Что такое стандартный налоговый вычет
Перейти к содержимому

Что такое стандартный налоговый вычет

  • автор:

Что такое стандартный налоговый вычет

1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

(в ред. Федеральных законов от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 23.11.2020 N 372-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от места дислокации указанных лиц и выполняемых ими работ, а также лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения либо выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей, пострадавших вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, независимо от времени, прошедшего со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у этих лиц в этой связи инвалидности;

(в ред. Федеральных законов от 25.07.2002 N 116-ФЗ, от 29.05.2019 N 108-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

лиц, принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных);

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых ими работ;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 25.07.2002 N 116-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах, лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1959 — 1961 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения (при этом к выехавшим добровольно гражданам относятся лица, выехавшие в период с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также лица, выехавшие в период с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча), лиц, проживающих в населенных пунктах, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности), лиц, выехавших добровольно на новое место жительства из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, где среднегодовая эффективная эквивалентная доза облучения составляла на 20 мая 1993 года свыше 1 мЗв (дополнительно по сравнению с уровнем естественного радиационного фона для данной местности);

лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

лиц, непосредственно участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;

лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;

инвалидов Великой Отечественной войны;

инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой работы), получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;

лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;

рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лиц, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;

(в ред. Федеральных законов от 25.07.2002 N 116-ФЗ, от 29.05.2019 N 108-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

лиц, принимавших (в том числе временно направленных или командированных) в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах;

лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации (переселения) находились в состоянии внутриутробного развития, а также бывших военнослужащих, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения. При этом к выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей, в том числе детей, которые в момент эвакуации находились в состоянии внутриутробного развития;

родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак;

граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 18.07.2006 N 119-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) утратил силу с 1 января 2012 года. — Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 01.01.2023.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.

(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

(в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 346-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 317-ФЗ)

Стандартные налоговые вычеты в 2024 году по НДФЛ

Фотография Ирина Николаева

Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии

В этой статье:
  • Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2024 год
  • Кому полагается вычет в размере 3 000 рублей
  • Кто имеет право на вычет в 500 рублей
  • Стандартные вычеты на детей
  • Особенности применения «детских» стандартных вычетов
  • Порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
  • Примеры расчета стандартного налогового вычета
Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2024 год

Налоговый вычет — это особая «скидка» при расчете НДФЛ: прежде чем рассчитать налог, бухгалтер уменьшает налоговую базу на определенную сумму. При расчете налога с меньшей налоговой базы, сокращается и сам налог, и это дает небольшую экономию налогоплательщику. Порядок применения стандартных вычетов прописан в ст. 218 НК РФ.

Стандартные вычеты отличаются от прочих налоговых вычетов по НДФЛ: для их получения налогоплательщик не должен нести какие-то особые расходы или выполнять определенные действия — он должен просто относиться к указанной в законе группе лиц.

В 2024 году сотрудники имеют право на три типа вычетов:

  • вычет на 500 рублей;
  • вычет на 3 000 рублей;
  • детские вычеты для родителей, усыновителей, опекунов.

Подробнее о каждом из них расскажем ниже.

Важно! Право на стандартные налоговые вычеты есть только у сотрудников-резидентов РФ в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 %. Напомним, резидент — это физическое лицо (гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), которое находится на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Период нахождения в России не прерывается на периоды, когда лицо выезжает за границу для лечения, обучения.

Кому полагается вычет в размере 3 000 рублей

Вычет на 3 000 рублей положен гражданам, которые получили серьезные заболевания или инвалидность во время аварии на Чернобыльской АЭС: они могли работать над устранением последствий катастрофы или просто находиться в зоне бедствия. Кроме того вычеты получают бывшие военные и служащие органов внутренних дел, которых привлекали для специальных работ по устранению последствий этой аварии.

Также к этой группе лиц относятся гражданские и военные или служащие, пострадавшие от аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, а также во время испытаний ядерного оружия или участвовавшие в сборке ядерного оружия. Положен вычет также инвалидам войн.

Полный список претендентов на вычет прописан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Отчитывайтесь в СФР и не только

Любые отчеты для малого бизнеса с отправкой через интернет. Ведите учет, а Контур.Бухгалтерия сама создаст и проверит отчеты.

Кто имеет право на вычет в 500 рублей

Налоговый вычет в 500 рублей положен гражданам, которые имеют звание Героя СССР или РФ, орден Славы трех степеней, а также участникам Великой Отечественной войны, инвалидам 1 и 2 групп, бывшим узникам концлагерей. Сюда же относятся жители блокадного Ленинграда, граждане, получившие облучение из-за радиационных аварий, доноры костного мозга, граждане, эвакуированные из зон отчуждения после радиационных катастроф и некоторые другие категории граждан.

Полный список претендентов на вычет прописан в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Если сотрудник попадает под обе категории по вычетам в 500 рублей и 3 000 рублей, суммировать вычеты не нужно. Вместо этого применяется максимальный вычет в 3 000 рублей. При получении этих вычетов не установлена предельная база по доходам, по превышении которой прекращается применение вычета, так что вычет применяется регулярно и пожизненно.

Стандартные вычеты на детей

Вычет на ребенка или детей имеет право каждый родитель, усыновитель или опекун, попечитель, приемный родитель, а также супруг такого лица — отчим или мачеха, которые содержат неродного ребенка.

Вычет положен с момента рождения или усыновления ребенка, попечительства или передачи ребенка в приемную семью. В обычном порядке вычеты полагаются на детей до 18 лет. Но если совершеннолетний ребенок учится на очной форме, то за него предоставляются вычеты до возраста 24 года или пока он не получит диплом об образовании в более раннем возрасте (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051). При этом ребенок может учиться на бюджетной форме или на платной, в России или за границей, жить с родителям или отдельно (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Суммы стандартных вычетов на детей не менялись с 2016 года:

  • на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей;
  • на третьего и каждого следующего — по 3 000 рублей.

Если в семье есть ребенок-инвалид 1 или 2 группы, на него положен дополнительный вычет, который суммируется с базовым вычетом на ребенка (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@). Сумма такого дополнительного вычета зависит от того, кем взрослый является по отношению к ребенку:

  • родитель, усыновитель, супруг родителя или усыновителя получает вычет 12 000 рублей;
  • опекун, попечитель, приемный родитель и их супруги — 6 000 рублей.

Важно! Государство старается поддерживать семьи с небольшим доходом, поэтому для предоставления вычетов есть «потолок». В том месяце, когда суммарный доход родителя с начала года превысит 350 000 рублей, вычеты не предоставляются. С 2023 года НДФЛ при выплатах сотрудникам удерживают дважды в месяц: при выплате аванса и зарплаты. Рекомендуем применять вычет к более поздней выплате, чтобы точно убедиться, что доход не превысил лимита.

Особенности применения «детских» стандартных вычетов

В применении вычетов по детям много тонкостей и кажущейся путаницы. Разъясним самые частые затруднения.

Стандартные налоговые вычеты в 2023 году по НДФЛ

Очередность детей для определения размера вычета

Очередность детей для вычетов не меняется с возрастом: даже когда старший ребенок минует возраст 18 лет или 24 года, он по-прежнему считается старшим ребенком в семье, а вычеты на младших распределяются в прежнем порядке. Например, в семье трое детей, старший в 20 лет закончил колледж, и в связи с ним вычеты больше не применяются. Но вычеты к двум младшим детям бухгалтерия делает в прежнем порядке: на второго ребенка 1 400 рублей, на третьего — 3 000 рублей.

Даже если в семье произошло печальное событие и ребенок умер, он все равно учитывается при определении очередности, и «порядок номеров» для его братьев и сестер не изменится.

Развод, новые дети и право на вычет

Родитель (усыновитель, опекун) имеет право на вычеты по всем детям, которых он обеспечивает. Например, если семья распалась и ребенок остался с мамой, папа будет получать вычет, только если платит алименты.

Если родитель создает новую семью и в ней появляются дети, то дети из «старшей» семьи по-прежнему учитываются при определении очередности вычетов. Если новую семью создает родитель, платящий алименты, его супруг или супруга тоже имеет право на вычет.

Если человек становится отчимом или мачехой — то есть создает семью с супругом, у которого уже есть ребенок или дети, он тоже имеет право на вычет в связи с неродными детьми. Но только если супруги совместно содержат детей — тогда им нужно подать заявление об этом для оформления вычета. Правда это возможно, только если брак зарегистрирован, а в гражданском браке каждый получает вычеты только за своих детей.

bk

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Двойной вычет

Вычет на детей предоставляют в двойном размере, если у ребенка только один родитель, усыновитель или опекун, а второго нет по таким причинам:

  • второй родитель умер или пропал без вести — это подтверждается свидетельством о смерти или постановлением суда о признании человека безвестно пропавшим;
  • отец ребенка не установлен: то есть в свидетельстве о рождении стоит прочерк или отец указан со слов матери — тогда вычет положен, пока мать не вступит в брак (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413);
  • если усыновитель, попечитель или опекун оформил единоличную заботу о ребенке.

Двойной вычет положен еще в одном случае: если второй родитель откажется от своего вычета в пользу первого родителя и напишет заявление об этом. Для удвоения вычета он должен работать и платить НДФЛ, а его доходы с начала года не должны превысить 350 000 рублей, и справки об этом ему придется передавать первому родителю ежемесячно (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

Стандартный вычет предоставляется только по одному месту работы по выбору налогоплательщика. Для применения вычетов нужно подать заявление и подтверждающие документы для своего случая:

  • свидетельства о рождении детей — притом на всех детей, в том числе взрослых, также детей второго супруга, детей из прежней семьи (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
  • документы о приеме ребенка в семью, усыновлении, опеке, установлении попечительства;
  • справки об инвалидности ребенка;
  • справка из школы, колледжа или вуза об учебе на очной форме совершеннолетнего ребенка;
  • справка о доходах с прежнего места работы, если родитель оформляется в организацию не с начала года, — это позволит не нарушить закон и прекратить применение вычета, когда доход с начала года превысит 350 000 рублей.

Также может понадобиться заявление супруга или супруги о совместном содержании детей, которые не являются родными для сотрудника, заявление об отказе от вычета от второго родителя и справка о его доходах.

Если родитель не оформил право на вычет сразу после появления ребенка, это не страшно. Положенные ему вычеты не «сгорают», их можно будет применить позже, когда он принесет необходимые документы.

Бывают ситуации, когда сотрудник находится в отпуске без содержания или на длительном больничном и не получает доходы, облагаемые НДФЛ. Тогда его вычеты тоже переносятся на будущее: их можно будет суммировать и применить до конца года, когда у сотрудника появится доход, облагаемый НДФЛ. Но на следующий год вычеты не переносятся. Это следует из п. 3 ст. 210, ст. 216, ст. 218, ст. 226 НК РФ, Писем Минфина от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 15.02.2018 N 03-04-05/9654.

Если вычет не предоставил работодатель, налогоплательщик может получить его в отделении ФНС по месту жительства: подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Сделать это можно в течение 3 лет.

Легко отчитывайтесь за сотрудников

Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.

Примеры расчета стандартного налогового вычета

Приведем несколько примеров применения вычетов и расчета НДФЛ с доходов.

Пример 1. Вычеты «чернобыльцу» и родителю

Иван — бывший военный, после Чернобыльской аварии он участвовал в ликвидации последствий. У него трое детей: старшим 30 и 28 лет, младшему 21, он учится в вузе по очной форме. В 2023 году зарплата Ивана составляет 70 000 рублей.

Ивану положен стандартный вычет в 3 000 рублей. Кроме того он вправе на вычет за младшего ребенка, который в 21 год учится по очной форме: сумма вычета — тоже 3 000 рублей, поскольку ребенок третий по счету.

«Чернобыльский» вычет предоставляется весь год, экономия Ивана составит: 3 000 рублей × 12 месяцев × 13% = 4 680 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется, пока доход Ивана с начала года не превысит 350 000 рублей. Это случится в июне: доходы в мае с начала года составят 70 000 рублей × 5 месяцев = 350 000 рублей, а уже в июне начнется превышение. Значит экономия на детском вычете для Ивана составит: 3 000 рублей × 5 месяцев × 13% = 1 950 рублей.

Итого, Иван сэкономит на вычетах 4 680 + 1 950 = 6 630 рублей.

Пример 2. Вычеты родителям

В семье Анны и Сергея трое детей, младший из них имеет инвалидность. У Сергея есть взрослый старший сын от первого брака, соответственно, алименты он уже не платит. Зарплата Анны — 28 000 рублей, зарплата Сергея — 80 000 рублей.

Анна будет получать вычеты весь год, так как ее доход за год не превысит 350 000 рублей (28 000 рублей × 12 месяцев = 336 000 рублей). За первого и второго детей ей положены вычеты по 1 400 рублей, за третьего — 3 000 + 12 000 = 15 000 рублей, итого 18 800 рублей. За год Анна сэкономит: 18 800 рублей × 12 месяцев × 13% = 29 328 рублей.

Сергей будет получать вычеты только первые четыре месяца в году, а в мае его доход с начала года превысит лимит: 80 000 рублей × 5 месяцев = 400 000 рублей. За старшего сына от первого брака вычет он уже не получает, за первого ребенка в новой семье ему положен вычет 1 400 рублей, за второго — 3 000 рублей, за младшего — 3 000 + 12 000 = 15 000 рублей, итого 19 400 рублей. За год Сергей сэкономит: 19 400 рублей × 4 месяца × 13% = 10 088 рублей.

Экономия семьи за год: 29 328 + 10 088 = 39 416 рублей.

Итак, стандартные вычеты в 500 рублей и 3 000 рублей следует применять весь год, а вычеты на детей применяют, пока заработок сотрудника с начала года не превысит лимит в 350 000 рублей. Чтобы не ошибиться в расчетах, работайте в удобном бухгалтерском сервисе, который учтет все нюансы.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Фотография Ирина Николаева

Ирина Николаева Бизнес-тренер, автор Контур.Бухгалтерии

Документы для стандартных вычетов

Аватар автора

Стандартный вычет — это сумма, которая не облагается налогом на доходы физических лиц.

Другими словами, государство разрешает не платить НДФЛ с полученного дохода или возвращает уже удержанный налог.

Получать стандартный вычет можно на себя или на детей. По закону все вычеты положены налоговым резидентам РФ и применить их можно только к доходам, которые облагаются налогом по ставке 13%.

Полный список тех, кто может получить вычет на себя, указан в налоговом кодексе. Например, право на вычет имеют люди с инвалидностью с детства, чернобыльцы, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих.

Размеры стандартных вычетов

Размер стандартного налогового вычета различается в зависимости от категории налогоплательщика.

Чернобыльцы и граждане, пострадавшие в аварии на заводе «Маяк», участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации радиационных аварий, с инвалидностью вследствие войны и некоторые другие категории людей имеют право на стандартный вычет в размере 3000 ₽ за каждый месяц календарного года.

Герои СССР и РФ, некоторые военнослужащие и члены их семей, люди с инвалидностью с детства и вследствие войны и другие определенные категории лиц имеют право на стандартный вычет в размере 500 ₽ за каждый месяц календарного года.

Родители, в том числе приемные, усыновители, опекуны и попечители имеют право на налоговый вычет на каждого ребенка до 18 или 24 лет.

Размер вычета различается в зависимости от количества детей и состава семьи:

  • на первого и второго ребенка родителю, в том числе приемному, усыновителю, опекуну, попечителю — 1400 ₽;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 ₽;
  • на ребенка с инвалидностью до 18 лет или ребенка с инвалидностью до 24 лет первой или второй группы, если он очно учится, опекуну, попечителю и приемному родителю — 6000 ₽;
  • на каждого ребенка с инвалидностью до 18 лет или ребенка с инвалидностью до 24 лет первой или второй группы, если он очно учится, родителю или усыновителю — 12 000 ₽.

Вычеты на детей с инвалидностью предоставляются по обоим основаниям. Поэтому за первого или второго ребенка с инвалидностью родитель получит вычет в размере 13 400 ₽: 1400 ₽ + 12 000 ₽. За третьего ребенка с инвалидностью вычет предоставят в размере 15 000 ₽: 3000 ₽ за очередность и 12 000 ₽ за инвалидность.

Очередность детей определяют по датам рождения, включая и взрослых детей, на которых вычет уже не предоставляют.

Стандартный вычет в двойном размере положен единственному родителю или одному из родителей, если второй отказался от вычета и ежемесячно подтверждает это справками о доходах и суммах налога физлица с места работы, предоставляя их первому родителю. Если родители в разводе, это не дает право одному из них получать стандартный вычет в двойном размере по умолчанию, без заявления второго об отказе от вычета.

Налоговый вычет на ребенка родитель получает до того месяца, в котором его общий доход с начала года превысит 350 000 ₽. При зарплате 40 000 ₽ в месяц родитель будет получать вычет с января по август включительно. При зарплате 70 000 ₽ в месяц — по май включительно.

Вычет будут давать до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Даже если ребенок достигнет совершеннолетия в январе, его родитель будет иметь право на вычет вплоть до декабря того же года при соблюдении условия по доходу. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продлят на весь срок обучения, но максимум — до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. Но если обучение закончено до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то вычет не будут давать уже с месяца, следующего за месяцем окончания учебы.

Если вам положен стандартный вычет на себя по нескольким основаниям, то предоставляется максимальный вычет из подходящих. Но при этом вычет на детей предоставляется всегда, независимо от того, получаете вы другой вычет или нет.

Документы для получения стандартного вычета

Получить стандартный вычет на детей или по льготе можно по месту работы или в налоговой. На работе можно получать вычет за текущий год, а в налоговой можно вернуть уплаченный НДФЛ за предыдущий год.

Чтобы получать вычет на работе, обратитесь к работодателю с заявлением по форме и подтверждающими право на вычет документами.

Для вычета на себя понадобятся следующие документы:

  1. Копия документа, подтверждающего право на вычет: справка об инвалидности первой или второй группы, удостоверение чернобыльца или ветерана боевых действий или другой документ в зависимости от льготы.
  2. Заявление о предоставлении вычета, заполняется на месте.
  3. Справка о доходах — бывшая справка 2-НДФЛ — с предыдущего места работы, если вы устроились на работу не с начала года.

Для вычета на детей родителю понадобятся следующие документы:

  1. Копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка или детей.
  2. Заявление о предоставлении вычета.
  3. Справка с места учебы, если ребенок учится очно.
  4. Справка об инвалидности, если у ребенка инвалидность.
  5. Справка о доходах — бывшая справка 2-НДФЛ — с предыдущего места работы, если вы устроились на работу не с начала года.

Обложка статьи

Единственный родитель дополнительно представляет документы, подтверждающие право на двойной стандартный вычет:

  1. Копию страницы паспорта о семейном положении без отметки о браке или свидетельство о рождении с прочерком в графе «Отец».
  2. Если второй родитель умер или пропал без вести — копию свидетельства о смерти второго родителя или выписку из решения суда о признании его умершим или безвестно отсутствующим.
  3. Справку из загса о рождении, в которой сведения об отце внесены со слов матери.

Приемный родитель или попечитель собирает следующие документы:

  1. Копию акта о назначении опекуна или попечителя.
  2. Копию договора о передаче ребенка на воспитание в семью или копию удостоверения приемного родителя.

Если вы забыли написать заявление о предоставлении вычета у работодателя или написали, но не на всех детей, вы можете вернуть часть уплаченного налога.

Если имели право на вычет с февраля, а заявление написали только в июле, работодатель должен пересчитать вам налог с февраля. Если не пересчитает, то вернуть часть НДФЛ за февраль — июнь вы сможете через налоговую.

Вычет за предыдущий год можно получить в налоговой. Обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства со следующими документами:

  1. Декларацией 3-НДФЛ за год, в котором вычет вам не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере. В декларацию входит и заявление о том, куда вам перечислить сумму вычета.
  2. Справкой о доходах и суммах НДФЛ за год подачи декларации.
  3. Копиями документов, подтверждающих право на вычет.

Заполнить декларацию и подать заявление также можно в личном кабинете налогоплательщика.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2024 году

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Кто получает вычеты на детей

Вычет на ребенка — это своего рода скидка при уплате НДФЛ: установленная законом сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход физического лица (ст. 218 НК РФ). Каждый месяц определенная сумма освобождается от налога — НДФЛ с этой суммы платить не нужно:

  • за первого и второго ребенка освобождаются по 1 400 рублей, экономия для родителя составляет по 182 рубля с ребенка в месяц;
  • за третьего и каждого последующего ребенка освобождается еще по 3 000 рублей, это экономит родителю еще по 390 рублей в месяц.

На вычеты имеют право работающие граждане, которые платят НДФЛ со своего заработка и являются родителями, усыновителями, попечителями, опекунами или супругами родителя (приемного родителя).

Вычет можно получить, только если родитель платит со своих доходов НДФЛ. Это сотрудники компании, ИП на основной системе, владельцы недвижимости, которые сдают ее в аренду и платят с доходов налог. А вот предприниматель на УСН такой вычет получить не сможет, потому что его доходы облагаются упрощенным налогом, а не НДФЛ.

На вычеты имеет право каждый родитель. Скажем, если в семье трое детей, то за первого и второго от НДФЛ освобождаются по 1 400 рублей, за третьего — еще 3 000 рублей. Тогда каждый родитель экономит: (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля, значит семейный бюджет сберегает ежемесячно 1 508 рублей. На эти деньги можно купить примерно 20 литров молока или 40 стаканчиков йогурта.

Право на вычет есть у отчима или мачехи, если они участвуют в содержании ребенка своего супруга. Для этого родитель ребенка пишет заявление, что его сын или дочь находятся на общем иждивении супругов. Такое заявление сдают в бухгалтерию вместе с копией свидетельства о браке, копией свидетельства о рождении ребенка и заявлением на вычет.

Условия получения налогового вычета

Чтобы сотрудник мог получить вычет на ребенка, должны выполняться следующие условия (п. 3, 4 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 224 НК РФ):

  • на сумму вычета можно уменьшить только доходы, облагаемые по ставке 13 %;
  • сотрудник должен быть резидентом РФ, то есть находится на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.

По общему правилу вычеты даются на детей в возрасте до 18 лет, но если совершеннолетний ребенок учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет на него предоставляется до возраста 24 лет (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277). Учиться ребенок может платно или бесплатно, в России или за границей. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, вычет перестают делать с того месяца, когда он получил диплом.

Когда на взрослого ребенка перестают давать вычет, его все равно учитывают при уточнении «порядка» младших детей. Скажем, у Марии четверо детей, старшему исполнилось 25, младшие — несовершеннолетние. Тогда на старшего ребенка вычет она уже не получает, на второго ей положен вычет 1 400 рублей, на третьего и четвертого — по 3 000 рублей.

На детей-инвалидов получают повышенный вычет: 12 000 рублей — вычет для родителей, 6 000 рублей — для опекунов и попечителей. Такая льгота не заменяет стандартный детский вычет, а суммируется с ним. Скажем, если в семье двое детей и младший имеет инвалидность, то каждый родитель получает за первого ребенка вычет 1 400 рублей, а за второго 1 400 + 12 000 рублей.

bk

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Предельный размер доходов для детских вычетов

Вычет на детей — это мера поддержки для родителей с небольшими зарплатами, так что чиновники установили лимит на год. Как только сумма дохода за год перевалит за 350 000 рублей, применение вычетов прекращается — с того месяца, в котором лимит превышен. При этом суммируются только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Необлагаемые подоходным налогом доходы в такой расчет не включаются (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Например, Мария получает 40 000 рублей в месяц. В сентябре ее доход с начала года превысит 350 000 рублей, значит с сентября до конца года она будет платить НДФЛ с полной зарплаты.

За какой период предоставляется вычет

Период для применения вычетов — календарный год. Например, ИП на основной системе налогообложения может применить вычеты накопительным способом при уплате налога за год.

То же самое касается граждан на трудовых договорах. Иногда работник долго болеет или находится в отпуске за свой счет, и в такое время не получает зарплату. Тогда вычеты за нерабочие месяцы переносятся на будущее и суммируются: их применят, как только у работника появится облагаемый НДФЛ доход. Правда если этого не удастся сделать до конца года, на следующий год вычеты не перенесутся, а просто «сгорят».

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если ребенка или детей обеспечивает единственный родитель, ему вычет предоставляется в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но это касается только одиноких родителей, если второй родитель умер, или пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении ребенка или указан со слов матери. Когда такой одинокий родитель вступает в брак, история с двойным вычетом прекращается.

Еще двойной вычет может получать родитель, который находится в разводе или не регистрировал брак: для этого второй родитель должен отказаться от своего вычета в пользу первого. Но это возможно, только если второй родитель работает, получает зарплату и платит с нее НДФЛ. И тогда ему ежемесячно придется получать на работе справку о доходах и НДФЛ и передавать ее первому родителю: его работодатель делает двойной вычет и должен каждый раз при выплате зарплаты и удержании НДФЛ убеждаться, что второй родитель все еще работает и его доход с начала года не превысил 350 000 рублей.

Отчитывайтесь в СФР и не только

Любые отчеты для малого бизнеса с отправкой через интернет. Ведите учет, а Контур.Бухгалтерия сама создаст и проверит отчеты.

Стандартный вычет на ребенка: порядок получения

Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен принести в бухгалтерию документы на ребенка. Если детей несколько, документы нужно предоставить на каждого из них. Это могут быть такие бумаги:

  • копия свидетельства о рождении или усыновлении, установлении опеки;
  • справка из колледжа или вуза об обучении на очном отделении;
  • копия свидетельства об инвалидности;
  • копия свидетельства о браке;
  • если сотрудник — отчим или мачеха для детей от первого брака, понадобится заявление от супруга о том, что пара совместно содержит ребенка или детей в семье;
  • заявление от другого родителя об отказе от вычета на ребенка;
  • копия свидетельства о смерти второго родителя или постановление суда о признании его пропавшим без вести.

Кроме того сотрудник пишет заявление на вычет. С этого момента бухгалтерия начинает при расчете НДФЛ делать положенные вычеты. Если вы принесли документы не сразу после рождения ребенка или не сразу после приема на работу, то бухгалтер все равно применит все положенные вычеты за отработанные в году месяцы.

Если в жизни сотрудника ничего не меняется, писать новое заявление не нужно, оно автоматически продлевается каждый год. Только справку об учебе ребенка-студента нужно приносить ежегодно. Но если у сотрудника появляется новый ребенок или он вступает в новый брак и начинает воспитывать неродных детей — понадобится новое заявление и дополнительные документы.

Если сотрудник меняет работу, он подает заявление на вычет и приносит документы на ребенка на новом рабочем месте. А еще понадобится справка о доходах и НДФЛ с прежнего места работы, чтобы новый работодатель учитывал доходы с начала года и вовремя перестал делать вычеты.

Размеры вычетов на детей в 2024 году

В 2024 году нет новшеств в правилах предоставления вычетов на детей. Размеры вычетов — по-прежнему 1 400 рублей на первого и второго ребенка, 3 000 рублей на третьего и последующих детей. Если родитель воспитывает ребенка-инвалида, к стандартному вычету добавляется еще 12 000 рублей. А если ребенка-инвалида воспитывают опекуны или попечители, к их стандартному вычету добавляется 6 000 рублей. Лимит по доходам с начала года — 350 000 рублей.

Рекомендуем применять вычет при расчете НДФЛ с более поздней выплаты в месяце: тогда вы точно сможете рассчитать, превысил ли лимит суммарный доход сотрудника с начала года.

Аккуратно применяйте вычеты, следите за доходом сотрудника с начала года, запрашивайте и сохраняйте подтверждающие вычет документы. А чтобы упростить расчет зарплаты, НДФЛ и взносов, работайте в удобном бухгалтерском сервисе.

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *