Какие оквэды попадают под налоговые каникулы
Перейти к содержимому

Какие оквэды попадают под налоговые каникулы

  • автор:

Коды ОКВЭД для налоговых каникул

Для снижения налогового бремени на малый бизнес в российском законодательстве был разработан федеральный закон № 477-ФЗ от 29.12.2014 года о «налоговых каникулах», внесший изменения в статьи 346.20 и 346.50 НК РФ. Он дал право регионам устанавливать нулевые ставки налогов на доходы для вновь открытых ИП сроком до двух налоговых периодов. Расскажем подробно о видах деятельности, подлежащих льготированию с указанием кодов ОКВЭД, под «налоговые каникулы» попадающие.

  • Условия и ОКВЭД для налоговых каникул ИП
  • Коды ОКВЭД — налоговые каникулы
  • Период получения льготы

Условия и ОКВЭД для налоговых каникул ИП

При разработке законопроекта в 2014 году предполагалось, что каникулы введут для всех субъектов предпринимательства. Но в итоге законодатели ввели льготу только для индивидуальных предпринимателей. Их легко отследить и определить по ИНН в базе налоговой: вновь созданные они или повторно открытые, чего нельзя сказать об ООО.

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы для ИП, должны соблюдаться определенные условия:

  1. Гражданин впервые регистрируется в качестве ИП.
  2. В регионе, где ИП зарегистрирован, на дату регистрации должен действовать местный закон о «налоговых каникулах».
  3. При открытии ИП должен заявить о применении патентной системы налогообложения или УСН. Такие системы как ЕНВД, ЕСХН или ОСНО в льготировании не участвуют.
  4. Деятельность должна быть научной, социально-бытовой или производственной. Список видов деятельности и лимиты по выручке и численности персонала устанавливает региональное законодательство.
  5. Выручка от указанных видов деятельности должна составлять в общем доходе не менее 70%.

Срок действия льготы с 1 января 2015 года и по 31 декабря 2020 года. В регионах эти сроки могут варьироваться, при этом льгота может присутствовать только для каких-то отдельных режимов, например, только для УСН или только для патента. «Налоговые каникулы» уже закончились для Калининградской, Самарской областей, Ставропольского края, республик Адыгея, Мордовия, Чувашия. В Краснодарском крае уже нет льготы по УСН, а для патента каникулы продолжаются до 2021 г.

Коды ОКВЭД — налоговые каникулы

Регионам разрешено самостоятельно выбирать льготируемые виды деятельности с указанием их по классификатору ОКВЭД2. Многие регионы при этом не стали подробно расписывать в законах, какие коды по ОКВЭД участвуют в льготировании, ограничившись наименованием услуг и производимых товаров. Некоторые расписали виды деятельности и коды более досконально. Поэтому часто ИП испытывают затруднения при открытии и подборе кодов ОКВЭД по льготному виду деятельности.

Рассмотрим, какие сферы подлежат льготированию и какие разделы классификатора ОКВЭД для налоговых каникул могут быть применены регионами:

1. Научная сфера. К ней относится раздел М — коды ОКВЭД, включенные в классы 72 «Научные исследования и разработки» и 74 «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая». Исключаются из льготирования услуги бухгалтерские и юридические (класс ОКВЭД 69), консультативные (70), в области архитектуры (71) и рекламы (73). Коды класса ОКВЭД 74 также используются с ограничениями: исключены классы по дизайну (74.1) фотографии (74.2) и ветеринарии (75). Но услуги перевода по классу ОКВЭД 74.30 часто применяются регионами для налоговых каникул.

2. Социальная сфера. Сюда входят:

  • раздел Р «Образование» — класс ОКВЭД 85, включающий дошкольное, среднее профессиональное и др. виды образования;
  • раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и соцуслуг» — классы 86, 87, 88, предусматривающие услуги здравоохранения, ухода с проживанием и соцуслуги без проживания;
  • раздел R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга, развлечений» — класс ОКВЭД 93 в части спорта, отдыха и развлечений.

Также для льготирования могут использоваться коды для экскурсионных или туристических услуг из раздела N об административной деятельности и сопутствующих услугах. Например, в г. Москве один из кодов ОКВЭД, попадающий под налоговые каникулы — 79.90.2 (экскурсионные услуги).

Сюда же относится и бытовая сфера услуг. Многие регионы льготируют такие виды ОКВЭД, как 95.2 «Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения», включающей ремонт обуви, бытовой техники, часов и т.п.

3. Производственная сфера. К этим видам деятельности относится большая часть ОКВЭД из Раздела С «Обрабатывающие производства». Кратко перечислим: производство пищевых продуктов, напитков, одежды, бумаги, компьютеров, изделий из дерева, металла, полиграфические услуги и т.д. Под льготирование не подпадают такие виды деятельности как: производство табачных (класс ОКВЭД 12), алкогольных (классы 11.01-11.06) продуктов, нефтепродуктов (19), лекарств (21), химических веществ (20), основных металлов (24), боеприпасов (25.4) и др.

Отдельно стоит упомянуть, какие популярные ОКВЭД и сферы деятельности под «налоговые каникулы» точно не попадут:

  • оптовая торговля — раздел G, классы 45-47;
  • розничная торговля — раздел G, класс 46-47;
  • строительство – раздел F, классы ОКВЭД 41- 43
  • транспортировка и хранение — раздел H, классы ОКВЭД 49-53.

Период получения льготы

Налоговые каникулы предоставляются только за 2 налоговых периода. Для УСН — это год, для ПСН – период, на который приобретен патент, начиная с года, в котором зарегистрирован ИП. Первым налоговым периодом считается год открытия ИП.

Например, ИП на УСН открыто в сентябре 2019 года, значит первый налоговый период «каникул» для него – 2019 год, а второй — 2020. Если, к примеру, ИП приобрел патент вначале на 4 месяца, а затем еще на 8 месяцев, то каникулы будут действовать в течение этих двух налоговых периодов.

Существует также требование по ведению раздельного учета доходов при патенте, если предприниматель совмещает несколько видов бизнеса, одни из которых льготируются, а другие нет. При УСН раздельный учет разрешено не вести.

Каникулы предполагают освобождение от уплаты УСН и патента, но сдавать отчетность по УСН, платить страховые взносы за себя и сотрудников, а также остальные налоги, ИП все равно обязан.

Чтобы заявить о праве на льготу при УСН, составлять отдельных заявлений и вписывать туда коды ОКВЭД, подпадающие под налоговые каникулы не требуется. Достаточно подать стандартное уведомление о применении «упрощенки», а по завершении года сдать УСН-декларацию с нулевой ставкой. Приобретая патент, следует сразу указать в заявлении ставку 0% и ссылку на региональный закон о каникулах.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какие ИП на УСН подпадают под налоговые льготы в 2023 году

ИП вправе применять льготы по налогу на УСН, если его предпринимательская деятельность подпадает под те коды ОКВЭД, для которых региональными властями введена нулевая ставка по УСН. Кроме того, НК РФ установлены прочие условия для получения данной льготы. Однако, послабления распространяются не на все виды экономической деятельности. Какие категории ИП на УСН вправе рассчитывать на получение налоговых льгот в 2023 году, рассказано ниже в статье.

  • Какие коды ОКВЭД попадают под налоговые льготы по УСН
  • Подробнее о налоговых льготах на УСН
  • На каких условиях предоставляются налоговые льготы
  • Что нужно для получения льготы
  • Итоги

Какие коды ОКВЭД попадают под налоговые льготы по УСН

В соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ, под действие льгот подпадают те коды ОКВЭД, для которых властями субъекта РФ введена нулевая ставка. Например, в Московской области это коды ОКВЭД установлены в Приложении 2 к Закону МО от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ.

Кроме того, по закону, законами ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области ставка налога на УСН может быть уменьшена до 0 % на территориях данных регионов РФ для всех или отдельных категорий налогоплательщиков УСН в 2023-2024 гг.

В 2022 г. коды ОКВЭД, которые подпадают под налоговые льготы на УСН, были приведены в постановлении Правительства РФ «Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году» от 30.03.2022 № 512. Только налоговая льгота касалась не ставки налога на УСН, а его срока уплаты. Пример данных кодов приведен ниже в таблице.

Наименование вида экономической деятельности

Производство пищевых продуктов

Производство текстильных изделий

Производство кожи и изделий из кожи

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

Производство бумаги и бумажных изделий

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

Производство химических веществ и химических продуктов

(за исключением 20.1)

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

Производство электрического оборудования

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

Производство прочих транспортных средств и оборудования

Производство прочих готовых изделий

Ремонт и монтаж машин и оборудования

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

Деятельность в области здравоохранения

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

При этом, в 2023 году на федеральном уровне налоговых каникул по отсрочке уплаты налога на УСН не вводилось.

Подробнее о налоговых льготах на УСН

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ, законами субъектов РФ может быть введена ставка УСН в размере 0 % для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных региональных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере:

  1. Производственной.
  2. Социальной.
  3. Научной.
  4. Оказания бытовых услуг населению.
  5. Оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Внимание! Указанные ИП вправе применять ставку УСН в размере 0 % со дня их госрегистрации в ИФНС в качестве ИП непрерывно не более двух налоговых периодов.

На каких условиях предоставляются налоговые льготы

Независимо от вида деятельности, налоговыми льготами на УСН могут воспользоваться только ИП, которые соответствуют ряду критериев, установленных нормами НК и других актов. Для получения льготы ИП необходимо:

  • быть впервые зарегистрированным в качестве ИП в ИФНС;
  • применять УСН;
  • быть зарегистрированным в том субъекте РФ, где был принят областной закон о налоговых льготах.

Если физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и выбрало систему налогообложения, отличную от УСН, оно может воспользоваться льготой после перехода на нее.

Что нужно для получения льготы

Заявлять о намерении воспользоваться правом на налоговые льготы на УСН не требуется. Достаточно после регистрации в качестве ИП подать в ИФНС заявление по форме 26.2-1 (бланки документов есть на сайте ведомства). Далее, по истечении каждого из первых двух налоговых периодов по УСН, ИП подает в ИФНС декларацию по форме КНД 1152017. Никаких других действий совершать не требуется.

Важно! Воспользоваться налоговой льготой можно только в вышеуказанный срок. После его истечения придется платить налог на УСН на общих основаниях.

Итоги

Таким образом, в 2023 году налоговые льготы для ИП на УСН могут быть установлены на региональном уровне. Если сфера деятельности ИП включена в региональный перечень ОКВЭД в том регионе РФ, где он зарегистрирован, то вновь зарегистрированный ИП вправе в течение двух налоговых периодов уплачивать налог УСН по ставке в 0 %. По истечении этого времени придется платить налог на УСН на общих основаниях. Узнать точно, для каких кодов ОКВЭД действуют налоговые льготы, можно, ознакомившись с соответствующим законом того субъекта РФ, где был зарегистрирован ИП на УСН.

Автор статьи
Специализация: Эксперт в юридической тематике

Имеет более 15 лет юридического стажа в крупных холдингах Юга России.
Обладает опытом в области договорной и претензионной работы, мирного разрешения споров, судебного взыскания долгов и оспаривания прав на имущество.

Какие ОКВЭД для налоговых каникул ИП?

Подскажите, пожалуйста, коды ОКВЭД, попадающие под налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей?

Бесплатная онлайн регистрация ИП
Виктор Бакаев

Точный перечень кодов ОКВЭД для налоговых каникул ИП смотрите в законе своего региона. А в Налоговом кодексе РФ есть примерный список видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы: и для УСН, и для ПСН это бизнес в сфере производства, науки, а также социальных и бытовых услуг. К УСН еще добавляется предоставление мест для временного проживания.
Наш онлайн-сервис бесплатно откроет ИП.

Перечень кодов ОКВЭД для налоговых каникул ИП

Примерный список видов деятельности, подпадающих под нулевую ставку, есть в Налоговом кодексе РФ. Конкретный бизнесменам нужно смотреть в своем региональном законе.

Вот, к каким видам деятельности, согласно НК РФ, применяются налоговые каникулы:

  • Для ИП на УСН: бизнес в сфере производства, в социальной сфере, в сфере науки, бытовые услуги населению, предоставление мест для временного проживания в виде гостиниц, мотелей, кемпингов и т.д. (но не аренда квартир для долгосрочного проживания)
  • Для ИП на ПСН: те же 4 сферы деятельности, что и на упрощенке. Но предоставление мест для проживания не входит

Точные же коды ОКВЭД в виде цифровых значений можно найти только в законах субъектов. Например, по закону Санкт-Петербурга, нулевая ставка применяется, в том числе, для ИП на УСН с кодами 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий», 93.1 «Деятельность в области спорта» и др.

Важно:
Налоговые каникулы доступны только индивидуальным предпринимателям на УСН и патенте и освобождают только от этих налогов. А страховые взносы, НДФЛ за сотрудников, земельный и транспортный налог (при необходимости) все равно придется платить

Регистрация ИП онлайн бесплатно

Если вы хотите открыть ИП, то сделать это онлайн бесплатно можно в нашем сервисе. Система сама заполнит пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя по вашим данным. Бумаги направятся в ФНС онлайн, сэкономив ваше время и деньги. Ошибки исключены: сервис использует только новые бланки и учитывает все требования налоговой. Это быстро, удобно и надежно!

Полезно знать для бизнеса

  • Срок регистрации ИП в налоговой
  • Какие налоговые режимы подойдут ИП?
  • Что такое онлайн-касса и как она работает
  • Как узнать регистрирующую ИФНС
  • Как открыть ИП или ООО иностранцу в России

Виды деятельности при налоговых каникулах

Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 1 процента:

  • Прядение хлопчатобумажных волокон
  • Прядение кардное шерстяных волокон
  • Прядение гребенное шерстяных волокон
  • Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон
  • Подготовка и прядение прочих текстильных волокон
  • Отделка тканей и текстильных изделий
  • Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок
  • Производство фетра и войлока
  • Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста
  • Производство вязаных и трикотажных изделий одежды
  • Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей
  • Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей
  • Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий
  • Производство прочих изделий из бумаги и картона
  • Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий
  • Производство прочих керамических изделий
  • Производство игр и игрушек
  • Производство изделий народных художественных промыслов.

Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 3 процентов:

  • Выращивание овощей открытого грунта
  • Выращивание овощей защищенного грунта
  • Выращивание грибов и трюфелей
  • Цветоводство
  • Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
  • Выращивание семян плодовых и ягодных культур
  • Выращивание рассады
  • Разведение племенного молочного крупного рогатого скота
  • Разведение овец и коз
  • Производство сырого овечьего и козьего молока
  • Пчеловодство
  • Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
  • Рыболовство пресноводное
  • Рыбоводство
  • Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
  • Производство сыра и сырных продуктов
  • Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг
  • Образование дошкольное
  • Деятельность санаторно-курортных организаций
  • Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.

При применении патентной системы налогообложения

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
  • Ремонт мебели.
  • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
  • Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  • Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
  • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
  • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
  • Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  • Услуги по прокату.
  • Экскурсионные услуги.
  • Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.
  • Производство кожи и изделий из кожи.
  • Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений.
  • Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей.
  • Производство молочной продукции.
  • Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
  • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
  • Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
  • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность.
  • Деятельность по письменному и устному переводу.
  • Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.
  • Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
  • Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  • Изготовление мебели.

*Виды предпринимательской деятельности в целях применения налоговой ставки в размере 0 процентов установлены областным законом от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз).

В предлагаемом перечне указаны наименования разделов/подразделов общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1), кодов общероссийского классификатора услуг населению (ОК 002-93), то есть видов предпринимательской деятельности, которую фактически могут осуществлять ИП в целях применения налоговой ставки в размере 0%, значительно больше.

**Виды предпринимательской деятельности при патентной системе налогообложения в целях применения налоговой ставки в размере 0% установлены областным законом от 07.11.2012 года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *