Оплата lc против pb что это
Перейти к содержимому

Оплата lc против pb что это

  • автор:

Оплата lc против pb что это

Способы оплаты при импорте/экспорте
Показать навигацию
Скрыть навигацию

Аккредитивы (LC) – это обязательство банка произвести платеж указанному бенефициару в течение определенного времени при предъявлении документов, строго соответствующих условиям аккредитива. Сторонами аккредитива обычно являются бенефициар, который должен получить денежные средства, банк-эмитент, клиентом которого является заявитель, и авизующий банк, клиентом которого является бенефициар. Почти все аккредитивы являются безотзывными, они не могут быть изменены или отменены без предварительного согласия бенефициара, банка-эмитента и подтверждающего банка, если таковой имеется. Как правило, документы, которые бенефициар должен представить для получения платежа, включают коммерческий счет-фактуру, международную накладную определенного вида и страховые документы. Однако перечень и форма документов открыты для толкования и согласования, и могут существовать требования о представлении документов, выданных нейтральной третьей стороной, которые подтверждают качество отгруженных товаров или их место происхождения.

Электронный перевод средств (EFT) – EFT относится к компьютерным системам, используемым для выполнения финансовых операций в электронном виде. Большинство государственных и таможенных органов отдают предпочтение электронным переводам и обычно имеют специальный банковский счет для всех депозитов. Преимущество управляемого государственным органом банковского счета заключается в том, что он позволяет осуществлять прозрачный контроль за переводом средств.

Оплата наличными – в очень редких случаях таможенные органы будут запрашивать оплату наличными. Хотя это становится все менее распространенным явлением, платежи наличными по-прежнему могут иметь место, особенно после быстро наступающих стихийных бедствий. Там, где это возможно, следует избегать наличных платежей при таможенном оформлении, поскольку их трудно отследить и они могут привести к мошенничеству. Если требуется оплата наличными за таможенные услуги, организации должны запросить квитанцию с подробным описанием каждого отдельного сбора и должностного лица таможенного органа, с которым была проведена операция.

Порядок платежей и рисков

Открыть счет
Коллекция документов
Документарный аккредитив
Авансовый платеж
Наименее безопасный
Orders of Payment_Infographic2.png
Наиболее безопасный
Авансовый платеж
Документарный аккредитив
Коллекция документов
Открыть счет
  • Авансовый платеж – все импортные пошлины, сборы и сборы за обработку оплачиваются авансом. В случае изменения позиций, количества или неправильной общей предполагаемой стоимости, организация, выплачивающая аванс, несет дополнительный риск. Если требуется авансовый платеж, импортерам следует постараться использовать аккредитив.
  • Документарный аккредитив – Технический термин для аккредитива.
  • Документарные взыскания – поручение экспортера (продавца или поставщика) банку-ремитенту, обычно местному банку экспортера, получить платеж немедленно или на будущую дату от импортера (покупателя) после доставки соответствующих коммерческих документов. Документарные инкассо функционируют подобно аккредитиву, однако бремя документации и ценностей ложится на продавца/экспортера. Импортеры при этом должны отслеживать эти сообщения, чтобы убедиться, что согласованные затраты по-прежнему используются.
  • Открытый счет – соглашение между импортером и экспортером, в соответствии с которым товары поставляются на условиях, что оплата будет произведена в согласованную будущую дату. Оплата может быть произведена после того, как товары будут импортированы. Данный метод используется при высоком уровне доверия между экспортерами и импортерами.

Условия оплаты в международных контрактах

Вопрос об условиях оплаты за поставленный товар во время проведения предварительных переговоров, как правило, отодвигается на второй план.

Прежде всего, стороны обсуждают характеристики и цену на товар. А ведь перечисление денег за границу – один из наиболее рискованных моментов во внешнеторговых операциях. Кроме того, некоторые условия оплаты могут повлиять на цену товара.

Думаю, вряд ли кто отважится с уверенностью дать универсальный совет как соблюсти паритет интересов при заключении международной сделки. Вопрос об условиях оплаты обычно решается «на месте», исходя из конкретных условий сделки.

Однако, для того чтоб вести такой диалог необходимо хотя бы говорить на общем языке, а это невозможно без знания стандартных международных условий оплаты.

Предоплата – Cash In Advance

В международной, как и в любой другой сделке, покупатель стремится первым получить товар, а продавец – деньги. Казалось бы, идеальный вариант, прописать в контракте такие условия оплаты, при которых это происходит одновременно или в минимальный временной промежуток.

Но не все так просто в реальной жизни. Например, поставщику необходимо приобрести материалы для производства продукции и получить гарантии, что товар, который он произведет, заказчик потом обязательно выкупит. При обсуждении условий оплаты с китайскими поставщиками этот вопрос возникает довольно часто. Поэтому хотите вы того или нет, первую сделку вам скорее всего придется проводить по предоплате.

Как минимизировать свои риски в этом случае?

Первое – постарайтесь не платить всю сумму сразу.

Стандартные условия оплаты при работе с китайскими поставщиками:

  • 30% оплачивается для открытия заказа и приобретения материалов, остаток суммы на момент отгрузки товара (условия поставки EXW, FCA, FAS, FOB) или поступления товара (CPT, CFR, CIP, CIF, DAP, DAT, DDP).

При таких условиях оплаты вы не заморозите всю сумму в предоплате и хоть как-то минимизируете свои риски. Можно даже немного поторговаться и договориться на меньший авансовый платеж, скажем в 20 или 25 процентов.

При перечислении предоплаты Настоятельно рекомендую не использовать никаких серых схем, скупой платит дважды. Используйте только банковский телеграфный перевод – Telegraphic Transfer (обычно его обозначают как T/T).

Пример условий оплаты (предоплата)

Условия оплаты:

Платежи за Товар, поставленный по настоящему Контракту, будут производиться в долларах США согласно условиям настоящего Контракта, и осуществляться Покупателем телеграфным банковским переводом на счет Продавца, указанный в п. … настоящего Контракта в следующем порядке:

30% (Тридцать процентов) от стоимости партии Товара оплачивается в течение … банковских дней с момента подписания Контракта.

70% (Семьдесят процентов) от стоимости партии Товара оплачивается до поступления Товара на таможенную территорию РФ.

Все банковские документы оформляются на английском языке.

Датой оплаты считается дата зачисления денежных средств на счет Продавца

В случае если Продавец не осуществляет поставку на условиях и в сроки, оговоренные данном Контракте, Продавец обязуется вернуть 100% (Сто процентов) предоплаты на счет Покупателя в течение … дней от даты перечисления первого авансового платежа Товар.

Аккредитив – Letter Of Credit (L/C)

Аккредитивные условия оплаты при международных расчетах, пожалуй, являются наиболее сложными с технической точки зрения. При данной форме оплаты вам никак не обойтись без помощи банка.

Поэтому применению этой формы платежей мы решили выделить отдельную статью, которую так и назвали – «Аккредитив в международных расчетах». Отметим лишь, что условия оплаты в форме аккредитива являются наиболее надежными с точки зрения соблюдения интересов всех сторон международной сделки.

Пример условий оплаты (аккредитив)

Условия оплаты:

Платежи за Товар, поставленный по настоящему Контракту, осуществляются Покупателем в долларах США.
Покупатель открывает в течение … календарных дней от даты подписания настоящего контракта в (Наименование банка) безотзывный документарный в пользу Продавца на …% стоимости Товара.
Срок действия аккредитива – … дней.

Аккредитив подчиняется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, редакция 2007г., Международной торгово-промышленной палаты №600.

Если Покупатель не откроет аккредитив во время, указанное в пункте …, настоящего Контракта, Продавец имеет право соответственно продлить срок поставки Товара указанный в пункте … настоящего Контракта, либо на срок задержки открытия аккредитива, либо на срок, необходимый для приведения аккредитива к условиям пункта … настоящего Контракта.
Если срок действия аккредитива будет продлен, то срок действия настоящего Контракта будет продлен автоматически.

Платеж по аккредитиву осуществляется против предоставления Продавцом в исполняющий банк следующего пакета документов: (перечень подтверждающих документов с указанием количества экземпляров оригиналов и копий)
Телеграфный рамбурс разрешен.

Вышеуказанные документы предоставляются Продавцом в банк-эмитент не позднее … календарного дня после даты транспортного документа, но не позже срока действия аккредитива, и оплачиваются по предъявлении.
Все банковские расходы, связанные с аккредитивом, и, в случае необходимости, увеличением и продлением аккредитива, будет нести Покупатель.

Аккредитив не должен содержать никаких других условий кроме оговоренных настоящим Контрактом.

Товарный кредит – Open Account

Условия оплаты, к которым стремится каждый покупатель, и по возможности пытается избежать поставщик. Опять же исходя из личного опыта, скажем, что китайские поставщики предоставляют товарный кредит лишь при некоторых условиях:
¹ Во-первых, вы надежный покупатель, работающий с данной компанией много лет.
² Во-вторых, наличие достаточно больших объемов и стабильности закупок, что подтверждает ваши далеко идущие планы.
³ В-третьих, у вас сложились достаточно прочные деловые и личные связи.

Если все эти факторы сложились воедино, есть вероятность предоставления товарного кредита. Однако высока возможность того, что предложенная цена будет включать в себя расходы по обслуживанию кредита поставщика, страховку по экспортным операциям или дополнительную маржу поставщика.

При долгосрочных крупных поставках продавец тоже попадает в зависимость – налажено производство, стабильные объемы и тому подобное. В случае возникновения временных финансовых затруднений у покупателя, китайский поставщик может принять условия оплаты в форме товарного кредита.

Не будем также забывать про высокий уровень конкуренции на китайском рынке, некоторые поставщики, готовы рискнуть. Это тоже может подтолкнуть китайского партнера на принятие условий оплаты в форме товарного кредита.

Пример условий оплаты (товарный кредит)

Условия оплаты:

предоплата в размере …% от стоимости Товара, указанной в п… Контракта, оплачивается в течение … банковских дней с момента подписания настоящего Контракта, остаток суммы в размере …% от стоимости Товара оплачивается в течение … дней после поступления Товара на таможенную территорию РФ.

В случае если Продавец не осуществляет поставку на условиях и в сроки, оговоренные в п…. настоящего Контракта, Продавец обязуется вернуть 100% (Сто процентов) предоплаты на счет Покупателя в течение … дней с момента перечисления предоплаты.

Как видите, в вышеприведенном примере есть элементы и предоплаты и товарного кредита. Таким образом, мы хотели показать образец того как можно сочетать различные условия оплаты, в зависимости от конкретных условий сделки.

Расчеты по документарному инкассо

В то время как авансовый платёж (Предоплата – Cash In Advance) является идеальным вариантом для экспортёра (продавца), а платежи по открытому счету (Товарный кредит – Open Account) являются идеальными для импортёра (покупателя), документарное инкассо представляет собой компромисс с выгодами для обеих сторон.

Документарное инкассо, напротив, позволяет экспортёру сохранять контроль над товаром до получения оплаты (или до получения гарантии оплаты). При такой схеме экспортёр, отгрузив товар, собирает необходимые коммерческие документы, такие как счёт и коносамент, и направляет их вместе с траттой в банк, выступающий в качестве агента экспортёра. Банк выдаст импортёру коносамент только, если импортёр произвёл оплату против тратты или акцептовал обязательство сделать это в будущем.

В ходе переговоров документарное инкассо может быть предложено в качестве удобного компромисса. С точки зрения относительных преимуществ для экспортёра и импортёра, оно находится посередине между продажей по открытому счету (которая является выгодной для импортёра) и аккредитивом (который выгоден для экспортёра). Экспортёр предпочтет документарное инкассо продаже по открытому счёту. И, наоборот, импортёр предпочтет документарное инкассо документарному аккредитиву.

Применяют две формы документарного инкассо:

D/P – Documents against Payment — «документы против платежа» (или «деньги против документов») – Импортёр оплачивает тратту для того, чтобы получить коносамент (документ, который позволяет импортёру принять поставленный товар); следовательно, данная форма инкассо называется банками «деньги против документов» или «документы против платежа», «D/P» или «D/P по предъявлении».

D/A – Documents against Acceptance — «документы против акцепта» — В данном случае импортёр акцептует тратту для того, чтобы получить коносамент. Акцептуя тратту, импортёр соглашается с безусловным юридическим обязательством произвести оплату в соответствии с условиями тратты.

Documents against Payment (D/P)

D/P — Documents against Payment — «платеж против документов» при расчетах по инкассо.

Схема платежа инкассо

В этих международных сделках купли-продажи Банк берет на себя функцию агента продавца, получая деньги от покупателя в стране его проживания.

Документарное инкассо – это сумма, инкассированная Банком со счета покупателя в определенное время против финансовых,торговых или только торговых документов. Т.е. экспортер передает в Банк отгрузочные документы (чаще всего, когда груз перевозится морем), например: инвойс, коносамент, упаковочный лист, сертификаты происхождения и качества и др.. При этом экспортер дает поручение Банку выслать документы в Банк покупателя, уполномочив этот Банк выдать документы Покупателю только после осуществления платежа в пользу экспортера или после акцепта векселя.

Операция проводится по поручению экспортера, определяющего условия инкассирования и предоставляющего своему Банку документы, на основании которых должен быть произведен платеж. Оба Банка, выполняющие инкассо, выступают в роли посредников и не несут ответственности за неоплату или неакцепт документов. Их обязанности ограничиваются выполнением указаний Клиента — выдавать документы против оплаты, акцепта векселя.

Инкассовая форма расчетов выгодна экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов. Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты или выполнения других условий инкассо. Импортеру инкассовая форма расчетов выгодна тем, что она подразумевает оплату действительно поставленного товара.

Существующие формы инкассо регламентируются «Объединенными правилами инкассо», разработанными Международной Торговой Палатой (редакция 1995 года).

Продавец должен знать, что эта форма расчетов не гарантирует оплату на основании документов, если покупатель не может или не хочет платить, поэтому она целесообразна, если покупатель и продавец пользуются взаимным доверием.

В рамках инкассо по схеме D/P импортёр несёт только риск того, что отправленные товары могут не соответствовать тем, что указаны в счёте и коносаменте. Банки не подвергаются никаким рискам в связи с документарным инкассо (кроме как риску своей собственной халатности при выполнении инструкций). Это именно та причина, по которой инкассо, как правило, существенно дешевле, с точки зрения банковских комиссий, чем документарный аккредитив.

За выполнение инкассовых операций банки (выдача документов, предъявление векселей к платежу, выдача документов без оплаты и проч.) взимают комиссию в соответствии со своими собствеными Тарифами. Ставка комиссии, как правило, составляет от 0,1% до 0,2% от суммы представленных на инкассо документов.

D/A – Documents against Acceptance — «документы против акцепта»

Если в контракте есть условие об оплате «по истечению, например, 120 дней после отгрузки», то Продавец должен перенести это условие в свое инкассовое поручение, а Банк Продавца должен будет инструктировать Банк Покупателя выдать Покупателю документы против акцепта тратты по наступлении срока платежа, т.е. дата отгрузки + 120 дней.

Банковский перевод — Telegraphic Transfer (T/T)

или Wire Transfer или Bank Transfer — это обычный банковский перевод. Его обычно используют для перевода денег при способе Предоплата – Cash In Advance (см. начало статьи). Часто указывают способ оплаты Т/Т, подразумевая под ним условия предоплаты — Cash In Advance

Послесловие

Как видите, в вышеприведенном примере есть элементы и предоплаты и товарного кредита. Таким образом, мы хотели показать образец того как можно сочетать различные условия оплаты, в зависимости от конкретных условий сделки.

В данной статье мы не ставили целью перечислить все возможные варианты оплаты по международному Контракту (например, чек, драфт или вексель), а постарались как можно полнее описать те условия оплаты, которые чаще всего используются при работе с китайскими поставщиками.

Определение порядка перечисления денег за импортируемый китайский товар является одним из важных моментов переговоров. Поэтому прежде чем обсуждать условия оплаты, постарайтесь реально оценить свои риски и понять риски партнера.

И еще, прежде чем принять окончательное решение, и определить какие условия оплаты вы укажите в международном контракте, обязательно обратитесь в обслуживающий вас банк (или несколько банков) и посоветуйтесь. Этот совет точно будет не лишним.

Виды и характеристики документарных аккредитивов, используемые в международной торговой практике

Виды и характеристики аккредитивов

Чтобы быстрее освоиться в нюансах работы с аккредитивом, прежде всего, нужно понять, что аккредитив, по своей экономической сути, это специфическая форма расчётов, а не ценная бумага, и негарантийное обязательство. Применяется зачастую именно во внешнеэкономической деятельности, как в области, подверженной риску неполучения платежа от партнёра чуть больше внутренней торговли.

Он обладает собственными характеристиками и схемой действия, разнящимися в зависимости от конкретного его вида. Мы расскажем о классификации данной формы расчётов по существующим признакам и об особенности их использования в ВЭД.

Особенности применения аккредитива

Особенности документарных аккредитивов

В расчётах по договорам купли-продажи (особенно — во внешнеэкономических) стороны неравноправны. Кто-то один несёт больший риск:

  • Покупатель, выполнивший предоплату, рискует не получить оплаченный товар вовсе (или получить не ту номенклатуру, не того качества, с несоблюдением сроков и пр.)
  • Компания, продающая товар, при уже открытом счёте (отгрузка совершается раньше оплаты), рискует не получить деньги за добросовестно выполненную поставку.

Особенно ярко это проявляется при сделках между резидентами разных государств.

Повышению надёжности подобных сделок служит оплата аккредитивом: надёжная и нейтральная сторона (банк, или даже два банка) берёт функцию проследить, что:

  • поставка выполнена должным образом (защита Покупателя);
  • после предоставления должных подтверждающих документов, поставка будет оплачена (защита Поставщика — Бенефициара по Аккредитиву).

Обмен сообщениями между участниками сделки принято проводить через систему SWIFT-сообщений (к ней должны быть подключены банки, обслуживающие Покупателя и Бенефициара).

Возникла проблема? Напишите нам:

Виды и характеристики документарных аккредитивов, практикующиеся в международных расчётах

На какие виды подразделяется аккредитив

Удобство и надёжность этого финансового инструмента послужили движущей силой для его широкого распространения в практике торговли между компаниями из разных государств. Он делает её более прозрачной и надёжной для обеих сторон как экспортных, так и импортных сделок.

Чтобы различия норм страновых законодательств государств-участников не усложняло отношений при использовании аккредитивного инструментария, принято подчинять работу с ним Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, UCP 600).

Разнообразие форм Документарных аккредитивов (letter of credit, LC) объясняется их разной степенью надёжности, схемами выплат и другими аспектами услуги.

Классификация аккредитивов строится на различных признаках, в соответствии с которыми выделяют разнообразные формы аккредитивных расчётов. Обозначим и поясним каждый из этих признаков.

Возможность отзыва обязательства

  • Безотзывный (англ. Irrevocable LC) аккредитив. Документарное обязательство Банка, выпустившего аккредитив (Эмитента), оплатить по поручению компании-Покупателя товара указанную в нём сумму Продавцу (Бенефициару).
    Оплату проводят после получения чётко оговоренного в тексте аккредитива пакета документов (часто говорят, что выплата делается «против документов»).
    Будучи даны, эти обязательства уже не могут быть отозваны без согласия Бенефициара. И также нельзя изменить какое-либо из согласованных ранее условий. Это полностью защищает Поставщика (Бенефициара) и гарантирует ему получение платы за поставленную партию товара, при предоставлении им нужных подтверждающих документов.
  • Отзывной (англ. Revocable LC) аккредитив. Может быть аннулирован в любой момент на усмотрение Банка-эмитента (т. е., не создаёт никаких обязательств по своей оплате).
    Используется весьма редко из-за опасности некорректных формулировок в тексте, предпосылок нарушения прав сторон и т.п.

UCP 600 по умолчанию принимает все Аккредитивы за безотзывные, полагая в этом одну из составляющих экономической сущности услуги.

Обеспеченность денежными средствами

Покрытый и непокрытый аккредитив

  • Покрытым депонированным аккредитив называют в том случае, когда на специальном счёте в Банке-Эмитенте Покупатель размещает покрытие (денежные средства) в сумме, которой будет достаточно для совершения оплаты по Контракту.
    После выставления Бенефициаром требования платежа с пакетом документов, подтверждающих поставку, Эмитент в минимальные сроки совершает оплату за товар (за счёт депонированных заранее денег).
    С позиции Банка-Эмитента, это наиболее безопасная форма расчётов (из-за 100% гарантии, что оплачивать поставку из собственных средств, даже временно, ему не придётся).
  • Непокрытым аккредитив называют в любом другом случае. Неважно, насколько качественный и ликвидный залог вы предоставите как обеспечение выполнения своих обязательств перед выпустившим Аккредитив учреждением.
    Даже в случае залога имущественных прав на депозит, размещённый в Банке-Эмитенте (что считается безрисковым залогом), аккредитив считается непокрытым.

Режим использования

  • Револьверный (возобновляемый) аккредитив покрывает стоимость каждого следующего этапа поставки. Для случаев, когда поставка реализуется частями с определёнными интервалами.
  • Невозобновляемый аккредитив не даёт такой возможности. Это одноразовая выплата установленного размера, осуществляемая против чётко установленного пакета документов.

Расчёты аккредитивами исключают риски для сторон контракта.

Наличие дополнительных гарантий

  • Неподтверждённый безотзывный аккредитив (unconfirmed LC) предполагает, что второй Банк (обслуживающий Бенефициара и уведомляющий его об открытии аккредитива, notifying bank) просто косвенно сообщает поставщику о совершении Банком-эмитентом операции.
  • Подтверждённый документарный аккредитив (confirmed LC) — случай, когда же извещающий банк дополнительно подкрепляет обязательства выплаты Банка-Эмитента своими гарантиями.
    Этот вид, безусловно, надёжнее первого — выполнение его условий гарантировано двумя финансовыми институтами вместо одного. Запрашивается обычно Бенефициаром, когда он неуверен в надёжности Банка-эмитента аккредитива.
    Для покупателя эта разновидность не особо выгодна (комиссии обоих банков чаще всего полностью оплачиваются им).

Форма исполнения (процедура выплат)

аккредитив по предъявлении против документов

  • Аккредитив на предъявление (sight LC) оговаривает, что платёж Продавцу Банк осуществит при предоставлении требуемых и обязательно соответствующих условиям документов.
    Безусловно, у уполномоченного Банка есть разумное время на их проверку (максимум — 5 рабочих дней).
  • Аккредитив с отсрочкой платежа (срочный, usance LC) напротив, через заранее оговоренный срок после предоставления и проверки пакета документов.
  • Акцептуемый аккредитив (LC by acceptance) в своей схеме применяет переводной вексель (тратту). Открывается против акцептования векселя, оплата долга по которому произойдёт через оговоренный промежуток времени после предъявления.
    Таким образом, получаем, что денежный платёж по аккредитиву может происходить позднее предоставления пакета документов.
  • Негоциируемый аккредитив (negotiable credit) привычен для США, ряда англоязычных стран и Китая.
    Здесь имеем случай, когда Исполняющий банк (nominated bank) покупает выписанные на другой банк переводные векселя (тратты), через авансирование средств Бенефициару.
    Важно учитывать, что этот термин в разных странах понимается по-разному, что может повлечь разногласия между партнёрами.

Специальные документарные аккредитивы

Виды специальных документарных аккредитивов

Распространённый повсеместно институт посредничества (в том числе — во внешнеэкономической деятельности) вызвал к жизни стоящие особняком аккредитивные формы. Они позволяют строить схемы с дополнительными участниками.

Резервный аккредитив в международных расчётах

  1. Переводной (трансферабельный) аккредитив характеризуется наличием вторых Бенефициаров, которые могут полностью или частично использовать его.
    Может применяться Бенефициаром для расчётов с поставщиками (перевод права получения средств на другие компании). Чаще всего работает внутри государства, но может быть и межстрановым.
  2. Встречный (back to back) аккредитив. Здесь есть Посредник, испытывающий дефицит средств.
    В схеме участвуют два независимых аккредитива, по одному из которых оплату получит Поставщик, а по второму — Банк, обслуживающий Посредника.
    Этот Банк из собственных средств оплачивает первый аккредитив Поставщику (после получения оговоренных документов), переоформляет документы на увеличенную сумму, и передает эти документы Банку, выпустившему второй аккредитив.
    Когда сумма по второму аккредитиву зачисляется в Банк, он возмещает свой платёж (и комиссию) по первоначальному аккредитиву, переводя своему клиенту-Посреднику его долю (остаток).
  3. Резервный (stand by) аккредитив. Очень схож с банковской гарантией. Его суть — обязательство Банка выплатить некую сумму вместо своего клиента, если тот по какой-то причине не сможет этого сделать.
    Это и есть его принципиальное отличие от остальных видов — обычно аккредитив исполняется при выполнении определённых условий, а не в случае их нарушения. Чаще всего — покрытый.
    Кроме обычных UCP 600, Резервные аккредитивы также подчиняются условиям Универсальных правил современного банкинга (International Standby Practices, ISP98).

Аккредитив, как инструмент финансирования импортного контракта, выгоднее кредита.

Ведущие банки предлагают весь спектр инструментов финансирования внешнеэкономических операций, в том числе банковские гарантии, непокрытые аккредитивы, факторинг.

Богатство видов документарного аккредитива может сначала отпугнуть и насторожить потенциальных участников этой схемы расчётов, однако, частота применения документарного аккредитива в международных торговых сделках красноречиво свидетельствует об удобстве и оправданности его использования.

Как опытным, так и начинающим субъектам ВЭД, целесообразно пользоваться услугами профильных специалистов в документарных операциях, которых несложно найти в любом крупном банке России.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Аккредитив».

Документарный аккредитив (L/C, DLC)

Использование документарного аккредитива в международной торговле и внутренних коммерческих контрактах предлагает бизнесу высокий уровень надежности сделок.

✓ Проектное финансирование и инвестиционный консалтинг от ESFC Investment Group:

• от €50 млн и больше;
• инвестиции до 90% от стоимости проекта;
• срок погашения кредита от 10 до 20 лет;

Для рассмотрения вопроса финансирования отправьте заполненную форму заявки и презентацию вашего проекта нам на электронную почту.

Несмотря на очевидные преимущества документарного аккредитива (Letter of Credit, L/C, Documentary Letter of Credit, DLC) как способа урегулирования взаимных платежных обязательств, этот инструмент не в полной мере используется компаниями и банками.

Однако в международной торговле DLC часто является важным платежным инструментом, доля которого превышает 15% международного торгового оборота.

ESFC Investment Group предлагает среднему и крупному бизнесу комплекс профессиональных услуг, связанных с обслуживанием документарных аккредитивов.

Наши специалисты готовы содействовать реализации финансовых сделок с максимальным преимуществом для клиентов и предоставить широкий выбор финансовых моделей и инструментов.

Что такое документарный аккредитив: определение и характеристики

Аккредитив — это официальное поручение одного банка другому банку выплатить определенную сумму лицу, указываемому в документе.

Фактически это делегирование платежа, которое не создает прямых долговых обязательств для банка-плательщика.

Для стандартизации финансовой практики в отношении аккредитивов Международная торговая палата в 1933 году в Париже разработала документ под названием «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» (с 1 июля 2007 года используется стандарт ICC № 600).

Данный стандарт, постоянно меняющийся и совершенствующийся, действует в более чем 175 странах-участницах.

Согласно международным правилам, документарный аккредитив означает любое соглашение, в котором открывающий банк (эмитент), действующий по распоряжению и в соответствии с инструкциями клиента (приказодателя) или от своего имени, обязуется оплатить расходы, выставленные бенефициаром, или уполномочить другой банк произвести платеж и оплатить соответствующие расходы при предоставлении пакета документов, указанных в условиях аккредитива.

Эксперты выделяют следующие характерные признаки аккредитива:

• Банки несут ответственность по договору аккредитива, причем основную долю обязательства перед бенефициаром несет открывающий банк-эмитент.

• Предметом обязательства является уплата банком определенной суммы, причем единственным доказательством выполнения условий документарного аккредитива являются официальные документы, фигурирующие в его условиях.

• Ответственность банков максимально ограничена. Они не могут нести никакой ответственности за достоверность, форму или действительность документов, а также за любые задержки в предоставлении информации. Банки также не несут ответственности за ущерб, причиненный форс-мажорными обстоятельствами.

DLC представляет собой абстрактное обязательство банка по оказанию определенной услуги (чаще всего просто платежа) бенефициару при условии, что он выполняет изложенные в нем условия.

Также следует учитывать, что аккредитив не заменяет основной контракт между продавцом и покупателем, а является отдельной сделкой. Вытекающее из аккредитива обязательство банка оплатить счет, принять или выполнить инструкции, вытекающие из аккредитива, не может быть предметом каких-либо дополнительных требований со стороны приказодателя или бенефициара.

Также бенефициар не может полагаться на договорные отношения, существующие между ним и банками, участвующими в аккредитивной операции.

Конфликты между сторонами, возникшие в результате ненадлежащего исполнения основного контракта, а также обстоятельства, возникшие после его заключения, в результате которых исполнение стало невозможным, не влияют на обязательства банка по аккредитиву.

Характеристики документарного аккредитива как формы оплаты:

• Аккредитив является кредитной формой платежа, потому что он основывается на распоряжении плательщика, выдаваемом после доставки / приемки товаров.

• Аккредитив иногда рассматривается как «условная» форма платежа, потому что фактически платеж производится при наступлении определенных условий.

• Аккредитив в деловой практике используется в ограниченных случаях, потому что это дорогая форма оплаты, подходящая лишь для рискованных сделок.

Вообще, документарный аккредитив — наиболее безопасная форма оплаты товаров или услуг, поскольку банк производит оплату только в том случае, если предоставлены документы, описанные в аккредитиве.

Предполагается, что представленные документы (которые тщательно проверяются банковскими работниками) подтверждают факт выполнения бенефициаром своих обязательств по валютным отношениям.

Таким образом, аккредитивы имеют прямое отношение только к перечисленным в условиях документам, но не к товарам или услугам, которые поставляются согласно основному контракту между продавцом (подрядчиком) и покупателем (заказчиком). Единственная обязанность банка — проверить представленные документы и произвести платеж бенефициару.

Банк не должен расследовать какие-либо обстоятельства, связанные с выполнением контракта, например, были ли товары отгружены вовремя, в достаточном количестве, качестве и др.

История возникновения и развития аккредитива (L / C, DLC)

Прообраз документарного аккредитива использовался в торговле задолго до того, как были сформулированы юридические правила его реализации.

История аккредитива восходит к 3000 году до нашей эры, когда купцы Вавилона и Египта искали средства обеспечения платежа между сторонами торговых сделок.

В дальнейшем аккредитивы продолжают использоваться между участниками крупных сделок и проектов с целью безопасности и минимизации расходов. Они применялись вместо драгоценных металлов и других активов для внешней торговли.

Когда доверие между странами уменьшилось в связи с началом Первой мировой войны, банки начали выступать в качестве гаранта платежей между сторонами. Однако сама идея документарного аккредитива возникла в ее нынешней форме в конце XVIII века, совершенствуясь по мере развития международных финансов до наших дней.

Международная торговая палата (МТП) была создана в 1919 в целях восстановления доверия к инвестициям, финансам, торговле и торговым отношениям.

Первые правила, выпущенные организацией, касались документарных аккредитивов (1933).

С тех пор в эти правила было внесено несколько изменений. Текущая редакция, принятая 1 июля 2007 года, является шестой по счету (UCP 600). Целью этих правил является введение единых стандартов для банков по всему миру при осуществлении платежей с использованием документарных аккредитивов.

Их применение является добровольным, однако не обязательно для финансовых учреждений. Эти правила во многом сформировали практику международной торговли в отношении платежей по аккредитивам. Кроме того, их внедрение восстанавливает доверие между участниками торгово-финансовых отношений в мире.

Помимо вышеупомянутых правил и приложения к ним, существует несколько основополагающих документов, применимых в международной торговле и DLC. Одним из них является Конвенция ООН о гарантиях и резервных аккредитивах, подписанная несколькими государствами, но имеющая ограниченное применение.

Другим важным документом является Практика международных резервных аккредитивов (ISP98), которая относится конкретно к одному типу аккредитива. Он похож на банковские гарантии, но используется в специфических случаях. Кроме того, когда законодательство многих стран не разрешает выдачу гарантий по конкретной сделке, обеспечением которой являются резервные аккредитивы.

Стороны-участники документарного аккредитива

Структура аккредитива в торговых сделках может варьировать в зависимости от потребностей сторон, уровня риска, необходимости осуществления тех или иных трансграничных операций, наличия филиалов банка-эмитента в других странах и других нюансов конкретной сделки.

Помимо эмитента, приказодателя и бенефициара, эта схема может включать целый ряд финансовых учреждений.

Основными участниками аккредитива являются:

Приказодатель (апликант). Это лицо, поручающее банку произвести платеж. Приказодателем обычно является покупатель и в любом случае плательщик.

Банк-эмитент, который открывает аккредитив и обязуется произвести оплату.

Бенефициар. Это компания или лицо, приобретающее имущественные права по аккредитиву, то есть получатель платежа за товары или услуги.

Вполне возможно, что у банка-эмитента нет никаких филиалов в стране регистрации бенефициара.

В подобных ситуациях, а также в целях повышения надежности сделки участники могут привлечь дополнительные банки, которые перечислены ниже:

Авизующий банк. Данное финансовое учреждение уведомляет бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Авизующий банк не берет никаких финансовых обязательств и, по сути, не участвует в оплате.

Исполняющий банк. Эта сторона сделки осуществляет выплату бенефициару по аккредитиву, но не берет на себя обязательств по нему. Он платит как третье лицо, бенефициар не может ничего требовать от этой стороны.

Подтверждающий банк. Эта сторона берет формальное обязательство перед бенефициаром по оплате. В этом случае в распоряжении бенефициара будет два банка. Это наиболее безопасная, но и самая дорогостоящая схема.

Возмещающий банк. Это финансовое учреждение должно предоставить средства по аккредитиву, фактически выступая в роли посредника по сделке.

Международный документарный аккредитив банка - Letter of Credit, L/C, Documentary Letter of Credit, DLC

Ключевым участником всех сделок является приказодатель, инициирующий операцию, то есть импортер товаров (услуг) в плане международной торговой деятельности. Он выдает в письменной форме приказ об открытии аккредитива и передает его банку-эмитенту для исполнения, а также предоставляет средства для покрытия.

Документарный аккредитив в международных торговых сделках

Документарный аккредитив в настоящее время остается наиболее безопасной формой платежей в международной торговле, поскольку в этом механизме участвуют банки.

В 2017 году общий объем финансирования торговых сделок превышал 4,5 триллиона евро, значительная часть которых проведена с использованием DLC или резервных аккредитивов, и менее половины через гарантии и документарное инкассо.

Что касается статистики, у сделок с аккредитивами самая низкая доля неплатежей, которая до пандемии составляла от 0,03% до 0,08% от всех аккредитивов. Эти впечатляющие показатели делают документарные аккредитивы и standby наиболее надежными инструментами торгового финансирования.

Нормативно-правовая база аккредитивов на сегодняшний день вполне достаточна для осуществления такого вида платежей в большинстве стран.

Сложности в основном связаны с различиями во внутренних процедурах и правилах банков и финансовых учреждений в разных частях мира и недостаточного понимания этой практики.

Несмотря на важное место, которое DLC занимают в финансировании международных торговых сделок, в последнее время наблюдается тенденция к сокращению их доли и рост других финансовых инструментов. Это продиктовано ужесточением требований к аккредитивам, а также рисками и протекционизмом в международной торговле.

В среднесрочной перспективе ожидается некоторое сокращение количества платежей с применением документарных аккредитивов из-за сложных требований по оценке кредитного риска и большого количества документов. Развитие интернет-технологий и стремительная цифровизация банков также способствуют минимизации расходов и времени на осуществление расчетов другими финансовыми инструментами.

Виды документарного аккредитива: классификация

В практике международной торговли были разработаны десятки видов аккредитивов.

Подробное описание их всех выходит за рамки данной статьи. Поэтому описание отдельных типов ниже будет носить сокращенный характер.

Аккредитивы могут классифицироваться в зависимости от способа покрытия, характера обязательств банка-эмитента, роли банка-посредника и других критериев.

Виды аккредитива в зависимости от права аннулирования обязательств банка:

Отзывный аккредитив. Данный документ может быть отменен банком в любое время до наступления платежа. Этот вид аккредитива не нашел практического применения, потому что он не создает безопасности для бенефициара.

Безотзывный аккредитив. Банк не может отозвать этот аккредитив после уведомления бенефициара, но документ может быть отозван или же изменен только с его согласия.

Виды аккредитива в зависимости от обязательств банка:

Аккредитив на оплату по предъявлении. Предполагает осуществление выплаты бенефициару сразу после выполнения условий. Используется чаще всего.

Аккредитив с отложенным платежом. Оплачивается через определенное время после подачи документов. Он служит формой кредита плательщику со стороны бенефициара, поскольку бенефициар рассматривает платеж позже.

Существуют аккредитивы, которые не являются формами оплаты и используются в финансовой практике преимущественно в англо-американских системах:

Аккредитив для принятия переводного векселя. Банк должен принять переводной вексель, выпущенный бенефициаром (переводной вексель, в котором эмитент и заемщик являются одним лицом, а плательщиком является банк).

Аккредитив для переговоров. Банк обязан приобрести переводные векселя или другие документы, выданные бенефициаром (выкуп переводных векселей).

Виды документарных аккредитивов в зависимости от покрытия:

Аккредитив с покрытием. Покупатель (импортер) заранее перечисляет полную сумму аккредитива на специальный счет в банке-эмитенте, что называется бронированием средств. Поставщик товара в данном случае получает через этот финансовый инструмент гарантию, эквивалентную предоплате за товар.

Аккредитив без покрытия. Данная опция позволяет осуществлять безопасный расчет, не отвлекая оборотные средства импортера. Использование финансовых инструментов без покрытия возможно далеко не для всех компаний и зависит от размеров конкретного импортера и отношений с банком.

Аккредитив без покрытия с отсрочкой платежа. Этот вид документарного аккредитива используется в случае готовности продавца предоставить товарный кредит импортеру (покупателю) и возможности открытия необеспеченного аккредитива.

DLC может быть делимым или неделимым (в зависимости от возможности осуществления оплаты полностью или частями), трансферабельным или непереводным (в зависимости от использования другими бенефициарами).

Преимущества и недостатки документарного аккредитива для участников проекта

Целесообразность расчетов по сделке с использованием аккредитива можно оценить с точки зрения преимуществ и недостатков для каждого участника торговой сделки.

Таблица: Краткая оценка преимущества и недостатков DLC.

  • Выплата средств производится только по документам, указанным в договоре.
  • Банк проверяет документы, представленные экспортером.
  • Полная уверенность в том, что товар будет доставлен своевременно
  • Замораживание оборотных средств на определенный срок.
  • Компания-импортер несет расходы по открытию аккредитива.
  • Сохраняется неуверенность в том, выполнит ли экспортер свои договорные обязательства.
  • Гарантия получения оплаты при соблюдении условий договора.
  • Экспортер может получить платеж по договору досрочно.
  • Возможность использовать аккредитив в качестве платежного средства.
  • Аккредитив может быть основанием для получения кредита с целью финансирования производства или закупки товаров.
  • Процесс оплаты может быть технически сложным.
  • Трудности и неудобства при оформлении документов в установленный срок.

Аккредитивэто форма платежа, которая очень выгодна его бенефициару (обычно экспортеру товаров или услуг).

Импортер также может получить выгоду от документарного аккредитива. Преимуществами этой формы оплаты являются гарантия соблюдения условий контракта экспортером, а также влияние на дату отгрузки и подбор документов, подтверждающих выполнение контракта.

Преимущества и недостатки международного документарного аккредитива для участников проекта или сделки

С точки зрения бенефициара, огромные затраты времени могут рассматриваться как сдерживающий фактор. Аккредитив предполагает длительный процесс проверки, в ходе которого проверяются его условия. Подготовка документов для подачи в банк требует много работы. С точки зрения приказодателя, недостатком аккредитива является необходимость заморозки собственных средств до поставки товара.

Несмотря на недостатки, данную форму оплаты стоит использовать при заключении сделок с малоизвестным партнером и других рискованных контрактов.

Документарный аккредитив гарантирует безопасность обеих сторон контракта.

Практическое использование аккредитива: юридические аспекты

Документарный аккредитив — это сделка, посредством которой банк берет на себя обязательства перед бенефициаром.

Последний должен быть своевременно уведомлен. Обязательство банка наступает при выполнении стандартных требований, которые выражаются в представлении определенных документов (отсюда и название).

Этапы использования DLC при экспортно-импортных операциях:

1. Компания открывает аккредитив в своем банке в пользу продавца или же экспортера. Условием для платежа является подача пакета документов, подтверждающих выполнение продавцом обязательств по основному контракту. Банк импортера уведомляет об открытии аккредитива банк продавца.

2. Продавец поставляет оговоренный товар согласно основному контракту.

3. Банк получает пакет документов, которые официально подтверждают выполнение условий поставки, и осуществляет их проверку в предусмотренных рамках.

4. Банк импортера перечисляет банку продавца сумму, указанную в аккредитиве.

Покрытие аккредитива обеспечивается способом, согласованным с банком.

Это может быть, например, банковская гарантия, поручительство, блокировка средств на счете в другом банке или кредит для покрытия заказа, принятого в открывающем банке.

В ряде случаев участники внешнеторговых операций используют схемы так называемого предэкспортного финансирования. Компания-экспортер, или бенефициар по аккредитиву, получает от своего банка кредит на производство или поставку товара, который предназначается на экспорт. Обеспечением кредита в этом случае может служить потенциальная выручка от продажи этой партии товара.

Трансферабельный аккредитив может использоваться компаниями-экспортерами при необходимости провести расчет с поставщиками, не отвлекая при этом оборотные средства. Также обязательство по аккредитиву может быть делимым, то есть банк производит оплату в рассрочку при предъявлении части документов или подаче бенефициаром запроса на частичное исполнение.

Следовательно, в случае импорта товаров или услуг документарный аккредитив может служить весьма гибким инструментом расчетов между участниками.

В случае экспорта аккредитив выступает гарантией оплаты товаров / услуг зарубежным партнером.

Условия аккредитива позволяют выбрать любую валюту платежа в зависимости от потребностей клиента. В контракте отмечается дата открытия аккредитива, срок действия, список документов для получения средств, срок их подачи и др.

Требования к оформлению и подаче документов

Документарный аккредитив представляет собой отдельное соглашение, которое следует рассматривать независимо от основного контракта между приказодателем и бенефициаром.

На практике это электронное сообщение, которое эмитент отправляет банку бенефициара. Аккредитив считается открытым с момента отправки стандартизированного электронного сообщения о его открытии.

Заявление на открытие аккредитива содержит следующие обязательные реквизиты:

• Вид аккредитива.
• Подтверждение с реквизитами подтверждающего банка.
• Дата заявления об открытии аккредитива.
• Срок действия и место окончания срока действия (место платежа).
• Наименование бенефициара, его местонахождение.
• Наименование банка бенефициара и исполняющего банка.
• Описание товара (услуг) по основному контракту.
• Условия поставки согласно Incoterms.
• Список документов для платежа по аккредитиву.
• Способ выполнения аккредитива.
• Условия выплаты банковской комиссии.

Важнейшие роли в функционировании этого финансового инструмента играют коносамент, полис страхования фрахта либо счета-фактуры.

Банк должен тщательно проверить документы, соответствуют ли они указанным в аккредитиве требованиям.

Между требованиями к документам может быть разница. Все документы рассматривают в совокупности, причем самым важным документом считается счет-фактура. Проверка документов обычно осуществляется банком в течение 7 рабочих дней, так как указанный срок установлен международной финансовой практикой.

В принципе, документы необходимо рассмотреть в разумный срок. Это особенно важно в тех случаях, когда товар отправлен, но возможно остановить его доставку. После оценки документов банк должен принять решение, выплачивать деньги или нет.

Недостаток документарного аккредитива отмечается именно на этом этапе, поскольку незначительные на первый взгляд оговорки в документах могут существенно повлиять на функционирование этого финансового инструмента.

Банк проверяет документы по принципу формализма, то есть в платеже бенефициару может быть отказано в случае малейшего отклонения от аккредитива. Хотя в мировой финансовой практике известны судебные решения, позволяющие бенефициару получить свои деньги в сомнительных случаях, общий подход банков формальный.

Также следует упомянуть, что в случае так называемого безотзывного аккредитива банк не обязан выполнять распоряжения заказывающей стороны, связанные с любым изменением исполнения ее обязательств перед бенефициаром.

Обязательства и ответственность сторон-участников аккредитива

Аккредитив — это официальная операция, для которой требуется письменная форма.

Это абстрактная сделка.

Также документарный аккредитив относится к двусторонним сделкам, поскольку он создает обязательства только для банка и приказодателя.

Обязательства и ответственность сторон-участников документарного аккредитива

Таблица: юридические обязательства приказодателя и банка по аккредитиву

Обязательства приказодателя Обязательства банка
Приказодатель обязан обеспечить покрытие по аккредитиву, если таковое предусмотрено условиями сотрудничества Когда и если бенефициар представляет документы, банк должен быстро проверить, соответствуют ли они условиям аккредитива.
Приказодатель обязан своевременно оплачивать расходы, проценты плюс возмещать убытки банку. Банк обязан осуществить платеж в полном объеме в оговоренные сроки при выполнении условий, предусмотренных договором.
Приказодатель предоставляет банку необходимые документы для открытия аккредитива и обеспечения функционирования. Банк обязан сообщить приказодателю об обстоятельствах, важных для исполнения аккредитива.
Банк обязан предоставить приказодателю счет и передать требуемые документы по аккредитиву.

Важной обязанностью банка при работе с DLC является проверка документов и осуществление выплаты оговоренных средств.

Данный момент потребует особого внимания еще на подготовительном этапе.

Абстрактный характер аккредитива является результатом оправданных усилий банков, входящих в Международную торговую палату, по освобождению финансовых учреждений от риска срыва сделок между сторонами, на заключение и выполнение которых они фактически не имеют никакого влияния.

Система правоотношений по документарному аккредитиву включает следующее:

• Делегирование платежа на базе отношений, которые складываются между банком-эмитентом аккредитива и банком-плательщиком. Договор об открытии аккредитива заключается между приказодателем и банком-эмитентом.

• Отношения в контексте покрытия между банком-эмитентом и банком-плательщиком. В рамках этих правоотношений эмитент предоставляет банку-плательщику деньги для осуществления платежа. Коэффициент покрытия формируется между корреспондентскими счетами (ностро и востро).

• Валютные отношения между банком-эмитентом и бенефициаром. Определение этого соотношения лежит в основе функционирования аккредитива. В соответствии с этими правовыми отношениями банк-эмитент гарантирует, что требуемая сумма будет выплачена плательщиком, то есть это обещание сторонних действий.

Правовых отношений между банком-плательщиком и бенефициаром в рамках документарного аккредитива фактически не возникает.

Ниже перечислены некоторые ограничения ответственности банков по аккредитиву:

• Банк не несет ответственности за ошибки при передаче сообщений.

• Банк не несет ответственности за неисполнение обязательств по валютным правоотношениям между приказодателем и бенефициаром в рамках основного контракта (например, международного торгового соглашения).

• Банк-эмитент не несет ответственности за действия других банков.

• Если приказодатель назначил другой банк, однако банк-эмитент отклонился от такого распоряжения, ответственность несет последний. То же самое касается случаев, когда платеж осуществляется не между разными банками.

Закрытие аккредитива регулируется четкими правилами.

Это возможно в таких случаях, как окончание срока аккредитива, отказ бенефициара от использования аккредитива до окончания срока его действия, отзыв документа и так далее.

Исполняющий банк обязан сразу же уведомить банк-эмитент о закрытии DLC. При закрытии покрытого аккредитива исполняющий банк перечисляет компании-эмитенту неиспользованную сумму покрытия, а эмитент возвращает деньги клиенту.

Если вас интересует подробная консультация по вопросам DLC или другие услуги в области документарного аккредитива, свяжитесь с финансовой командой ESFC.

Наша компания предлагает профессиональные финансовые услуги для крупного бизнеса в Европе, США, Латинской Америке, Восточной Азии, на Ближнем Востоке и в других регионах мира.

Мы готовы предоставить ресурсы для развития вашего бизнеса и сопровождать ваши инвестиционные проекты от стадии планирования до запуска.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *