Лизинг как особая форма кредитования
Перейти к содержимому

Лизинг как особая форма кредитования

  • автор:

Лизинг Hyundai

Специалисты Hyundai АВТОРУСЬ как никто лучше знают о том, насколько важной может быть для любой компании возможность выгодного приобретения и корпоративного обслуживания собственного автопарка. И лизинг является одним из наиболее выгодных решений, как для крупных корпораций с хорошим финансированием, так и для только начинающих свою деятельность небольших фирм. Для корпоративных клиентов специалисты Hyundai АВТОРУСЬ предусмотрели наиболее выгодные лизинговые программы, которые позволят в кратчайшие сроки создать, обновить или пополнить ваши автопарки любым количеством автомобилей, полностью соответствующих вашим потребностям.

Рассчитать лизинг
Благодарим вас за обращение
Что такое лизинг?

Лизинг – это особая форма кредитования или рассрочки, которую можно условно считать долгосрочной арендой с правом выкупа автомобиля. Ключевым отличием лизинга является создание наиболее выгодных условий для покупателя: это и гибкие графики платежей, и наибольшая вероятность положительного ответа по заявке на финансирование, и выгодные тарифные ставки. По сути, автотранспорт выкупается лизинговой компанией, с которой впоследствии клиент рассчитывается по индивидуальной схеме, и она может меняться по желанию клиента на протяжении всего срока выплат.

Особенности лизинга для корпоративных клиентов АВТОРУСЬ

Автомобильный лизинг для клиентов АВТОРУСЬ отличается рядом важных преимуществ, среди которых:

  • 99,9% одобренных заявлений на финансирование корпоративных клиентов
  • Лучшие условия лизинга, которые составляются в соответствии с индивидуальными потребностями клиентов нашего салона
  • Гибкость лизинговых компаний в отношении корпоративных клиентов Hyundai АВТОРУСЬ
  • Сотрудничество только с проверенными и надежными лизинговыми компаниями

У вас есть уникальная возможность с минимальными стартовыми вложениями (аванс от 5% от общей суммы лизинга) приобрести необходимое количество новых автомобилей, создав, пополнив или обновив автопарк, для реализации корпоративных нужд.

Условия лизинга

  • удорожание: от 0%
  • аванс: от 5%
  • количество транспортных средств: от 1 единицы
  • срок лизинга: от 12 до 48 месяцев
  • валюта договора: рубли, доллары США или евро
  • лизинговые платежи: равные ежемесячные (возможны ниспадающие графики по выбору клиента)
  • страхование предмета лизинга: в ведущих страховых компаниях
  • срок рассмотрения заявки на лизинг: 15 минут
  • Простая процедура оформления

Среди наших партнеров широко известные компании, такие как ВЭБЛИЗИНГ, CARCADE, EUROPLAN, и др.

Любые дополнительные вопросы относительно лизинга для корпоративных клиентов салона Hyundai АВТОРУСЬ вы можете напрямую задать компетентным специалистам нашего консультационного отдела. Для этого свяжитесь с ними, используя «контактную информацию».

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015

ЛИЗИНГ КАК ФОРМА КРЕДИТОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Урбан Е.С. 1 , Солодкевич М.В. 1

1 Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Омский государственный аграрный университет имени П.А.Столыпина»

Работа в формате PDF

Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF

Лизинг – это одна из форм кредитования, вследствие которой выполняется передача объекта собственности в длительную аренду с вариантами дальнейшего права выкупа или возврата. [1]

Лизинг, ровно как модель кредитования, является совокупностью экономических и правовых отношений, в соответствии с которыми лизингодатель обязан приобрести в свою собственность указанное получателем этой формы кредита имущество у определенного им продавца, после чего обеспечить его за определенную плату во временное использование с правом выкупа.

Договор этой кредитной формы может предусматривать, что выбор, как продавца, так и покупаемого имущества, выполняется лизингодателем. Лизинг — соглашение аренды, к примеру, завода, недвижимости, индустриальных продуктов, оборудования с целью их применения в производственных нуждах арендатором, в тот период, когда данные товары приобретаются арендодателем.

Таблица 1 – Объекты лизинга

разное конторское оборудование, оргтехника, упаковочные, электронно-вычислительные и сортировочные машины

средства дистанционной и телевизионной связи

ноу-хау, лицензии, компьютерные программы

В соответствие с международной практикой лизинг, как форма кредитования, подразумевает содействие в ней трех субъектов (рисунок 1).

Владелец имущества или лизингодатель, который предоставляет его в использование или в аренду согласно условиям комплексного лизингового соглашения.

дочерние предприятия (учреждения) коммерческого банка, Уставы которых предусматривают подобный вариант кредитно-ссудной деятельности

специализированные лизинговые компании, берущие на себя в дополнение к финансовому обеспечению сделки комплекс услуг нефинансового характера, такие, как ремонт и содержание имущества, замена изношенных частей, осуществление консультаций по применению промышленного оборудования

финансовые компании, которые создавались специально для осуществления лизинговых операций, и имеющие основную и единственную функцию — реальную оплату арендуемого имущества, а именно финансирование сделки

Настоящий пользователь арендованного имущества или лизингополучатель, которым может быть юридическое лицо независимо от его формы собственности.

Продавец имущества для лизингодателя (поставщика). В его качестве также может находиться любое юридическое лицо, например, снабженческо-сбытовая фирма, производитель имущества, торговая фирма

Рисунок 1- Субъекты лизинга

На сегодняшний день в экономической практике различных стран используются разные типы лизинга, каждый из которых характеризуется собственными отличительными чертами.

Исходя из состава участников, лизинговые сделки могут подразделяться, как на прямой, так и на косвенный лизинг. Как форму кредитования различают финансовый и оперативный лизинг (таблица 2). [1]

Прямой лизинг — собственник имущества (поставщик) сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка) непосредственно. Лизинг при участии двух сторон, согласно оценок экспертов, занимает достаточно скромное место в общем объеме заключаемых контрактов: не больше 5—7%.

Таблица 2 – Виды лизинга

является соглашением, которое предусматривает в период своего действия погашение лизинговых платежей, перекрывающих всю стоимость амортизации оборудования или его более значительную часть, а также дополнительные издержки.

предусматривает содействие третьей стороны;

невозможно прекращение договора в момент основного периода аренды, однако на практике подобные договоры (контракты) все же могут расторгаться, если эта возможность предусматривается договором;

обладает наиболее длительным периодом соглашения — зачастую близким к допустимому сроку службы объекта;

распространяется на арендные отношения, согласно которым совокупные расходы лизингодателя, которые связаны с покупкой и содержанием оборудования, сдаваемого в аренду, не могут покрываться арендными платежами в течение промежутка только одного лизингового контракта, а перекрываются благодаря многократным арендным договорам.

заключается на период 2-5 лет

контракт и договор аренды может расторгаться лизингополучателем в любой момент по собственному желанию

риск утраты и порчи объекта лизинга имеет лизингодатель, однако договор может предусматривать выплату определенной компенсации лизингополучателем при порче оборудования

ставка платежей по лизингу часто больше, чем при банковском кредитовании или финансовом лизинге, вследствие того, что лизингополучатель, не обладает гарантиями окупаемости расходов, принимает во внимание различные коммерческие риски

Косвенный лизинг — производится передача имущества благодаря посреднику. Данная схема может быть классической трехсторонней сделкой (поставщик — лизингодатель — лизингополучатель) или крупной сделкой с большим количеством участников, которая имеет распространение в виде формы финансирования сложных крупномасштабных объектов.

Зачастую результативность экономического лизинга обуславливается с помощью его сопоставления с применением схемы банковского кредита. Это обосновано схожестью данных финансовых инструментов.

В таблице 3 представлено сравнение лизинга и кредита.

Далее приведем практический пример порядка отражения в учете лизингополучателя действий согласно соглашению лизинга, предусматривающему учет предмета лизинга на балансе лизингодателя.

Если в соответствие с договором лизинга переданный лизингополучателю предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель принимает полученное имущество на забалансовый учет по счету 001 «Арендованные основные средства». [5]

Таблица 3 – Сравнение лизинга и кредита

Срок принятия решения о выдаче кредита/лизинга(со сбором документов)

Минимальная сумма сделки

На усмотрение банка

На усмотрение лизинговой компании

Помощь в сборе документов

Платежи, относимые на себестоимость

проценты по ставке 14,3 — 15

Перевод оборотов в финансирующий банк

Предметы лизинга учитываются на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в лизинговых договорах. Согласно этому забалансовому счету нужно осуществлять аналитический учет в разрезе лизингодателей и объектов лизингового имущества.

ООО «Актив» с целью реализации производственной деятельности по договору долгосрочного лизинга приобрело оборудование, стоимость которого, согласно условиям договора, составляет 300000 руб. (в том числе НДС 45762,71 руб.). По соглашению сторон оборудование учитывается на балансе у лизингодателя, ежемесячная сумма лизинговых платежей составляет 9000 руб. (включая НДС 1372,88 руб.). По истечении срока договора оборудование возвратится лизингодателю.

Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, учитывается им на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке указанной в договоре. Для целей налогообложения прибыли согласно п.10 статьи 264 НК РФ лизинговые платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Сумма НДС по лизинговым платежам отражается по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам». [5]

Организация имеет право принять к вычету из бюджета сумму налога на добавленную стоимость по лизинговым платежам. Списание принятых к вычету сумм НДС отражается в бухгалтерском учете организации по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Бухгалтерские записи по учету лизинговых операций представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Хозяйственные операции

Получено оборудование от лизингодателя

Лизинг как форма кредитования организации

Воробьева, В. М. Лизинг как форма кредитования организации / В. М. Воробьева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2018. — № 19 (205). — С. 38-40. — URL: https://moluch.ru/archive/205/50056/ (дата обращения: 22.02.2024).

В статье рассматривается понятие лизинга как одной из форм кредитования. Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования (производственные фонды страны изношены, по оценкам специалистов, уже на 40–50 %, через два-три года ожидается их массовое выбытие на 25 %, а к 2020 году на 30 %), низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Ключевые слова: лизинг, вид лизинга, лизинговая компания, лизинговая сделка.

Лизинг является одной из форм кредитования, благодаря которой производится передача объекта собственности в длительную аренду с вариантами последующего права выкупа или возврата.

Лизинг, как форма кредитования, считается совокупностью экономических и правовых отношений, в соответствии с которыми лизингодатель должен приобрести в свою собственность указанное получателем данной формы кредита имущество у установленного им продавца, после чего предоставить его за определенную плату во временное использование с правом выкупа [1].

Лизингом считается договор аренды, например, завода, недвижимости, промышленных товаров, оборудования с целью их использования в производственных нуждах арендатором, в тот период, когда данные товары приобретаются арендодателем, после чего он сохраняет за собой право собственности также и на весь промежуток действия лизингового договора.

В качестве объектов лизинга (лизингового договора) наиболее часто может выступать такая капитальная продукция, как: оборудование, машины, транспортные средства или иные инвестиционные товары. Их можно разделить по разным базисным труппам:

– разное конторское оборудование, оргтехника, упаковочные, электронно-вычислительные и сортировочные машины и др.;

– средства дистанционной и телевизионной связи;

– ноу-хау, лицензии, компьютерные программы и др. [1].

На специализированных сайтах, посвященных лизингу представлены методики оценки лизинга по сравнению с альтернативными схемами финансирования капитальных инвестиций. При всем этом, до сих пор единой общепризнанной методики оценки в современной науке нет [4].

Согласно международной практике лизинг, как форма кредитования, предполагает участие в ней трех субъектов.

Первым субъектом является владелец имущества или лизингодатель, который предоставляет его в использование или в аренду согласно условиям комплексного лизингового соглашения. В роли лизингодателей могут быть: дочерние предприятия (учреждения) коммерческого банка, Уставы которых предусматривают подобный вариант кредитно-ссудной деятельности; финансовые компании, которые создавались специально для осуществления лизинговых операций, и имеющие основную и единственную функцию — реальную оплату арендуемого имущества, а именно финансирование сделки; специализированные лизинговые компании, берущие на себя в дополнение к финансовому обеспечению сделки комплекс услуг нефинансового характера, такие, как ремонт и содержание имущества, замена изношенных частей, осуществление консультаций по применению промышленного оборудования и др.

Второй субъект лизинговой сделки — это настоящий пользователь арендованного имущества или лизингополучатель, которым может быть юридическое лицо независимо от его формы собственности. Третьим субъектом лизинговой сделки выступает продавец имущества для лизингодателя (поставщика). В его качестве также может находиться любое юридическое лицо, например, снабженческо-сбытовая фирма, производитель имущества, торговая фирма или др. Исходя из определенных экономических условий реальное количество участников лизинговой сделки может изменяться.

Лизинговые услуги предоставляют специализированные компании, банки и страховые компании. В лизинговой сделке можно выделить несколько субъектов: лизингодатель; лизингополучатель; поставщик имущества; кредитное учреждение, предоставляющее средства на приобретение имущества; страховые компании, освобождающие остальные субъекты лизинга от возможных рисков [2].

Обычно выделяют три основных вида лизинга: оперативный лизинг, финансовый лизинг, возвратный лизинг.

По своей сути лизинговые операции могут приравниваться к кредитным и носят название «кредит-аренда». Однако стоит указать некоторые отличительные преимущества лизинга в сравнении с кредитом: в то время, как кредит выдается только на определенную часть всей стоимости оборудования, лизинг представляет собой стопроцентное кредитование. Из-за необходимости в предоставлении дополнительной гарантии коммерческому банку для получения кредита, на наш взгляд, малому и среднему бизнесу проще оформить лизинг, нежели кредит. Лизинговый контракт позволяет выработать удобную схему финансирования, выбрать более гибкие сроки оплаты, а также дает возможность отсрочить начало выплат, что при кредитовании не представляется возможным.

Также важной отличительной чертой лизинга является то, что лизинговые взносы списываются на себестоимость продукции, тогда как выплаты по кредиту осуществляются за счет прибыли.

Для каждой из сторон сделки существуют как преимущества, так и недостатки. Среди преимуществ можно выделить следующие.

Для каждой из сторон сделки существуют как преимущества, так и недостатки. Среди преимуществ можно выделить следующие.

Лизинг обладает целым рядом особенностей, которые при соответствующем использовании становятся весомыми преимуществами в пользу выбора именно этого способа финансирования.

  1. Налоговые льготы. Как уже было сказано выше, лизинговые платежи включаются в себестоимость продукции и не относятся к прибыли компании, в связи с чем уменьшается база налогообложения по налогу на прибыль. А также уменьшается период уплаты имущественного налога ввиду использования ускоренной амортизации. Еще одним преимуществом является принятие к вычету налога на добавленную стоимость в составе лизинговых платежей.
  2. Отсутствие нужды в дополнительном залоге. В связи с современным положением экономической системы в России, получение долгосрочного кредита является непростой задачей для компании, особенно учитывая, что основная часть банков предоставляет кредит только при условии наличия залога в обеспечение этого самого кредита. В случае лизинга обеспечением договора является само оборудование, поэтому лизинг является более доступным способом привлечения финансовых ресурсов.
  3. Также в ряде случаев международный лизинг предоставляет лизингополучателю возможность пользоваться налоговыми льготами страны лизингодателя за счет уменьшения лизинговых ставок.

Однако особенности, являющиеся преимуществами для одной стороны, могут оказаться недостатками для другой.

Поэтому необходимо указать и отрицательные стороны лизинга.

  1. Арендодатель не выигрывает на увеличении остаточной стоимости имущества. Частной причиной этому может служить инфляция.
  2. При использовании международного лизинга возникает вероятность валютных рисков.
  3. Стоимость всех лизинговых взносов больше стоимости самого оборудования, т. к. лизингодатель берет большую комиссию за компенсацию взятого на себя риска устаревания оборудования.
  4. Наконец, важным недостатком является устаревание оборудования. В большинстве случаев убытки из-за этого несет лизингодатель, однако, если контрактом не предусмотрена возможность его досрочного расторжения, то убытки может нести в том числе и лизингополучатель.

Лизинговые услуги имеют как преимущества, так и недостатки для отдельно взятой компании.

Однако в целом можно сказать, что лизинг, безусловно, является эффективным и удобным инструментом вложения средств в активы компании [3].

Схема лизинговой сделки представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Схема лизинговой сделки [3].

Таким образом, становится очевидно, что лизинг, как и любой другой способ вложения в реальные ресурсы компании, наряду с положительными сторонами имеет и отрицательные. Однако в связи с ростом потребности организаций во вложении свободных финансов в производство, финансовые резервы, ценные бумаги и пр. растет и актуальность лизинга. Основным его преимуществом является возможность высвободить некоторую часть денежных средств из внеоборотных активов и вложить их в текущие нужды компании.

Также удобство лизинга заключается главным образом в возможности быстрой и не требующей больших финансовых затрат модернизации технологического процесса и оборудования. Выбор вида лизинга и его условий зависит прежде всего от финансовых возможностей организации и от специфики ресурсов, в которых она нуждается.

Литература:

  1. Лещенко, М. И. Основы лизинга: учебное пособие. / М. И. Лещенко. — М.: Финансы и статистика, 2015. — С. 328.
  2. Ляшенко, Е. Лизинг как эффективный инструмент инвестирования: проблемы развития и пути решения в современных экономических условиях России. / Е. Ляшенко. // Апробация. — 2015. — № 3 (30).
  3. Мурадова, М. А. Лизинг как инструмент финансовой деятельности. / М. А. Мурадова. // Наука и молодежь Материалы Всероссийской научно-практической конференции студентов, молодых ученых и аспирантов. — 2017.
  4. Рябчук, П. Г. Особенности методики оценки эффективности лизинга. /П. Г. Рябчук. // Вестник Омского университета. — 2012. — № 3. — С. 364.

Основные термины (генерируются автоматически): лизинговая сделка, лизинг, форма кредитования, преимущество, коммерческий банк, лизинговый договор, международный лизинг, промышленное оборудование, Россия, юридическое лицо.

Сущность лизинга, формы и виды лизинга

Лизингу, как источнику финансирования приобретения имущества, посвящено большое количество материалов в печатных и электронных источниках. В этой статье мы постараемся вкратце рассказать о сущности лизинга и возможных формах и видах лизинга.

Несмотря на то, что в законодательстве существует чёткое определение лизинга, зачастую при объяснении сути лизинга приходится прибегать к аналогиям и сравнениям с другими, более привычными видами деятельности и формами финансирования. Связано это прежде всего с тем, что российский рынок лизинга весьма молод (он начал зарождаться в начале 90-х годов XX века) и лизинг, как форма финансирования, ещё не стал привычным инструментом финансирования покупки автомобилей, спецтехники, оборудования.

Лизинг является видом инвестиционной деятельности, объединяющей в себе элементы аренды и кредитования.

С арендой лизинг роднит факт передачи клиенту в пользование реального имущества, за использование которого лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи. Именно поэтому лизинг также называется финансовой арендой.

С кредитованием у лизинга также есть много общего. И при кредитовании, и при заключении договора лизинга производится анализ финансового состояния клиента, при этом методы оценки заёмщика одинаковые. Это связано с тем, что лизинговая компания аналогично кредитующему банку инвестирует денежные средства в приобретение конкретного имущества по заявке лизингополучателя и вернуть вложенные в сделку средства – одна из основных задач лизингодателя. Лизинговые компании не заинтересованы в изъятии переданного в лизинг имущества, т.к. в этом случае возникает проблема его реализации в целях погашения средств, направленных на финансирование лизинговой сделки (доля заёмных средств в структуре источников финансирования лизинговых сделок составляет более 70%). Самостоятельной эксплуатацией, сдачей в аренду или иным использованием оборудования, автотранспорта, спецтехники лизинговые компании не занимаются.

Принято выделять три основные формы лизинга: финансовый лизинг, оперативный лизинг (или операционный лизинг) и возвратный лизинг.

Финансовый лизинг – наиболее распространённая форма лизинга в России. При финансовом лизинге в сделке участвуют три основные стороны: лизинговая компания, лизингополучатель и поставщик лизингового имущества. Лизинговая компания покупает имущество у поставщика и передаёт это имущество в пользование лизингополучателю. По окончании договора лизинга имущество переходит в собственность клиента. Договоры финансового лизинга заключаются на срок, сопоставимый со сроком полной амортизации объекта лизинга (как правило, 3-5 лет).

Оперативный лизинг (иначе его называют операционный лизинг) отличается от финансового лизинга тем, что по окончании договора лизинга предполагается не переход предмета лизинга в собственность лизингополучателя, а возврат лизинговой компании. На сегодня рынка оперативного лизинга в России по сути не существует. Программы операционного лизинга предлагает всего несколько лизинговых компаний, при этом данные программы предполагают лизинг легковых автомобилей. Такое плачевное состояние рынка оперативного лизинга связано прежде всего с тем наличием противоречий между действующим законодательством и природой оперативного лизинга. При повторной передачи в лизинг имущества, которое было возвращено лизинговой компании лизингополучателем в рамках договора операционного лизинга не выполняется одно из условий, предусмотренное законодательством о лизинге – приобретение лизингового имущества для передачи в лизинг конкретному лизингополучателю.

Возвратный лизинг – это форма лизинга, при которой лизингополучатель и поставщик являются одним и тем же лицом. При заключении договора возвратного лизинга организация – собственник имущества продаёт это имущество лизинговой компании и берёт это же имущество в лизинг. Возвратный лизинг позволяет использовать все преимущества и налоговые льготы финансовой аренды (лизинга), а также получить на длительный период (срок действия договора лизинга) оборотные средства для развития текущей деятельности.

Ещё одна из форм лизинга, которую следует упомянуть – это международный лизинг. При международном лизинге одна из сторон договора лизинга – лизингодатель или лизингополучатель – является нерезидентом Российской Федерации. В заключаемых в России сделках международного лизинга нерезидентом является лизингодатель. Это, как правило, лизинговые компании, аффилированные с поставщиками лизингового имущества.

НАЙДЁМ И ПОМОЖЕМ ОФОРМИТЬ ЛИЗИНГ БЕСПЛАТНО

  • от 0 % — первый взнос
  • до 84 мес. — срок лизинга
  • новое и б/у имущество

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *