Какую отчетность нужно сдавать самозанятым
Перейти к содержимому

Какую отчетность нужно сдавать самозанятым

  • автор:

Какую отчетность сдают самозанятые

Подборка наиболее важных документов по запросу Какую отчетность сдают самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Бухгалтерская отчетность:
  • 0710099 порядок заполнения
  • 94 счет в балансе
  • Агрегированный баланс
  • Актив баланса
  • Анализ баланса
  • Показать все
  • Бухгалтерская отчетность:
  • 0710099 порядок заполнения
  • 94 счет в балансе
  • Агрегированный баланс
  • Актив баланса
  • Анализ баланса
  • Показать все
  • Предпринимательская деятельность:
  • 18210102020011000110
  • Антикризисные меры
  • Антикризисные меры коронавирус
  • Виды деятельности патент
  • ГК РФ предпринимательская деятельность
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство «Главная книга», 2024) Бухучет самозанятому вести не надо, отчетности по НПД нет. Налог за месяц рассчитает инспекция и пришлет уведомление в приложении «Мой налог». Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).

Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
(КонсультантПлюс, 2024) По НПД не нужно сдавать отчетность. Налог для вас рассчитает сама инспекция. Для этого нужно передавать ей сведения о расчетах с покупателями (заказчиками) через мобильное приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или кредитную организацию (ч. 1, 2 ст. 11, ст. 13, ч. 1 ст. 14 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Нормативные акты

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Как отчитываться самозанятым

    Новый спецрежим для самозанятых физлиц — налог на профессиональный доход (НПД) действует с начала 2020 года уже в 23 российских регионах. Один из главных вопросов, возникающих у плательщиков НПД — как отчитываться самозанятым? Ответим в нашей статье.

    Самозанятые: особенности спецрежима

    Налог на профдоход введен законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. На сегодня данный спецрежим является одним из самых выгодных для граждан, самостоятельно ведущих свой бизнес без привлечения работников по трудовым договорам, и зарабатывающих на этом до 2,4 млн. руб. в год. Стать самозанятым может как обычный гражданин, так и лицо в статусе ИП.

    Налоговые ставки составляют всего 4% и 6% (от выручки, поступившей от физлиц или организаций/ИП соответственно), кроме того, самозанятому предоставляется налоговый вычет 10000 руб., уменьшающий облагаемую базу, а сам доход не облагается страховыми взносами. Самозанятые не платят НДС (кроме ввозного налога для ИП).

    Плательщику НПД не требуется применять кассовую технику, хотя он и должен формировать чеки по каждой сделке – но для этого используется специальное бесплатное приложение «Мой налог», устанавливаемое на телефон или любое другое устройство.

    Применение НПД не лишает человека возможности параллельно с собственным бизнесом работать на других работодателей по трудовому договору. Но в этом случае зарплата и иные доходы, полученные от работодателя, в «самозанятом» доходе не учитываются, а будут облагаться, как обычно НДФЛ.

    Как отчитывается самозанятый

    Налоговый период по НПД – календарный месяц. Расчет налога производится налоговиками, которые узнают о «самозанятом» доходе физлица из сведений, вносимых им по каждой сделке в приложение «Мой налог». По окончании отчетного месяца, не позднее 12 числа, ИФНС уведомляет самозанятого о том, какую сумму налога надлежить уплатить. Если эта сумма менее 100 рублей, ее можно перечислить при уплате налога за следующий месяц. Срок уплаты — 25 число месяца, следующего за отчетным (ст. 11 закона № 422-ФЗ).

    В связи с полной автоматизацией процесса учета полученных доходов, режим НПД имеет еще один большой плюс – законом вообще не предусматривается отчетность самозанятых, т.е. им не нужно сдавать в ИФНС декларации или расчеты по налогу (ст. 13 закона № 422-ФЗ).

    Таким образом, самозанятый отчетность по НПД не сдает, в его обязанность входит лишь своевременная передача сведений о совершенных сделках в налоговую инспекцию. Это делается при помощи приложения «Мой налог»: производя расчет с клиентом, налогоплательщик указывает в приложении полученную сумму, наименование товара/услуги и выбирает плательщика (физлицо, ИП или организация), затем формирует чек. При этом на указанную в чеке сумму автоматически будет начислен налог.

    Отчетность по налогу на профдоход самозанятым сдавать не нужно, но при этом следует учесть, что самозанятые ИП продолжают оставаться налоговыми агентами по НДФЛ (физлица без статуса ИП налоговыми агентами не являются). Нанимать сотрудников по трудовым договорам самозанятый не может, но произведя выплаты обычным (не самозанятым) физлицам по договорам ГПХ об оказании услуг (выполнении работ), предприниматель обязан удержать из них и перечислить в бюджет НДФЛ, а также начислить и заплатить за физлицо страховые взносы (ПФР и ОМС). Соответственно, ему необходимо будет отчитаться:

    • в ИФНС — об удержанном и перечисленном подоходном налоге по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, а также подать «Расчет по страховым взносам»,
    • в ПФР — предоставить по физлицу отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Отчётность по самозанятым

    Отчётность по самозанятым

    Сотрудничество с самозанятыми исполнителями довольно выгодно для бизнеса, так как за услуги плательщиков НПД (налога на профессиональный доход) не нужно уплачивать ни НДФЛ, ни страховые взносы, а оплата производится исключительно за результат. Но расчёты с самозанятыми требуют не только проводки в бухучёте , но и предоставления соответствующей отчётности в ФНС и СФР.

    Какие документы должны сдавать юридические лица и ИП для отчёта по взаимодействию с независимыми исполнителями? Требуется ли предоставление отчётности от самих плательщиков НПД (нужно ли подавать декларацию о доходах самозанятым)?

    Документооборот юрлиц и ИП: зачем нужна налоговая отчётность?

    Юридические лица и ИП должны регулярно подавать отчётность в Федеральную налоговую службу (ФНС). Указанные в отчётности сведения раскрывают информацию о доходах бизнеса, уплаченных налогах и страховых взносах. Причём отсутствие прибыли, простой в работе бизнеса и даже полное отсутствие хозяйственной деятельности не освобождают предпринимателей от сдачи отчётов (ст.119 Налогового кодекса РФ). В этих случаях бизнес сдаёт нулевые декларации и не проводит налоговые исчисления.

    Налоговой отчётностью считаются следующие документы:

    • налоговые декларации;
    • расчёты и прочие отчёты, которые составляются для исчисления и дальнейшей уплаты налогов;
    • уведомления, адресованные ФНС.

    Какую именно отчётность необходимо сдавать юридическим лицам и ИП? Всё зависит от вида деятельности бизнеса, характера проводимых сделок и выбранного налогового режима.

    На каких режимах нужно вести отчётность?

    Отчётность в налоговую сдают юридические лица и ИП, которые используют следующие системы налогообложения:

    • УСН (упрощённая система налогообложения). Нужно сдавать только декларацию УСН.
    • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). В ФНС необходимо подать декларацию по ЕСХН.
    • АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). Помимо формы ЕФС-1, бизнес отчитывается за импорт товаров из ЕАЭС (если он есть) и подаёт декларацию по ввозному НДС.
    • ОСНО (общая система налогообложения). Потребуется отчётность по НДС, земельному, транспортному или водному налогам, а также по форме 3-НДФЛ.
    • ПСН (патентная система налогообложения). Если бизнес работает по патенту, то юрлицам или ИП потребуется сдать персонифицированные сведения, а также отчёты по формам ЕФС-1, РСФ и 6-НДФЛ.

    Кто ведёт налоговую отчётность?

    Обычно налоговой отчётностью занимается бухгалтерия. Если бизнесу накладно иметь в штате бухгалтера, ведение бухучёта передаётся на аутсорсинг. Юрлица и ИП могут заключить договор с фирмой, которая предоставляет услуги профессионального сопровождения.

    Нередко индивидуальные предприниматели занимаются самостоятельно ведением бухгалтерского учёта и составлением налоговой отчётности. В этом случае важно соблюдать сроки подачи документов, вести документооборот и сохранять не только отчётность, но и всю документацию, связанную с деятельностью ИП (договоры с контрагентами, чеки, акты о выполненных работах и т.д.). Архив должен сохраняться как минимум несколько лет – документы могут понадобиться, если налоговая служба инициирует проверку бизнеса.

    Виды отчётных документов

    Юридические лица и ИП должны своевременно сдавать отчётные документы в ФНС и СФР (Социальный фонд России). Бизнесу также необходимо отражать самозанятых в своей отчётности. При этом перечень документов для различных форм бизнеса будет отличаться (в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения).

    К обязательным видам отчётности, сдаваемой в ФНС и СФР, относятся следующие виды документов:

    • Декларация. Для разных систем налогообложения требуются декларации по УСН, ЕСХН, а также по НДС и 3-НДФЛ.
    • Форма 6-НДФЛ.
    • Уведомление об уменьшении налога на патенте.
    • Персонифицированные сведения о физических лицах.
    • Расчёт по страховым взносам.
    • Форма ЕФС-1 (сдаётся в СФР).

    Декларирование доходов: можно ли указывать затраты на услуги самозанятых?

    Согласно законодательству (ст.264 Налогового кодекса РФ, а также письму Минфина №03-03-06/1/63730 от 22.07.2020), расходы бизнеса на услуги самозанятых могут быть отражены в следующих налоговых декларациях:

    • по налогу на прибыль;
    • УСН «доходы минус расходы»;
    • ЕСХН;
    • 3-НДФЛ.

    Юридические лица и ИП не смогут указать в налоговой декларации свои затраты на услуги независимых исполнителей, если такие расходы не будут соответствовать следующим критериям:

    • экономической целесообразности (услуги привлечённого исполнителя важны для эффективного ведения бизнеса);
    • наличию закрывающих документов (чеков об оплате услуг самозанятых исполнителей и подписанных актов выполненных работ);
    • содержанию данных расходов в закрытом списке затрат (этот пункт актуален для заказчиков, которые являются плательщиками УСН или ЕСХН).

    Нужно ли указывать выплаты самозанятым в отчёте 6-НДФЛ?

    Юридические лица не указывают выплаты независимым исполнителям в отчёте 6-НДФЛ. Такое право предусмотрено законодательством (Федеральным законом №422-ФЗ от 27.11.2018, а также официальным письмом ФНС №КВ-4-20/11364@ от 12.08.2012). Это связано с тем, что самозанятые не платят НДФЛ. Соответственно, заказчик, который заключил договор гражданско-правового характера (ГПХ) с плательщиком НПД, не является налоговым агентом для независимого исполнителя, не осуществляет за него выплаты в госбюджет и не предоставляет отчётность о доходах, полученных физическими лицами.

    Нужно ли юрлицам и ИП сдавать персонифицированные сведения о самозанятых исполнителях?

    Юридические лица и ИП (кроме тех, кто пользуется АУСН) должны до 25 числа каждого месяца сдавать в ФНС персонифицированные сведения о физических лицах (по классификатору налоговых документов этот отчёт имеет код 1151162). Новая форма отчётности обязательна с 2023 года. Данный отчёт содержит сведения о сотрудниках, которые работают у юрлица или ИП (в том числе исполнители, оформленные по гражданско-правовому договору). Форма нужна для корректного назначения социальных выплат и пособий сотрудникам предприятия или ИП (ФНС передаёт соответствующие данные в СФР).

    При этом бизнесу не нужно сдавать персонифицированные сведения о самозанятых исполнителях. В этом отчёте подаются данные исключительно о застрахованных сотрудниках. Независимые исполнители не имеют с заказчиками трудовых отношений и, соответственно, юрлица и ИП не перечисляют за них страховые взносы.

    Расчеты по страховым взносам

    Расчёт по страховым взносам

    Расчёт по страховым взносам не содержит сведений о самозанятых исполнителях. Юридические лица и ИП заказывают у самозанятых исполнителей разовые услуги или заключают с ними договор ГПХ на выполнение определённого проекта. Заказчики лишь оплачивают услуги плательщиков НПД и не принимают их в штат, не выплачивают за них страховые взносы в СФР и не указывают самозанятых исполнителей в расчёте по страховым взносам.

    Отчёт ЕФС-1 при сотрудничестве с самозанятыми исполнителями

    Единая форма сведений (ЕФС-1) составляется для СФР и содержит следующие сведения:

    • данные о трудовой, проектной или иной деятельности физических лиц, которые работают в штате предприятия или сотрудничают с юрлицом по гражданско-правовому договору (кроме плательщиков НПД);
    • сведения о страховом стаже сотрудников предприятия;
    • информацию о заработной плате персонала, а также данные о дополнительных страховых взносах, перечисляемых юридическим лицом на накопительную пенсию сотрудников;
    • данные о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование персонала (выплаты на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве).

    Форму ЕФС-1 не требуется заполнять ни при заключении договора ГПХ с самозанятым, ни при прекращении действия этого документа. Это связано с тем, что при оформлении гражданско-правового соглашения плательщика НПД не будут считать застрахованным по общему пенсионному страхованию.

    Самозанятые указываются в отчёте ЕФС-1 в случаях, когда независимые исполнители не выдали чек заказчику, утратили в процессе сотрудничества статус плательщика НПД и т.д. При таких обстоятельствах заказчик услуг самозанятого должен будет уплатить за него страховые взносы и отобразить эту информацию в отчётности.

    Когда передавать данные о самозанятых исполнителях?

    Юридическое лицо или ИП передаёт данные о самозанятых исполнителях в следующих случаях:

    • Самозанятый нарушил обязательства и не выдал чек об оплате.
    • Исполнитель утратил статус плательщика НПД до окончания действия гражданско-правового договора. В этом случае заказчик должен будет уплатить за исполнителя НДФЛ и страховые взносы и внести сведения в отчётность.
    • Выплаты исполнителю не облагаются НПД. Такое возможно, если ранее исполнитель был штатным сотрудником заказчика (менее 2 лет назад).

    Какую отчётность сдаёт самозанятый?

    Как отчитываться самозанятым? Специальный налоговый статус позволяет исполнителям этого не делать. По сути, отчётность самозанятых в налоговую службу поступает автоматически через мобильное приложение «Мой налог». Сервис самостоятельно учитывает доходы плательщика НПД (по выданным им чекам) и отправляет сведения в ФНС.

    Итоги

    Своевременная сдача отчётности в ФНС и СФР позволит бизнесу избежать осложнений со стороны контролирующих органов. При сотрудничестве с самозанятыми юридические лица и ИП могут не заполнять формы, установленные законодательством для учёта штатного персонала и перечисленных за них страховых взносов и налоговых отчислений.

    Но важно контролировать наличие договоров ГПХ, чеков об оплате услуг самозанятых и подписанных актов выполненных работ, а также проверять наличие у исполнителей статуса плательщика НПД. При несоблюдении этих требований сотрудничество с самозанятыми исполнителями будет рассматриваться ФНС как найм физлиц без специального налогового статуса (за которых нужно сдавать отчётность).

    Современные сервисы дают возможность проверять статус самозанятых в автоматическом режиме. Такие платформы как Qugo позволяют автоматизировать документооборот и хранить в архиве документы, необходимые при сотрудничестве с плательщиками НПД. Такие меры помогают бизнесу меньше времени тратить на рутину и больше внимания уделять актуальным рабочим процессам.

    Самозанятые в отчетности: куда и когда нужно включать

    Все большую популярность среди компаний и ИП набирает сотрудничество с плательщиками налога на профессиональный доход, они же самозанятые. В статье рассмотрим вопрос о том, как выплаты по договору ГПХ на выполнение работ или оказание услуг самозанятым без статуса ИП отражаются в налоговой отчетности заказчика.

    В этой статье:
    • Персонифицированные сведения
    • ЕФС-1 при заключении, прекращении договора с самозанятым
    • Расчет по страховым взносам
    • 6-НДФЛ
    • Декларация по доходам
    • Когда самозанятого нужно отражать в отчетности заказчика
    • Как учитывать самозанятых в численности сотрудников

    Для начала рассмотрим базовую ситуацию, при которой:

    • выплаты по договору с самозанятым облагаются в рамках налога на профессиональный доход (далее — НПД);
    • самозанятый не утрачивает свой статус до окончания договора с заказчиком;
    • самозанятый выдал заказчику чек при получении вознаграждения по договору ГПХ.

    Персонифицированные сведения

    ИП и организации — заказчики (кроме применяющих АУСН) ежемесячно не позднее 25 числа представляют в ФНС персонифицированные сведения о физических лицах, включающие сведения о каждом работающем застрахованном лице, в том числе о лицах, с которыми заключены договора ГПХ (п. 8 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; пп. 1 п. 1 ст. 419 и п. 7 ст. 431 НК РФ)

    Самозанятые не являются застрахованными по обязательному пенсионному и социальному страхованию(п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Однако они относятся к застрахованными лицам по ОМС.

    Статус самозанятых как застрахованных по ОМС возникает не в связи с заключением договора ГПХ, а в связи наличием самого по себе статуса самозанятого (пп. 2 п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ). Поэтому заказчик не исчисляет и не уплачивает страховые взносы с выплат самозанятому при наличии чека, выданного самозанятым на полученную от заказчика оплату (абзац 2 п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

    Соответственно, по нашему мнению, не нужно подавать персонифицированные сведения на самозанятого, с которым заключен договор ГПХ.

    Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

    ЕФС-1 при заключении, прекращении договора с самозанятым

    ЕФС-1 или единая форма сведений — это новый отчет в Социальный фонд Россиию Подробнее о нем можно прочитать в статье «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения».

    Подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1

    При заключении договора подряда или договора на оказание услуг с физлицом заказчику нужно представить в СФР подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1. Это аналог бывшего СЗВ-ТД (пп. 5 п. 2 и п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

    При заключении договора с самозанятым, по нашему мнению, ЕФС-1 подавать не нужно, так как самозанятый не является застрахованным лицом по обязательному пенсионному страхованию в связи с заключением договора с заказчиком.

    При прекращении договора с самозанятым подавать ЕФС-1 также не нужно.

    Подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1

    Данный подраздел ЕФС-1 заменил ежегодный отчет в ПФР по форме СЗВ-СТАЖ. Сведения о самозанятом в нем отражать не нужно, так как самозанятые не являются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию.

    Раздел 2

    Данный раздел ЕФС-1 заменил отчетность в ФСС по форме 4-ФСС. Если по условиям договора ГПХ заказчик не уплачивает с выплат самозанятому страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то сведения о договоре ГПХ с самозанятым в разделе 2 ЕФС-1 не отражаются (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    Соответственно, самозанятый не учитывается при отражении на титульном листе раздела 2 ЕФС-1 сведений о среднесписочной численности и численности работающих застрахованных лиц.

    Сдавайте ЕФС-1 через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

    Расчет по страховым взносам

    Сведения о самозанятом в Расчете по страховым взносам не отражаются, так как самозанятые не являются застрахованными лицами в связи с заключением с заказчиком договора ГПХ. Соответственно, самозанятый не учитывается при отражении на титульном листе среднесписочной численности, а также при отражении в разделах Расчета количества застрахованных лиц и лиц, с выплат которым начислены страховые взносы.

    6-НДФЛ

    Сведения о выплатах самозанятому не отражаются в 6-НДФЛ заказчика, так как выплаты в пользу самозанятых по договору ГПХ не облагаются НДФЛ и заказчик в данном случае не выступает налоговым агентом (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; Письмо ФНС России от 12.08.2021 № КВ-4-20/11364@).

    Соответственно, самозанятый не отражается по строке 120 Раздела 2 формы «Количество физических лиц, получивших доход».

    Декларация по доходам

    Речь о декларациях по налогу на прибыль, УСН «доходы минус расходы», ЕСХН, 3-НДФЛ.

    Выплаты самозанятым по договорам ГПХ отражаются в указанных налоговых декларациях (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730) при условии, что:

    • расходы по договору являются экономически оправданными, т.е. услуги (работы) по договору с самозанятым приобретаются заказчиком для ведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 3 ст. 346.5, п. 1 ст. 221 НК РФ);
    • расходы по договору подтверждаются актом выполненных работ (оказанных услуг), а также чеком самозанятого (п.п. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ; п. 4 Письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@);
    • для УСН и ЕСХН выполняется еще одно условие — расходы по договору с самозанятым указаны в закрытом перечне затрат плательщиков УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и ЕСХН (п. 2 ст. 346.5 НК РФ) соответственно.

    Когда самозанятого нужно отражать в отчетности заказчика

    Обязанность показать в отчетности самозанятого и выплаты ему по договору ГПХ может возникнуть в следующих ситуациях, последствия каждой из которых приведены в соответствующей таблице.

    Ситуация 1. Выплаты в рамках договора ГПХ с самозанятым не облагаются в рамках НПД, например, если договор заключен с лицом, бывшим работником заказчика менее чем 2 года назад (п. 2 ст. 6 Федерального закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

    Форма отчетности

    Порядок отражения самозанятого и (или) выплат ему в форме отчетности

    Представляются на самозанятого с первого месяца действия договора

    Подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1

    Нужно подать форму при заключении и прекращении договора

    Подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1

    Отражается период действия договора

    Расчет по страховым взносам

    Декларации по налогу на прибыль, УСН с объектом «доходы минус расходы», ЕСХН, 3-НДФЛ

    Отражается при условии выполнения критериев, указанных выше, за исключением такого критерия как наличие чека самозанятого, который в данной ситуации не оформляется, что не препятствует учету расходов

    Ситуация 2. Исполнитель утратил статус самозанятого до окончания договора (ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

    Форма отчетности

    Порядок отражения самозанятого и (или) выплат ему в форме отчетности

    Представляются на самозанятого с месяца утраты статуса самозанятого

    Подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1

    По мнению Минтруда, высказанному в письме от 04.04.2023 N 14-1/10/В-4784, в случае если самозанятый утрачивает свой статус в ходе договора, данное обстоятельство является основанием для расторжения договора и заключения нового договора ГПХ непосредственно с физическим лицом, которое уже не является самозанятым. При этом сведения по новому договору ГПХ необходимо представлять в общем порядке при заключении и прекращении договора

    Подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1

    Отражается период с месяца утраты статуса самозанятого до конца действия договора

    Расчет по страховым взносам

    Отражается с месяца утраты статуса самозанятого

    Отражается с месяца утраты статуса самозанятого

    Декларации по налогу на прибыль, УСН с объектом «доходы минус расходы», ЕСХН, 3-НДФЛ

    Отражается при условии выполнения критериев, указанных выше. Если выплата осуществляется после утраты статуса самозанятого, чек самозанятого для учета выплаты в составе налоговых расходов не требуется.

    Ситуация 3. Самозанятый не выдал чек на принятую оплату по договору.

    Форма отчетности

    Порядок отражения самозанятого и (или) выплат ему в форме отчетности

    По нашему мнению, представляются за месяц, в котором в учете заказчика начислена выплата самозанятому, при получении которой самозанятый не представил чек заказчику (п. 1 ст. 424 НК РФ; ст. 14, абзац 2 п. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

    Подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1

    По нашему мнению, не представляется, однако этот вопрос требует нормативного разрешения.

    Подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1

    По нашему мнению, отражается период действия договора, равный календарному месяцу, в котором в учете заказчика начислена выплата самозанятому, при получении которой самозанятый не представил чек заказчику. Данная ситуация также требует нормативного разрешения.

    Расчет по страховым взносам

    По нашему мнению, отражаются за месяц, в котором в учете заказчика начислена выплата самозанятому, при получении которой самозанятый не представил чек заказчику

    Не отражается, так как невыдача чека плательщиком НПД не влияет на статус доходов по договору с таким лицом в качестве необлагаемых НДФЛ

    Декларации по налогу на прибыль, УСН с объектом «доходы минус расходы», ЕСХН, 3-НДФЛ

    Как учитывать самозанятых в численности сотрудников

    Самозанятые не учитываются в средней численности работников (п. 79 Указаний, утв. Приказом Росстата от 30.11.2022 N 872). Отсюда следует, что самозанятые, с которыми у заказчика заключен договор ГПХ, не учитываются:

    • при расчете предельной численности работников не более 15 человек для целей применения ПСН (п. 5 ст. 346.43 НК РФ; Письмо Минфина России от 20.04.2021 N 03-11-11/29573);
    • при расчете предельной численности работников не более 100 (130 для повышенной ставки налога) человек для целей применения УСН (пп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
    • при расчете предельной численности работников не более 5 человек для целей применения АУСН (пп. 28 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

    extern

    Подключите тариф «Кадровая отчётность» в Экстерне

    Если вы пользователь Экстерна, то возможности тарифа уже входят в вашу поставку

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *