Какой налог из перечисленных относится к прямым налогам
Перейти к содержимому

Какой налог из перечисленных относится к прямым налогам

  • автор:

2. Основная классификация видов налогов

Налоги — это обязательные платежи, которые платят граждане (физические лица) и организации (юридические лица) в целях финансового обеспечения деятельности государства и общественно-значимых учреждений, таких как поликлиники, школы, детские сады, государственные службы и прочие.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения .

Налогоплательщик — физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.

Основным элементом налогообложения является налоговая ставка .
Налоговая ставка представляет собой сумму налоговых отчислений на единицу налогообложения.

То есть это доля от стоимости объекта недвижимости или величина налога, который приходится на единицу земельной площади, количества товара, массы и прочего, в чём измеряется единица налогообложения.

В случае когда налог взимается с дохода, налоговая ставка рассчитывается в процентах. Ставка налога может быть определена и конкретной денежной суммой, рассчитываемой на один объект или показатель, который его характеризует.
Для определённых категорий налогоплательщиков по отдельным видам налогов могут устанавливаться налоговые льготы .

Налоговая льгота — преимущество, предоставляемое определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.

Прямые налоги: что такое и какие бывают

Баннер

Среди обязательных государственных сборов существует группа так называемых прямых налогов. Рассказываем, какие виды прямых взносов бывают, что их объединяет и какую роль они играют в государстве.

  • Что такое прямые налоги
  • Какую функцию выполняют прямые налоги
  • Виды прямых налогов
  • Как рассчитать прямые налоги

Что такое прямые налоги

Прямые налоги (далее – ПН) – неизменные спутники приобретателей и владельцев ценных материальных благ. Отличие прямого налога от косвенного в том, что его платят исключительно из своих средств, тогда как косвенный сбор (НДС, акцизы) фактически возмещается из средств потребителя и не увеличивает расходы самого налогоплательщика.

К ПН относятся взносы за собственность, прибыль компаний и физлиц, а также плата за право заниматься некоторыми видами бизнеса (например, игорным). Чем серьезнее материальные поступления, дороже собственность, масштабнее деятельность, тем больше средств необходимо отдавать государству.

Когда мы держим монеты в руках, то чувствуем запах не самого металла, а соединений, которые образуются от соприкосновения металла с нашей кожей.

Другой факт

Какую функцию выполняют прямые налоги

Налогообложение обеспечивает постоянный приток средств в федеральную казну. Часть денег, полученных от налогоплательщиков, поступает в региональные и местные бюджеты.

Кроме того, ПН выполняют контролирующую функцию. Адресный характер взимания платежей позволяет государству сопоставлять суммы и информацию из различных источников, вести учет и проверять добросовестность налоговых резидентов .

Еще одно важное назначение сборов – перераспределение материальных благ между населением. Люди и компании с высокими заработками платят больше, чем малообеспеченные граждане. С помощью поступивших средств государство реализует различные социальные программы, предназначенные для помощи нуждающимся.

Виды прямых налогов

По уровню регулирования ПН делятся на три группы :

  • Федеральные – имеют фиксированные ставки, порядок и сроки уплаты, закрепленные НК РФ . Их обязаны платить все налоговые резиденты страны.
  • Региональные – уплачиваются на территории определенных субъектов в соответствии с правилами, установленными НК РФ и региональными органами государственной власти.
  • Местные – устанавливаются администрацией конкретного муниципального образования с учетом норм НК РФ и обязательны к внесению исключительно на его территории.

К ПН федерального уровня причисляют:

  • НДФЛ;
  • налог на прибыль компаний;
  • на добычу ресурсов из недр земли и дополнительный доход от добычи углеводородов;
  • водный налог;
  • платежи от индивидуальных предпринимателей и компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения (начисление происходит до вычета расходов) или единый сельскохозяйственный налог вместо ряда других взносов.

Региональные ПН включают известный всем автовладельцам транспортный налог, налог на имущество организаций, игорный бизнес. Базовые ставки по каждому взносу прописаны в НК РФ, но власти регионов вправе уменьшать их или, наоборот, добавлять проценты.

Местные прямые налоги – земельный и на имущество физических лиц (НИФЛ).

Такие платежи, как таможенная пошлина, торговый и другие сборы, которые предполагают, что плательщик получает в ответ определенные государственные услуги, не входят в перечень ПН.

Расставаться с деньгами всегда грустно. А вот приумножать – очень приятно. В этом вам поможет карта «Халва».

Бывает ли шопинг выгодным? Да, если покупать с Халвой! До 10% кешбэка, пассивный доход в виде процента на остаток собственных средств до 15%. А самое главное — покупки в рассрочку до 24 месяцев и никаких процентов. Оформите Халву в пару кликов!

Как рассчитать прямые налоги

Размер взноса всегда определяется исходя из установленной ставки и объема объекта налогообложения, выраженного в натуральном или денежном эквиваленте, однако нет универсальной формулы, по которой можно вычислить все прямые налоги.

Примеры расчета некоторых из них представлены ниже:

Сумму всех доходов умножить на соответствующую ставку в процентах. В большинстве случаев применяется ставка 13%

Оклад сотрудника 30 тысяч рублей. За прошлый месяц ему была начислена премия 10 тысяч. 13% из общей суммы работодатель перечислил государству:

(30 000 ₽ + 10 000 ₽) х 13% = 5 200 ₽.

В итоге сотрудник получил только 34 800 рублей

Перемножить мощность двигателя (в лошадиных силах) и региональную ставку в рублях

Омич Сергей является собственником Chevrolet Niva мощностью 80 л. с. Ставка, которая применяется к легковым автомобилям до 100 л. с. в Омской области в 2022 году, – 7 рублей.

Расчет: 80 л. с. х 7 ₽ = 560 ₽

Ставку, действующую в муниципальном образовании для конкретного объекта, умножить на его кадастровую стоимость на 1 января года, за который рассчитывается платеж

В собственности у Светланы двухкомнатная квартира в спальном районе Хабаровска. Кадастровая стоимость в первый день прошлого года составляла 2,7 млн рублей. Ставка для квартир стоимостью до 300 млн рублей – 0,11%.

Сумма к внесению: 2 700 000 ₽ х 0,11% = 2 970 ₽

Перечень действующих налогов, информацию о порядке их начисления и сроках уплаты, актуальные ставки, установленные для страны, конкретного региона или населенного пункта, всегда можно найти на сайте ФНС .

Виды косвенных налогов

Баннер

Знаете, что каждый раз, покупая товары в магазине, вы вносите свой вклад в бюджет государства? Эти «незаметные» налоги называются косвенными. В статье мы подробно расскажем про их виды, а также о том, кто, как и зачем их платит.

  • Какими бывают налоги
  • Отличие косвенных и прямых налогов
  • Соотношение налогов
  • Виды косвенного налога
    • НДС
    • Акцизы
    • Таможенные сборы
    • Государственные пошлины

    Какими бывают налоги

    Не секрет, что доход государства складывается из различных налогов и сборов.

    Существует две большие группы налогов – прямые и косвенные. Также их иногда называют непосредственными и опосредованными.

    • Кпрямым относятся налоги с дохода, имущества, земли. Известный пример прямого налога – это 13%, уплачиваемые с доходов физлиц, или плата за владение землей.
    • К косвенному налогообложению относятся налоги на добавленную стоимость, сокращенно НДС, таможенные сборы, государственные пошлины, акцизы.

    Кратко о том, для чего нужны косвенные налоги, – чтобы пополнять бюджет государства, финансово обеспечивать жизнедеятельность страны, поддерживать реализацию внешней и внутренней политики.

    Отличие косвенных и прямых налогов

    Понять, по какому принципу налоги разделили на эти группы, можно из названий.

    Прямые платят непосредственно из своих средств. Получили вы зарплату и отдали 13% государству. Или купили машину и сами заплатили за нее транспортный налог.

    А кто тогда платит косвенные налоги? В этом случае удар на себя берет покупатель, то есть посредник. Например, на товар или услугу изначально делают надбавку. А после того как покупатель заплатит за них, выделенную для государства долю отправят в бюджет.

    Кроме того, сумма косвенного налога не зависит от прибыли и бизнеса в целом, ведь платят покупатели. А бизнес отчитывается перед государством и передает средства в ФНС. И совершенно не важно, есть у него прибыль в этом месяце или нет.

    Обязательны косвенные налоги или нет? В России этот вид сборов автоматически закладывается в стоимость товаров и услуг. Никто не заставляет нас приобретать в магазинах продукты, одежду или алкоголь. Но как только мы их покупаем, то сразу оплачиваем косвенный налог.

    Стоит понимать, что если государство решило взимать налоги опосредованно, увернуться от них получится, только снизив потребление.

    А если не хотите терять в себе шопоголика, извлекайте из этого выгоду. Проще всего экономить на покупках с картой «Халва».

    Бывает ли шопинг выгодным? Да, если покупать с Халвой! До 10% кешбэка, пассивный доход в виде процента на остаток собственных средств до 15%. А самое главное — покупки в рассрочку до 24 месяцев и никаких процентов. Оформите Халву в пару кликов!

    Соотношение налогов

    Оба вида налогов направляются в государственную казну. Но их соотношение может быть разным. Каждая страна сама определяет эту долю и может менять ее при необходимости.

    В мире можно выделить четыре базовые модели налогообложения.

    • В приоритете прямые налоги, в основном подоходный с физлиц.

    Англосаксонская модель. Как правило, в странах, которые ее используют, стабильная экономика и курс валют, невысокая инфляция, у граждан высокие доходы.

    Эту модель можно увидеть в Австралии, Великобритании.

    • Превалируют косвенные, в основном НДС.

    Евроконтинентальная модель. Кроме высокой доли налогов, уплачиваемых потребителями, часто характеризуется еще и высокими отчислениями на социальное страхование. Налоговая нагрузка достаточно серьезная и для физлиц, и для юрлиц.

    Эту модель можно увидеть в Германии, Швеции.

    • Упор на косвенные поступления, которые синхронизируются с инфляцией.

    Латиноамериканская модель. Из-за сильных скачков инфляции государству приходится постоянно держать руку на пульсе и искать способы сохранить поступления в бюджет. Проще всего сделать это за счет гибких опосредованных налогов. Общая налоговая нагрузка при этом средняя.

    Латиноамериканскую модель можно увидеть в Чили, Перу, Боливии.

    • Примерно равная пропорция прямых и косвенных.

    Смешанная модель. Позволяет распределить риски и не зависеть от определенного вида сборов. Уровень налоговой нагрузки средний, может периодически смещаться в сторону юрлиц или обычных граждан. Во время кризисов нагрузка может расти.

    Модель характерна для России, Испании, Италии.

    Виды косвенного налога

    Рассмотрим подробнее виды косвенных налогов.

    НДС

    Косвенным налогом на добавленную стоимость облагаются товары, услуги, работы и имущественные права. Он вносит большой вклад в казну нашего государства – более 60%.

    Платят его предприниматели и организации, но не сами, а через покупателя. Налог рассчитывается на разницу между себестоимостью и конечной ценой.

    Например, себестоимость торта 300 рублей, а в магазине он стоит 500 рублей. Процент налога рассчитают только с 200 рублей.

    НДС вводится для каждого последующего покупателя, как бы по цепочке. Рассмотрим на примере.

    Компания «Бук» делает и продает комоды под старину.

    1. Сначала поставщик продает «Буку» дерево.

    Себестоимость 5000 рублей.

    Наценка 2000 рублей.

    НДС = 20% × 2 000 = 400 рублей.

    Итоговая стоимость 7400 рублей.

    2. «Бук» продает готовый комод покупателю.

    Себестоимость 30 000 рублей.

    Наценка 20 000 рублей.

    НДС = 20% × 20 000 = 4000 рублей.

    Итоговая стоимость 54 000 рублей.

    Казалось бы, в бюджет уходит слишком много. Сначала заплатил первый участник цепочки, потом второй и так далее. На деле, чтобы не платить за один товар дважды, существуют вычеты. Итоговый НДС равен разнице между исходящим (4000 рублей) и входящим (400 рублей). Получается, что к оплате выходит 3600 рублей.

    Что такое НДС и как его посчитать

    На разные категории товаров действуют разные ставки.

    • Чаще всего ставка равна 20%. Причем до 2019 года она была меньше – 18%.
    • На социально значимые товары ставка снижена до 10%. К примеру, это продукты, товары для детей, лекарства, периодика, авиаперевозки.
    • Есть категории, для которых ставка равна 0%. Например, космическая отрасль, международные перевозки, транспортировка нефти и газа.

    Самый высокий НДС – в Венгрии – 27%, в Дании, Норвегии и Швеции – 25%, в Исландии – 24%. А самый низкий – в Сингапуре – 7%, в Швейцарии – 7,7%.

    Акцизы

    Акциз – это плата с проданной продукции, вводимая на определенные категории. Как правило, в категории входит что-то из разряда «излишеств» и не самых полезных удовольствий. Самые известные подакцизные товары – алкоголь и табак.

    С помощью акцизов государство может влиять на количество покупаемых товаров. Так, например, акциз на сигареты растет с высокими скоростями. За последние десять лет он вырос более чем в 10 раз. Из-за этого средняя стоимость пачки сигарет в России поднялась с 25 рублей до 120.

    Кроме разных «вредностей», акцизы также распространяются на легковые авто, топливо, нефть и газ.

    Для акцизов действуют следующие виды ставок: твердые, адвалорные и комбинированные. Они пересматриваются каждый год и, как правило, растут.

    • Твердой называют фиксированную ставку. Исчисляется она в рублях на единицу товара.

    Например, ставка на 1 литр шампанского в 2022 году – 43 рубля. Значит, винодел, который произвел 3000 литровых бутылок, после их продажи заплатит в казну 43 × 3000 = 129 000 рублей.

    • Процент от стоимости товара называют адвалорной ставкой. Она установлена в отношении некоторых нефтепродуктов. Также применяется в составе комбинированной.
    • Комбинированная ставка – это сумма двух предыдущих. Она применяется к табачным изделиям.

    Например, компания «Черт из табакерки» продала 5000 пачек сигарет (выходит 100 000 штук из расчета 20 штук в пачке) по цене 120 рублей за одну.

    Твердая ставка в России на 2022 год равна 2454 рубля за тысячу штук. Адвалорная – 16% от расчетной стоимости. Минимальный порог равен 3333 рубля за тысячу штук.

    • Сумма по твердой ставке: 100 000 / 1000× 2 454 = 245 400.
    • Сумма по адвалорной ставке: 120× 5000× 16% = 96 000.
    • Итого 245 400 + 80 000 = 341 400.
    • Сравним с минимальным порогом. 341 400 / 100 = 3414.

    Так как расчетный акциз оказался больше указанного в законе минимума, к уплате пойдет бóльшая сумма, а именно 3414 рублей.

    А если бы пачка стоила 100 рублей за штуку, расчетный акциз оказался бы меньше и платить пришлось бы 333 300 рублей.

    Таможенные сборы

    Это разновидность НДС, которую называют ввозной. Она распространяется на товары, которые ввозят на территорию РФ.

    А разновидность НДС, о которой мы писали выше, называют внутренней.

    Для этого налога нет установленной ставки. Как Россия договорится со страной-импортером, так и будет.

    В России высокие пошлины на ввоз авто. Если вы хотите купить машину, но накопить не получается, рассмотрите автокредит от Совкомбанка.

    Мечтаете о новом автомобиле? Пора действовать! Купите новую или подержанную машину в салоне или напрямую у владельца, а деньги на покупку одолжит Совкомбанк. Кредит позволит быстро и легко пересесть за руль того авто, на покупку которого не хватало средств. Удобный калькулятор на сайте поможет рассчитать сроки и сумму платежей. Заполните заявку онлайн — это занимает меньше минуты. С вами свяжется сотрудник банка для уточнения деталей и быстрого решения.

    Государственные пошлины

    Госпошлины тоже относятся к косвенным налогам. Это те деньги, которые вы платите, чтобы зарегистрировать брак, оформить загранпаспорт, поставить машину на учет в ГИБДД, и за другие услуги государства.

    Кто платит косвенные налоги

    НДС платят компании на ЕСХН , импортеры при ввозе товара в РФ, а также налоговые агенты по НДС. Стать налоговым агентом может индивидуальный предприниматель или организация с любой системой налогообложения.

    Орел или решка: как выбрать систему налогообложения

    Платить НДС не нужно, если юрлицо или ИП проводит операции, перечисленные в статье 149 Налогового кодекса РФ, не торгует подакцизными товарами и не превышает ограничений по выручке.

    Акцизы платят производители и импортеры подакцизных товаров.

    Акцизы не платят производители при экспорте товара за границу. Для этого нужно подтвердить экспорт в ФНС. А если экспортом занимается не производитель, то он не платит и не предоставляет документы.

    Также платить акцизы не нужно, если товар передвигается в рамках одной компании. Например, производитель выпустил табак и передает его своему подразделению, чтобы оно занялось дальнейшими продажами. В этом случае акциз платят только для продажи конечного продукта. Если дело касается спирта для производства алкоголя, правило не работает.

    Особенности косвенного налога

    Подведем небольшой итог и перечислим особенности косвенного налога в России.

    Деньги государству поступают от покупателя, но передает их бизнес.

    Большинство граждан не догадываются, когда, как и сколько они платят в качестве налога.

    Так как опосредованные сборы заложены в товары и услуги, их просто нельзя не оплатить.

    Косвенные налоги в России составляют значительную долю поступлений в бюджет. Государство может быстро пополнить казну, увеличив ставки для продаваемых товаров и услуг.

    • Неравномерное распределение.

    Больше денег поступает с самых распространенных товаров.

    ФНС получает деньги в короткие сроки.

    В Налоговом кодексе подробно расписаны виды и ставки, а формулы для расчета максимально простые.

    Деньги из дерева — сентинниали — выпускали в городе Мус-Джо в Канаде из-за нехватки других материалов.

    Что такое прямые налоги

    Что такое прямые налоги

    Прямые налоги физические и юридические лица платят с дохода и принадлежащего им имущества. Кроме того, такие налоги платят те, кто занимаются определенным видом деятельности — так устроен, например, налог на игорный бизнес или добычу полезных ископаемых.

    Аватар автора

    разобрался с налогами

    Владелец имущества или получатель дохода обычно должен сам платить такие налоги. И чем больше доход или стоимость имущества в собственности, тем выше налоги.

    Какую функцию выполняют прямые налоги

    Прямые налоги не только позволяют государству собирать деньги с тех, у кого они есть. Они выполняют и другие функции:

    1. Пополнять федеральный бюджет. Например, доходы российского бюджета на 2019 год — около 20 трлн рублей, из них 6 трлн — это налог на добычу полезных ископаемых, а 1 трлн — налог на прибыль. Бюджет для граждан — 2019. Министерство финансов РФ
    2. Пополнять региональные бюджеты: например, только налог на прибыль и НДФЛ составляют три четверти от всех доходов бюджета Москвы. Бюджет для граждан — 2019. Правительство Москвы
    3. Контролировать работу бизнеса и проверять, правильно ли перечислены налоги и как работают компании в целом.
    4. Бороться с социальным неравенством. Те компании или граждане, которые много зарабатывают или владеют большим количеством имущества, платят больше денег. Эти деньги государство потом может потратить на выплаты и пособия нуждающимся.

    Отличие прямых налогов от косвенных

    Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания или гражданин платят из своих денег. Например, человек, который сдает квартиру, сам заплатит 13% НДФЛ; автовладелец — транспортный налог; предприятие — налог на прибыль.

    Косвенный налог, например НДС или акциз, перечисляет государству продавец товара или услуги, но, так как налог включен в конечную цену продукта, фактически эти деньги платит покупатель.

    Соотношение прямых и косвенных налогов. В разных государствах количество прямых и косвенных налогов соотносится между собой по-разному. Например, в США или Великобритании, где частный бизнес играет заметную роль в экономике, большая часть доходов бюджета приходится на прямые налоги. В странах Латинской Америки и Африки — на косвенные, так как здесь часто происходят финансовые кризисы, и надо синхронизировать сбор налогов с ростом цен.

    Российская экономика ближе к латиноамериканской модели: косвенные налоги составляют чуть меньше половины доходов госбюджета, на прямые приходится около трети, остальное — доходы от экспорта энергоносителей.

    Виды прямых налогов

    Все косвенные налоги зачисляются напрямую в федеральный бюджет. Прямые налоги поступают и в федеральный, и в региональный, и в местные муниципальные бюджеты.

    Например, весь собранный налог на добычу полезных ископаемых станет доходом федерального бюджета, транспортный налог — регионального, а земельный — муниципального. А налог на доходы физических лиц разделят между собой регион и муниципалитет, причем большая часть денег попадет на региональный уровень.

    В налоговом кодексе налоги делятся на федеральные, региональные и местные. Но эта классификация не привязана к тому, в какой именно бюджет попадают деньги.

    Федеральные налоги обязательны на всей территории страны, а их размер и порядок сбора везде одинаковый: например, основная ставка налога на доходы физлиц равна 13%. К федеральным прямым налогам помимо НДФЛ относятся налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также сборы от предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения.

    Региональные налоги — ставки, сроки уплаты, льготы для налогоплательщиков — могут отличаться в разных субъектах. Например, ставка транспортного налога на легковой автомобиль мощностью до 100 л.с. в Москве — 12 ₽ за одну л.с., а в Башкортостане — 25 ₽. Какими будут налоги, решают власти на местах. К региональным налогам относятся транспортный налог, налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций, а еще сборы от предпринимателей, работающих по патентной системе и налоги на профессиональный доход.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *