Что такое маржинальный доход простыми словами
Перейти к содержимому

Что такое маржинальный доход простыми словами

  • автор:

Маржа и маржинальность: как и для чего их считают

Фото: Shutterstock

Маржа, или маржинальный доход — это разница между суммарными объемами продаж компании (выручкой) и переменными затратами (расходами).

Переменные расходы — это часть затрат, размер которых зависит от объема производства или продаж. Переменные расходы тем самым отличаются от постоянных затрат, величина которых мало или практически не зависит от объема продаж.

Например, предприниматель занялся пошивом одежды. От того, шьет он пять или 20 костюмов в месяц, величина арендной платы за помещение мастерской не изменится. Но на пошив 20 костюмов тканей, ниток и пуговиц будет уходить гораздо больше, чем на пошив пяти костюмов. Арендная плата — это пример постоянных затрат, а расходы на приобретение материалов — это переменные расходы.

Зачем нужно рассчитывать маржу

Почему потребовалось разделять затраты на постоянные и переменные и зачем нужно определять именно маржу? Давайте посмотрим на примере.

Предприниматель открыл ателье по пошиву костюмов. За аренду помещения и швейных машинок он платит ₽100 тыс. в месяц. Каждый костюм он продает за ₽30 тыс. При этом расходы на пошив каждого костюма (оплата материалов, труда работников и так далее) составляют ₽20 тыс. Допустим, за месяц было заказано и пошито пять костюмов. Тогда месячная выручка составит ₽150 тыс. (5 × ₽30 тыс.). Затраты при этом составят ₽200 тыс. (5 × ₽20 тыс. + ₽100 тыс.). В итоге месячный убыток составит ₽50 тыс. (₽150 тыс. — ₽200 тыс.).

Но если за месяц будет заказано и пошито 15 костюмов, то результат будет уже другой. Месячная выручка составит ₽450 тыс. (15 × ₽30 тыс.), затраты — ₽400 тыс. (15 × ₽20 тыс. + ₽100 тыс.), так что предприниматель получит прибыль ₽50 тыс.

Как видим, в зависимости от числа пошитых костюмов изменяются не только выручка и затраты, но и финансовый результат, причем качественно — с увеличением объемов пошива с какого-то момента предприниматель получает прибыль. В нашем примере прибыль получается, если ателье шьет больше десяти костюмов (10 × ₽30 тыс. – 10 × ₽20 тыс. – ₽100 тыс. = 0).

Чем примечательна эта точка в десять костюмов, кроме того, что пошивочная мастерская начинает получать прибыль? Мы уже говорили, что часть затрат остается неизменной вне зависимости от количества продукции — это постоянные затраты (в нашем примере это арендная плата). Другая часть затрат зависит от количества продукции напрямую. Это переменные расходы. Так вот, компания выходит на получение прибыли при таком количестве продукции, когда разница между выручкой и переменными расходами начинает превышать постоянные затраты (в нашем примере такая граница — пошив десяти костюмов).

Разница между выручкой и переменными расходами — это и есть маржа, или маржинальный доход. То есть компания получает прибыль тогда, когда маржа больше постоянных затрат.

Соотношение затрат, выручки, прибыли и маржинального дохода

Соотношение затрат, выручки, прибыли и маржинального дохода (Фото: РБК)

Таким образом, расчет маржи крайне важен при финансовом планировании — во-первых, для определения масштаба производства, необходимого для безубыточности, а во-вторых, для построения моделей, помогающих оптимизировать затраты в зависимости от роста производства.

Для расчета маржи применяется следующая формула:

МД = В – ПР или МД = (ΣКПв × ЦПв – ΣКПв × Ред.Пв), где

МД — маржинальный доход (маржа);
В — выручка;
ПР — переменные расходы;
КПв — количество продукции отдельного вида;
ЦПв — цена продаж продукции отдельного вида;
Ред.Пв — расходы, непосредственно затраченные на производство единицы продукции отдельного вида.

Фото:Andrey_Popov / Shutterstock

Маржа и маржинальность

Пример с пошивом костюмов достаточно упрощен — все костюмы стоят одинаково и на пошив каждого тратится одна и та же сумма. Таким образом, при росте количества пошитых костюмов в одинаковой кратности увеличивался размер выручки и переменных расходов.

В действительности стоимость сырья и цена продукта могут меняться в зависимости от ситуации на рынке. Кроме того, переменные расходы, а значит, и размер маржи, могут меняться в зависимости от количества продукции нелинейно, даже если цены не меняются.

Например, металлургической компании для увеличения выплавки стали может потребоваться на несколько вагонов угля больше, что увеличит транспортные расходы на фрахт дополнительных вагонов. Кроме того, компании обычно выпускают не один вид товаров. Производство какого-то вида товара увеличить легче, с другой стороны, спрос на один вид продукции может расти, а на другой — снижаться.

Все это может приводить к тому, что меняются не только размеры выручки и маржи, но и их соотношение. Поэтому для понимания эффективности работы компании и управления издержками важно учитывать не только маржу, но и отношение маржи к выручке. Такое отношение называется маржинальностью. Если маржа — это разница, выраженная в денежных единицах (рублях, долларах, юанях и т. д.), то маржинальность выражается в процентах.

Итак, маржинальность — это процентное отношение маржинального дохода к выручке.

Формула расчета маржинальности:

М = 100% × МД / В, где

М — маржинальность;
МД — маржинальный доход (маржа);
В — выручка.

Например, выручка компании выросла с ₽500 млн до ₽800 млн, а маржа выросла со ₽120 млн до ₽170 млн. В этом случае маржинальность снизилась с 24% до 21,25%. Это может говорить о том, что нужно либо пересмотреть структуру ассортимента продукции, либо оптимизировать расходы на производство каждой единицы продукции, либо внести изменения в ценовую политику.

Маржинальность и наценка

Слово «маржа» происходит от латинского margo — «край, граница, межа». Поэтому исторически маржой могут называть совершенно разные понятия, которые указывают на какую-либо разницу. Из-за этого возможна некоторая путаница в терминах.

Так, например, маржой могут назвать торговую наценку. Более того, в денежном выражении маржа и наценка могут быть, по сути, одним и тем же. Если переменные затраты на пошив каждого костюма составляют ₽20 тыс., а костюм продается за ₽30 тыс., то и маржа, и наценка в деньгах будут равны ₽10 тыс. на каждый костюм.

Но если мы говорим о наценке как относительной величине, то наценка и маржинальность будут отличаться существенно. Если маржинальность — это процентное отношение разницы выручки и переменных расходов к выручке, то наценка в относительном выражении — это процентное отношение разницы выручки и переменных расходов к переменным расходам.

Н = 100% × (В – ПР) / ПР, где

Н — наценка;
В — выручка;
ПР — переменные расходы.

В примере с костюмами маржинальность составляет 33,3% (100% × ₽10 тыс. / ₽30 тыс.), а наценка — 50% (100% × ₽10 тыс. / ₽20 тыс.).

Маржинальность не может превышать 100%, а наценка может иметь любое значение.

Что такое маржинальный доход простыми словами

Зарегистрироваться

Объедините всю отчётность из 1С в сервисе «Финансист» без программиста за 5 минут
Объедините всю отчётность из 1С в сервисе «Финансист» без программиста за 5 минут
Определите точки роста в вашем финансовом учёте
за 5 минут

Уже уходите?

Наша команда подготовила тест для собственников и финансовых директоров.

Пройдите и узнайте, насколько эффективен ваш финансовый учёт

Тест займет всего 5 минут

Пройти тест

Как расчёт маржинальной прибыли может помочь бизнесу?
Как рассчитать маржинальную прибыль для вашего бизнеса?

Предприниматель Михаил производит кошачьи домики и меховые игрушки, но не понимает, каких товаров продавать больше. Можно действовать методом проб и ошибок, а можно подойти более рационально и рассчитать маржинальную прибыль.

В статье расскажем и покажем на примере выше, что такое маржинальная прибыль, как её считать и как она поможет оптимизировать ассортимент.

Какие нужны данные для расчёта

Из управленческого учёта нужно собрать несколько показателей по двум товарам:

    Объём продаж — сколько штук продали за месяц.

Всё готово к расчётам.

Маржинальная прибыль

Формула расчёта маржинальной прибыли (иногда её называют маржинальным доходом): выручка от продажи товара минус переменные затраты на его производство. Это не окончательная прибыль, а её верхняя граница — сколько денег остаётся у компании после основных (переменных) затрат.

Считать её нужно по каждому продукту. В нашем случае прибыль по мышкам составила 180 тысяч, а по домикам — 300. Значит, домиков надо продавать больше? Не факт! Абсолютные значения сравнивать сложно, потому что объёмы продаж у мышек и домиков разные. Поэтому понадобится следующий показатель — маржинальность.

Маржинальность

Маржинальность — рентабельность по маржинальной прибыли, то есть отношение прибыли к выручке. Считается в процентах и всегда меньше единицы (и вполне может быть отрицательной). Например, если рентабельность составила 30%, это значит, что каждый рубль продаж принёс бизнесу 30 копеек прибыли.

Маржинальность мышек — 60%, а домиков — 40%. Сейчас прибыль от мышек меньше, но если бы их продали на одну и ту же сумму, то мышки принесли бы в полтора раза больше прибыли — то есть их продажи эффективнее, а потенциал выше.

Где и как использовать рассчитанные значения

Теперь посмотрим, какие выводы можно сделать по этим цифрам и где применять.

В финансовом анализе

Михаил регулярно проводит анализ прибыли и рентабельности. По показателям 40% и 60% ничего сказать нельзя — единого норматива маржи не существует. Нет смысла сравнивать маржу Михаила с маржой нефтегазовой компании — разный масштаб, рынки и структура расходов. А вот данные о марже ближайшего конкурента — отличная база для сравнения.

Важна не отдельная цифра, а её динамика. Если маржа остаётся стабильной или растёт, это хорошо. Если тенденция негативная — значит, деньги где-то теряются, и нужно разбираться.

Маржинальная прибыль

Маржинальная прибыль — это сумма денежных средств, оставшаяся после вычетов из дохода от продаж расходов, связанных с производством товаров или их закупкой. Если из нее отнять и все остальные виды расходов, то получится чистый доход предприятия за отчетный период.

Формула для определения маржинальной прибыли

Чтобы посчитать маржинальную прибыль, нужно действовать по формуле:

Общий доход от продаж – все расходы, связанные с производством товаров или их закупкой/Общий доход от продаж

Таким образом, если компания заработала 250 тысяч рублей на продаже товаров, которые обошлись ей в 100 тысяч рублей, то ее маржинальная прибыль будет разностью между выручкой и затратами в процентах:

250 000 – 100 000/250 000 = 0.60 или 60%

Для чего нужен расчет маржинальной прибыли?

Чем ближе будет ваш результат к 100%, тем лучше. Ведь чем выше данный показатель, тем больше денег есть у вашей фирмы на покрытие остальных видов расходов.

В большинстве случаев показатель опускается значительно ниже 100%: скорее всего вы получите меньше 50%.

Маржинальная прибыль может быть использована не только для расчета прибыльности компании, но и для расчета прибыльности каждой отдельной линии продукции или услуг. Это помогает определить целесообразность продажи тех или иных товаров, а также скорректировать их ценообразование. В том случае, если общий показатель маржинальной прибыли будет слишком низок, ставится под вопрос жизнеспособность предприятия в целом. Однако, если все остальные расходы минимальны, то имеет смысл продолжать бизнес. Дополнительные корректировки в маркетинге и ценообразовании также приветствуются.

Улучшаем показатель маржинальности

В случае низкого показателя маржинальной прибыли обратите внимание на постоянные расходы, связанные с продуктом: стоимость материала для изготовления, стоимость доставки и так далее. Попробуйте их понизить, а также обратите внимание на возможное повышение рыночной цены товара или услуг.

Чем ниже будет этот показатель, тем сложнее держать бизнес на плаву. Не бойтесь скорректировать разные пути расходов. Возможно переезд фирмы в другое место с более низкой арендной ставкой или сокращение штата сотрудников смогут повысить вашу маржинальную прибыль.

Как рассчитывается и что характеризует маржинальный доход?

Маржинальный доход — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции (товаров, работ, услуг) над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.

Маржинальный доход — один из основных показателей, используемый в управленческом учете для оценки эффективности бизнеса.

Величина маржинального дохода рассчитывается в абсолютном и относительном значениях.

Внимание! В Институте дополнительного профессионального образования «Респект» доступен продвинутый курс по технологии эффективных продаж. Результатом обучения станет лучшее понимание клиентов.

Абсолютное значение маржинального дохода

Абсолютное значение маржинального дохода можно рассчитать как на весь (или конкретный) объем производства (реализации) продукции (товаров, работ, услуг), так и на единицу такого объема.

Маржинальный доход (маржинальная прибыль) — это превышение выручки от реализации определенного количества продукции (товаров, работ, услуг) над всеми переменными затратами, связанными с данным объемом продаж.

Маржинальный доход рассчитывается по формуле:

Screenshot-0001

Маржинальный доход — это часть выручки, которая остается у организации для покрытия постоянных затрат и получения прибыли. Поэтому маржинальный доход иногда называют «суммой покрытия».

Для целей анализа маржинального дохода все затраты организации делятся на переменные и постоянные затраты.

Переменные затраты прямо пропорционально зависят от объема производства (количества реализованных товаров), а постоянные затраты — это затраты, которые организация несет периодически (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) вне зависимости от объема производства (реализации). Например, расходы на аренду не зависят от объема продукции, а привязаны ко времени. Если в каком-то учетном периоде продукция не производилась (не реализовывалась), то в этот период у организации не было переменных затрат.

В промышленности ( ст. 6.2.1 Методических положений, утв. Приказом Минпромнауки России от 04.01.2003 N 2):

  • переменные (условно-переменные) затраты — затраты на производство и реализацию продукции, изменяющиеся пропорционально количеству выпущенной продукции (затраты на сырье, материалы, топливо, сдельная оплата труда, часть транспортных и косвенных расходов);
  • постоянные (условно-постоянные) затраты — затраты на производство и реализацию продукции, не имеющие пропорциональной связи с количеством выпущенной продукции и сохраняющие относительно постоянную величину в планируемый период (повременная оплата труда, часть расходов на обслуживание и управление производством, налоги и отчисления во внебюджетные фонды и др.).

Маржинальный доход на единицу продукции (товаров, работ, услуг) рассчитывается по формуле:

Screenshot-0002

Общепринятые нормативные значения маржинального дохода не установлены, поскольку величина этого показателя прямо зависит от отрасли производства, категории производимых (реализуемых) продукции, товаров, работ, услуг, региона деятельности.

Организации руководствуются отраслевыми и региональными показателями маржинальной доходности. При этом в любой отрасли есть низко- и высокомаржинальные продукция, товары, работы, услуги.

Относительное значение маржинального дохода

Для проведения анализа и сравнения показателей доходности различных видов выпускаемой продукции (реализуемых товаров, работ, услуг), в том числе достигнутых другими организациями, используется относительный показатель маржинальной доходности (коэффициент маржинального дохода в процентах). Он рассчитывается по формуле:

Screenshot-0003

Коэффициент маржинального дохода характеризует долю маржинального дохода в полученной выручке от реализации. Маржинальный доход в первую очередь покрывает постоянные затраты, а после того как постоянные затраты будут покрыты, весь маржинальный доход будет приносить прибыль.

Использование показателя маржинального дохода

Показатель маржинального дохода нужен для расчета точки безубыточности.

Безубыточность — такое состояние производства (объем выпуска, реализации), при котором сумма выручки и затраты (переменные плюс постоянные) уравновесят друг друга.

Показатель точки безубыточности позволяет определить, сколько продукции (товаров) надо реализовать, какой объем работ (услуг) выполнить, чтобы прибыль организации была бы равной нулю. В точке безубыточности выручка равна сумме переменных и постоянных затрат, а прибыль равна нулю. При превышении точки безубыточности организация получает прибыль, а если точка безубыточности не достигнута, организация несет убытки.

Точка безубыточности рассчитывается в натуральном или денежном выражении по формулам:

Screenshot-0004

Расчет точки безубыточности позволяет определить, сколько единиц продукции (товара, работ, услуг) нужно продать или какой объем выручки нужно достигнуть при данной цене, чтобы достичь нулевой прибыли.

Показатель маржинального дохода также используется, в частности:

  • для принятия управленческих решений при определении ассортимента выпускаемой продукции, продаваемых товаров, работ, услуг;
  • прогноза деятельности своей организации;
  • ценообразования (например, в методе «маржинальные затраты плюс»);
  • планирования ценовой политики с учетом маржинального дохода конкурентов.

Сотрудники получают молоко (не за вредность). Какую стоимость молока (с НДС или без) нужно учитывать для расчета НДФЛ?

21 февраля 2024
ТК РФ и НК РФ устанавливают следующие правила для доходов в виде молока и других продуктов питания.
Нужно ли включать в расчет квоты для инвалидов работников филиала из другого города?
19 февраля 2024
В материале напомнили, как рассчитывается квота для инвалидов в компании и ее представительствах.

Требуется ли проведение общего собрания собственников помещений в МКД для перевода жилого помещения в нежилое?

16 февраля 2024
Для перевода помещения в нежилое не достаточно только согласованного проекта.
Может ли унитарное предприятие покупать акции?
14 февраля 2024

Право на участие в коммерческих организациях и ответственность унитарных предприятий — объясняем правила.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *