Что такое епс в бухгалтерии
Перейти к содержимому

Что такое епс в бухгалтерии

  • автор:

Некредитные финансовые организации: переход на единый план счетов

Некредитные финансовые организации: переход на единый план счетов

Согласно информационному сообщению, опубликованному Банком России 6 февраля 2015 года, все некредитные финансовые организации (НФО) обязаны перейти на единый план счетов (ЕПС).

Содержание

  • Планы перехода на ЕПС
  • Выпущенные отраслевые решения с поддержкой ЕПС
  • Планы для дальнейшей реализации требований законодательства

Внимание! Данный материал постоянно актуализируется. Последние изменения внесены 09.10.2018

Планы перехода на ЕПС

В соответствии с планами регулятора – Банка России и принятым Положением от 02.09.2015 № 486-П (далее — Положение 486-П), переход организаций должен проходить в следующем порядке:

С 01.01.2017 года на Единый план счетов (далее ЕПС) и учет по Отраслевым стандартам Бухгалтерского учета (далее ОСБУ) переходят субъекты страхового дела, включая страховых брокеров, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства.

Управляющие компании (УК) и Спецдепозитарии (СД) частично переходят на ЕПС и ОСБУ с 01.01.2017, а вторую часть учета — с 01.01.2018.

С 01.01.2018 на ЕПС переходят:

  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • организаторы торговли;
  • центральные контрагенты;
  • клиринговые организации;
  • управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (далее – УК).

Какие изменения ждут участников рынка НФО?

Прежде всего, это переход на новый план счетов (Единый план счетов — ЕПС). НФО будут использовать единый, 20-значный план счетов.

Однако смена плана счетов – не самый большой шаг в части модификации учета.

Основные изменения касаются порядка учета всех хозяйственных и финансовых операций НФО, максимально приближая его к требованиям и стандартам международной финансовой отчетности (МСФО).

Стандарты МСФО адаптированы Банком России к особенностям отечественного учета и законодательства. С полным списком стандартов можно ознакомиться на сайте Банка России, так же на сайте Банка России публикуются сведения о статусе разработки и вступления в силу разрабатываемых актов.

Следует учитывать, что изменения порядка учета и работы некредитных финансовых организаций требует не просто замены программного обеспечения, но и достаточно серьезной методической работы.

Банк России для помощи в подготовке к переходу на новые стандарты учета опубликовал типовые шаблоны плана перехода, а также проводит обучение представителей рынка.

Выпущенные отраслевые решения с поддержкой ЕПС

1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации КОРП

универсальный межотраслевой продукт, который позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет любых некредитных финансовых организаций на Едином плане счетов, регламентируемым Центральным Банком Российской Федерации. Продукт может быть внедрен как силами партнеров фирмы «1С», так и собственными силами IT-подразделений предприятий.

Решение «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации» (далее «1С:Бухгалтерия НФО») предназначено для автоматизации бухгалтерского учета на ЕПС, налогового учета, включая подготовку обязательной налоговой и иной отчетности.

«1С:Бухгалтерия НФО» может применяться в некредитных финансовых организациях, осуществляющих различные виды деятельности и имеющих в своей структуре обособленные подразделения, как выделенные, так и не выделенные на отдельный баланс.
Функциональность решения соответствует требованиям ЦБ РФ:

  • ведение бухгалтерского учета на плане счетов НФО;
  • поддержка ведения 20 (25) – значных счетов аналитического учета;
  • поддержка ведения счетов аналитического учета в иностранной валюте, в иностранной валюте и рублях;
  • гибкая настройка правил генерации лицевых счетов как соответствие комбинациям счетов второго порядка, валюты, признака доверительного управления и финансовых аналитик;
  • соответствие данных синтетического учета оборотам и остаткам на счетах аналитического учета;
  • поддержка парных лицевых счетов (активный/пассивный), автоматическая свертка парных лицевых счетов;
  • поддержка счетов без признака счета, контроль наличия сальдо на счетах на конец дня;
  • формирование стандартных бухгалтерских отчетов как по балансовым счетам второго порядка, так и по счетам аналитического учета (оборотно-сальдовая ведомость, карточки счетов, анализ счетов с детализацией до аналитики);
  • поддержка одновременного автоматического отражения бухгалтерских операций на плане счетов РСБУ и ЕПС.

Важным преимуществом «1С:Бухгалтерия НФО» является ведение налогового учета по налогу на прибыль на Едином Плане Счетов НФО, что упрощает сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета и выполнение требований Положения Банка России 490-П “Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями”.

Кроме того, функциональные возможности «1С:Бухгалтерия НФО» обеспечивают закрытие учетных периодов с любой требуемой частотой, формирование финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также позволяют вести учет следующих видов операций:

✓ Учет хозяйственных операций:

  • Учёт основных средств и нематериальных активов;
  • Учет инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи;
  • Учет запасов;
  • Учет средств и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога;
  • Учет денежных средств;
  • Учет расчетов с поставщиками и покупателями;
  • Учет расчетов с подотчетными лицами;
  • Учет доходов и расходов текущего периода,
  • Учет доходов и расходов будущих периодов;
  • Учет событий после отчетной даты;

✓ Снабжение и складской учет:

  • Учет приобретения ОС, ТМЦ, работ, услуг;
  • Учет реализации ОС, ТМЦ, услуг;
  • Инвентаризация ОС и материалов на складах;
  • Внесистемный учет материальных ценностей.

✓ Формирование управленческой (внутренней), налоговой отчетности и регламентированных отчетных форм:

  • Ведение книг покупок и продаж в разрезе филиалов;
  • Формирование регистров налогового учета;
  • Формирование регистров по учету основных средств;
  • Расчет налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога
  • Формирование деклараций по НДС, налогу на прибыль, Налогу на имущество и др.

«1С:Бухгалтерия НФО» содержит базовую функциональность, являющуюся общей для всех типов НФО.

1С:Страховая компания КОРП

комплексный программный продукт, позволяющий субъектам страхового дела вести учет в соответствии с современными требованиями законодательства, а также автоматизирующий порядка двадцати подсистем, охватывающих наиболее распространенные виды деятельности у различных типов страховых компаний.

1С:Бухгалтерия страховой компании

Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского учета страховых компаний и предоставляет возможность учета на Едином плане счетов в соответствии с Положением Банка России «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения.

1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП —

Решение предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной отчетности на основе Единого плана счетов и Отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ОСБУ) инвестиционных и других компаний финансового сектора, оказывающих услуги по следующим видам деятельности: дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность регистратора, доверительное управление, деятельность управляющей компании, деятельность спецдепозитария, негосударственный пенсионный фонд.

Решения для комплексной автоматизации деятельности организаций, занимающихся микрокредитованием, а также для кредитных потребительских кооперативов:

1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом, КОРП
1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом, ПРОФ

Конфигурация 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом ПРОФ имеет ограничения по сравнению с версией 1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом КОРП:

· Отсутствует возможность ведения учета по обособленным подразделениям;

· Исключается настройка правил автоматического закрытия списка лицевых счетов по заданным правилам. Остается возможность ручного закрытия лицевых счетов;

· Отсутствует выгрузка мемориальных ордеров в файл;

· Нет возможности создания в режиме 1С:Предприятие произвольного справочника и указания значения произвольного справочника в настройках открытия лицевых счетов;

· Ограничено количество одновременно действующих договоров займов выданных и привлеченных — по 3 000 каждого вида.

1C:Ломбард КОРП —

Решение предназначено для организаций, основными видами деятельности которых является предоставление краткосрочных займов под залог движимого имущества граждан и хранение вещей — ломбардов. Решение «1С:Ломбард КОРП» обеспечивает ведение учета как по Отраслевым стандартам бухгалтерского учета (ОСБУ) Банка России, так и по плану счетов Минфина РФ (РСБУ). В решении реализованы функциональные возможности по подготовке и сдаче отчетности в формате XBRL и поддержки таксономии Банка России для ломбардов.

Планы для дальнейшей реализации требований законодательства

Планируемые отраслевые решения:

Фирма «1С» совместно с партнерами планирует продолжить выпуск отраслевых решений на базе «1С:Бухгалтерия НФО». В первом квартале 2017 года планируется выпустить следующие продукты:

  • 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг, версия ПРОФ – решения для профессиональных участников рынка ценных бумаг, брокеров и дилеров.
  • 1С:Фронт-офис микрофинансовой организации решение для автоматизации оперативной деятельности (фронт-офис) организаций, занимающихся микрокредитованием.

Перечисленные выше решения будут поддерживать отраслевую специфику и отраслевые стандарты НФО

Необходимо также отметить, что в настоящее время в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0), начиная с версии 3.0.43.30 реализована возможность автоматического заполнения некредитными финансовыми организациями отчетности о видах и суммах операций с денежными средствами в соответствии с Указанием Банка России от 09.07.2015 № 3719-У. Этот функционал также сохранится в отраслевых решениях с поддержкой ЕПС.

Планируемые сроки отражения требований законодательства в релизах программных продуктов «1С-Совместно» для НФО

Требование законодательства

Планируемый срок реализации

Положение Банка России от 5 ноября 2015 года № 501-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей»

Реализовано в 1С:СКК, 1С:Управление МФО и КПК КОРП, 1С:Управление МФО и КПК ПРОФ, в 1С:БСК (в части проводок)

Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 493-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада»

Реализовано в 1С:БНФО, 1С:БСК, 1С:СКК , 1С:Управление МФО и КПК КОРП, 1С:Управление МФО и КПК ПРОФ

Положение Банка России от 22 сентября 2015 года № 492-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях»

Реализовано в 1С:БНФО

Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 490-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями»

Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 488-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями»

Реализовано в 1С:УПЦБ КОРП, 1С:БСК и 1С:CКК

Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 487-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций»

Реализовано в 1С:БНФО, а также в 1С:CКК, 1С:БСК, 1С:УПЦБ (в части загрузок проводок)

Положение Банка России от 4 сентября 2015 года № 489-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями»

Реализовано в 1С:СКК

Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях»

Реализовано в 1С:СКК, кроме:

1. Корректировки амортизированной и справедливой стоимости при выбытии ценных бумаг;

2. Корректировка амортизированной стоимости после первоначального признания, в случае, когда ставка ЭСП признана нерыночной

3. Блок учета РЕПО

Реализовано в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП

Планируется реализация в 1С:БСК

(I кв. 2017 г.)

Положение Банка России от 5 октября 2015 года № 496-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями»

Планируется реализация в 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг

(II кв. 2017 г.)

Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 508-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов – оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями»

Реализовано в 1С:БНФО, а также в 1С:БСК и СКК в части загрузки проводок.

Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 524-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями»

Реализовано в 1С:БНФО

Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 523-П «Отраслевой стандарт о порядке исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями»

Реализовано в 1С:БНФО, 1С:СКК и 1С:БСК

Положение Банка России от 16 декабря 2015 года № 520-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода»

Реализовано в 1С:БНФО, 1С:СКК и 1С:БСК

Указание Банка России от 9 июля 2015 г. № 3719-У Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами

Реализовано в 1С:БНФО

Рекомендуемые программные продукты 1С для разных типов НФО:

Рекомендованный программный продукт 1С

компании, осуществляющие деятельность субъектов страхового дела, страховые брокеры

дилеры и брокеры

компании, осуществляющие функции центрального контрагента

акционерные инвестиционные фонды

компании, осуществляющие клиринговую деятельность

компании, осуществляющие деятельность организатора торговли

бюро кредитных историй

с последующим апгрейдом на 1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг ПРОФ

управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда

специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда

негосударственные пенсионные фонды

1С:Учет и управление для профессиональных участников рынка ценных бумаг КОРП

1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом

кредитные потребительские кооперативы

жилищные накопительные кооперативы

сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы

1С:Управление микрофинансовой организацией и кредитным потребительским кооперативом

1C:Ломбард КОРП (планируемая дата выхода III-квартал 2018)

ПО Синтегро ОСБУ позволяет организовать применение единого плана счетов бухгалтерского учета (ЕПС) и делать проводки ЕПС

С 2015 года некредитные финансовые организации перешли на единый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ), утверждаемые Банком России.

Единый план счетов основан на банковском плане счетов, а ОСБУ — на международных стандартах финансовой отчетности (МСФО).

Синтегро ОСБУ включает возможность применения единого плана счетов бухгалтерского учета (ЕПС) и проводок ЕПС

    • Учет хозяйственной деятельности (основных средств, нематериальных активов, запасов, денежных средств, расчетов, доходов и расходов и т. д).
    • Финансовая отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях собственного капитала и т. д.).
    • Налоговая отчетность (налоговые регистры, книги покупок и продаж и т. д.) и налоговый учет (раздельный учет НДС, налоговый учет по налогу на прибыль)
    • Бухгалтерский учет (учет на едином плане счетов НФО, автоматическое формирование проводок, оборотно-сальдовая стоимость)
    • Внебалансовый учет ЕПС.
    • Регламентные процедуры (свертка парных счетов, закрытие отчетного периода, закрытие года, расчет налога на прибыль и т. д.)

    Таблица соответствия ЕПС и плана бухучета финансово-хозяйственной деятельности НФО

    Банк России опубликовал на своем сайте Информационное письмо от 05.07.2016 № ИН-01-18/50 «О соответствии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях».

    К письму приложена таблица соответствия, которая кроме прочего предусматривает порядок переноса остатков со счетов Плана счетов организаций на вновь открываемые счета Плана счетов НФО. Таблица соответствия носит рекомендательный характер.

    Таблица соответствия
    Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
    и Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

    Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Основные средства 01 не определен 60401, 60404, 60804, 62101
    Амортизация основных средств 02 не определен 60414, 60805, 61909, 61910
    Доходные вложения в материальные ценности 03 не определен 61901, 61902, 61903,

    61904, 61905, 61906,

    61907, 61908, 62003, 62101

    Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Материалы 10 см. ниже
    Сырье и материалы 10 1 61008
    Покупные полуфабрикаты и

    комплектующие изделия, конструкции и детали

    Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Основное производство 20 не определен 61015
    Полуфабрикаты собственного производства 21 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования 22 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Вспомогательные производства 23 не определен 61015
    Общепроизводственные расходы 25 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Общехозяйственные расходы 26 не определен [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Брак в производстве 28 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Обслуживающие производства и хозяйства 29 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]

    Раздел IV. Готовая продукция и товары

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Выпуск продукции (работ, услуг) 40 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Товары 41 не определен 20302, 20303, 20305, 20308, 20401, 20403, 61014, 61101, 62001, 62003, 62102
    Торговая наценка 42 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Готовая продукция 43 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Расходы на продажу 44 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Товары отгруженные 45 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Выполненные этапы по незавершенным работам 46 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]

    Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Касса 50 см. ниже
    Касса организации 50 1 20202
    Операционная касса 50 2 20202
    Денежные документы 50 3 20203, 20804
    Расчетные счета 51 не определен 20501, 20502
    Валютные счета 52 см. ниже
    Валютные счета внутри страны 52 1 20501, 20502
    Валютные счета за рубежом 52 2 20501, 20502
    Специальные счета в банках 55 см. ниже
    Аккредитивы 55 1 20801
    Чековые книжки 55 2 20802
    Депозитные счета 55 3 20601, 20602
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Специальные счета в банках[/simple_tooltip]
    55 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    20803, 30416, 30418, 30427
    Переводы в пути 57 не определен 20209
    Финансовые вложения 58 см. ниже
    Паи и акции 58 1 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, 50622, 50623, 50624, 50625, 50626, 50627, 50628, 50629, 50630, 50631, 50640, 50641, 50642, 50643, 50705, 50706, 50707, 50708, 50709, 50718, 50722, 50723, 50724, 50725, 50726, 50727, 50728, 50729, 50730, 50731, 50740, 50741, 50742, 50743, 60101, 60102, 60103, 60104, 60106, 60118
    Долговые ценные бумаги 58 2 50104, 50105, 50106, 50107, 50108, 50109, 50110, 50118, 50122, 50123, 50124, 50125, 50126, 50127, 50128, 50130, 50131, 50132, 50133, 50134, 50135, 50136, 50137, 50139, 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211, 50218, 50222, 50223, 50224, 50225, 50226, 50227, 50228, 50230, 50231, 50232, 50233, 50234, 50235, 50236, 50237, 50239, 50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311, 50318, 50411, 50412, 50413, 50414, 50415, 50416, 50417, 50418, 51211, 51212, 51213, 51214, 51215, 51216, 51217, 51311, 51312, 51313, 51314, 51315, 51316, 51317, 51411, 51412, 51413,51414, 51415, 51416, 51417, 51511, 51512, 51513, 51514, 51515, 51516, 51517
    Предоставленные займы 58 3 45510, 45709, 46010, 46110, 46210, 46310, 46410, 46510, 46610, 46710, 46810, 46910, 47010, 47110, 47210, 47310, 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501
    Вклады по договору простого товарищества 58 4 60201, 60202, 60203, 60204, 60205, 60210, 60211
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Депозитные счета в драгоценных металлах [/simple_tooltip]
    58 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    20315, 20316
    Резервы под обесценение финансовых вложений 59 не определен 20321, 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317, 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510, 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248, 50320, 50321, 50322, 50323, 50324, 50325, 50326, 50328, 50419, 50420, 50421, 50422, 50423, 50424, 50425, 50426, 50732, 50733, 50734, 50735, 50736, 50737, 50908, 51332, 51333, 51334, 51335, 51336, 51337, 51338, 51418, 51419, 51420, 51421, 51422, 51423, 51424, 51518, 51519, 51520, 51521, 51522, 51523, 51524, 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206

    Раздел VI. РАСЧЕТЫ

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 не определен 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 60311, 60312, 60313, 60314, 60333, 60334
    Расчеты с покупателями и заказчиками 62 не определен 60331, 60332
    Резервы по сомнительным долгам 63 не определен 20505, 20506, 30607, 45517, 45717, 47425, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48610, 48810, 49010, 49210, 60324
    Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 не определен 20503, 20504, 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
    Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 не определен 42316, 42317, 42616, 42617, 42708, 42709, 42808, 42809, 42908, 42909, 43008, 43009, 43108, 43109, 43208, 43209, 43308, 43309, 43408, 43409, 43508, 43509, 43608, 43609, 43708, 43709, 43808, 43809, 43908, 43909, 44008, 44009, 52008, 52308
    Расчеты по налогам и сборам 68 не определен 60301, 60302, 60309, 60310, 60328, 60329
    Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 см. ниже
    Расчеты по социальному страхованию 69 1 60335, 60336
    Расчеты по пенсионному обеспечению 69 2 60335, 60336
    Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 69 3 60335, 60336
    Расчеты с персоналом по оплате труда 70 не определен 60305, 60306
    Расчеты с подотчетными лицами 71 не определен 60307, 60308
    Страховые взносы 72 см. ниже
    Расчеты по пенсионным взносам 72 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48301, 48302, 48303, 48304, 48309, 48310, 48401, 48402, 48403, 48408, 48409
    Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 см. ниже
    Расчеты по предоставленным займам 73 1 45510, 45709, 48601, 48801, 49001, 49201
    Расчеты по возмещению материального ущерба 73 2 60308, 60322, 60323
    Страховые выплаты 74 см. ниже
    Расчеты по пенсионным выплатам 74 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48305, 48306, 48404, 48405
    Расчеты с учредителями 75 см. ниже
    Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 75 1 60320, 60330
    Расчеты по выплате доходов 75 2 60320, 60330
    Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 см. ниже
    [simple_tooltip content=’Расчеты по имущественному и личному страхованию, в котором некредитная финансовая
    организация выступает страхователем’]Расчеты по имущественному и личному страхованию [/simple_tooltip]
    76 1 60322, 60323
    Расчеты по претензиям 76 2 60322, 60323
    Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 76 3 60347
    Расчеты по депонированным суммам 76 4 60305, 60306
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Прочие расчеты[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    20803, 30420, 30421, 30422, 30423, 30424, 30425, 30426, 30601, 30602, 30606, 31001, 31002, 47403, 47404, 47405, 47406, 47407, 47408, 47416, 47417, 47422, 47423, 47901, 47902, 47903, 60315, 60322, 60323, 52601, 52602
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    47434, 47435
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    47432, 47433
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    47436, 47437
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по средствам отчислений от страховых премий[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    60303
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48025, 48206
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48204, 48205
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты с разными дебиторами и кредиторами[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    20322, 20323, 20603, 20604, 20605, 20606, 20607, 20608, 20613, 20614, 42318, 42319, 42322, 42618, 42619, 42622, 42718, 42719, 42722, 42818, 42819, 42822, 42918, 42919, 42922, 43018, 43019, 43022, 43118, 43119, 43122, 43218, 43219, 43222, 43318, 43319, 43322, 43418, 43419, 43422, 43518, 43519, 43522, 43618, 43619, 43622, 43718, 43719, 43722, 43818, 43819, 43822, 43918, 43919, 43922, 44018, 44019, 44022, 45511, 45518, 45519, 45522, 45711, 45718, 45719, 45722, 46011, 46018, 46019, 46022, 46111, 46118, 46119, 46122, 46211, 46218, 46219, 46222, 46311, 46318, 46319,
    46322, 46411, 46418, 46419, 46422, 46511, 46518, 46519, 46522, 46611, 46618, 46619, 46622, 46711, 46718, 46719, 46722, 46811, 46818, 46819, 46822, 46911, 46918, 46919, 46922, 47011, 47018, 47019, 47022, 47111,
    47118, 47119, 47122, 47211, 47218, 47219, 47222, 47311, 47318, 47319, 47322, 48028, 48029, 48101, 48102, 48103, 48104, 48105, 48106, 48307, 48308, 48406, 48407 ,48502, 48503, 48504, 48505, 48506, 48509, 48602, 48603, 48604, 48605, 48606, 48609, 48702, 48703, 48704, 48705, 48706, 48709, 48802, 48803, 48804, 48805, 48806, 48809, 48902, 48903, 48904, 48905, 48906, 48909, 49002, 49003, 49004, 49005, 49006, 49009, 49102, 49103, 49104, 49105, 49106, 49109, 49202, 49203, 49204, 49205, 49206, 49209, 49302, 49303, 49304, 49305, 49306, 49309, 49402, 49403, 49404, 49405, 49406, 49409, 49502, 49503, 49504, 49505, 49506, 49509, 50905, 50906, 50907, 52018, 52019, 52318, 52319, 60311, 60312, 60313, 60314, 60322, 60323, 60331, 60332, 60333, 60334, 60806
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты с территориальными фондами обязательного медицинского страхования[/simple_tooltip]
    76 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48201, 48202
    Отложенные налоговые обязательства 77 не определен 61701
    Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию 78 см. ниже
    Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями 78 1 48001, 48002, 48003, 48004, 48028, 48029, 48032, 48033
    Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования 78 2 48005, 48006
    Расчеты по договорам, принятым в перестрахование 78 3 48007, 48008, 48009, 48010, 48034, 48035
    Расчеты по договорам, переданным в перестрахование 78 4 48011, 48012, 48013, 48014, 48036, 48037
    Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами 78 5 48015, 48016, 48017, 48018, 48028, 48029
    [simple_tooltip content=’Расчеты по депо премий и депо убытков’]Расчеты по депо премий[/simple_tooltip] 78 6 48019, 48020
    Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению 78 7 48021, 48022, 48023, 48024
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими [/simple_tooltip]
    78 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48031
    Внутрихозяйственные расчеты 79 см. ниже
    Расчеты по выделенному имуществу 79 1 30305, 30306
    Расчеты по текущим операциям 79 2 30305, 30306, 60205
    Расчеты по договору доверительного управления имуществом 79 3 47901, 47902, 47903

    Раздел VII. КАПИТАЛ

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    [simple_tooltip content=’Для кредитного потребительского кооператива допускается учет обязательных и добровольных
    паевых взносов’]Уставный капитал [/simple_tooltip]
    80 не определен 10207, 10208, 10209, 10211, 10212
    Собственные акции (доли) 81 не определен 10501, 10502
    Резервный капитал 82 не определен 10701, 10703
    Добавочный капитал 83 не определен 10601, 10602, 10611, 10614, 10621
    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 не определен 10801, 10901, 11101, 70801, 70802
    Целевое финансирование 86 см. ниже
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Целевое финансирование некоммерческих организаций[/simple_tooltip]
    86 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    11001
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Вклады в имущество в рамках целевого финансирования[/simple_tooltip]
    86 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    10621
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Паевой фонд [/simple_tooltip]
    86 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    62201, 62202, 62203, 62204
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Целевые средства по обязательному медицинскому страхованию[/simple_tooltip]
    86 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    48203

    Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

    Продажи 90 см. ниже
    Выручка 90 1 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Себестоимость продаж 90 2[simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Налог на добавленную стоимость 90 3 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Акцизы 90 4 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Экспортные пошлины 90 5 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Прибыль/убыток от продаж 90 9 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Прочие доходы и расходы 91 см. ниже
    Прочие доходы 91 1 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Прочие расходы 91 2 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Сальдо прочих доходов и расходов 91 9 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Страховые премии (взносы) 92 см. ниже
    Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным) 92 1 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Страховые премии (взносы) по договорам сострахования 92 2 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование 92 3 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование 92 4 [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]
    Недостачи и потери от порчи ценностей 94 не определен 60307, 60308
    Страховые резервы 95 см. ниже
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Страховые резервы по страхованию жизни [/simple_tooltip]
    95 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    33001, 33104, 33601, 33604, 33607, 33610, 33613, 33616, 33619, 35101, 35103
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни[/simple_tooltip]
    95 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    33901, 34004, 34501, 34504, 34507, 34510, 34513, 35201
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни [/simple_tooltip]
    95 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    33101, 33201, 33301, 33401, 33402, 33501, 33801, 33803
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни[/simple_tooltip]
    95 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34001, 34101, 34201, 34301, 34401
    Резервы предстоящих расходов 96 см. ниже
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Страховой резерв негосударственного пенсионного фонда[/simple_tooltip]
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34804
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Резерв покрытия пенсионных обязательств[/simple_tooltip]
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34801, 34901
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]Резерв неиспользованных отпусков 6
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    60305, 60306
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Пенсионные накопления застрахованных лиц[/simple_tooltip]
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34701, 34704, 34707, 34710
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Резерв по обязательному пенсионному страхованию [/simple_tooltip]
    96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    34713
    Резервы – оценочные обязательства некредитного характера 96 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    61501, 61503, 61504
    Расходы будущих периодов 97 не определен 61403
    Доходы будущих периодов 98 см. ниже
    Доходы, полученные в счет будущих периодов 98 1 61304
    Безвозмездные поступления 98 2 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 98 3 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей 98 4 [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]Превышение рыночной стоимости облигаций над их номиналом [/simple_tooltip]
    98 [simple_tooltip content=’Дополнительные субсчета (либо иные аналогичные), введенные некредитной финансовой
    организацией’]–[/simple_tooltip]
    52008
    Прибыли и убытки 99 не определен [simple_tooltip content=’Счет не имеет сальдо на конец года и переносу на следующий год не подлежит’]нет[/simple_tooltip]

    ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

    План счетов Минфина План счетов НФО
    Наименование счета Номер счета Номер субсчета Номер счета
    Арендованные основные средства _001 не определен 91507, 91508
    Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение _002 не определен 91202
    Материалы, принятые в переработку _003 не определен [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Товары, принятые на комиссию _004 не определен 91202
    Оборудование, принятое для монтажа _005 не определен [simple_tooltip content=’Счет не используется некредитными финансовыми организациями’]нет[/simple_tooltip]
    Бланки строгой отчетности _006 не определен 91207, 91223
    Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов _007 не определен 91702, 91703, 91801, 91804
    Обеспечения обязательств и платежей полученные _008 не определен 91311, 91312, 91313,

    Переход микрофинансовых организаций, кооперативов и ломбардов на ЕПС и ОСБУ

    «Банк России» продолжительное время внедряет программу по переходу некредитных финансовых организаций на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ). Микрофинансовые организации уже завершили переход и с 2018 года ведут свою деятельность по новым отраслевым стандартам.

    Потребительские кредитные кооперативы и ломбарды по плану «Банка России» должны перейти на единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ) к 1 января 2022 года. Рекомендуется вести учет по новым стандартам уже с 2021 года, так как отчетность, которую будут сдавать кооперативы и ломбарды в 2023 году должна включать в себя данные двух предыдущих годов, то есть 2021 и 2022 соответственно.

    Смена плана счетов – это не самый сложный вопрос в переходе на ЕПС и ОСБУ

    Серьезные изменения также касаются порядка учета всех хозяйственных и финансовых операций организации. Задача «Банка России» максимально приблизить учет к требованиям и стандартам международной финансовой отчетности (МСФО).

    Стандарты МСФО адаптированы «Банком России» к особенностям отечественного учета и законодательства. С новыми правилами формирования отчетности в формате XBRL можно ознакомиться здесь (ссылка rules_xbrl_csv.pdf (cbr.ru)), также на сайте «Банка России» публикуются сведения о статусе разработки и вступления в силу разрабатываемых актов.

    Следует учитывать, что изменения порядка учета и работы некредитных финансовых организаций требуют не просто замены программного обеспечения, но и достаточно серьезной методической работы.

    «Банк России» для помощи в подготовке к переходу на новые стандарты учета публикует типовые шаблоны перехода, а также организует обучение представителей рынка.

    При планировании и реализации перехода на ЕПС и ОСБУ
    Организации необходимо решить задачи:

    Разработать и предоставить в «Банк России» или иную контролирующую организацию план по переходу на ЕПС и ОСБУ.

    Предоставлять отчеты в «Банк России» или иную контролирующую организацию о реализации плана перехода на ЕПС и ОСБУ.

    Разработать и утвердить регламент и методологические инструкции по переходу на ЕПС и ОСБУ.

    Провести сравнительный анализ действующей и планируемой методологии ведения бухгалтерского учета и формирования финансовой (бухгалтерской) отчетности с учетом специфики финансово-хозяйственной деятельности.

    Провести анализ требований к организации аналитики на счетах бухгалтерского учета по разделам нового плана счетов бухгалтерского учета.

    Разработать и утвердить Рабочий план счетов, Таблицу соответствия счетов.

    Разработать и утвердить Учетную политику и другие внутренние документы, соответствующие новым требованиям бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

    Разработать и реализовать план автоматизации ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности по новым требованиям.

    Разработать и реализовать план обучения работников.

    Провести анализ соответствия текущих бизнес-процессов новым требованиям и оценить возможности их изменения и автоматизации.

    Подготовить бухгалтерскую (финансовую) отчетность по новым требованиям в тестовом режиме методом учета или трансформации, сформировав вступительный баланс.

    Перейти на применение нового плана счетов и отраслевых стандартов в полном объеме.

    По этой ссылке 612-П | Банк России (cbr.ru) вы можете ознакомиться с комментариями «Банка России» на вопросы о корректном отражении деятельности организации на счетах бухгалтерского учета по новым стандартам и разъяснение Положений.

    Одним из самых важных аспектов в переходе на ЕПС и ОСБУ для микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и ломбардов является полная автоматизация деятельности, что должно обеспечиваться специализированным программным обеспечением, которое должно содержать и учитывать все нюансы перехода на новые стандарты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *