Как вернуть ндс физическому лицу
Перейти к содержимому

Как вернуть ндс физическому лицу

  • автор:

Возврат НДС: что такое и как вернуть

Баннер

Российский бизнес платит много налогов. Один из них — налог на добавленную стоимость (НДС). Его уникальность в том, что часть уплаченной суммы можно вернуть. В этой статье разбираемся, как возместить НДС из бюджета.

  • Что такое возмещение налога на добавленную стоимость
  • Как вернуть переплату
    • Какие нужны документы

    Юра начинающий предприниматель. Он купил у поставщика партию глины за 15 000 рублей. Еще 3000 (20%) он отдал контрагенту в качестве налога на добавленную стоимость.

    Бизнесмен начал возмущаться, но партнер объяснил, что эти деньги вернутся, когда организация продаст глиняную посуду клиентам: в цену изделий он включит НДС.

    Получить все деньги обратно выходит не всегда. В таком случае часть недополученной суммы НДС предприниматели заявляют к возврату из бюджета.

    Ниже вы узнаете, правда ли государство может вернуть переплаченный НДС или нет.

    Что такое возмещение налога на добавленную стоимость

    Право на возврат НДС распространяется не только на юридических лиц, но и на индивидуальных предпринимателей, действующих на общей системе налогообложения, импортеров и аграриев на

    Что такое НДС и как его посчитать

    Бизнесмены получают право на возмещение уплаченного, если государство получило от предпринимателя больше НДС, чем он вернул с покупателей. Звучит не очень понятно, поэтому рассмотрим все на простом примере.

    ООО «Купи-продай» приобрело большую партию товара, НДС по которой составил 1 млн рублей. Затем организация перепродала всю продукцию. По этим сделкам налог на добавленную стоимость составил 3 млн рублей.

    Предприятие заплатило в бюджет 2 млн рублей, а оставшийся 1 млн оставило себе, ведь ранее компания столько отдала поставщику.

    В следующем квартале деятельность оказалось не такой успешной, «Купи-продай» получило в качестве НДС 500 тысяч рублей, а заплатила 1 млн рублей.

    В таком случае компания вправе претендовать на возмещение налога из бюджета. Но бывают и другие ситуации, когда подобное возможно:

    • юридическое лицо или предприниматель работают по сниженным ставкам 0% или 10%, а поставщики продают им товары по ставке 20%;
    • организация ввозит товары из зарубежья и платит за них налог таможне.

    При таких ситуациях поставщики получают от вас больше, чем вы от покупателей. Значит, вы претендуете на возврат недополученных средств из бюджета.

    Как вернуть переплату

    Начните с оформления налоговой декларации для ИФНС. Если у вас есть право на возмещение излишне уплаченного налога, то напишите соответствующее заявление.

    В этот момент начнется камеральная проверка, но еще до ее завершения — в течение 11 дней — налоговая примет решение о возврате средств.

    По общему правилу в случае НДС проверка длится два месяца. Однако ничего не мешает налоговикам продлить ее до трех.

    Учтите, такая камеральная проверка проводится более пристально, чем обычная. Вас вместе с контрагентами пригласят на допрос, а перед этим попросят письменно обосновать все цифры.

    Что такое камеральная проверка простыми словами

    Право на возврат переплат авансом есть не у всех, а только у:

    • предприятий, заплативших 2 млрд рублей налогов за три года до обращения за получением переплаты;
    • налогоплательщиков с банковской гарантией;
    • резидентов особых экономических зон, за которых поручителями выступают управляющие организации;
    • производителей прививок против COVID-19.

    Если ИФНС решит, что у вас нет прав на получение денег в ускоренном порядке, то в дело вступит стандартный со сроком от месяца до трех.

    Во время проверки налоговики направят вам запрос с уточнением информации. В течение шести дней сообщите им, что получили этот документ. Ответить нужно за пять дней.

    В противном случае:

    • вы рискуете блокировкой счета, если отправите квитанцию о получении запроса на 11-й день или позже;
    • вас ждет штраф в размере 5000 рублей, если не вовремя ответите на запрос.

    Налоговая вправе отказать в возмещении налога из бюджета, если их не устроят ваши ответы. Если никаких спорных моментов нет, то ИФНС в течение семи дней примет решение о возврате налога. Еще пять дней будет на отправку средств.

    Чтобы ваши отчеты не содержали ошибок, нужно очень внимательно их составлять и серьезно перепроверять. Совкомбанк может стать отличным помощником в этом.

    Не хотите нанимать бухгалтера в штат, а сами не справляетесь с налоговой отчетностью? У клиентов Совкомбанка есть простой выход из такой ситуации — онлайн-отчетность в ФНС.

    Однако деньги поступят на ваш счет, только если единого налогового счета (ЕНС) положительное. Это значит, что на нем достаточно средств для погашения долгов, недоимок, пеней, штрафов и других налогов.

    Такой порядок начал действовать в 2023 году с введением во всеобщее применение ЕНС.

    Что такое единый налоговый счет и единый налоговый платеж

    Какие нужны документы

    Выше мы написали, что для возврата средств нужно правильно заполнить декларацию. Но в ней не будет толка, если у вас нет первичных документов с суммами исчисленного и уплаченного НДС:

    • счета фактуры;
    • товарных накладных;
    • актов выполненных работ.

    В некоторых случаях место счетов могут занимать договоры или другие документы, подтверждающие оплату.

    Риски заявительного порядка

    По итогам «камералки» инспекторы могут не только подтвердить принятое решение, но и установить, что получить вы должны были только часть суммы или вообще ничего.

    Опасность в том, что придется вернуть налоги, штраф и пени за незаконное использование. Возмещение считают по двукратной ставке Центробанка.

    ООО «Лилия» обратилось в ИФНС с заявлением о возврате 3 млн рублей. Инспекция деньги перечислила. Однако по итогам проверки оказалось, что компания претендовала на слишком большую сумму: инспекторы подтвердили только 2,5 млн рублей. Иными словами, компании придется вернуть 500 тысяч и проценты за пользование бюджетными средствами. Их размер зависит от промежутка, когда компания пользовалась деньгами. Первым днем считается дата поступления средств на расчетный счет, а последним дата возврата в бюджет. А еще необходимо учитывать ставку Центробанка, действующую на момент пользования деньгами. В итоге «Лилии» необходимо вернуть: 500 000 х 90 (количество дней) х 7,5% х 2/365 (количество дней в году) = 18 493,15 рубля. К этой сумме нужно прибавить излишне возмещенный НДС — 500 000 и 20% штраф. Общая сумма составляет 618 493,15 рубля.

    Если бы организация не спешила, то получила бы 2,5 млн рублей и больше ничего не платила бы в бюджет. Но на такие ситуации идут, когда срочно нужны деньги. Порой проще обратиться в банк за заемными средствами, чем «бодаться» с налоговой. К тому же Совкомбанк всегда помогает бизнесу даже в самых трудных ситуациях.

    Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.

    Сроки для обращения за переплатой

    Процедура возврата НДС для юридических лиц и ИП часто сопряжена с нервотрепкой. Причем распространяется она и на бизнес-партнеров. Поэтому в декларации по итогам отчетного периода можно не указывать, что вы получили от покупателей налога меньше, чем передали поставщику. Зачем так поступать? Все просто: операции, о которых вы умолчали, покажите в следующем квартале. Дело в том, что если вы раскроете не полную информацию о расходах, то санкций за это не будет. Более того, налоговая от этого только выигрывает, ведь ей ничего не придется вам выплачивать. Обратите внимание! Принять к вычету НДС можно лишь в течение трех лет с момента совершения сделки.

    Инструкция по возмещению НДС: общий и заявительный порядок

    Правом на возврат излишне уплаченного налога на добавленную стоимость могут воспользоваться не все организации. В статье расскажем, когда и почему возвращается НДС юридическим лицам и ИП, как реализовать эту преференцию.

    Что такое возврат НДС?

    • совершаются экспортные операции по ставке 0 %;
    • объём закупки товаров (сырья) превышает объём реализации в налоговом периоде;
    • при покупке юридическим лицом автомобиля, необходимого для предпринимательской деятельности, торгового или производственного оборудования;
    • при закупке товаров с НДС 20 %, а реализации с налогообложением по ставке 10 %.

    Сумму к возмещению указывают в строке 050 раздела 1 декларации по НДС по форме, установленной Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. При этом декларация с суммой НДС к возмещению может быть представлена в течение 3 лет с окончания квартала, в котором возникло основание заявить НДС к возмещению (п. 2 ст. 173 НК).

    Как можно вернуть НДС юридическим лицам и ИП?

    Есть два способа:

    1. Общий порядок предполагает возмещение НДС из бюджета по итогам камеральной проверки и регламентируется ст. 176 НК РФ.
    2. Заявительный порядок позволяет быстрее вернуть НДС, до завершения камеральной проверки, но право на его применение налогоплательщики имеют, если соответствуют требованиям из ст. 176.1 НК РФ.

    Общий порядок

    Что нужно делать в этом случае:

    1. Заполнить декларацию по НДС с указанием суммы налога к возмещению.

    Можно сразу же подать и заявление о возврате или зачёте НДС. Оно подаётся в письменном виде или в электронной форме с усиленной электронной подписью (форматы заявления — в Приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, приложения № 8 и 9). Чем раньше будет подано заявление, тем быстрее налоговая сделает возврат, если по итогам камералки будет вынесено положительное решение.

    При применении нулевой ставки и указании этого факта в декларации необходимо приложить документы, доказывающее право на её применение (ст. 165 НК РФ).

    2. Дождаться окончания камеральной проверки.

    В ходе проверки налоговая инспекция может обнаружить несовпадения (разрывы) и запросить пояснения или корректировки в декларации. Проверка уплаты налога осуществляется в системе АСК НДС, и разрыв может возникнуть, если в этой системе нет информации о том, что контрагент уплатил налог. Это не всегда указывает на недобросовестные действия контрагента — возможно, он просто неправильно указал ИНН, реквизиты документов или другие данные.

    Получив запрос от налоговой, обязательно нужно отреагировать:

    • исправить ошибки и направить уточнённую декларацию, если ошибки повлияли на размер НДС к возврату;
    • направить в ФНС информационное письмо в электронной форме с корректными данными, если допущенные ошибки не повлияли на сумму НДС;
    • представить пояснения и разъяснения корректности данных, если с претензиями ФНС не согласны.

    Также в ходе проверки налоговая может потребовать документы, доказывающие право на налоговые вычеты (п. 8 ст. 88 НК). В классическом варианте документы для возмещения НДС из бюджета — это счета-фактуры, первичные документы, договоры. Но в отдельных случаях запрос может быть и на другие документы.

    Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления декларации. Для добросовестных налогоплательщиков срок может быть сокращён до 1 месяца.

    3. Получить решение налоговой инспекции.

    Решение принимается в течение 7 дней после завершения камеральной проверки, если не обнаружены нарушения.

    При наличии нарушений налоговая в течение 10 рабочих дней направит акт. С даты получения акта налогоплательщик в течение 1 месяца может предъявить возражения. После рассмотрения возражений в течение 10 рабочих дней налоговая вынесет решение — возместить НДС из бюджета полностью или частично или отказать.

    В каких случаях возможен отказ в возмещении НДС:

    • не соблюдены условия для принятия НДС к вычету (например, есть существенные ошибки в счетах-фактурах, нет доказательных документов, прошло 3 года с момента возникновения основания для возврата НДС);
    • условия соблюдены, но основания для возмещения НДС созданы искусственно, то есть налоговая считает, что сделка, в результате которой возникла возможность вернуть НДС, проведена с единственной целью — получить деньги из бюджета.

    Второй случай часто возникает, когда у ФНС появляются претензии к контрагенту налогоплательщика — компания является технической или уже имеет существенные нарушения в уплате налогов. Именно поэтому очень важно сотрудничать с благонадёжными контрагентами и проверять их ещё до заключения сделки. Проверить контрагента быстро и без сложностей поможет Сервис проверки контрагентов: всего за 2 минуты он даст полный отчёт с актуальными данными из более 20 источников.

    Если налогоплательщик посчитает отказ необоснованным, он может его обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в суде.

    4. Получить НДС при положительном решении.

    Если заявление на возврат НДС было направлено вместе с декларацией или после, но до вынесения решения, ФНС перечислит средства на счёт, указанный в заявлении, в течение 12 рабочих дней.

    Если заявление направлено после получения решения ФНС, налог возвращается в течение 1 месяца на счёт или в течение 10 дней в зачёт будущих платежей со дня получения заявления налоговой.

    При нарушении сроков налоговая выплатит суммы с процентами по ставке рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. А если на день возвращения средств у налогоплательщика будут задолженности по налогам, штрафам и пеням, то часть средств автоматически уйдёт на их погашение.

    Заявительный порядок

    При такой схеме возврата НДС деньги можно получить до окончания камеральной проверки. Однако эта возможность предоставляется не всем налогоплательщикам. Например, такое право предоставляется организациям, которые существуют более 3 лет и за этот период уплатили 2 млрд и более налогов, имеют банковскую гарантию или поручительство на уплату НДС. Полный перечень требований для применения заявительного порядка представлен в ст. 176.1 НК РФ.

    Как происходит возврат НДС в заявительном порядке:

    1. Подают заявление о применении заявительного порядка.

    Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней со дня направления в ФНС декларации по НДС.

    2. Ожидают окончания проверки соблюдения требований заявительного порядка.

    Налоговая проверяет налогоплательщика на соответствие требованиям для применения заявительного порядка в течение 5 рабочих дней.

    3. Получают НДС при положительном решении.

    Возврат или зачёт НДС осуществляется не позднее 11 дней со дня подачи заявления в ФНС. Если налоговая опаздывает, то за каждый день просрочки выплаты начисляются проценты по ставке рефинансирования.

    Далее проводится камеральная проверка, по итогам которой налоговая может:

    1. Подтвердить возмещённый НДС. Тогда в течение 7 рабочих дней после окончания проверки налогоплательщик получит соответствующее уведомление.
    2. Выявить нарушения и отменить возмещение налога. В этом случае в течение 5 рабочих дней налоговая направит требование о возврате денежных средств и процентов. На исполнение требования даётся 5 рабочих дней.

    Во втором случае проценты начисляются по двойной ставке рефинансирования, а также полагается штраф в размере 20 % от суммы незаконно возмещённого НДС (п. 1 ст. 122 НК, п. 17 ст. 176.1 НК, Письмо ФНС России от 29.06.2017 № СА-4-7/12540@). Поэтому заявительный порядок возврата НДС лучше применять при полной уверенности в отсутствии ошибок и нарушений.

    В сервисе доступны данные для оценки финансовой и деловой репутации компании по официальным источникам в кратком и детальном виде

    Как законно вернуть НДС из бюджета

    Как законно вернуть НДС из бюджета

    Иногда плательщики НДС получают право на его возврат. Это бывает, когда вычеты по НДС оказываются больше начисленного налога. Расскажем, как вернуть НДС из бюджета, и с какими подводными камнями при этом может столкнуться бизнесмен.

    В каких случаях можно вернуть НДС из бюджета

    НДС к уплате — это разница между входящим и исходящим налогом. То есть между НДС, который вы начислили на свои товары и услуги, и НДС, который сами заплатили своим поставщикам.

    В большинстве случаев начисленный налог будет больше, чем входящий. Но в некоторых случаях может быть и наоборот:

    1. Вы купили дорогое основное средство или большую партию товаров. При этом вы можете сразу взять к вычету НДС со всей суммы покупки. А если в этом квартале продаж было мало, то начисленный НДС окажется меньше, чем вычеты.
    2. Вы работаете по льготным ставкам 0% или 10%. При этом если поставщики предъявляют вам входной НДС по обычной ставке 20%, вычеты могут оказаться больше. Это касается и предпринимателей, которые экспортируют товары, и вовремя предоставляют в налоговую документы, подтверждающие нулевую ставку.
    3. Вы импортируете товары, используете их в деятельности, облагаемой НДС, и уплатили налог на таможне. Если вместе с декларацией по НДС предоставить платёжку об уплате налога, контракт и первичные документы, можно принять НДС к вычету и потом вернуть его.

    В таких ситуациях вы заплатите поставщикам больше НДС, чем получите от покупателей. Это значит, что вы можете вернуть из бюджета разницу между входящим и начисленным НДС.

    Сэкономьте время и деньги

    Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

    Что сделать, чтобы вернуть НДС

    В первую очередь заполните декларацию и сдайте ее в ИФНС.

    Если вычеты получились больше, чем начисления, то направьте вместе с декларацией заявление на возврат НДС. Заявление можно отправить и позже, но тогда и деньги вы получите позже.

    Прежде чем налоговики примут решение о возврате, они проведут камеральную проверку декларации. И будьте готовы к тому, что декларацию с налогом к возмещению будут проверять особенно тщательно.

    Камеральная проверка декларации по НДС в общем случае длится 2 месяца, но инспекторы имеют право продлить срок до 3 месяцев

    С 2021 года камеральная проверка может длиться 1 месяц, если у компании сумма возмещения не превысила налоги за три предшествующих года и в ходе камеральных проверок не находили сомнительные операции.

    Если во время камеральной проверки вы сдадите уточнённую декларацию, срок начнёт идти заново. Уточнёнку обязательно сдавать только если в ней нет необходимых сведений, или ошибки привели к занижению суммы налога. Поэтому при незначительных нарушениях, например, опечатке в номере счёта-фактуры, лучше просто предоставьте пояснения.

    Обычно камеральные проверки проводят в помещении инспекции, но если в отчёте заявлена сумма к возмещению, или в ходе проверки выявлены несоответствия, проверяющие имеют право осмотреть ваши помещения

    Во время проверки у инспекторов моут возникнуть вопросы и тгда они запросят у вас пояснения и дополнительные документы. Весь обмен информацией при проверке декларации по НДС нужно вести в электронном виде. Если вы направите ответ налоговикам на бумаге, он будет считаться непредставленным.

    При получении запроса от ИФНС в течение 6 дней направьте квитанцию о приеме документов, и в течение 5 дней ответьте на сам запрос.

    Если нарушите сроки, будут штрафы::

    • при нарушении срока отправки квитанции более, чем на 10 дней, налоговики могут заблокировать ваши счета (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
    • если нарушите срок ответа на запрос, то вас оштрафуют на 5 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

    Если налоговики не получат пояснения, которые их устроят,они откажут в возмещении НДС.

    Во время камеральной проверки вас могут вызвать в налоговую для дачи пояснений. При этом в уведомлении обязательно должно быть указано, почему вас вызывают — по какой декларации и по каким вопросам. Чаще всего инспекторы приглашают на беседу, когда по цепочке контрагентов через свою программу «АСК НДС-2» нашли проблемных контрагентов, которые не уплатили налог. Так они пытаются убедить вас уменьшить сумму к возмещению.

    Если декларация заполнена без ошибок и все подтверждающие документы в порядке, у налоговиков нет законных оснований для отказа в возмещении НДС.

    Если вы не хотите излишнего внимания налоговиков, можете составить декларацию без возмещения. Для этого перенесите крупный вычет на следующие периоды или разбейте его на части. У вас есть право использовать вычет в течение трех лет после принятия на учет материальных ценностей или услуг.

    Но переносить или дробить вычеты можно не всегда. Нельзя дробить вычет по основным средствам или нематериальным активам — его можно заявить только в полном объеме в периоде приобретения, ввода в эксплуатацию, или в течение трёх лет. Нельзя переносить вычеты по выданным авансам или по суммам, уплаченным в качестве налогового агента. Можно переносить на более поздние периоды только те вычеты, которые указаны в пункте 2 статьи 171 Налогового кодекса, для других вычетов это правило не работает. Так разъясняет Минфин в письме от 14.07.2020 № 03-07-14/61018.

    Узнайте 45 легальных способов снижения налогов для вашей фирмы

    Может, вам нужен всего один? Поможем выбрать.

    Ускоренное возмещение НДС в 2022 году — новая мера поддержки

    Уже в апреле все организации и предприниматели смогут вернуть НДС из бюджета до окончания камеральной проверки — за восемь дней вместо трех месяцев. Для этого расширили перечень лиц, которые имеют право возмещать НДС в заявительном порядке.

    В этой статье:
    • Как работает ускоренное возмещение НДС
    • Кто имеет право на заявительный порядок возврата НДС
    • Как вернуть НДС в заявительном порядке
    • Стоит ли возмещать НДС в ускоренном режиме

    Как работает ускоренное возмещение НДС

    Заявительный порядок позволяет возместить НДС, не дожидаясь окончания камеральной проверки. ФНС вернет налог «авансом» в течение 11 рабочих дней после подачи заявления, а уже потом доведет проверку до конца. В результате возможно три варианта:

    • сумму возмещения подтвердят полностью;
    • подтвердят частично;
    • признают необоснованно возмещенной.

    Во втором и третьем случаях возмещенный излишек нужно будет вернуть в налоговую с процентами.

    Важно! Стандартный порядок возмещения продолжает действовать. Вы можете не рисковать и получить деньги после камеральной проверки, чтобы точно не пришлось платить проценты, если вдруг НДС признают необоснованно возмещенным.

    Экстерн проверяет декларацию по НДС на контрольные соотношения и сверяет ее с декларацией по налогу на прибыль

    Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

    Кто имеет право на заявительный порядок возврата НДС

    Чтобы поддержать налогоплательщиков и помочь им вернуть НДС быстрее, государство разрешило применять заявительный порядок возмещения налога новым категориям организаций и предпринимателей. Это изменение утверждено Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

    Раньше такой привилегией мог воспользоваться только крупный бизнес или малый, но при обязательном наличии поручительства или банковской гарантии. Вот список тех, кто имел такое право (п. 2 ст. 176.1 НК РФ):

    • организации, уплатившие не менее 2 млрд рублей налогов за три предыдущих календарных года;
    • налогоплательщики с банковской гарантией;
    • резиденты ТОСЭР или свободного порта Владивосток, получившие поручительство управляющей компании;
    • налогоплательщики с поручительством, полученным в порядке ст. 74 НК РФ;
    • участники налогового мониторинга;
    • организации-производители вакцин от ковида.

    На период 2022–2023 годов статью 176.1 дополнили пунктом 8. Он разрешает применять заявительный порядок возмещения всем налогоплательщикам. Есть всего два условия:

    • не находиться в процедуре ликвидации, реорганизации или банкротства;
    • заявить к возмещению сумму, не превышающую сумму уплаченных в предыдущем году страховых взносов и четырех налогов: НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ (иначе понадобится банковская гарантия или поручительство на сумму превышения).

    Как вернуть НДС в заявительном порядке

    Для этого нужно сдать декларацию по НДС и написать заявление. Деньги налоговики вернут сразу, а после окончания камеральной проверки могут скорректировать сумму и потребовать вернуть часть возмещения с процентами. Разберем алгоритм.

    Декларация по НДС

    Новая форма декларации по НДС, утвержденная приказом ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149, предусматривает специальные строки для возмещения налога в заявительном порядке:

    • в строке 050 раздела 1 укажите общую сумму к возмещению, включая сумму, которую планируете возместить в заявительном порядке;
    • в строке 055 декларации ФНС рекомендовала проставить код 07 (Письмо ФНС от 01.04.2022 N СД-4-3/3993@);
    • в строке 056 раздела 1 укажите сумму, которую планируете возместить в заявительном порядке .

    Получив декларацию с заполненной строкой 56, налоговики поймут, что вы хотите вернуть налог в ускоренном порядке, и уделят отчету больше внимания.

    Контур.НДС+ проверяет ошибки в реквизитах, разногласия в суммах, контрольные соотношения и коды видов операций

    Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

    Заявление на возмещение

    В течение пяти рабочих дней после сдачи декларации подайте в налоговую заявление о возмещении НДС в заявительном порядке. Его можно составить в произвольной форме.

    В заявлении укажите реквизиты своего счета и пропишите, что принимаете на себя обязанность при необходимости вернуть в бюджет излишне возмещенный НДС и заплатить проценты с этой суммы.

    Образец заявление на возмещение НДС в заявительном порядке

    Вместе с заявлением представьте договор поручительства или банковскую гарантию, если получали их.

    Возмещение НДС

    В течение пяти рабочих дней налоговая проверит, все ли требования вы выполнили, есть ли у вас задолженности по налогам, пеням и штрафам и примет одно из следующих решений:

    • возместить НДС;
    • отказать в ускоренном возмещении НДС (остается право на стандартный порядок).

    Если решение инспекторов положительное, они направят в казначейство поручение на возврат налога. После этого деньги поступят на е диный налоговый счет. В случае если сальдо на счете будет положительным, деньги можно будет вернуть на расчетный счет .

    Максимальный срок на возмещение НДС — 11 рабочих дней со дня подачи заявления. Если инспекция не успеет сделать это вовремя, она заплатит проценты за каждый день просрочки (п. 6 ст. 6.1, п. 10 ст. 176.1 НК РФ). Их рассчитывают по формуле:

    Проценты = НДС к возмещению × 1/365 × Ключевая ставка ЦБ (в периоде просрочки) × Количество дней просрочки

    Выплаченные налоговой проценты не учитываются в доходах при расчете налога на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Завершение камеральной проверки

    По результатам камеральной проверки инспекция может подтвердить возмещение. Об этом она сообщит в течение семи рабочих дней после окончания проверки.

    Но есть и вероятность неблагоприятного исхода: налоговая передумает и отзовет возмещение НДС — полностью или частично. Так бывает, если в ходе проверки сумма налога к возмещению не подтверждается (п. 15 ст. 176.1 НК РФ).

    Это самый большой риск в применении заявительного порядка. Ведь в таком случае налогоплательщик должен вернуть излишне возмещенную сумму с процентами, рассчитанными по двукратной ключевой ставке ЦБ РФ (однократной в рамках налогового мониторинга). А еще не исключен штраф по ст. 122 НК РФ — 20 % от неуплаченной суммы налога.

    Это значит, что убытки могут быть колоссальными. Рассмотрим на примере.

    Пример. ООО «Сибирь» заявило НДС к возмещению на сумму 10 000 000 рублей. Сумма всех вычетов по декларации составила 20 000 000 рублей. Налоговая база — 10 000 000 рублей. ИФНС вернула 10 000 000 рублей на ЕСН до окончания проверки.

    В ходе камеральной проверки нашли нарушения — подтвердились только вычеты на сумму 8 000 000 рублей. ФНС потребовала вернуть необоснованно возмещенные 10 000 000 рублей с процентами и доплатить 2 000 000 рублей налога. «Сибирь» пользовалась бюджетными деньгами 75 дней.

    Проценты к возврату = 10 000 000 рублей × 75 дней × 9,5 % × 2 / 365 дней = 390 410 руб.

    Штраф по ст. 122 НК РФ = 2 000 000 × 20 % = 400 000 рублей. Дополнительно к сумме штрафа на 2 000 000 набежит пеня.

    Итого «Сибирь» уплатит более 1 221 917 рублей штрафных санкций.

    Есть вероятность, что для расчета санкций будут применять ставку ниже, чем ключевая ставка ЦБ, но пока такое решение не принято.

    Стоит ли возмещать НДС в ускоренном режиме

    Каждый должен принять это решение самостоятельно.

    Плюсы очевидны — срок возмещения НДС сокращается в 9–10 раз, если сравнивать со стандартным порядком. Напомним, что при обычном возмещении нужно дождаться окончания камеральной проверки, которая длится от одного до трех месяцев, а только затем подать заявление на возврат и еще около 10 дней ждать поступления денег на счет.

    О негативной стороне ускоренного порядка мы тоже рассказали. Если отнестись к этой процедуре халатно и заявить к возмещению больше положенного, можно поплатиться миллионами рублей. Перед отправкой декларации убедитесь, что правильно отразили реализацию и вычеты, проверьте наличие и правильность оформления всех подтверждающих документов.

    Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *