение сотрудника: аспекты налогообложения
  • Можно ли получать зарплату наличными: возможности, правила и процедуры
  • Код профессиональной деятельности для СЗВ-ТД
  • Что лучше: патент или упрощёнка для ИП
  • Как исправить ошибку 30 в СЗВ-ТД
  • Налоги по договору ГПХ
  • Книга учёта доходов для ИП на патенте

Другие публикации по теме

  • Дополняющая форма СЗВ-М: как заполнить и сдать без штрафов

22 октября’20 13089

Страховые взносы от несчастных случаев и травматизма в СФР

29 октября’20 18126

Кто платит страховые взносы: работник или работодатель

29 октября’20 19312

КБК на УСН «Доходы минус расходы» для ИП и ООО

10 ноября’20 24688

Как исправить в СЗВ-М ошибку 30

10 ноября’20 3937

50 ошибка в СЗВ-М: как исправить

10 ноября’20 8665

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.

Какие налоги и взносы ИП платит за работника

Какие налоги и взносы ИП платит за работника

При приёме сотрудника на работу ИП нужно посчитать, сколько он будет платить налогов за него. Этот расчёт позволяет понять, какая нагрузка по фонду оплаты труда и налогообложению ложится на плечи предпринимателя — не только по зарплате, но и по обязательным отчислениям в бюджет.

Как считать налоги за сотрудников ИП

Налоги ИП за сотрудников делятся на две группы:

  • предприниматель платит из своих средств — страховые взносы;
  • предприниматель удерживает из зарплаты работника — НДФЛ.

Налоги и страховые взносы рассчитываются в общем виде как процент от облагаемой базы. При этом существуют такие особенности расчёта

1. для каждого вида налога или взноса используется своя ставка;
2. в базу обложения налогом или взносом включаются конкретные виды доходов;
3. для каждого налога или взноса есть виды доходов, не облагаемые ими;
4. перечисление налога или взносов производится в конкретный госорган.

При расчёте нужно учитывать особенности, закреплённые в законодательстве. Для НДФЛ — гл. 23 НК РФ, а для страховых взносов — гл. 34 НК РФ.

Как оплачивать НДФЛ

НДФЛ рассчитывается по таким ставкам в зависимости от категории сотрудника

Категория сотрудника Ставка НДФЛ
Работник-резидент 13% и 15% (обновление с 2024 года)
Высоквалифицированные иностранные специалисты, безвизовые мигранты, беженцы 13%
Работники из стран ЕАЭС 13%
Работник-нерезидент 30%
Работник-заёмщик — материальная выгода от экономии на процентах при получении займа 35%

Таблица ставок по НДФЛ

Ставка по НДФЛ — 15% используется по тем сотрудникам-резидентам и нерезидентам, доходы которых с начала календарного года превысят 5 млн. руб.

НДФЛ удерживается предпринимателем из доходов работника и перечисляется в бюджет государства. ИП в данном случае — налоговый агент, производящий выплату дохода, рассчитывающий и удерживающий налог.

НДФЛ с доходов рассчитывается по формуле: (Доход — Налоговые вычеты) х Ставка НДФЛ

НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается по формуле: Сумма займа х (2/3 Ставки рефинансирования — Процентная ставка по договору займа) х Кол-во дней использования заёмных средств / 365 (или 366) х Ставка НДФЛ

Как оплачивать страховые взносы

Для удобства мы вынесли информацию в таблицу

Вид взноса Ставка
Пенсионное страхование (ОПС), Медицинское страхование (ОМС), Социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) 30% в пределах лимита доходов
15,1% сверх установленного лимита
Социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («на травматизм») от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска деятельности работодателя
Дополнительные взносы на пенсионное страхование (вредные и опасные условия труда
  • от 0% до 8%, если проведена СОУТ
  • 6% или 9% в зависимости от условий труда, если не проведена СОУТ

Таблица ставок по страховым взносам

Для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ установлен лимит доходов. Это предельная сумма доходов, при достижении которой взносы нужно считать по другой ставке. Размер лимитов каждый год повышается. В 2024 году лимит доходов на ОПС, ОМС, ВНиМ — 2 225 тыс. руб.

Взнос рассчитывается по формуле: (Общие доходы — Необлагаемые доходы) * Ставка взноса

Сколько нужно платить за работников ИП

Рассчитаем на примере

ИП Меркулов А.А. начислил сотруднику Григорьеву С.П. зарплату за январь 2024 года в размере 54 900 руб. Работник — резидент РФ. У Григорьева С.П. есть ребёнок, на которого предоставляется стандартный налоговый вычет — 1 400 руб.

В октябре ИП выплатил Григорьеву С.П. материальную помощь в размере 10 000 руб. Кроме того, ИП выдал ему 10 января заём в размере 300 000 руб. под 2% годовых.

Григорьев С.П. работает электромонтёром по ремонту и обслуживанию электрооборудования. Должность характеризуется вредными условиями труда. Спецоценка условий труда проведена. Класс условий — 3,3.

Класс профессионального риска для страховых взносов «на травматизм» — X.

Ставка рефинансирования равна ключевой ставке — 16%.

Расчёт налогов и страховых взносов следующий

1. При расчёте НДФЛ нужно учесть такие моменты:

  • поскольку предоставляется вычет, с этой суммы не нужно удерживать НДФЛ;
  • материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • для сотрудника-резидента ставка НДФЛ — 13%;
  • при расчёте НДФЛ с материальной выгоды используется ставка НДФЛ — 35%.

База по НДФЛ (13%) = 54 900 + 10 000 — 1 400 — 4 000 = 59 500 руб. НДФЛ (13%) = 59 500 х 13% = 7 735 руб. База по НДФЛ (35%) = 300 000 х (⅔ *16% — 2%) х 21 / 366 = 1 492,38 руб. НДФЛ (35%) = 1 492,38 руб. х 35% = 522 руб. ИТОГО НДФЛ = 7 735 + 72 = 7 807 руб.

НДФЛ рассчитывается без копеек — округление до полных рублей по правилам математики. Оплата налога по разным ставкам производится одним платёжным поручением, поскольку с 2024 года уплата осуществляется через перечисление единого налогового платежа.

Период по материальной выгоде рассчитан на 1 день меньше согласно ст. 191 ГК РФ. Течение срока начинается на следующий день после даты выдачи займа. Кроме того, в расчёте используется 366 дней, т.к. для примера был взят високосный год.

2. При расчёте страховых взносов нужно учесть такие моменты:

  • должность относится к вредным условиям, СОУТ проведена, класс условий 3,3 — ставка допвзносов на ОПС 6%;
  • класс профессионального риска X — ставка взносов «на травматизм» 1,1%;
  • с материальной помощи до 4 000 руб. страховые взносы не начисляются (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

База взносов = 54 900 + 10 000 — 4 000 = 60 900 руб. Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ = 60 900 руб. х 30% = 18 270,00 руб. Допвзносы на ОПС = 60 900 руб. х 6% = 3 654,00 руб. Взносы «на травматизм» = 60 900 руб. х 1,1% = 669,90 руб. ИТОГО страховых взносов = 18 270,00 + 3 654,00 + 669,90 = 22 593,90 руб.

Страховые взносы рассчитываются с копейками без округления. Взносы нужно перечислить разными платежами — отдельно на ОПС, ОМС, ВНиМ в составе единого налогового платежа и отдельно «на травматизм» (потому что получатели средств различаются — ИФНС и СФР).

На руки Григорьев С.П. получит зарплату за вычетом НДФЛ. Страховые взносы ИП заплатит из своих средств.

При неверном расчете НДФЛ или страховых взносов ИП получит штраф. Для исключения ошибок воспользуйтесь справочно-правовой системой «Моё дело Бюро».

Как уменьшить налог за сотрудников

НДФЛ за сотрудников можно уменьшить, если есть основания для применения налоговых вычетов по ст. 218, 219, 220 НК РФ. К ним относятся:

  • стандартный вычет на самого работника или детей;
  • социальный вычет при оплате обучения или лечения;
  • имущественный вычет при приобретении жилья.

Налог уменьшается только при наличии подтверждающих документов. Для социального или имущественного вычета работник должен получить уведомление в налоговой инспекции и передать его работодателю.

Уменьшенные страховые взносы платятся, если деятельность ИП относится к льготным видам. Не каждый предприниматель может использовать пониженные ставки по взносам.

Опасная экономия на налогах за работников

ИП ищут возможности снижения НДФЛ и страховых взносов за работников. Иногда они используют рискованные способы, приводящие к штрафам контролирующих органов

1. Выплата зарплаты «в конвертах».

Зарплату могут выплачивать как по серой, так и по чёрной схеме. При первом варианте скрывается только часть зарплаты, при втором — полностью неофициальное трудоустройство.

2. Заключение ГПХ договора.

При заключении такого договора ИП может не платить страховые взносы «на травматизм», поскольку они платятся только в том случае, если это указано в договоре ГПХ. Кроме того, по ГПХ договорам предприниматель не оплачивает работникам отпускные.

3. Оформление работников как ИП.

При оформлении сотрудников как ИП самому предпринимателю не нужно уплачивать ни НДФЛ, ни страховые взносы. Работник не получает никаких гарантий, предусмотренных трудовым законодательством.

4. Перевод сотрудников в «самозанятые».

Этот способ используют, чтобы также не платить НДФЛ и страховые взносы. Самозанятый платит налог с дохода и делает это из своих средств. ИП оплачивает только результаты работы.

Трудовая инспекция может переквалифицировать отношения в трудовые при любом из способов. Основание для этого — сотрудник выполняет работу в обычном порядке. Тогда ИП нужно будет заплатить не только НДФЛ и страховые взносы, но также штрафы и пени.

При доначислении НДФЛ предприниматель будет уплачивать его из своего кармана, а не из средств работника. Данное правило введено с 2020 года при включении в ст. 208 НК РФ пункта на основании Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *