Цель приобретения предмета лизинга что указать в анкете
Перейти к содержимому

Цель приобретения предмета лизинга что указать в анкете

  • автор:

Лизингополучатель

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое согласно договору лизинга обязуется приобрести лизинговое имущество во временное владение и пользование за определенную плату, на установленный срок и на конкретных условиях.

Цель лизинга для лизингополучателя

Цель лизинга для лизингополучателя – расширить производство, модернизировать технологические процессы, что приведет к росту доходов и увеличению прибыли.

Права лизингополучателя

Лизингополучатель имеет право:

  • вернуть лизинговое имущество, если полученный предмет лизинга не отвечает условиям лизингового соглашения. Приостанавливать на время выплаты лизинговых платежей лизингодателю до устранения лизингодателем обнаруженных нарушений условий лизингового договора;
  • предъявлять требование о возмещении убытков от лизингодателя, которые были нанесены лизингополучателю вследствие деяний или бездеятельности лизингодателя в течение срока действия лизингового соглашения;
  • передавать в сублизинг предмет лизинга третьему лицу при письменном согласии лизингодателя.

Обязанности лизингополучателя

  • принять имущество и надлежащим образом использовать его, содержать предмет лизинга в соответствии с условиями договора;
  • осуществлять лизинговые платежи в установленные графиком лизинговых платежей сроки;
  • предоставлять лизингодателю информацию о состоянии лизингового имущества, обеспечивать доступ к предмету лизинга с целью проверки лизингодателем имущества лизинга и надлежащих условий эксплуатации предмета лизинга.

Алгоритм действий лизингополучателя при заключении лизинговой сделки

Несмотря на то, что процесс приобретения предмета лизинга считают простой сделкой, необходимо тщательным образом выполнить все шаги по заключению договора лизинга.

Основные этапы по заключению лизинговой сделки следующие:

1. Выбор лизинговой компании. При выборе лизингодателя целесообразно рассматривать организации, которые являются дочерними предприятиями стабильных финансовых учреждений или отдать предпочтение специализированным лизинговым компаниям.

2. Тщательное изучение всех предлагаемых условий договора лизинга. До подписания лизингового соглашения следует выяснить первоначальную и ежемесячную сумму лизингового платежа, график лизинговых платежей, условия, при которых лизинговая сделка может быть расторгнута, а также изучить все характеристики предмета лизинга.

3. Составление договора. Перед этим лизингодатель вправе потребовать от лизингополучателя представления следующих документов:

  • соглашение о намерении приобрести определенный объект лизинга;
  • выписку из банка о движении денежных средств по расчетным счетам предприятия-лизингополучателя;
  • справки с точным указанием открытых счетов компании-лизингополучателя;
  • уставные документы;
  • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • свидетельства о государственной регистрации;
  • бухгалтерскую (финансовую) отчетность (например, бухгалтерский баланс и отчет об использовании финансовых средств);
  • копии гражданских паспортов руководителей, главбуха и всех тех, кто имеет право подписи на документах;
  • страховой полис, подтверждающий страховку лизингового имущества.

Лизингодатель вправе затребовать и другие документы. Это зависит от вида лизинговой сделки и от предъявляемых требований компании-лизингодателю к пакету документов, необходимых для заключения лизингового договора.

4. Внесение первоначального взноса согласно условиям договора лизинга.

5. Получение предмета лизинга во временное владение и пользование.

6. Использование полученного лизингового имущества для ведения хозяйственной деятельности и получения прибыли.

Достоинства лизинга для лизингополучателя

При заключении договора с лизинговой компанией лизингополучатель имеют массу преимуществ:

  • Единовременно не требуется больших финансовых вложений. Лизинговые платежи равномерно распределены по месяцам согласно установленному графику лизинговых платежей. То есть нет необходимости платить всю стоимость сразу.
  • Очень часто лизингодатели предлагают неплохие скидки при заключении договора лизинга.
  • Происходит быстрое обновление производственных мощностей. Лизинговое имущество приобретается во временное владение и пользование сразу, и предмет лизинга после подписания лизингового соглашения может участвовать в производственном процессе.
  • Лизингодатель обеспечивает гарантийное обслуживание лизингового имущества (оборудования или техники).
  • Происходит оптимизация налоговой нагрузки за счет уменьшения налогооблагаемой базы. Платежи относятся к себестоимости, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
  • Экономия за счет снижения выплат по налогу на имущества. Это происходит из-за ускоренной амортизации. После срока договора лизинга получается, что предмет лизинга почти ничего не стоит.

По истечении срока действия лизингового соглашения лизингополучатель может либо вернуть имущество лизингодателю, либо выкупить предмет лизинга, либо совершить обмен лизингового имущества на аналогичное имущество, но только новое. То есть, у лизингополучателя есть три варианта, как поступить с объектом лизинга по истечении срока действия договора лизинга.

  • Лизинг
  • Сублизинг
  • Лизингодатель

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

. при определенных обстоятельствах предоставляет лизингополучателю право требования досрочного выкупа . вознаграждение лизингодателю за досрочную передачу лизингополучателю в собственность предмета лизинга, . месяцем получения лизингодателем требования лизингополучателя о досрочном выкупе. Действия . уведомления под расписку. Действия лизингополучателя Уплатить стоимость предмета лизинга лизингодатель . собственности лизингодатель обязан передать лизингополучателю документы и принадлежности, относящиеся .

. отсутствуют индивидуальные условия применения УСНО лизингополучателем. Поэтому при отражении лизинговых операций . РФ). Для документального подтверждения расходов лизингополучателю понадобятся договор лизинга, график лизинговых . смене объекта налогообложения При переходе лизингополучателя, применяющего УСНО, с объекта налогообложения . предмета лизинга будут формировать у лизингополучателя первоначальную стоимость собственного имущества. Выкупная .

. ; Арендодатели и арендаторы, лизингодатели и лизингополучатели, правообладатели и пользователи, и иные . учитывает предмет аренды – лизингодатель или лизингополучатель. Лизинг учитывается по прежним правила . порядок отражения лизинга в учете лизингополучателя по ФСБУ 25/2018 (без .

. срока договора лизинга в расходах лизингополучателя учитываются амортизация и процентные . оформлен в собственность лизингополучателя. Начиная с 2022 года лизингополучатель (арендатор) организует . Вопрос : Как рассчитать ставку дисконтирования лизингополучателем? (ответ службы Правового консалтинга . собственности на предмет лизинга к лизингополучателю будет формировать стоимость собственного . Вопрос : Как рассчитать ставку дисконтирования лизингополучателем? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ .

. применяется как лизингодателем, так и лизингополучателем вне зависимости от выбора балансодержателя . когда балансодержателем по договору был лизингополучатель, арендованные транспортные средства (далее также . по новым правилам. Арендатор (лизингополучатель) организует учет предмета аренды в . конкретную формулу для практического применения лизингополучателем. Такие расчеты производятся программными средствами . — Вопрос: Пример учета автомобиля у лизингополучателя по договору, заключенному в феврале .

. объектов основных средств, переданных налогоплательщиком лизингополучателю по договору финансовой аренды (лизинга . основания требовать возврата оборудования у лизингополучателя; оборудование не могло использоваться в . деятельности лизингополучателя с момента введения в отношении . использовалось для извлечения дохода ни лизингополучателем, ни Налогоплательщиком. Определение от 15 .

. объектов основных средств, переданных налогоплательщиком лизингополучателю по договору финансовой аренды (лизинга . основания требовать возврата оборудования у лизингополучателя; оборудование не могло использоваться в . деятельности лизингополучателя с момента введения в отношении . использовалось для извлечения дохода ни лизингополучателем, ни Налогоплательщиком. Определение от 15 .

. НК РФ). При переходе учреждения-лизингополучателя, применяющего УСНО, с объекта налогообложения . /2938). Стоимость предмета лизинга, приобретенного лизингополучателем в собственность по окончании срока . оплату выкупной стоимости после перехода лизингополучателя в 2022 году на объект .

. .2023 N 88-7547/2023 Лизингополучатель не должен платить транспортный налог . , регистрацию ТС прекращают автоматически. У лизингополучателя не было обязанности снять с .

. осуществлению военно-транспортной обязанности лизингополучателем. А значит для лизингополучателя мобилизация не будет .

. как лизинговой организации при предоставлении лизингополучателю скидки по уплате авансового платежа . товаров, облагаемых НДС, размер предоставленной лизингополучателю скидки также включает в себя .

. собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать . налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. Письмо от .

. . При расчете налога на прибыль лизингополучатель обязан учитывать лизинговые платежи. Исключена . возможность передачи предмета лизинга лизингополучателю в соответствии с договором на .

. (далее — арендодатель) за плату арендатору, лизингополучателю, пользователю, иному лицу (далее — арендатор . за опциональные доп. сервисы, запрашиваемые лизингополучателем, относящиеся к периоду после передачи .

. собственности на предмет лизинга к лизингополучателю (реализации лизингового имущества), следует рассматривать . налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи. Письмо от .

Документы для оформления лизинга

В условиях сложившейся экономической ситуации не всегда есть возможность покупать автомобили, технику и оборудование, оплачивая единовременно полную стоимость. Выходом из ситуации является кредит от банка. Альтернатива кредитованию – лизинг. По сути это долгосрочная аренда с последующим выкупом. Благодаря более гибким условиям лизинг имеет ряд преимуществ перед кредитованием. Подходит как для юридических, так и для физических лиц. Ниже разберем какие документы нужны для лизинга, что потребуется предоставить и на каких условиях заключается договор.

Какие документы необходимы для оформления лизинга

Независимо от цели заключения сделки, лизинговая компания проводит анализ клиента на предмет платежеспособности. Поэтому потребуется подтвердить наличие средств документально. В ряде случаев возможно оформление лизинга без документов о доходах – например лизинг легковых и грузовых автомобилей, некоторых видов спецтехники. В зависимости от компании, список документов и их оформление может незначительно разниться. В первую очередь потребуется заполнить заявление-анкету на получение лизинга. Анкета предоставляется менеджером, он также поможет с заполнением при возникновении трудностей.

На первоначальном этапе рассмотрения заявки некоторые лизинговые компании проводят предварительную проверку лизингополучателя по линии службы безопасности. Оценивается кредитная история руководителя и учредителей, наличие неисполненных обязательств юридического лица перед контрагентами и бюджетом, случаи расторжения заключённых ранее договоров лизинга и изъятия имущества. Проверке проводится также по связанным (аффилированным) компаниям, в т.ч. уже не действующим и тем, где руководитель уже не является учредителем. Если проверка пройдена и получено положительное заключение, можно собирать остальные документы для получения лизинга.

В целом список документов для лизинга у разных компаний не слишком отличается. Поэтому можно подать заявку в несколько организаций единовременно. Это позволит сэкономить время при получении отказа или неприемлемости условий сделки. На рынке лизинга обостряется конкуренция, и лизинговые компании предлагают всё более лояльные для клиентов условия финансирования: лизинг по 2 документам (для юр лиц это копия устава и согласие на обработку персональных данных, для физ лиц — согласие и паспорт). Лизинг без документов, чтобы ничего не предоставлять, оформить не получится. Необходимы минимальные сведения о клиенте и его соглашение на проверку персональной информации.

Условия лизинговой сделки значительно отличаются в зависимости от экономического статуса клиента. Документов для лизинга юридическим лицам потребуется предоставить несколько, как правило, больше, чем физическим. Также разнятся детали в зависимости от формы регистрации: ИП или ООО.

Документы для лизинга на юридическое лицо

Чтобы подать заявку на лизинговую сделку, юридическое лицо, как правило, должно соответствовать следующим критериям:

  • не иметь задолженностей или просрочек по кредитам;
  • время работы на рынке не менее полугода;
  • отсутствие убыточной деятельности;

Если ваша компания не соответствует данным требованиям, мы можем подобрать для вас индивидуальную лизинговую программу, в том числе если ваша организация или ИП недавно зарегистрированы или у вас есть текущие убытки.

Стандартный пакет документов для лизинга при оформлении на ООО:

  • копия устава;
  • приказ или иной документ о назначении руководства компании;
  • копии всех страниц паспорта или другого документа, удостоверяющего личность генерального директора;
  • копии паспортов других учредителей, если таковые имеются;
  • финансовый отчет за последний отчетный период;
  • банковская справка о движении оборотных средств на счете;
  • копии лицензий, если деятельность предприятия подпадает под лицензирование;
  • бизнес-план, если покупка движимого имущества (как правило оборудования) предполагает новое направление деятельности. Если доходы от текущей деятельности покрывают лизинговые платежи (ежемесячная выручка должна быть в 3-5 раз больше платежа по лизингу), в составе документов для одобрения лизинга бизнес-план скорее всего не понадобится.
  • расшифровки задолженностей по кредитам, залогам, лизингам или иным финансовым обязательствам, если таковые присутствуют

Также на то, какие документы для лизинга для ООО могут быть запрошены дополнительно, влияет и внутренняя политика компании лизингодателя. Перед заключением сделки требуется всесторонне изучить деятельность потенциального клиента, чтобы исключить риски неплатежей по сделке. Также необходимый пакет документов для лизинга зависит от предмета сделки, стоимости имущества, величины доходов клиента. Наиболее простым в части оформления является лизинг автомобилей и спецтехники.

Оформление лизинга для индивидуальных предпринимателей

К ИП предъявляются меньшие требования со стороны лизингодателей. Однако выгода от заключения такой сделки ничуть не меньше. Итак, какие документы нужны для оформления автомобиля в лизинг для ИП? Список будет более коротким:

  • копии всех страниц паспорта гражданина РФ;
  • свидетельство государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
  • выписка из налогового органа о регистрации;
  • банковская справка о суммах движений по счету;
  • копия налоговой декларации о доходах.

Дополнительно лизинговая компания может потребовать предоставить другие документы, подтверждающие определенный уровень дохода. Это зависит от внутренней политики, наличия иных факторов, вызывающих сомнения в доходах потенциального лизингополучателя. К таковым относятся данные о кредитных задолженностях, залоговых обязательствах.

При подаче документов для лизинга автомобиля перечень может быть существенно уменьшен. Если вы готовы внести первоначальный взнос не менее 20% от стоимости, одобрение лизинга можно получить с минимальным набором документов: анкета и копия паспорта/устава.

Помимо предоставления документов, необходимых для лизинга автомобиля, предприниматель должен соответствовать ряду требований:

  • возраст не менее 21 года;
  • заниматься предпринимательской деятельностью не менее полугода;
  • бизнес должен приносить подтвержденный доход последние 3 месяца;
  • желательно, чтобы сумма ежемесячного дохода была в три-пять раз больше, чем размер предполагаемого ежемесячного платежа.

В случае, если ваше ИП или компания не соответствует данным требованиям, также можно оформить лизинг. Выходом может стать поручительство другого ИП или юридического лица с необходимыми доходами или сроком деятельности. Также для одобрения лизинга можно предоставить в залог автомобиль или спецтехнику либо заплатить повышенный первый взнос (от 30%).

Условия эксплуатации, оформления транспортного средства оговариваются в договоре. Компания может самостоятельно подготовить документы для регистрации в ГИБДД лизингового авто, либо предоставить право оформления непосредственно лизингополучателю.

Также одним из критериев получения услуги является внесения авансового платежа в качестве гаранта выполнения обязательств. Составляет от 5 до 10 процентов от стоимости приобретаемого имущества. Если перечень документов для лизинга соответствует требованиям компании лизингодателя, то возможно оформление сделки без внесения аванса. Дополнительно может потребоваться предоставления поручителя или иного залога. Решающим фактором также является сотрудничество с лизингодателем в прошлом и отсутствие проблем при выполнении договорных обязательств.

При передаче имущества может быть использована ускоренная амортизация. При ней остаточная стоимость уменьшается втрое быстрее, что также позволит выкупить транспортное средство на выгодных условиях по завершению договорных обязательств. Таким образом можно оформить документы на машину, полученную в лизинг, сразу после выплаты последнего платежа.

Лизинг для физических лиц – необходимые документы

Общепринято, что приобретение дорогостоящих транспортных средств и специальной техники в лизинг применяется только в бизнесе. На данный момент этот финансовый инструмент доступен также и физическим лицам. Однако он не пользуется популярностью ввиду малой осведомленности граждан о преимуществах лизинговой сделки перед обычным кредитованием.

Например, о том какие документы нужны для автолизинга, информации предоставляется в открытом доступе не так уж много. Она имеется только на специализированных сайтах. По статистике доля лизинговых сделок не превышает 3% от общего числа покупок автомобилей. Знают об условиях предоставления услуги всего 14% граждан.

Перед автокредитованием, приобретение автомобиля в лизинг имеет ряд преимуществ:

  • Специальная цена ниже официально заявленной производителем. Используется корпоративная скидка компании лизингодателя. Может достигать 25% от стоимости автомобиля;
  • Малый порог первоначального взноса. Как правило составляет от 10 до 40 процентов. Рассматривается индивидуально для каждого клиента;
  • Возможность приобрести подержанный автомобиль, стоимость которого будет значительно ниже нового;
  • Краткий срок рассмотрения заявки. В большинстве случаев ответ дается в течение одного рабочего дня;
  • Малый пакет документов для оформления лизинга для физических лиц. Не потребуется тратить время на сбор справок.
  • Срок предоставления услуги до 5 лет. Это значительно уменьшает нагрузку на бюджет.
  • Можно купить автомобиль в лизинг с плохой кредитной историей. Текущие или прошлые неисполнения обязательств по кредитам могут не быть препятствием для оформления лизинга.

Таким образом, лизинговая сделка выгодна гражданам, у которых не имеется достаточной суммы для первоначального взноса по кредиту и имеются проблемы с кредитной историей. Также небольшой размер ежемесячного платежа не так сильно бьет по бюджету.

Автолизинг также привлекателен для тех, кто предпочитает менять автомобиль на новый через каждые 2-3 года. Имеется возможность обговорить условия, при которых не потребуется выкупать авто при выполнении условий договора. Таким клиентам выгодно именно пользование имуществом, а не владение. Поэтому лизингодатель предлагает более выгодные условия, чем простая аренда транспортного средства.

Для оформления лизинга на физ.лицо потребуются следующие документы:

  • Ксерокопию всех страниц паспорта;
  • Справка о доходах (форма 2-НДФЛ либо отчёт о движении средств по банковксой карте);
  • Бумаги, подтверждающие наличие иного движимого или недвижимого имущества, если таковое имеется.

Дополнительно могут потребоваться бумаги о наличие кредитных обязательств или залогового имущества. Перед предоставлением техники в финансовую аренду, компании необходимо учесть множество рисков. Если у гражданина не имеется обременений, а кредитная история не содержит проблем, то клиент может рассчитывать на лучшие условия по договору.

Таким образом лизинговая сделка выглядит значительно привлекательнее автокредитования. В Европе и Америке она имеет большую популярность, чем услуги банков. На территории России данная услуга только начинает развиваться.

Оборудование в лизинг – какие нужны документы

Приобрести по лизинговой сделке можно не только транспортные средства, но и оборудование для производственных компаний. При помощи лизинга можно обновить текущее производство или запустить новое направление работы без больших единовременных затрат. Также имеется возможность вычитать суммы, потраченные на обслуживание, из общих доходов предприятия, что снижает налоговую нагрузку.

Данный финансовый инструмент подходит как для крупных производственных компаний, так и для небольших организация и ИП. Документы для лизинга оборудования требуются такие же, как и для оформления покупки движимого имущества. Потребуется также предоставить информацию о доходах предприятия, личные данные владельцев, уставные документы. По заявке на лизинг оборудования потребуется предоставление информации о месте установки покупаемого имущества – договор аренды производственного помещения, свидетельство о праве собственности. Также могут запросить договоры с основными покупателями продукции (2-3 штуки). В части финансовой документации могут потребоваться расшифровки полученных кредитов и займов, заключённых договоров лизинга, перечень основных дебиторов и кредиторов, оборотно-сальдовые ведомости по основным бухгалтерским счетам.

Срок рассмотрения заявки зависит от стоимости оборудования, полноты и правильности предоставленных документов. Необходимо тщательно изучить, что нужно, чтобы взять лизинг, при необходимости заранее проконсультироваться с менеджером лизинговой компании, в процессе сбора информации обращать внимание на требования к оформлению (в т.ч. за какие периоды нужны документы, какой должен быть формат файлов и т.п.). Это позволит значительно ускорить процесс получения необходимого имущества, не останавливая производства. Также имеется возможность регулирования размера ежемесячных взносов в зависимости от сезонности бизнеса и согласовать удобный размер платежей значительно меньше, чем при обычном кредитовании с равномерным графиком погашения задолженности.

Что нужно для лизинга автомобиля

Получение авто в лизинг является наиболее легким в части предоставления необходимой документации. Особенно просто оформить легковую машину. Если есть возможность заплатить первоначальный взнос 20-30% от стоимости, можно обойтись копией паспорта (для физического лица и ИП), а также копией устава юридического лица. В соответствии с действующим законодательством потребуется подписать согласие на обработку персональных данных. Это связано с тем, что по каждой лизинговой сделке делается запрос кредитной истории по руководителю и организации для одобрения заявки подразделением безопасности.

Необходимые документы для лизинга автомобиля на юридическое лицо или ИП:

  • заполненная и подписанная заявка и/или анкета (в ряде случаев)
  • копия устава (для оценки полномочий директора)
  • свидетельство ИНН/ОГРНИП
  • реквизиты компании/ИП
  • паспорт руководителя и учредителей (для проверки кредитной истории)
  • бухгалтерская отчётность (как правило за последний год и все кварталы текущего года), декларации по налогу (УСН, ЕНВД и т.п.)
  • справка об операциях по расчётному счёту из обслуживающего банка.

Чтобы точно узнать, что нужно, чтобы взять машину в лизинг, необходимо запросить перечень у менеджера конкретной лизинговой компании, которая предложила самые выгодные условия финансирования. Также можно найти указанный список на сайте лизингодателя.

Перечень документов для получения грузового авто и спецтехники практически такой же. В некоторых случаях для лизинга грузового автомобиля нужно будет дополнительно предоставить договоры с наиболее крупными заказчиками (2-3 штуки), а также договор на стоянку техники. Если стоимость машин существенная, могут потребоваться дополнительные расшифровки и пояснения.

Документы для лизинга автомобиля на физическое лицо, как правило, включают:

  • паспорт;
  • водительское удостоверение;
  • справку о доходах (форма 2-НДФЛ или выписка по банковской карте);
  • документы на имущество в собственности (автомобили, спецтехника и т.п.).

Оформление лизинга по двум документам

Все компании лизингодатели предусматривают выгодные условия для лояльных клиентов. Поэтому возможен лизинг по 2 документам. Достаточно будет копии паспорта и анкеты-заявки на получение услуг. Рассмотрение производится также в ускоренном режиме, ответ будет дан в течение нескольких часов.

Выгода лизинговых сделок очевидна. Выбор в партнеры крупной компании, зарекомендовавшей себя на рынке, позволит сэкономить еще больше средств на развитие бизнеса. Услуга оформления лизинга с минимальным пакетом документов доступна не только юридическим лица или ИП, но и физическим лицам. Если гражданин уже завершил одну сделку без возникновения проблем, то он может рассчитывать на быстрое оформление следующего договора. Таким образом подготовка документов при лизинге займет минимум времени.

Как лизинговая компания проверяет документы клиента и что оценивает

При подаче заявки у многих клиентов возникает вопрос «Зачем нужен такой большой пакет документов для лизинга? Имущество является собственностью лизингодателя, его в любой момент можно забрать и риски по сделке минимальны.». Предмет лизинга действительно является собственностью финансирующей организации до конца договора – это прописано в законодательстве. Но забрать его не так просто. В случае неплатежей по графику необходимо обратиться в суд, который рассмотрит заявление и примет решение о прекращении использования имущества и передаче его лизингодателю для последующей продажи. Однако сроки рассмотрения заявления судами весьма длительные, цена автомобиля или оборудования может быть недостаточна для покрытия задолженности и сделка будет убыточна. Для того, чтобы минимизировать риск возникновения финансовых затруднений у клиента и сократить вероятность просрочки выплат по договору, лизинговая компания проводит оценку потенциального контрагента.

Итак, что же оценивается лизинговой компанией в предоставленных документах:

Паспорт руководителя и учредителей – кредитная история, аффилированные компании и их благонадёжность.

Устав и приказ о назначении – полномочия руководителя.

Справка об оборотах по расчётному счёту – стабильность и равномерность поступлений от покупателей и заказчиков, отсутствие зависимости от одного крупнейшего клиента.

Бухгалтерская отчётность и расшифровки к ней – основные финансовые показатели: выручка, прибыль, собственный капитал, нагрузка по кредитам и займам, дебиторы и кредиторы и т.п., в т.ч. в динамике.

Договоры с основными контрагентами – сроки и условия договоров, наличие гарантированного сбыта продукции и услуг.

Договоры аренды помещения и стоянки – наличие места расположения и эксплуатации предмета лизинга, сроки и условия договоров.

Анализ указанных факторов позволяет оценить уровень риска по лизинговой сделке, который напрямую влияет на условия договора, в т.ч. на сумму финансирования, первоначальный взнос, срок передачи имущества в финансовую аренду и т.п.

Лизинг – доступная и более выгодная альтернатива кредитованию. На данный момент популярность услуги растет. На территории Российской Федерации имеется достаточное количество компаний, предоставляющих автотехнику или оборудование в лизинг. Чтобы убедиться в пользе данного предложения, достаточно обратиться за консультацией к специалисту фирмы лизингодателя, который предоставит исчерпывающую информацию, основываясь на индивидуальных потребностях клиента.

Вас может заинтересовать

Лизинговые компании: как выбрать лучшую

Ответы на частые вопросы по учету лизинговых операций в 1С

Ответы на частые вопросы по учету лизинговых операций в 1С

С 2022 года лизинговые операции необходимо учитывать по правилам ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утв. приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н), который считается одним из самых сложных стандартов бухгалтерского учета. В программах системы «1С:Предприятие» учет лизинга и аренды поддерживается в соответствии с ФСБУ 25/2018 и НК РФ. Эксперты 1С отвечают на часто задаваемые вопросы по отражению лизинговых операций на примере программы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0.

Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год обязателен к применению Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (утв. приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н).

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 учет аренды и лизинга по ФСБУ 25/2018 поддержан для арендатора (лизингополучателя).

Учет финансовой аренды для арендодателя (лизингодателя) поддерживается в отраслевых решениях, например, в решении «1С:Бухгалтерия лизинговой компании». Описание и возможности данного программного продукта см. в каталоге отраслевых и специализированных решений системы «1С:Предприятие» .

Оставаясь одним из самых сложных стандартов бухгалтерского учета, ФСБУ 25/2018 при применении на практике вызывает затруднения как у арендаторов, так и у арендодателей.

Особенности учета авансовых платежей у арендатора

По общему правилу при отражении в учете арендных и лизинговых операций арендатор должен признавать право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде, то есть использовать так называемую сложную схему учета аренды.

Авансовые платежи, предусмотренные договором аренды (лизинга), включаются в стоимость права пользования активом (пп. «б» п. 13 ФСБУ 25/2018). Поэтому в табличной части документов Поступление в аренду и Поступление в лизинг в поле Сумма следует указывать общую сумму платежей по договору без НДС, включая авансовые и обеспечительные платежи (номинальную величину обязательства по аренде).

Если организация применяет дисконтирование, то необходимо заполнить график платежей, перейдя по соответствующей ссылке.

График платежей также заполняется на основании договора, включая все платежи. Итоговая сумма платежей по графику должна соответствовать сумме документа Поступление в аренду (Поступление в лизинг) с учетом НДС. В противном случае программа укажет на ошибку и не проведет документ.

Напомним, дисконтирование и заполнение графика платежей доступны только в версии КОРП «1С:Бухгалтерии 8». Арендаторы, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут не применять дисконтирование. К таким экономическим субъектам относятся, например, малые предприятия, не подпадающие под обязательный аудит (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

На каком счете учитывать авансовые платежи, выплаченные арендодателю?

Как правило, для учета авансов, выданных поставщикам (в т. ч. арендодателям и лизингодателям) используются счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным», 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)» и 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у.е.)».

При этом для обобщения информации о текущих платежах по договорам аренды (лизинга) в программе предназначены счета 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам», 76.27.2 «Задолженность по арендным платежам (в валюте)» и 76.37.2 «Задолженность по арендным платежам (в у.е.)». Указанные счета являются активно-пассивными счетами, поэтому они также могут использоваться для отражения авансовых платежей, предусмотренных договорами аренды и лизинга.

Как в графике платежей отразить условие частичного зачета авансового платежа?

График платежей касается только сумм и сроков уплаты. Порядок зачета авансовых и обеспечительных платежей, указанных в договоре, регулируется в документах Услуги аренды (Услуги лизинга), а также Выкуп предметов лизинга.

Чтобы при проведении указанных документов зачет авансов выполнялся автоматически, в форме Расчеты переключатель Способ зачета аванса должен быть установлен в положение Автоматически (настройка по умолчанию).

Договором аренды (лизинга) может быть предусмотрен частичный зачет авансовых платежей. Например, первый авансовый платеж должен зачитываться равными долями ежемесячно в течение всего срока договора. А регулярные ежемесячные авансовые платежи — в полной сумме.

В такой ситуации авансовые платежи потребуется зачитывать вручную. Для этого в форме Расчеты переключатель Способ зачета аванса следует установить в положение По документу, а в табличной части указать в явном виде документы списания с расчетного счета и суммы зачета. Если сумму зачета не указать, то программа зачтет аванс по указанному документу списания с расчетного счета автоматически (рис. 1).

0012 (1).png

Рис. 1. Частичный зачет аванса

Указанный порядок зачета также следует применять и к выкупной стоимости, если она включена в состав лизинговых платежей. Выкупная стоимость в составе лизинговых платежей учитывается как аванс (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-11-11/10, от 25.03.2005 № 03-03-02-04/1/88, от 13.02.2019 № 03-15-06/8733).

Почему в программе первоначальная оценка обязательства по аренде включает авансовый платеж?

Согласно пункту 14 ФСБУ 25/2018, обязательство по аренде первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих арендных платежей на дату этой оценки. Арендатор, имеющий право на упрощенные способы учета, может первоначально оценивать обязательство по аренде как сумму номинальных величин будущих арендных платежей. Арендные платежи, осуществленные на дату предоставления предмета аренды или до такой даты, в обязательство по аренде не включаются.

При этом в документах Поступление в аренду и Поступление в лизинг «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 рекомендовано указывать общую сумму платежей по договору. В результате проведения указанных документов на счете учета арендных обязательств (76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1) отражается общая сумма по договору с учетом авансового платежа.

Такой порядок учета в программе основан на допущениях, что сумма авансового платежа несущественная, и что она сразу зачитывается при начислении ближайшего арендного (лизингового) платежа. Арендное обязательство при этом уменьшается (п. 18 ФСБУ 25/2018) и отражается достоверно в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Если сумма аванса существенная и зачитывается не сразу, а в течение всего срока аренды, то в программе можно использовать многоэтапную схему учета:

  • вручную включить аванс в стоимость ППА
  • в документе Поступление в аренду (Поступление в лизинг) и в табличной части, и в графике платежей указать сумму договора за вычетом аванса. Переключатель Принятие к учету следует установить в положение Позднее
  • принять к учету ППА отдельным документом Принятие к учету ОС с видом операции Предметы аренды
  • при начислении арендных (лизинговых) платежей использовать ручные корректировки счетов учета арендных обязательств (76.07.1, 76.27.1 и 76.37.1) и счетов учета задолженности по арендным платежам (76.07.2, 76.27.2 и 76.37.2).

Таким образом, арендатор самостоятельно принимает решение о порядке учета авансовых платежей в программе, исходя из требования рациональности бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н).

1С:ИТС
Подробнее об учете арендатором предмета аренды по ФСБУ 25/2018 с признанием ППА, дисконтированием и выплаченным авансом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Отражение смены стороны в договоре лизинга у арендатора (перенаем)

Арендатор (лизингополучатель) вправе с согласия арендодателя (лизингодателя) передавать свои права и обязанности по договору аренды (лизинга) другому лицу по договору перенайма (п. 2 ст. 615 ГК РФ). После смены лизингополучателя основной договор лизинга продолжает действовать, при этом права и обязанности первоначального лизингополучателя в полном объеме (если иное не предусмотрено договором) переходят к новому лизингополучателю.

В случае одновременной передачи стороной всех прав и обязанностей по договору другому лицу к указанной сделке применяются правила об уступке требования и о переводе долга (ст. 392.3 ГК РФ).

Для учета переуступки по договору лизинга в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 первоначальный лизингополучатель может использовать документы:

  • Прекращение лизинга — для отражения досрочного расторжения договора лизинга
  • Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги — для отражения дохода в сумме вознаграждения, причитающегося от нового лизингополучателя и начисления НДС с реализации. В качестве контрагента в документе реализации указывается новый лизингополучатель.

Для целей налогообложения прибыли остаток аванса по лизинговым платежам (в том числе в части выкупной стоимости), который не был зачтен, включается в расходы (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). В программе это можно отразить документом Корректировка долга.

По общему правилу для учета переуступки по договору лизинга в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 новый лизингополучатель применяет сложную схему учета аренды.

Вознаграждение по договору перенайма включается в фактическую стоимость ППА (пп. «в» п. 13 ФСБУ 25/2018).

В налоговом учете по налогу на прибыль вознаграждение учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

По мнению Минфина России, такие расходы следует учитывать равномерно в течение оставшегося после перенайма срока действия договора лизинга на последнее число каждого отчетного периода (п. 1, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, письмо Минфина России от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363).

Для учета вознаграждения можно использовать документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги, где в качестве контрагента указывается первоначальный лизингополучатель. В форме Счета учета следует указать счета учета и соответствующую аналитику к счету:

  • 08.04.2 «Приобретение основных средств» — для бухгалтерского учета
  • 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» — для налогового учета.

1С:ИТС
Подробнее об отражении перенаема по договору лизинга у первоначального и нового лизингополучателя в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Как провести сверку с лизингодателем

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для оформления акта сверки с арендодателем (лизингодателем) можно использовать стандартный документ Акт сверки расчетов с контрагентом.

В акте сверки на закладке Счета учета расчетов можно установить параметры сверки (рис. 2):

0022 (1).png

Рис. 2. Сверка расчетов с лизингодателем

  • по общей сумме договора — счет 76.01.1
  • по текущим начислениям — счет 76.07.2
  • по авансам — счет 60.02.

1С:ИТС
Подробнее об оформлении акта сверки с поставщиком в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ .

Может ли лизингополучатель вести учет лизингового имущества за балансом

Действующим законодательством забалансовый учет предмета лизинга не предусмотрен.

При этом арендатор (лизингополучатель) может не признавать ППА и обязательство по аренде (п. 11 ФСБУ 25/2018), если:

  • срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды
  • рыночная стоимость предмета аренды не превышает 300 000 руб.
  • арендатор вправе применять упрощенные способы учета.

В этих случаях порядок учета аренды сводится к отражению в учете регулярных расходов на аренду (простая схема учета аренды).

С этой целью в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 предназначен документ поступления с видом операции Услуги аренды (раздел Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД). В форме документа в поле Способ учета следует указать способ учета арендных платежей как Расходы (простая аренда), рис. 3.

0032 (1).png

Рис. 3. Учет лизингового платежа по простой схеме

Обратите внимание, что простой вариант учета аренды не применяется для договоров, предусматривающих выкуп предмета аренды, а также на предметы аренды, которые предполагается предоставлять в субаренду (п. 12 ФСБУ 25/2018).

1С:ИТС
Подробнее об учете арендатором предметов аренды по ФСБУ 25/2018 без признания ППА в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“ здесь и здесь .

Полезные материалы об учете лизинговых операций в 1С

Еще больше полезных материалов об учете лизинговых операций и об их отражении в 1С с учетом ФСБУ см. в рубрике «Применение Федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ)».

В 1С:Лектории регулярно проводятся лекции о новых ФСБУ и учете по новым правилам в программах системы «1С:Предприятие» с участием экспертов 1С. В частности, см. онлайн-лекцию «Автоматизация учета лизинговой компании на платформе „1С:Предприятие“ с участием аналитика компании „Аксиома-Софт“ С. Моторина:

  • Обзор возможности системы автоматизации учета финансовой аренды (лизинга) у арендодателя ;
  • Ответы на вопросы .

Также см. видеозаписи онлайн-лекций экспертов 1С:

Е. Калининой «Учет лизинговых операций у лизингополучателя в „1С:Бухгалтерии 8“ (ред. 3.0)»:

  • Поддержка лизинговых операций для лизингополучателя в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) ;
  • Отражение лизинговых операций лизингополучателем на примерах ;
  • Выкуп предмета лизинга и модификация договоров лизинга на примерах ;
  • Новые возможности учета операций по аренде и лизингу ;
  • Ответы на вопросы ;

А. Фроленковой «Развитие функциональности по отражению изменений условий договоров аренды в программах „1С:ERP Управление предприятием“ (ред. 2.5) и „1С:Комплексная автоматизация 8“ (ред. 2.5)»:

  • Развитие функциональности по отражению изменений условий договоров аренды в программах «1С:ERP Управление предприятием» (ред. 2.5) и «1С:Комплексная автоматизация 8» (ред. 2.5)».
  • Ответы на вопросы.

На странице 1С:Лектория можно найти актуальное расписание мероприятий .

Юридическая квалификация лизинговых отношений в части приобретения лизингодателем права собственности на предмет лизинга Текст научной статьи по специальности «Право»

В статье автор, определяет правовую конструкцию фидуциарного залога опираясь на лизинговое, залоговое законодательство и мировую практику его применения. В основе предложенной юридической модели лежат имущественные интересы сторон в частности лизингодателя, лизингополучателя и продавца предмета лизинга. Для решения проблемы адекватного отображения экономических отношений сторон лизингового соглашения в статье определяется механизм действия фидуциарного залога в договоре лизинга, кроме того определено понятие и правовые особенности фидуциарного залога как способа обеспечения основного обязательства по возврату денежных средств лизингополучатем, предоставленных лизингодателем на получения определенного имущества лизингополучателем

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Похожие темы научных работ по праву , автор научной работы — Ивашкин Андрей Николаевич

Обеспечение исполнения основного обязательства в виде гарантированной передачи прав собственности в договоре лизинга и в договоре РЕПО

Договор залога будущей движимой вещи
Цессия как правовое основание приобретения прав покупателя лизингового имущества лизингополучателем
Залог движимых вещей в свете реформы гражданского законодательства Российской Федерации
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

JURIDICIAL QUALIFICATION OF LEASING RELATIONS IN PART OF ACQUISITION OF RIGHT OF PROPERTY BY LEASING COMPANY WITH A VIEW TO LEASING

In this article the author determines the juridicial structure of fiducia based on leasing hypothecary law and global practice of its use. Suggested juridicial model is based on the property interests of the parties, leasing company, leaseholder and leasing subject vendor in particular. The mechanism of fiducia in the lease agreement is determined in this article in order to solve the problem of adequate mapping of economic relations between the parties of the leasing agreement. Moreover, the author defines a concept and juridicial peculiarities of fiducia, as the way of securing primary obligations on repayment of money, given by leasing company on getting defined property, by leaseholder.

Текст научной работы на тему «Юридическая квалификация лизинговых отношений в части приобретения лизингодателем права собственности на предмет лизинга»

7.5. ЮРИДИЧЕСКАЯ КВАЛИФИКАЦИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В ЧАСТИ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЛИЗИНГОДАТЕЛЕМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ПРЕДМЕТ ЛИЗИНГА

Ивашкин Андрей Николаевич, юрист

Место работы: ОАО «Интертрансэкспедиция»

Аннотация: В статье автор, определяет правовую конструкцию фидуциарного залога опираясь на лизинговое, залоговое законодательство и мировую практику его применения. В основе предложенной юридической модели лежат имущественные интересы сторон в частности лизингодателя, лизингополучателя и продавца предмета лизинга. Для решения проблемы адекватного отображения экономических отношений сторон лизингового соглашения в статье определяется механизм действия фидуциарного залога в договоре лизинга, кроме того определено понятие и правовые особенности фидуциарного залога как способа обеспечения основного обязательства по возврату денежных средств лизингополучатем, предоставленных лизингодателем на получения определенного имущества лизингополучателем

Ключевые слова: договор лизинга, фидуциарный залог, залоговое законодательство, обеспечительная собственность, фидуциарный залогодатель и залогодержатель

JURIDICIAL QUALIFICATION OF LEASING RELATIONS IN PART OF ACQUISITION OF RIGHT OF

PROPERTY BY LEASING COMPANY WITH A VIEW TO LEASING

Ivashkin Andrey N., lawyer

Work place: the company «Intertranscexpeditsiya»

Annotation: In this article the author determines the juridicial structure of fiducia based on leasing hypothecary law and global practice of its use. Suggested juridicial model is based on the property interests of the parties, leasing company, leaseholder and leasing subject vendor in particular. The mechanism of fiducia in the lease agreement is determined in this article in order to solve the problem of adequate mapping of economic relations between the parties of the leasing agreement. Moreover, the author defines a concept and juridicial peculiarities of fiducia, as the way of securing primary obligations on repayment of money, given by leasing company on getting defined property, by leaseholder.

Keywords: lease agreement, fiducia, hypothecary law, enforcement property, fiducial mortgager and mortgagee

Определенные трудности в установлении правовой природы договора лизинга вызывают юридическое слияние основного и дополнительного обязательств. В договоре лизинга основным обязательством является обязанность лизингополучателя по своевременному внесению лизинговых платежей в полном объёме. С целью имущественного обеспечения данной обязанности лизингодатель, как займодавец, выполняя воле-

изъявление лизингополучателя, как заёмщика (предмет лизинга и его продавца выбирал именно последний), осуществляет распоряжение предоставленным им же заёмным капиталом (выполняет условие о целевом назначении заёмных денежных средств) путем приобретения в обеспечительную собственность лизингового имущества (предмета целевого займа).

Договор целевого займа (кредита)

Соглашение о купли-продажи лизингового

Соглашение о купли-продажи лизингового

Проблема определения правовой природы договора лизинга осложняется ещё тем, что российским гражданским законодательством не предусмотрен такой вид залога, который устанавливал бы передачу права собственности на предмет залога залогодержателю на период существования основного обязательства. Таким образом, определения правовой конструкции фидуциарного залога опираясь на лизинговое, залоговое законодательство и мировую практику его применения позволит нам определить юридическую сущность договора лизинга, в основе которого будут лежать имущественные интересы лизингодателя, лизингополучателя и продавца предмета лизинга.

Краткий обзор применения фидуциарного залога в мировой и российской договорной практики. Рассмотрим процесс возникновения и механизм поступательного развития такого вида залога, в котором осуществлялась передача право собственности на заложенное имущество залогодержателю на период существования основного обязательства заёмщика по возврату суммы долга.

В начале необходимо указать на экономические предпосылки возникновения фидуциарного залога: в имущественном отношении более сильной стороной в соглашении о займе всегда выступал займодавец и, следовательно, именно он определял способ обеспечения возврата долга, поэтому выбор его останавливался на более юридически защищенном праве собственности.

В римском праве существовал фидуциарный договор с кредитором (fiducia cum creditore), служивший установлению реальной гарантии обязательства. Лицо, получившее вещь (фидуциарий, fiduciaries), становится своеобразным доверительным собственником и

обязуется при определенных условиях вернуть вещь фидуцианту (fiducians). Вещь возвращалась в форме обратной манципации — remancipatio1. Необходимо отметить, что единого термина для обозначения залога римское право не знало2. Если должник, уплативший долг, оказывался обманутым вследствие того, что кредитор не исполнил своего обещания вернуть право собственности на вещь, то для последнего влекло только моральное бесчестье — infamia, но не юридическую ответственность. Впоследствии претор усовершенствовал институт fiducia тем, что стал давать должнику в этом случае личный иск — action fiduciae. По этому иску должник мог получить только возмещение своего ущерба, вещь же оставалась у кредитора, поскольку он является собственником и, следовательно, мог распоряжаться ею по своему усмотрению. Признание возможности передачи права собственности лишь на время означало бы изменение традиционных взглядов на этот правовой институт3.

Везде в древнейшие времена потребность в реальном кредите удовлетворялась тем, что вещь, предназначенная служить обеспечением долга, передавалась кредитору тотчас же при самом заключении обязательства и притом в полную собственность лишь с личным обязательством кредитора вернуть её по уплате долга. Это было, таким образом, не что иное, как продажа закладываемой вещи с правом её обратного выкупа путем уплаты долга. Такова древнеримская fiducia, древнефранцузская vente a pemere, древ-негерманская Kaut auf Wiederkauf4.

На сегодняшний день законодательство ряда стран допускает такой способ обеспечения исполнения обязательства, как гарантийная передача права собственности. В силу этого способа право собственности на определенные вещи временно передаётся кредитору в обеспечение погашение долга, а при надлежащем исполнении обязательства право собственности на вещи переходит к должнику. Так, залог движимого имущества по англо-американской правовой системе осуществляется в двух формах: pawn (plede) и mortgage. В первом случае залог сопровождается передачей имущества во владение залогодержателя. Вторая форма залога представляет собой фидуциарную сделку, по которой кредитор становится собственником закладываемой вещи, но владеет и использует предмет залога залогодатель. Однако при выполнении должником обеспеченного залогом обязательства он обязан вновь перенести право собственности на залогодателя. При неисполнении должником обязательства кредитор-залогодержатель вправе также потребовать передать ему вещи во владение и продать её с публичных торгов для удовлетворения своих требований (по моему мнению, в российской договорной практике подобные отношения имеют место в договоре лизинга)5.

1 Дождев Д. В. Римское частное право.- М., Норма, 2008, с.523.

2 Римское частное право: Учебник / Под ред. проф. И. Б. Новицкого и проф. И. С. Перетерского. М.: Юристь, 1996. С.338.

3 Бирюкова Л. А. Фидуциарная собственность как способ обеспечения защиты кредитора // Актуальные проблемы гражданского права / Под ред. С. С. Алексеева. М., 2000. С.194-196.

4 Покровский И. А. Основные проблемы гражданского права. М., 1998. С.213.

5 См.: Вишневский А. А. Банковское право Англии. М., 2000.

В странах континентальной Европы основное право кредитора по обеспеченному залогом обязательству состоит в принудительной продаже заложенного имущества и в преимущественном удовлетворении своих требований за счет выручки от продажи предмета залога, кроме того существуют правовые конструкции, предусматривающие передачу права собственности на заложенное имущество залогодателем залогодержателю: например, французским гражданским законодательством предусмотрена продажа с правом обратного выкупа (ст.1659-ст.1673 ФГК), право выкупа действует и в отношении последующих приобретателей вещи, причем даже в тех случаях, когда о праве выкупа не было указано в договорах с ними, таким образом, право выкупа следует за вещью, в чьих бы руках она ни находилась6. В Германии в рамках залоговых отношений практикуется т. н. обеспечительное присвоение. При этом применяется конструкция фидуциарной сделки, в силу которой кредитор становится собственником предоставляемого ему в обеспечение предприятия, остающегося в эксплуатации должника, и обязан вновь перенести право собственности на должника-залогодателя в случае исполнения им обеспеченного залогом обязательства7.

Механизм действия фидуциарного залога в договоре лизинга. Если в договоре РЕПО такой вид обеспечения исполнения обязательства, как гарантированная передача прав собственности на эмиссионные ценные бумаги оформляется посредством заключения одновременно прямого и обратного договора их купли-продажи (продавец и покупатель меняются сторонами договорных отношений) и предмет залога (ценные бумаги) находятся во владении у залогодержателя в соответствии с абз.2 п.1 ст.334 ГК РФ, таким образом мы можем утверждать, что в случае с договором РЕ-ПО имеет место фидуциарный заклад. Обеспечение обязательства лизингополучателя по своевременному внесению лизинговых платежей в полном объёме в виде гарантированной передачи прав собственности на предмет залога (лизинговое имущество) в договоре лизинга исполняется посредством заключения обязательного договора купли-продажи предмета залога (лизингового имущества) между его продавцом и лизингодателем. В результате этого последний становится обеспечительным собственником предмета лизинга с последующим предоставлением права на временное, возмездное владение и использование его по назначению и передаче прав (требований) в отношении предмета залога (лизингового имущества) залогодателю (лизингополучателю), которое оформлено в виде арендных правоотношений и уступки прав (требований) покупателя лизингового имущества. Само соглашение об обеспечении основного обязательства в виде фидуциарного залога достигается между лизингодателем и лизингополучателем. Следовательно, мы можем сделать вывод, что арендные отношения в договоре лизинга юридически необходимы только для передачи на период действия договора лизинга лизингового имущества (как предмета фидуциарного залога) от обеспечительного собственника, лизингодателя, как залогодержателя, лицу, которое в данном имуществе

6 Пляниодь М. Курс французского гражданского права. Часть первая. Теория об обязательствах. Петроков, 1911. С.592, 593.

7 См.: Гражданское и торговое право капиталистических государств / Под ред. Е. А. Васильева. М., 1992. С.233-234.

нуждается и испытывает в нем потребность, т. е. лизингополучателю, как залогодателю. Уступка прав (требований) покупателя предмета лизинга необходима для передачи правомочий на предмет фидуциарного залога (лизинговое имущество) от фидуциарного залогодержателя (лизингодателя) к фидуциарному залогодателю (лизингополучателю).

Определим понятие и особенности фидуциарного залога как способа обеспечения основного обязательства по предоставлению денежных средств на получения определенного имущества в договоре лизинга, а также осуществим сравнительно-правовой анализ с положениями законодательства о залоге.

Сущность фидуциарного залога. Фидуциарный залог в договоре лизинга представляет собой способ обеспечения исполнения договорных обязательств лизингополучателем, сущность которых заключается в том, что лизингодатель имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения лизингополучателем условий договора лизинга, получить гарантированное удовлетворение из назначения или стоимости лизингового имущества путем реализации своих правомочий собственника предмета лизинга по владению, пользованию и распоряжению им. Данный вид залога в наибольшей степени защищает имущественные интересы лизингодателя, как кредитора, чем положения законодательства о залоге, которые устанавливают только преимущество залогового кредитора в получении удовлетворения своих требований из стоимости предмета залога перед другими кредиторами (п.1 ст.334 ГК РФ).

Субъектный состав фидуциарного залога в договоре лизинга имеет некоторые особенности, так кредитором и залогодержателем является лизингодатель (он выделяет денежные средства и осуществляет на них обеспечительное присвоение имущества в собственность); заёмщиком и залогодателем выступает лизингополучатель (предоставляет лизингодателю правовую возможность приобрести на заёмные денежные средства предмет лизинга и несет обязанность по возвращению долга). Однако, возникает вопрос: какое правовое положение занимает продавец предмета лизинга в фидуциарном залоге лизингового имущества? Здесь возможно два варианта ответов:

1. Продавец является тем третьим лицом, которое предоставляет обеспечение в виде предмета лизинга в соответствии с п.1 ст.335 ГК РФ.

Позволю себе не согласиться с данной юридической квалификацией действий продавца, последний действительно обладал правом собственности на предмет залога и предоставляет его в обеспечительную собственность залогодержателю (лизингодателю) и несет обязанности в отношении переданного имущества перед залогодателем (лизингополучателем), однако он не несет никакой имущественной ответственности в случае неисполнения основного обязательства залогодателем (лизингополучателем). «Действительно, теоретически нет препятствий к тому, чтобы обеспечительная передача права собственности осуществлялась не должником, а третьим лицом, так же, как и залог, который может быть представлен самим должником или третьим лицом. Для сравнения, однако, надо заметить, что в некоторых странах, например, в Чехии, обеспечительная передача собственности

может осуществляться лишь самим должником, но не третьим лицом»8.

2. На мой взгляд, продавец является третьим лицом, на которое в соответствии с п.1 ст.313 ГК РФ возложена исполнение обязанности залогодателя (лизингополучателя) по предоставлению обеспечения в виде передачи правового титула собственности на заложенное имущество (предмет лизинга).

Применительно к фидуциарному залогу можно предположить, что структура данного вида залога в части субъектного состава предполагает следующие варианты:

1. Обеспечительный собственник (залогодержатель), займодавец — одно лицо и залогодатель, заёмщик -одно лицо9.

Данный состав мы можем наблюдать в договоре РЕПО и в договоре лизинга. Подытоживая сказанное относительно структуры фидуциарного залога в договорных конструкциях предусмотренных гражданским законодательством, необходимо дополнить ещё одним примером применения фидуциарного залога, предусмотренного ст.491 ГК РФ для обеспечения предоставления коммерческого кредита (п.1 ст.823 ГК РФ). Так, договором купли-продажи предусмотрено, что право собственности на переданный покупателю товар сохранится за продавцом до оплаты товара, следовательно, мы можем утверждать, что продавец предоставил отсрочку и (или) рассрочку покупателю по внесению покупной цены за товар, что квалифицируется гражданским законодательством как предоставление продавцом коммерческого кредита покупателю. Таким образом, продавец запретил покупателю отчуждать товар или иным образом им распоряжаться, а в случае не внесения денежных средств последним, продавец имеет право на изъятие товара и получить имущественное удовлетворение из назначения или его стоимости. В данном фидуциарном залоге залогодержателем и кредитором является продавец, а залогодателем и заёмщиком — покупатель.

2. Обеспечительный собственник (залогодержатель), займодавец — одно лицо, а залогодатель и заёмщик -разные лица.

Данная конструкция фидуциарного залога будет иметь место, если в соответствии с п.1 ст.335 ГК РФ третье лицо предоставит залогодержателю в обеспечительную собственность своё имущество, тем самым предоставит обеспечение по долгам заёмщика.

3. Обеспечительный собственник (залогодержатель) и займодавец — разные лица, а залогодатель и заёмщик одно лицо.

Ст. 356 ГК РФ и законодательство ряда зарубежных стран предусматривают такой субъект, как управляющий обеспечением, в основном он призван действовать в интересах нескольких кредиторов и является более чем представителем10.

4. Обеспечительный собственник (залогодержатель) и займодавец — разные лица и залогодатель и заёмщик — разные лица.

Данная структура фидуциарного залога является следствием объединения второй и третьей структуры.

8 Сарбаш С. В. Обеспечительная передача правового титула. // Вестник гражданского права. 2008. № 1. С.17.

9 Селивановский А. Обеспечение исполнения обязательств на финансовых рынках. // Хозяйство и право. 2006. № 2. С.49. (автор указал особенности субъектного состава на примере условной купли-продажи).

10 Rover J-H. Op. cit. P. 168-170.

Юридическая конструкция фидуциарного залога не позволяет установить несколько обеспечительных прав отношении одного и то же имущества, тогда как залоговое право (ст.335.1 ГК РФ) предусматривает последующий залог11.

Позволю себе не согласится с данным утверждением, так как юридически возможна передача только части имущества в обеспечительную собственность фидуциарному залогодержателю, а в остальной части это имущество принадлежит фидуциарному залогодателю, который может им распоряжаться как участник долевой собственности, в том числе путем передачи его в залог и с согласия другого долевого собственника ст.246 ГК РФ. «В таком залоге могут быть заинтересованы все участники отношений, поскольку он может служить повышению возможности должника в уплате своих долгов. Интерес кредитора, получившего правовой титул с целью обеспечения, здесь также может быть в известной степени защищен, ибо даже в случае реализации заложенного имущества правильно установленное соотношение сумм притязаний и стоимости вещи к моменту реализации залога позволит обеспечительному собственнику получить удовлетворение своих требований к должнику за счет оставшейся стоимости реализованного имущества»12.

Предмет фидуциарного залога. Предметом законодательно определенного залога в соответствии с положениями п.1 ст.336 ГК РФ может быть любое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), кроме вещей, которые изъяты из оборота и требований, неразрывно связанных с личностью кредиторов, уступка которых другому лицу запрещена законом, а также отдельных видов имущества, залог которых прямо запрещен законом, например, в залог нельзя передавать имущество, на которое нельзя обратить взыскание. Таким образом, по общему правилу необходимым признаком предмета залога должна признаваться его «товарность»: в залог принимается только то, что закон не запрещает продавать.

Совсем по-иному определен предмет лизинга, который в свою очередь является предметом фидуциарного залога. По положениям ст.ббб ГК РФ и ст.3 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предметом лизинга могут быть любые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое законом запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. Мы легко можем убедиться, что понятие предмета законодательно определенного залога, включает в себя значительно больше видов имущества, отличительным критерием которых является способность их быть либо предметом договора купли-продажи, либо соглашения об уступки прав (требований), чем объектов, прав обеспечительной собственности лизингодателя в договоре лизинга, в качестве которых могут выступать только непотребляемые вещи, за определенным исключением.

При определении предмета фидуциарного залога необходимо обратить внимание на следующее поло-

11 Rover J.-H. Op. cit. P. 120.

12 Сарбаш С. В. Обеспечительная передача правового титула. //Вестник гражданского права. 2008. № 1. С.13.

жение гражданского законодательства: абз.2 п.1 ст.824 ГК РФ, согласно которому по договору факторинга финансовый агент осуществляет передачу или обязуется передать клиенту денежные средства в счет денежных требований клиента к третьему лицу, данная уступка денежных требований выполнялась в целях обеспечения обязанности клиента вернуть денежные средства финансовому агенту. Далее в соответствии с п.2 ст.831 ГК РФ финансовый агент обязан предоставить клиенту отчет и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. Если денежные средства, полученные финансовым агентом от третьего лица, оказались меньше сумм долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент остаётся ответственным перед финансовым агентом за остаток долга.

Данная правовая конструкция даёт нам возможность утверждать, что финансовый агент является фидуциарным залогодержателем, так как приобретает денежные права (требования), принадлежащие фидуциарному залогодателю — клиенту исключительно с целью обеспечения обязанности последнего по возврату долга. Предметом фидуциарного залога в этом случае являются денежные права (требования) клиента к третьим лицам таким образом нет теоретических препятствий к тому, чтобы предметом фидуциарного залога может быть любое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования). Например, предметом лизинга могут быть объекты интеллектуальной собственности и исключительные права на них. Следовательно, у нас есть все основания распространить положение ст.336 ГК РФ, определяющее предмет залога и на установление предмета фидуциарного залога.

Следует распространить право обеспечительной собственности на предмет лизинга лизингодателя, как залогодержателя, на принадлежности лизингового имущества, которое является предметом фидуциарного залога (если иное не предусмотрено договором лизинга). Плоды, продукция и доходы, полученные от владения и использования предмета лизинга лизингополучателем (залогодателем), в полном объеме являются его собственностью, так как конечной целью лизингополучателя при заключении договора лизинга является именно получение им плодов, продукции и доходов, за счет стоимости которых осуществляются лизинговые платежи по договору если иное не предусмотрено договором или законом.

При приобретении по договору лизинга предприятия или иного имущественного комплекса право обеспечительной собственности лизингодателя необходимо распространить на всё входящее в его состав имущество, движимое и недвижимое, включая права (требования) и исключительные права, в том числе приобретенные в период действия договора лизинга. Представляется необходимым установить, что приобретение в обеспечительную собственность по договору лизинга здания или сооружения допускается только с одновременным приобретением по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание или сооружение, либо части этого участка, функционально обеспечивающей приобретаемый объект, либо осуществить передачу прав арендатора от продавца предмета лизинга к лизингодателю, в свою очередь лизингополучатель получает право владения и пользования на основании субарендных отношений на этот

участок или его соответствующей части на основании ст.552 и п.1 ст.617 ГК РФ.

Момент возникновения фидуциарного залогового права. В отличие от законодательно определенного залога, который возникает с момента заключения соответствующего договора, если иное не установлено договором или законом (ст.341 ГК РФ), соглашение о фидуциарном залоге достигается лизингополучателем с лизингодателем, а вот возникает он, когда последний, исполняя соглашение о купле-продаже предмета лизинга, приобретает право обеспечительной собственности на него. Таким образом, фидуциарный залог представляет собой залог права собственности лизингового имущества, которое будет приобретено лизингодателем-залогодержателем в будущем (п.2 ст.341 ГК РФ).

Существенные условия соглашения о фидуциарном залоге. Положение п.1 ст.339 ГК РФ к разряду существенных условий договора о залоге относит предмет залога, существо, размер и срок исполнения основного обязательства, обеспечиваемого залогом. Возникает вопрос: возможно ли данные существенные условия договора о залоге отнести к фидуциарному залогу лизингового имущества в договоре лизинга?

Исходя из существа залогового обязательства, предмет залога должен быть определен не просто указанием видовой принадлежности имущества, а путем указания индивидуальных характеристик конкретного объекта, позволяющих вычленить предмет залога из однородных предметов. Данное утверждение можно в полной мере отнести к предмету фидуциарного залога в договоре лизинга. Лизингодатель, как залогодержатель, имеет правовую возможность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения лизингополучателем своих договорных обязанностей удовлетворить свои имущественные претензии к последнему путем реализации правомочий собственника объекта фидуциарного залога, поэтому лизинговое имущество должно быть индивидуально определено как объект собственности, за счет которого удовлетворяются имущественные претензии.

Условие об оценке предмета законодательно определенного залога также представляет собой существенное условие договора о залоге (п.1 ст.340 ГК РФ). Условие об оценке объекта фидуциарного залога в договоре лизинга приобретает дополнительное значение, так как его оценка или стоимость является размером денежных средств, предоставленных лизингодателем, как кредитором, лизингополучателю, как заёмщику, для владения и использования предмета лизинга по назначению. Следовательно, существенное условие об оценке заложенного имущества является одновременно необходимым условием о размере денежных средств соглашения лизингодателя (кредитора) с лизингополучателем (заёмщиком) о предоставлении целевого кредита (займа) в размере стоимости предмета лизинга (заложенного имущества).

Следующие три существенных условия договора о залоге: существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, относятся не к отношениям, вытекающим из залога, а к основному обязательству. Здесь важно подчеркнуть, что соглашение лизингополучателя с лизингодателем о предоставлении предмета лизинга в фидуциарный залог (последний обязан заключить договор купли-продажи лизингового имущества и тем самым приобрести право обеспечительной собственности на него) является

неотъемлемой, составной частью основного обязательства по предоставлению лизингодателем, как кредитором, целевого займа (кредита) лизингополучателю, как заёмщику. Поэтому нет необходимости в дублировании соответствующих условий из основного обязательства. Условие о размере исполнения обязательства, обеспечиваемого фидуциарным залогом полностью соответствует положениям ст.337 ГК РФ. Под размером исполнения обязательства, обеспечиваемого фидуциарным залогом, следует понимать общую сумму платежей по договору лизинга за весь срок его действия, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг. Фидуциарный залог обеспечивает требование лизингодателя, как залогодержателя, в том объеме, какой он имеет к моменту удовлетворения. Кроме того, в объем требований лизингодателя, как кредитора, погашаемых за счет реализации правомочий собственника предмета лизинга, помимо лизинговых платежей должны включаться суммы, составляющие проценты, неустойку (штраф, пени), возмещение убытков, образовавшихся в связи с неисполнением лизингополучателем своего обязательства по внесению лизинговых платежей, а также дополнительные расходы лизингодателя, как залогодержателя, понесенные им в связи с обращением взыскания на предмет лизинга, как на заложенное имущество.

Положения п.3 ст.339 ГК РФ предусматривают простую письменную форму для заключения договора залога, если законом или соглашением сторон не установлена нотариальная форма. Однако, мировая практика знает примеры, когда для передачи права собственности с целью обеспечения исполнения обязательства достаточно устного соглашения сторон (legal mortgage), кроме случаев, когда предметом фидуциарного залога являются права (требования), в этом случае необходима письменная форма соглашения сторон, за исключением ценных бумаг, которые передаются фидуциарному залогодержателю13. Германское законодательство допускает устную форму осуществления обеспечительного присвоения имущества, но договорная практика придаёт письменную форму оформления14 либо в виде договора, либо в виде отменительного условия15. В соответствии с § 930 ГГУ передача права собственности на предмет залога оговаривалась сторонами при определении условий владения залоговым имуществом, так же стороны определяют условия получения кредитором владения предметом залога и порядок его продажи, при этом нормы закона, регулирующие реализацию залога, не применяются1 , кроме того определялись условия, при которых должник может продать залоговое имущество третьим лицам и каким образом должна быть использована полученная им покупная цена, а так же определялись условия, согласно которым право собственности передаётся обратно должнику в случае

13 PAU Ali. Op. cit. P. 59.

14 Будилов В. М. Залоговое право России и ФРГ. СПб., 1993. С.72.

15 Венкштерн М. Основы вещного права // Проблемы гражданского и предпринимательского права Германии: Пер. с нем. М., 2001. С. 219.

16 Security righs in movable property in European private law / Ed. By Eva-Maria Kieninger. Cambridge, 2004. P.439.

исполнения обеспеченного обязательства17. В этой связи показателен пример оформления фидуциарного залога в Чехии, где в дополнение к соглашению о передаче права собственности стороны должны заключить отдельное письменное обеспечительное соглашение, в котором обозначаются обеспечиваемое требование, порядок возврата собственности при исполнении обязательства должником и порядок удовлетворения требования кредитора в случае неисполнении должником обязательства1 . Данный пример оформления фидуциарного залога интересен для российской цивилистики, в первую очередь тем, что позволяет провести четкую формально-юридическую грань между правом собственности на имущество, как вещной правовой категорией, и правом обеспечительной собственности на тоже имущество, как обязательственно-правовой категории через определения прав и обязанностей сторон в отношении данного имущества.

Правовые нормы, направленные на сохранение предмета фидуциарного залога в натуре. Как отмечалось, одна из основных целей фидуциарного залога заключается в том, чтобы к моменту, когда лизингополучатель не исполнит своего обязательства по внесению лизинговых платежей, лизингодатель, как кредитор, располагал реальной возможностью обратить взыскание на предмет лизинга, как на заложенное имущество, путем реализации своих правомочий собственника. Из этого следует, что предмет лизинга к этому моменту должен как минимум сохраниться в натуре. Этой цели служат некоторые нормы, которые применительно к фидуциарному залогу в договоре лизинга, примут следующий вид:

Положения ст.343 ГК РФ применительно к фидуциарному залогу, с учетом того, что предмет лизинга, как заложенное имущество всегда находиться у лизингополучателя, как у залогодателя примет следующий вид:

1. Залогодатель (лизингополучатель) обязан, если иное не предусмотрено договором лизинга:

а) страховать предмет лизинга, как заложенное имущество, в полной его стоимости от рисков утраты и повреждения (данная правовая норма п.п.1 п.1 ст.343 ГК РФ полностью соответствует положению ст.21 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);

б) принимать меры, необходимые для обеспечения сохранности предмета лизинга, как заложенного имущества, в том числе для защиты его от посягательств и требований со стороны третьих лиц (данная правовая норма п.п.3,4 п.1 ст.343 ГК РФ полностью соответствует положению п.3 ст.17 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);

в) немедленно уведомлять лизингодателя, как залогодержателя, о возникновении угрозы утраты или повреждения предмета лизинга как заложенного имущества (данная правовая норма п.п.5 п.1 ст.343 ГК РФ полностью соответствует смыслу ст.37 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

2. Лизингодатель, как залогодержатель, вправе проверять по документам и фактически наличие, количество, состояние и условия хранения предмета лизинга, как заложенного имущества, находящегося у лизингополучателя, как у залогодателя, (данная правовая норма п.2 ст.343 ГК РФ полностью соответствует положению ст.38 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

17 Norton Rose on Cross-Border Security / Ed. By Norton Rose. Butterworts. London; Charlottesvile; Dublin; Durban; Edinburgh; Hong Kong; Kuala Lumpur; New Delhi; Singapore; Sydney; Toronto; Wellington, 2000. P. 152.

18 Rover J.-H. Op. cit. P. 179.

Положения ст.344 ГК РФ, определяющие последствия утраты или повреждения заложенного имущества, могут быть применимы к фидуциарному залогу в договоре лизинга только в части п.1 ст.344 Гк РФ, так как положение п.2 ст.344 ГК РФ определяет ответственность залогодержателя в случае, когда предмет залога находится у последнего, чего заведомо не может быть в лизинговых отношениях. Тогда лизингополучатель, как залогодатель, несет риск случайной гибели или случайного повреждения предмета лизинга, как заложенного имущества, если иное не предусмотрено договором лизинга (например, если выбор продавца и приобретаемого имущества осуществлял лизингодатель). Данная правовая норма п.1 ст.344 ГК РФ полностью соответствует положениям ст.669 ГК РФ и ст.22 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Положения ст.345 ГК РФ предоставляют возможность для залогодателя заменить предмет залога с согласия залогодержателя. По моему мнению, необходимо предоставить правовую возможность лизингополучателю, как залогодателю, в случае гибели или повреждения предмета лизинга (заложенного имущества) в разумные сроки восстановить предмет лизинга, как заложенное имущества, (данная обязанность предусмотрена положением п.3 ст.17 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)») или заменить его другим равноценным имуществом, предоставив право обеспечительной собственности на него лизингодателю, если договором лизинга не предусмотрено иное.

Распоряжение предметом фидуциарного залога. Только лизингополучатель, как фидуциарный залогодатель, вправе владеть и использовать предмет лизинга, как заложенное имущество, по назначению, в том числе извлекать из него плоды и доходы в соответствии с п.1 ст.346 ГК РФ и п.2 ст. 11 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», а также имеет правовую возможность в соответствии с п.3 ст.346 ГК РФ и ст.8 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» передать предмет лизинга, как заложенное имущество, в субаренду в виде поднайма, при котором лизингополучатель (залогодатель) передаёт субарендатору во владение и пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора субаренды имущество, полученное ранее от лизингодателя (залогодержателя) по договору лизинга и составляющее предмет лизинга (заложенное имущество), при этом обязательным является согласие лизингодателя (залогодержателя) в письменной форме. Следовательно, лизингодатель, как фидуциарный залогодержатель, не имеет правовых оснований для владения и использования предмета лизинга, как заложенного имущества, по назначению, поэтому п.5 ст.346 ГК РФ к фидуциарному залогу в договоре лизинга не применимо. Из существа фидуциарного залога вытекает, что лизингополучатель, как залогодатель, не имеет юридически обеспеченной возможности отчуждать предмет лизинга, как заложенное имущество, так как правом собственности на него не владеет.

Однако, мировая договорная практика знает примеры иного подхода к определению юридической возможности фидуциарного залогодателя: распоряжаться предметом залога, так общим правом предусмотрена договорная конструкция, которая устанавливает продажу товаров, их производителем финансовой организации, с наличием у продавца права дальнейшей его продажи потребителю. В рамках данного договора

финансовая организация предоставляет денежные средства в кредит производителю товаров, а в качестве обеспечения приобретает право собственности на них, при этом производитель товаров получает финансирование и выступает как представитель финансовой организации при дальнейшей продаже товаров. Денежные средства, полученные от потребителя поступают финансовой организации, доход которой от вложения капитала определяется разницей между суммой, уплаченной финансовой организацией товаропроизводителю и полученной от потребителя.19 Данная договорная конструкция стала побудительной причиной распространить конструкцию фидуциарного залога на залог товара в обороте предусмотренной ст.357 ГК РФ. Фидуциарный залогодержатель приобретает право обеспечительной собственности на заложенное имущество в соответствии с указанием фидуциарного залогодателя, при этом последний имеет правовую возможность изменять натуральную форму либо иным образом распоряжаться заложенным имуществом, в том числе путем отчуждения третьим лицам, выступая при этом представителем обеспечительного собственника (залогодержателя), денежные средства, вырученные от реализации предмета фидуциарного залога, получает фидуциарный залогодержатель полностью или в части.

Здесь необходимо отметить, в соответствии с п.1 ст.670 ГК РФ лизингодатель может расторгнуть соглашение купли-продажи лизингового имущества или его изменить только с согласия лизингополучателя, где в отношениях с продавцом они выступают как солидарные кредиторы. Позволю себе не согласиться с данной юридической квалификацией расторжения или изменения соглашения купли-продажи предмета лизинга, данные правоотношения необходимо определить, как распоряжение предметом фидуциарного залога, для которого необходимо волеизъявление как фидуциарного залогодержателя (лизингодателя) так и фидуциарного залогодателя (лизингополучателя).

На практике возможно неправомерное отчуждение фидуциарным залогодателем предмета залога третьему лицу без согласия обеспечительного собственника

Передача прав фидуциарного залогодержателя. Обеспечительный, дополнительный к основному обязательству характер фидуциарного залога подтверждается нормой о переходе прав и обязанностей лизингодателя по договору лизинга. Лизингодатель вправе передать своё право обеспечительной собственности на лизинговое имущество другому лицу с соблюдением правил о передаче прав кредитора путем уступки требований (ст.382-ст.390 ГК РФ). Однако такая уступка лизингодателем своего права обеспечительной собственности на предмет лизинга другому лицу признана действительной только в том случае, если тому же лицу уступаются права (требования) к лизингополучателю по основному обязательству по внесению лизинговых платежей в полном объёме (ст.18 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»). Данное положение лизингового законодательства устанавливающее неразрывность права собственности лизингодателя на предмет лизинга с правами и обязанностями последнего по договору лизинга соответствует п.1 ст.384 ГК РФ, определяющей неразрывную юридическую связь основного обязательства (обязанность лизингополучателя по внесению лизинговых платежей в полном объёме в срок, опреде-

19 Веа1е Н., ВпСде М., вЫМег 1_., 1_отпюка Е. Ор. сй. Р. 34-35.

ленный договором) с его обеспечением (право обеспечительной собственности лизингодателя на предмет лизинга) при уступки прав (требований) кредитором третьему лицу. Право обеспечительной собственности лизингодателя на лизинговое имущество перейдет к третьему лицу посредством совершения цессии, что ещё раз подтверждает тот факт, что право обеспечительной собственности лизингодателя на предмет лизинга носит обязательственно-правовой характер, так как вещные права не могут передаваться посредством уступки прав (требований).

Положениям п.2 ст.18 ФЗ «О финансовой аренде (лизинга)» предоставляется право лизингодателю в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга, из которого следует, что лизингодатель может распоряжаться раздельно правом собственности на предмет лизинга и правами, вытекающими из договора лизинга. Однако, п.2 ст.23 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», которая указывает на неразрывную юридическую связь права собственности лизингодателя на предмет лизинга и прав, и обязанностей последнего по договору лизинга: «К приобретателю прав лизингодателя в отношении предмета лизинга в результате удовлетворения взыскания в обязательном порядке переходят не только права, но и обязательства лизингодателя, определенные в договоре лизинга». В решении данного правового противоречия необходимо исходить из юридической неразрывности основного обязательства (обязанности лизингополучателя по внесению лизинговых платежей в полном объёме в срок) и его обеспечения (право собственности лизингодателя на предмет лизинга). С целью решения данного противоречия, на мой взгляд, необходимо уточнить положение п.2 ст.18 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» , что в качестве заложенного имущества может быть право лизингодателя на получения лизинговых платежей в будущем, в обеспечении которого предоставляется право собственности на предмет лизинга.

Встречаются ситуации, когда право обеспечительной собственности лизингодателя на лизинговое имущество, являющееся предметом фидуциарного залога, переходит к другому лицу в порядке универсального правопреемства, например, в результате реорганизации юридического лица. В этом случае передача обеспечительной собственности возможна только с одновременной передачей прав и обязанностей по договору лизинга. Правопреемник лизингодателя становится на место лизингодателя, имеет все права и несет всю ответственность лизингодателя в договоре лизинга, если соглашением с лизингополучателем не установлено иное. Если право обеспечительной собственности на лизинговое имущество перешло в порядке правопреемства к нескольким лицам (в результате реорганизации юридического лица путем его разделения образовалось два или более юридических лиц), каждый из правопреемников (приобретателей права обеспечительной собственности на предмет лизинга) имеет права и несет обязанности, вытекающие из договора лизинга, соразмерно перешедшей к нему части лизингового имущества. Однако, если предмет лизинга неделим или по иным основаниям остаётся в общей обеспечительной собственности правопреемников, они становятся солидарными лизингодателями.

i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

Защита фидуциарным залогодателем своих прав на предмет залога. Как известно, любой собственник

или законный владелец вправе истребовать своё имущество из чужого незаконного владения либо требовать устранения всяких нарушений его права, хотя бы эти нарушения и не были соединены с лишением владений. Положения ст.347 ГК РФ закрепляют права залогодержателя на два классических вещно-правовых иска, известных ещё римскому праву и служащих для защиты владения и использования заложенного имущества по назначению: п.1 ст.347 ГК РФ право на виндикационный иск и п.2 ст.347 ГК РФ право на негаторный иск. С учетом того, что правом обеспечительной собственности на предмет лизинга, как на заложенное имущество, принадлежит лизингодателю, как залогодержателю, а владеет и использует его по назначению всегда лизингополучатель, как залогодатель, то, по моему мнению, необходимо последнему предоставить вышеуказанные вещно-правовые способы защиты.

1. Фидуциарный залогодатель, у которого находится заложенное имущество, вправе истребовать его из чужого незаконного владения, в том числе из владения фидуциарного залогодержателя (ст.301, 302, 305 ГК РФ).

2. Фидуциарный залогодатель может требовать от других лиц, в том числе и от фидуциарного залогодержателя, устранения всяких нарушений его права, хотя бы эти нарушения и не были соединены с лишением владения (ст.304, 305 ГК РФ).

Предоставляя лизингополучателю, как залогодателю, в определенных ситуациях вещно-правовые способы защиты, мы решаем конкретную практическую задачу: обеспечить защиту его прав от незаконных действий третьих лиц. Это приём юридической техники, никак не влияющий на обязательственно-правовую природу права обеспечительной собственности лизингодателя, как залогодержателя, на предмет лизинга. Подобный приём используется и в некоторых других случаях, в частности для защиты прав доверительного управляющего (п.3 ст.1020 ГК РФ).

Основания обращения взыскания на заложенное имущество. Взыскание на предмет лизинга, как на заложенное имущество, для удовлетворения требований лизингодателя, как залогодержателя (кредитора), может быть обращено (посредством реализации последним своих правомочий собственника) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения лизингополучателем, как залогодателем (заёмщиком), обеспеченного фидуциарным залогом обязательства по своевременному внесению лизинговых платежей в полном объёме по обстоятельствам, за которые он отвечает. В обращении взыскания на предмет лизинга, как на заложенное имущество, может быть отказано, если допущенное лизингополучателем нарушение, обеспеченное фидуциарным залогом обязательство по внесению лизинговых платежей, крайне незначительно и размер требований лизингодателя вследствие этого явно несоразмерно стоимости предмета лизинга, а период просрочки исполнения обязанности лизингополучателя составляет менее чем три месяца в соответствии со ст.348 ГК РФ.

Досрочное исполнение обязательства по внесению лизинговых платежей, обеспеченных фидуциарным залогом лизингового имущества, возможно в следующих случаях:

а) если предмет лизинга выбыл из владения лизингополучателя не в соответствии с условиями договора лизинга;

б) утрата предмета лизинга по обстоятельствам, за которые лизингодатель не отвечает, если лизингополучатель в разумные срок не воспользовался правом его замены на подобное имущество.

Лизингодатель вправе потребовать досрочного исполнения обеспеченного фидуциарным залогом обязательства по внесению лизинговых платежей в полном объёме, а если его требования не будут удовлетворены, обратить взыскание на лизинговое имущество посредством его изъятия у лизингополучателя, в случае, если имеются обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что владение и использование предмета лизинга лизингополучателем ведут к значительному ухудшению его потребительских качеств, порче или утрате, гибели; лизингополучатель не выполняет возложенную на него обязанность по страхованию лизингового имущества или не предоставляет информацию, необходимую для осуществления контроля над деятельностью лизингополучателя в той её части, которая относится к предмету лизинга.

Основания прекращения фидуциарного залога. Фидуциарный залог лизингового имущества в договоре лизинга, как акцессорное обязательство, обеспечивающее основное обязательство по предоставлению целевого кредита, прекращается с прекращением этого основного обязательства:

а) с внесением лизинговых платежей в полном объёме в срок, предусмотренным договором лизинга, тогда право обеспечительной собственности лизингодателя на предмет лизинга прекращается и переходит в право собственности лизингополучателя на лизинговое имущество, но уже с позиций вещного права, если иное не предусмотрено договором лизинга.

б) в случае гибели предмета лизинга, если лизингополучатель не воспользовался правом на его замену;

в) в случае, если лизингодатель изъял лизинговое имущество у лизингополучателя в соответствии с условиями договора лизинга или законодательства, тогда право обеспечительной собственности на предмет лизинга лизингодателя прекращается и становится правом собственности лизингодателя на предмет лизинга с позиций вещного права.

Рассуждая об основаниях прекращения фидуциарного залога в договоре лизинга, нельзя обойти вопрос о судьбе предмета лизинга в случае принятия решения о ликвидации лизингодателя как юридического лица, либо о его несостоятельности (банкротстве). В этом случае обязательства, вытекающие из фидуциарного залога предмета лизинга, прекращаются, а все права лизингодателя, как залогодержателя, трансформируются в его право собственности на лизинговое имущество с позиции вещного права с последующим его изъятием у лизингополучателя, продажей и получением денежной компенсации за предоставление целевого кредита, где последний имеет право на возмещение убытков в связи с расторжением договора лизинга.

Если право обеспечительной собственности лизингодателя на лизинговое имущество, являющееся предметом фидуциарного залога, прекращается по основаниям и в порядке, которые установлены законом, вследствие изъятия (выкупа) для государственных или муниципальных нужд, реквизиции или национализации, то лизингополучателю предоставляется во временное, возмездное владение и пользование по назначению другое имущество или лизингодателю соответствующее возмещение его стоимости в счет

лизинговых платежей. Право фидуциарного залога распространяется на предоставленное взамен имущество, соответственно лизингодатель приобретает право обеспечительной собственности на него.

В случаях, когда лизинговое имущество, являющееся предметом фидуциарного залога, изымается у лизингополучателя в установленном законом порядке на том основании, что в действительности собственником этого имущества является другое лицо (ст.301 ГК РФ), либо как санкция за совершенное лизингодателем преступление или иное правонарушение (ст.243 ГК РФ), фидуциарный залог в отношении этого лизингового имущества прекращается. В этих случаях лизингополучатель вправе требовать досрочного расторжения договора лизинга и возмещения в связи с этим убытков.

Перевод долга по обязательству, обеспеченному фидуциарным залогом. С переводом на другое лицо долга лизингополучателя по лизинговым платежам, обеспеченным фидуциарным залогом, право обеспечительной собственности лизингодателя, как залогодержателя, прекращается (предмет лизинга становится собственностью лизингополучателя с позиций вещного права, если иное не предусмотрено договором лизинга), если лизингополучатель не дал лизингодателю согласия отвечать за нового должника.

Преимущества фидуциарного залога перед законодательно-определенным залогом в части обращения взыскания и реализации заложенного имущества. Фидуциарный залог на лизинговое имущество в договоре лизинга заключается в предоставлении лизингополучателем возможности приобрести право обеспечительной собственности на предмет лизинга лизингодателю вплоть до момента возврата кредита и выплаты процентов посредством внесения лизинговых платежей в полном объёме. Договор возвратного лизинга может служить тому ярким подтверждением. Фидуциарный залог может быть объединен в одну группу с законодательно определенным залогом, как и в последнем, обеспечительную функцию в нем выполняет конкретное обособленное лизинговое имущество, которое приобретено до факта неисполнения или ненадлежащего исполнения основного обязательства по внесению лизинговых платежей лизингополучателем. Приобретение права обеспечительной собственности на предмет лизинга лизингодателем имеет для последнего очевидное преимущество по сравнению с законодательно определенным залогом. Последний в силу ограничений, установленных законом, не даёт кредитору в большинстве случаев достаточной уверенности в быстром и полном удовлетворении своих требований путем обращения взыскания на заложенное имущество. С одной стороны, это обусловлено многочисленными процессуальными формальностями, которыми сопровождается обращение взыскания. С другой стороны, обращение взыскания на предмет залога можно осуществить только по решению суда или соглашению залогодателя с залогодержателем, заключенному после возникновения основания для обращения взыскания. Впрочем, если предметом залога являются движимые вещи, ст.349 ГК РФ предусматривает возможность обращения взыскания без обращения в суд, если это предусмотрено договором. Но когда оперативность имеет для кредитора критически важное значение, например, в случае исчезновения должника (а это, в свою очередь, происходит, как правило, при его фактической неплатёжеспособности), судебный порядок обращения взыскания остаётся

единственно возможным. После обращения взыскания следует стадия реализации имущества (ст.350 ГК РФ), которая может производиться в настоящее время лишь путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном главой 9 ФЗ «Об исполнительном производстве». Кроме того, даже и с материально-правовой точки зрения, залоговый кредитор обладает далеко не абсолютным приоритетом на удовлетворение своих требований за счет предмета залога. Например, в случае ликвидации юридического лица или несостоятельности индивидуального предпринимателя требование кредитора по обязательствам, обеспеченным залогом, удовлетворяются лишь в третью очередь (после исполнения обязательств перед гражданами за причинение вреда жизни и здоровью, после расчетов по оплате труда и выплате выходных пособий и авторских вознаграждений). Более того, в соответствии с п.1 ст.64 ГК РФ в случае несостоятельности кредитного учреждения требования граждан-кредиторов подлежат удовлетворению в первую очередь. В таких условиях привилегированное положение залогового кредитора оказывается пустой декларацией. Кроме того, очевидно, что все эти процедуры отнимают значительное время и средства.

Очевидно, что фидуциарный залог лизингового имущества в договоре лизинга лишен подобных недостатков. Для обращения взыскания на предмет лизинга, как на заложенное имущество, лизингодателю, как залогодержателю, необходимо только изъять его у лизингополучателя, как у залогодателя, а затем самостоятельно решить каким образом получить имущественное удовлетворение из предмета лизинга либо его использовать по назначению, либо продать и получить денежную компенсацию за предоставленные кредитные средства на получение лизингового имущества. Кроме того, в соответствии с п.1 ст. 23 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» на предмет лизинга не может быть обращено взыскание третьих лиц по обязательствам лизингополучателя (залогодателя), в том числе в случаях, если лизинговое имущество (предмет залога) зарегистрировано на имя лизингополучателя (залогодателя).

Вопрос о порядке обращения взыскания на предмет фидуциарного залога в случае банкротства должника в различных странах решается по-разному, так в Германии фидуциарный залогодержатель не имеет юридически обеспеченной возможности истребовать имущество, находящееся в обеспечительной собственности у него, а уполномочен на преимущественное удовлетворение из сумм, вырученных от его продажи (§ 51 Положения о банкротстве)20. В Болгарии фидуциарный залогодержатель имеет право на выделение предмета фидуциарного залога из конкурсной массы и последующей реализации его вне процедур банкрот-ства21. В Чехии предмет фидуциарного залога не выделяется из конкурсной массы, а реализуется управляющим в деле о банкротстве, после чего фидуциарный залогодержатель получает право на привилегированное удовлетворение своего требования из вырученной от продажи имущества суммы. При недостаточности конкурсной массы для удовлетворения всех

20 Drobnig U. Security Rights in Movables // Towards a European Civil Code. 3th ed. Nijmegen, 2004. P. 751.

требований кредиторов может получить только 70% от вырученной от продажи имущества22.

Примеры правового регулирования фидуциарного залога, которые являются более юридически взвешенными, обеспечивающие баланс прав и обязанностей, как кредитора, так и должника мы находим в общем праве. Фидуциарный залогодержатель может получить владение предметом фидуциарного залога (для equitable mortgage, если это предусмотрено договором) и в случае не нарушения должником обеспеченного обязательства23. Владение может быть получено с согласия должника или по решению суда, в том числе в форме назначения исполнителя или управляющего обеспечением (reciver). Фидуциарный залогодержатель является собственником предмета фидуциарного залога, но после получения владения им, судебная практика рассматривает последнего в качестве обязанного лица в части бережного отношения к имуществу, получения дохода от него и погашения за счет него долга, а также иные обязанности24. Фидуциарный залогодержатель обладает правом собственности на предмет фидуциарного залога, следовательно, имеет исключительное право продать его (после предупреждения должника), при этом не может быть принужден к его реализации, за исключением случаев нарушения интересов должника, тогда такая продажа может быть предписана судом. В отношении equitable mortgage допускается продажа по решению суда. При продажи фидуциарный залогодержатель должен действовать добросовестно, предприняв разумные усилия для получения наиболее высокой цены. Суммы, превышающие обеспеченный долг, причитаются должнику25.

На практике возможно неправомерное отчуждение фидуциарным залогодателем предмета залога третьим лицам без согласия обеспечительного собственника. В этом случае мы сталкиваемся с парадоксальной ситуацией с одной стороны кредитор выбирает наиболее юридически защищенное право собственности на предмет залога, а с другой стороны не имеет юридической защиты этого права от недобросовестного фидуциарного залогодателя, который продаёт предмет фидуциарного залога третьим лицам, последние в силу своей добросовестности, так как они не знали и не должны были знать, что продавец не обладает правомочием по распоряжению данным имуществом, на основании ст.302 Гк РФ третьи лица приобретают право собственности на предмет фидуциарного залога свободным от всех ограничений. В Германии26 и в Японии27 добросовестный приобретатель предмета фидуциарного залога, отчужденный ему фидуциарным залогодателем, подлежит защите. В общем праве подобные вопросы находят не столь однозначное решение, все зависит от выбранного способа обеспечения: legal mortgage предоставляет кредитору правовой титул на предмет залога, поэтому должник в силу принципа nemo dat не может передать титул третьему лицу28; equitable mortgage предоставляет защиту добро-

23 PAU Ali. Op. cit. P. 251.

24 Beale H., Bridge M., Gullifer L., Lomnicka E. Op. cit. P. 627, 630.

25 PAU Ali. Op. cit. P. 253-257.

26 Василевская Л. Ю. Учение о вещных сделках по германскому праву. М., 2004. С. 217.

27 Norton Rose on Cross-Border Security. P. 265.

28 PAU Ali. Op. cit. P. 206.

совестному приобретателю29. В сравнительно-правовом аспекте в общем плане нельзя не сказать о регулировании гражданским законодательством добросовестного приобретения предмета залога третьими лицами, так в соответствии с п.1 ст.353 ГК РФ право залога следует за вещью вне зависимости добросовестности приобретателя.

Решение проблемы защиты прав фидуциарного залогодержателя на предмет фидуциарного залога от добросовестного его приобретения третьими лицами возможно двумя способами:

1. Распространить положения ст.353 ГК РФ, на право обеспечительной собственности на имущество, т. е. если третье лицо приобрело предмет фидуциарного залога у залогодателя и является добросовестным приобретателем, то лизингодатель остаётся обеспечительным собственником данного имущества, следовательно, в случае не исполнения залогодателем основного обязательства он имеет право изъять предмет фидуциарного залога у любого владельца и обратить на него взыскание. Здесь необходимо напомнить, что право обеспечительной собственности является обязательственно-правовой категорией и заключается в том, что предоставляет его обладателю юридические гарантии приобретения права собственности, как вещно-правовой категории на определенное имущество при наступлении заранее определенных условий (невыполнение залогодателем обеспеченного обязательства).

2. Исключить возможность добросовестного приобретения третьими лицами предмета фидуциарного залога, т. е. создать условия, при которых приобретатель будет или должен знать, что фидуциарный залогодатель не обладает правом на распоряжение данным имуществом. Это достигается путем публичности фидуциарного залога.

Одним из способов публичности фидуциарного залога для движимого имущества может служить твердый залог, предусмотренный п.2 ст.338 ГК РФ. Однако, в российской практике этот вид залога не получил широкого применения. В Японии получило распространение помещение на имущество или на недвижимость, где это имущество находится, знаков, свидетельствующих о праве кредиторов обратить на него взыскание при условии не выполнения должником основного обязательства, кроме того, если для эксплуатации имущества требуется его регистрация прав собственности в соответствующих реестрах, то в данных документах указываются ограничения правомочий владельца30. Подобный пример регистрации фидуциарного залога мы можем наблюдать при регистрации автомобильного транспорта, переданного владельцу по договору лизинга.

Как мы могли убедиться, существует определенная последовательность наступления тех экономических и юридических факторов, которые вызывают формирование и динамику развития фидуциарного залога в договоре лизинга, к ним относятся:

1. Целью приобретения предмета лизинга в собственность лизингодателем явилось имущественное обеспечения обязанности лизингополучателя по внесению лизинговых платежей.

2. По содержанию прав и обязанностей, возникающих между лизингополучателем и лизингодателем, при приобретении последним в собственность лизин-

29 Lbid. Op. cit. P. 220.

30 Norton Rose on Cross-Border Security. P. 264, 265

говое имущество, соответствует правоотношениям, имеющим место в фидуциарном залоге, сущность которого заключается в том, что лизингодатель имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения лизингополучателем условий договора лизинга, получить гарантированное удовлетворение из назначения или стоимости лизингового имущества путем реализации своих правомочий собственника предмета лизинга по владению, пользованию и распоряжению им.

3. Фидуциарный залог в договоре лизинга является дополнительным обязательством по отношении к основному обязательству лизингополучателя по внесению лизинговых платежей.

4. Право обеспечительной собственности лизингодателя на лизинговое имущество в период действия договора лизинга носит обязательственно-правовой характер.

5. Сравнительно-правовой анализ лизинговых отношений в части приобретения предмета лизинга лизингодателем и правовых норм, регулирующих залоговые отношения показал их юридическую однородность, в которой присутствует одно принципиальное отличие: залоговое имущество в фидуциарном залоге принадлежит залогодержателю, а не залогодателю, как то предусмотрено нормами ГК РФ и, следовательно, обращение взыскания на него различны.

В нынешних условиях экономической неустойчивости, массового распространения невозвращения кредитов в финансовой сфере, кредитные организации стремятся обеспечить наибольшие гарантии возврата кредита, преследуя цель в любом случае приобрети право собственности на имущество заёмщика на срок кредитования, чему в полной мере удовлетворяет договор лизинга.

1. Будилов В. М. Залоговое право России и ФРГ. СПб., 1993. С.72.

2. Василевская Л. Ю. Учение о вещных сделках по германскому праву. М., 2004. С. 217.

3. Венкштерн М. Основы вещного права // Проблемы гражданского и предпринимательского права Германии: Пер. с нем. М., 2001. С. 219.

4. Вишневский А. А. Банковское право Англии. М., 2000. С.214.

5. Дождев Д. В. Римское частное право.- М., Норма, 2008, с.523

6. Гражданское и торговое право капиталистических государств / Под ред. Е. А. Васильева. М., 1992. С.233-234.

7. Римское частное право: Учебник / Под ред. проф. И. Б. Новицкого и проф. И. С. Перетерского. М.: Юристь 1996. С.338.

8. Л. А. Бирюкова Фидуциарная собственность как способ обеспечения защиты кредитора // Актуальные проблемы гражданского права / Под ред. С. С. Алексеева. М., 2000. С.194-196.

9. Покровский И. А. Основные проблемы гражданского права. М., 1998. С.213.

10. Пляниодь М. Курс французского гражданского права. Часть первая. Теория об обязательствах. Петроков, 1911. С.592, 593.

11. Сарбаш С. В. Обеспечительная передача правового титула. // Вестник гражданского права. 2008. № 1. С.17.

12. Селивановский А. Обеспечение исполнения обязательств на финансовых рынках. // Хозяйство и право. 2006. № 2. С.49. (автор указал особенности субъектного состава на примере условной купли-продажи).

Rover J-H. Op. cit. P. 168-170, P. 120, P. 179.

13. Ali. Op. cit. P. 59

14. Security righs in movable property in European private law / Ed. By Eva-Maria Kieninger. Cambridge, 2004. P.439.

15. Norton Rose on Cross-Border Security / Ed. By Norton Rose. Butterworts. London; Charlottesvile; Dublin; Durban; Edinburgh; Hong Kong; Kuala Lumpur; New Delhi; Singapore; Sydney; Toronto; Wellington, 2000. P. 152.

16. Beale H., Bridge M., Gullifer L., Lomnicka E. Op. cit. P. 34-35.

17. Drobnig U. Security Rights in Movables // Towards a European Civil Code. 3th ed. Nijmegen, 2004. P. 751. 21 Ibid. P. 292.

18. PAU Ali. Op. cit. P. 206, 251, 253-257

19. Beale H., Bridge M., Gullifer L., Lomnicka E. Op. cit. P. 627, 630.

20. Norton Rose on Cross-Border Security. P. 265.

21. Lbid. Op. cit. P. 220, 264, 265, 292

1. Dozhdev D. V. Roman Private law.- M., Publish. house Norma, 2008, Р.523.

2. Roman Private law: Textbook / Under the editorship of professor I. B. Novitskiy and professor I. S. Pereterskiy. M.: Yurist, 1996. P. 338.

3. Biryukova L.A. Fiduciary ownership as the way of protection of the creditor // Actual problems of civil law / Under the editorship of S. S. Alekseev. M., 2000. P.194-196.

4. Pokrovskiy I. A. Main problems of civil law. M., 1998. P.213.

5. Ref.: Vishnevskiy A. A. Banking law of England. M., 2000. P.214.

6. Plyaniod’ M. Course of French civil law. Part one. Obligation theory. Petrokov, 1911. P.592, 593.

7. Ref.: Civil and trade law of capitalist states. / Under the editorship of E. A. Vasilyev. M., 1992. P.233-234.

8. Sarbash S. V. Enforcement conveyance. // Reporter of civil law. 2008. No. 1. P.17, 13

9. Selivanovskiy A. Ensuring performance of obligations on financial markets. // Business and right. 2006. No. 2. P.49. (the author pointed peculiarities of legal capacity through the example of conditional contract of sale).

10. Budilov V. M. Charging lien of Russia and Federal Republic of Germany. Saint-Petersburg, 1993. P.72.

11. Vasilevskaya L. Y. Theory of real transactions according to German rights. M., 2004. P. 217.

12. Rover J-H. Op. cit. P. 168-170, P. 120, P. 179.

13. Ali. Op. cit. P. 59

14. Security righs in movable property in European private law / Ed. By Eva-Maria Kieninger. Cambridge, 2004. P.439.

15. Norton Rose on Cross-Border Security / Ed. By Norton Rose. Butterworts. London; Charlottesvile; Dublin; Durban; Edinburgh; Hong Kong; Kuala Lumpur; New Delhi; Singapore; Sydney; Toronto; Wellington, 2000. P. 152.

16. Beale H., Bridge M., Gullifer L., Lomnicka E. Op. cit. P. 34-35.

17. Drobnig U. Security Rights in Movables // Towards a European Civil Code. 3th ed. Nijmegen, 2004. P. 751. 21 Ibid. P. 292.

18. PAU Ali. Op. cit. P. 206, 251, 253-257

19. Beale H., Bridge M., Gullifer L., Lomnicka E. Op. cit. P. 627, 630.

20. Norton Rose on Cross-Border Security. P. 265.

21. Lbid. Op. cit. P. 220, 264, 265, 292

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *