Чем лизинг отличается от аренды
Перейти к содержимому

Чем лизинг отличается от аренды

  • автор:

ЛИЗИНГ ИЛИ АРЕНДА: ЧТО ВЫГОДНЕЕ?

Использование механизма лизинга позволяет ускорить списание стоимости основного средства в состав налоговых расходов. К сожалению, эта налоговая преференция на сегодняшний день осталась единственной из всего арсенала налоговых преимуществ лизинга, который был предоставлен законодателем в начале развития данного вида бизнеса в России.
Лизинговый договор в подавляющем большинстве случаев предусматривает переход имущества в собственность арендатора (лизингополучателя) в конце договора, а договор аренды – возврат имущества арендодателю, поэтому платежи по договору лизинга априори будут больше платежей по договору аренды аналогичного имущества на величину его выкупной стоимости.
Обращаю внимание читателей на то обстоятельство, что арбитражной практикой признается правомерность истребования лизингополучателем с лизингодателя выплаченной в течение срока действия договора лизинга выкупной стоимости предмета лизинга при расторжении договора лизинга и возврате имущества лизингодателю по не выделенной в договоре лизинга выкупной стоимости (пост. Президиума ВАС РФ от 18 мая 2010 г. № 1729/10) и по выделенной в договоре лизинга «символической» выкупной стоимости (пост. Президиума ВАС РФ от 12 июля 2011 г. № 17389/10).
Срок действия договора аренды (если речь идет не об аренде недвижимости), как правило, краткий (до 12 месяцев), тогда как при необходимости в долгосрочном использовании имущества аренда чаще всего трансформируется в лизинг просто потому, что арендодателю не выгоден возврат от арендатора переданного в долгосрочную аренду имущества с существенным износом.
Таким образом, при прочих равных условиях рентабельной компании выгоднее:
– при краткосрочной (до 12 ме­сяцев) потребности в основном средстве взять его в аренду;
– при средне- и долгосрочной (от 12 месяцев и дольше) потребности в использовании имущества приобрести его по лизинговой схеме.
Также лизинг предпочтительнее, если предприятие хочет по завершении договора получить арендованное имущество в собственность (для дальнейшего использования либо продажи).

Правовые основы лизинга и аренды
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
По договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (далее – лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее – лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем (см. ст. 2 Закона № 164-ФЗ). И договор аренды и договор лизинга должен быть заключен в письменной форме (см. п. 1 ст. 609 ГК РФ; п. 1 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

Отличия лизингового договора от договора аренды
Любой договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (п. 1 ст. 432 ГК РФ). Существенными являются условия о предмете договора, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Таким образом, если договор лизинга не будет содержать существенных условий, необходимых для данного вида договора, то такой договор является ничтожным в связи с его несоответствием законодательству (ст. 168 ГК РФ). В такой ситуации по иску заинтересованного лица, например налоговой инспекции, могут быть применены последст­вия недействительности сделки, в ре­­зультате чего лизингодатель получит переданное им в лизинг имущество, а лизингополучатель получит от лизингодателя выплаченную сумму лизинговых платежей за вычетом компенсации за фактическое пользование имуществом (п. 2 ст. 167 ГК РФ; пост. ФАС ДО от 19 февраля 2001 г. № Ф03-А59/01-1/91). В ряде случаев судьи квалифицируют договоры лизинга, не соответствующие законодательству, в качестве обычной аренды (пост. ФАС ЦО от 30 марта 2006 г. № А54-3841/2005) либо аренды с правом выкупа (пост. ФАС ДО от 3 апреля 2001 г. № Ф03-А37/01-1/442).
В любом случае несоответствие договора лизинга требованиям, предъявляемым законодательством, даст налоговикам возможность требовать от сторон такого договора, чтобы они отказались от использования ускоренной амортизации предмета лизинга в налоговом учете. Так, Минфин России в письме (письмо Минфина России от 31 августа 2007 г. № 03-03-06/1/628) указал, что для признания гражданско-правового договора договором финансовой аренды (лизинга) для целей налого­обложения прибыли указанный договор должен соответствовать всем требованиям, установленным гражданским законодательством.
Сближает аренду и лизинг то, что предметом таких сделок могут быть только непотребляемые вещи (п. 1 ст. 607 ГК РФ; п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ), поэтому по указанным договорам не могут быть переданы потребляемые вещи, например расходные материалы, а также объекты гражданских прав, не являющиеся вещами (ст. 128 ГК РФ), например нематериальные активы, в том числе программное обеспечение.

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2024. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС» (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Отличие лизинга от аренды

Баннер

Многие люди слышали об аренде и лизинге. Вроде бы это одно и то же. Или нет? В статье разберемся, чем отличаются эти понятия.

Аренда

Аренда более популярна на рынке недвижимости. Лизингом чаще пользуются компании или автолюбители. Эти два понятия могут вызвать путаницу: в обоих случаях речь идет об аренде, но с небольшими отличиями.

Договор аренды предполагает, что вы получаете чье-то имущество во временное пользование. В договоре участвуют два человека: арендодатель и арендатор. Первый передает свое имущество, а другой дает что-то взамен — например, деньги. При этом, если арендатор получает доход от арендованного имущества, он оставляет его себе.

Сдавать в аренду можно все что угодно: участки, дома, оборудование, машины и любые непотребляемые вещи. То есть объекты, которые не теряют своих свойств и качеств из-за того, что они временно переходят к другому человеку.

Сдавать имущество в аренду могут не только владельцы, но и уполномоченные лица с нотариальной доверенностью. Арендодателями и арендаторами могут быть физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

У аренды недвижимости есть как преимущества, так и существенные недостатки. Один из них — вы не получаете собственное жилье, оно лишь временно переходит в ваше распоряжение. Чтобы у вас появился собственный дом, оформите ипотеку в Совкомбанке на выгодных условиях.

Совкомбанк делает квартиры на первичном и вторичном рынках доступными для семей с детьми с господдержкой.

Со словом «аренда» рядом часто мелькает слово «недвижимость». Поэтому рассмотрим договор аренды именно на этом примере.

Алена развелась с мужем и решила жить одна. Через риелтора она нашла квартиру, которая принадлежит Алексею. Они встретились и подписали договор аренды, где было указано, что Алексей является арендодателем, а Алена — арендатором (квартирантом).

Ипотека или аренда — что выгоднее

  • Когда и при каких условиях арендодатель может проверять квартиру .
  • Кто несет ответственность за состояние недвижимости . Например, как часто владелец будет проводить капитальный ремонт, если это не происходит в случаях неотложной необходимости.

Квартирант при этом обязан соблюдать чистоту, поддерживать имущество в изначальном состоянии и брать на себя расходы за текущий ремонт.

  • Срок. В законодательстве не установлены конкретные сроки, которые необходимо соблюдать. Обычно их прописывают в договоре, либо не делают этого вообще, оставляя договор бессрочным. Если сделка без срока окончания, ее можно расторгнуть по инициативе одной из сторон. Главное — предупредить о решении хотя бы за месяц. Если речь идет о недвижимости — за три.

Иногда об аренде можно договориться в устной форме, но лучше заключать договор. Это обязательное условие, если срок аренды превышает год или если один из участников сделки — юридическое лицо.

Если договор распространяется на недвижимость, то дополнительно потребуется провести процедуру госрегистрации.

Самая древняя русская монета называлась «златник», ее чеканили вскоре после Крещения Руси князем Владимиром.

Другой факт

Лизинг

С арендой все ясно — один человек временно передает другому имущество и получает что-то взамен. С лизингом ситуация сложнее.

При совершении лизинговой сделки одна сторона предоставляет другой какой-либо предмет через посредника и с дополнительными условиями. То есть арендодатель изначально не обладает имуществом в собственности, ему только предстоит его купить, чтобы потом сдать в лизинг.

При этом предмет аренды и место его покупки арендатор выбирает самостоятельно, а арендодатель не несет никакой ответственности за решение другой стороны. Кроме случаев, когда это решение перекладывается на него.

Совкомбанк предлагает широкий выбор лизинговых программ на различные транспортные средства. Оформите заявку на сайте и получите решение через 15 минут.

Лизинг еще называют «финансовая аренда». И на то есть причины — при лизинге вы, по сути, арендуете деньги. Рассмотрим на примере.

Один из самых распространенных вариантов лизинга — автолизинг, предоставляемый банками. Работает это примерно так: банковская организация договаривается с различными поставщиками авто. Затем вы выбираете автомобиль у одного из партнеров и отправляете заявку на оформление лизинга в банк.

После этого банк выкупает машину и передает в ваше временное пользование, а вы взамен платите банку каждый месяц определенную сумму. Почти как при кредитном договоре. Отсюда и название «финансовая аренда», поскольку арендуется не имущество, а деньги на его покупку.

По истечении срока кредитования лизингополучатель должен вернуть предмет аренды назад либо выкупить его. Эти условия прописываются в договоре.

Вам не придется затягивать с покупкой машины, если вы возьмете автокредит в Совкомбанке. С его помощью можно купить новое или подержанное авто. Выберите подходящую программу и рассчитайте ежемесячный платеж прямо сейчас!

Чем отличается лизинг от кредита

Сходства и различия

Одно из важнейших отличий между лизингом и арендой в том, что в лизинге принимает участие третье лицо — продавец имущества. То есть к обычному договору аренды присоединяется договор купли-продажи.

Лизинг накладывает бóльшую ответственность за поддержание первоначальных условий, чем аренда. Согласно договору лизинга, вы ответственны не только за косметический, но и капитальный ремонт (если речь идет о недвижимости). Все обслуживание и поддержание изначального вида полностью лежит на лизингополучателе.

Если в аренду можно брать почти все что угодно, то у лизинга есть ограничения. Например, вы не сможете взять в лизинг земельный участок или природный объект.

Отличается форма и длительность договора: арендовать можно по устной договоренности без указания срока, а лизинговая сделка всегда заключается в письменном виде на определенный срок.

У обоих вариантов есть свои недостатки и преимущества, но зная, чем эти программы отличаются, вы сможете сделать осознанный выбор.

Отличие договора аренды от договора лизинга

Подборка наиболее важных документов по запросу Отличие договора аренды от договора лизинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Аренда:
  • 001 счет
  • 011 счет
  • 121 КОСГУ
  • 122 КОСГУ
  • 6-НДФЛ аренда помещения
  • Показать все
  • Лизинг:
  • Автомобиль в лизинг
  • Амортизация автомобиля в лизинге
  • Амортизация автомобиля в лизинге на балансе лизингодателя
  • Амортизация лизингового автомобиля на балансе лизингополучателя
  • Амортизация при лизинге
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Прекращение права собственности лизингодателя на предмет лизинга при отказе в его изъятии: основания и последствия
(Иванова Ю.)
(«Банковское кредитование», 2023, N 5) — договор лизинга, в отличие от договора аренды, после истечения всех лизинговых периодов не возобновляется на неопределенный срок, а предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя или возвращается лизингодателю.

Статья: Лизинг
(Долгополов П.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024) Основным отличием лизинга, к примеру, от аренды является то, что арендодатель предоставляет в пользование объект, которым он владеет, лизингодатель же по выбору лизингополучателя покупает имущество, а потом передает его последнему в пользование. Содержание договора лизинга отличается от содержания договора аренды наличием у лизингодателя обязательства приобрести в собственность выбранное лизингополучателем имущество у определенного лизингополучателем продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование, то есть по договору лизинга лизингодатель обязуется приобрести у продавца, определенного лизингополучателем, еще не принадлежащее лизингодателю имущество для передачи его в лизинг лизингополучателю. При этом договор лизинга заключается до приобретения лизингодателем права собственности на предмет лизинга, определение отдельных условий договора купли-продажи осуществляется в рамках исполнения договора лизинга (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2021 N 09АП-53583/2021-ГК по делу N А40-25553/2021, Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 05.10.2022 N 10АП-19326/2022 по делу N А41-92878/2021).

Нормативные акты

«Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление»
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.12.2020) AG9 В соответствии с МСФО (IAS) 17 «Аренда» договор финансовой аренды рассматривается прежде всего как право арендодателя получить и обязанность арендатора осуществить ряд платежей, которые практически не отличаются от совмещенных выплат основной суммы долга и процентов по договору займа. Арендодатель учитывает свою инвестицию в сумме дебиторской задолженности по договору аренды, а не сам сданный в аренду актив. С другой стороны, операционная аренда рассматривается прежде всего как договор в стадии исполнения, обязывающий арендодателя предоставлять в пользование актив в будущих периодах в обмен на возмещение, аналогичное вознаграждению за предоставление услуги. Арендодатель продолжает учитывать сам арендуемый актив, а не обусловленную договором сумму поступлений в будущем. Соответственно, финансовая аренда считается финансовым инструментом, а операционная аренда таковым не считается (за исключением тех платежей, срок осуществления которых наступил).

Госкомстата РФ от 09.04.2001 N МС-1-23/1480
В соответствии с правилами бухгалтерского учета по объектам основных средств, сданным в аренду (кроме случаев, предусмотренных в договорах финансовой аренды), амортизационные отчисления производятся арендодателем, но учитываются не в составе издержек производства или обращения, а в финансовых результатах, в расходах, связанных с получением доходов по договору аренды. В этом случае предусмотренный в экономическом описании контроль соблюдаться не должен, поскольку в форме 5, в отличие от формы N 11, эти амортизационные отчисления отражаться не будут.

Правовые ресурсы

  • «Горячие» документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Аренда и лизинг: понятия и различия

    Аренда и лизинг: понятия и различия

    Аренда и лизинг имущества – одни из наиболее распространенных договоров в предпринимательской практике. Рассказываем, что собой представляют аренда и лизинг и чем они отличаются друг от друга.

    Аренда: что это такое

    Аренда – это договор, по которому арендодатель на возмездной основе предоставляет арендатору какое-либо имущество во временное владение и пользование (ч. 1 ст. 606 ГК РФ). В аренду могут быть переданы земельные участки, природные объекты, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспорт и все прочие непотребляемые вещи. То есть те вещи, которые не теряют своих натуральных свойств и качеств в процессе их использования арендатором.

    Арендованное имущество в течение всего срока действия договора остается в собственности арендодателя, а продукция и доходы, которые приносит это имущество, являются собственностью арендатора (ч. 2 ст. 606 ГК РФ).

    Сторонами договора являются арендодатели, которые сдают имущество во временное пользование, и арендаторы, которые за определенную плату пользуются этим имуществом.

    При этом в качестве арендодателей могут выступать как сами собственники имущества, так и лица, управомоченные сдавать имущество в аренду на основании закона или с согласия собственников (ст. 608 ГК РФ). И арендодателями, и арендаторами могут выступать любые субъекты гражданских правоотношений – организации, ИП и физлица.

    Капитальный ремонт переданного в аренду имущества производится по общему правилу самим арендодателем. Капитальный ремонт должен производиться в срок, установленный договором, а если он не определен договором или вызван неотложной необходимостью, в разумный срок (ч. 1 ст. 616 ГК РФ).

    В свою очередь арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на его содержание.

    Законодательство не оговаривает точных сроков, в течение которых можно арендовать то или иное имущество. Эти сроки оговариваются в самом договоре. Причем арендный договор может носить как срочный, так и бессрочный характер. В последнем случае и арендодатель, и арендатор вправе в любое время отказаться от договора. Для этого достаточно предупредить другую сторону о расторжении договора за один месяц, а при аренде недвижимости – за три месяца (ч. 2 ст. 609 ГК РФ).

    Арендный договор сроком действия более года заключается только в письменной форме. То же самое касается и договоров, где хотя бы одной из сторон является организация. Если объектом аренды выступает недвижимость, то договор подлежит еще и обязательной государственной регистрации (ч. 2 ст. 609 ГК РФ).

    Что такое лизинг

    Лизинг – это финансовая аренда. Он представляет собой одну из разновидностей арендных правоотношений, главной особенностью которых является то, что арендодатель в них изначально не является собственником сдаваемого в аренду имущества. На момент оформления лизинга само имущество может даже и не существовать. Имущество и место его приобретения, как правило, выбирает сам арендатор.

    Главная функция арендодателя же в лизинге заключается в выделении собственных или привлеченных денежных средств на приобретение выбранного арендатором имущества, которое и будет сдаваться в аренду. Собственно, в этом как раз и проявляется финансовая сторона данного вида арендных правоотношений. По сути арендуется не само имущество, а деньги, на которое оно приобретается.

    shutterstock_1846886935.jpg

    Сторонами договора лизинга выступают лизингодатель (покупатель имущества и арендодатель в одном лице), лизингополучатель (арендатор имущества), а также продавец, у которого лизингодатель и приобретает оговоренное в договоре имущество. В отличие от договора аренды, договор лизинга не имеет самостоятельного значения и требует обязательного заключения еще одного договора – купли-продажи.

    По договору финансовой аренды лизингодатель обязуется купить определенное лизингополучателем имущество в свою собственность и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование (ч. 1 ст. 665 ГК РФ).

    В свою очередь лизингополучатель обязан вносить арендную плату за пользование имуществом. По окончании срока действия договора он обязан возвратить имущество лизингодателю или приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи.

    Право выкупа имущества после истечения срока лизинга не является безусловным. Как и в случае с арендой такое право лизингополучателя должно быть непосредственно прописано в тексте самого договора.

    По общему правилу техническое обслуживание предмета лизинга и ответственность за его сохранность лежат на лизингополучателе. Он же, в отличие от арендаторов по договорам аренды, отвечает не только за текущий, но и за капитальный ремонт арендуемого имущества (п. 3 ст. 17 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

    В лизинг можно брать практически любое непотребляемое имущество – автотранспорт, недвижимость, спецтехнику, промышленное оборудование и т.д. В то же самое время земельные участки и другие природные объекты, в отличие от той же аренды, не могут быть предметом лизинга (ст. 666 ГК РФ).

    Договор лизинга, независимо от срока его действия, заключается исключительно в письменной форме. При этом срок действия договора лизинга – его существенное условие (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ). Лизинг нельзя оформить без указания срока, как это допускается при заключении договора аренды.

    В отличие от договора аренды, по общему правилу выбор конкретного имущества и его продавца осуществляется лизингополучателем. То есть арендатором имущества. В этих случаях лизингодатель не несет никакой ответственности за выбор предмета аренды и его продавца.

    Однако в тексте договора может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется самим лизингодателем (ч. 2 ст. 665 ГК РФ). В этом случае соответствующая ответственность ложится уже на лизингодателя.

    Чем аренда отличается от лизинга

    Таким образом, между рассмотренными выше договорами много общего. И аренда, и лизинг – это разновидности найма имущества. Просто в первом случае речь идет об имущественном, а во втором – о финансовом найме. Данное обстоятельство обуславливает ряд различий между этими сделками.

    Для большей наглядности представляем таблицу различий между арендой и лизингом.

    Отличительный признак

    Любые непотребляемые вещи, включая земельные участки и природные объекты

    Любые непотребляемые вещи, за исключением земельных участков и природных объектов

    Необходимость заключения дополнительных договоров

    Требуется только сам договор аренды, содержащий все существенные условия, указанные в законе

    Дополнительно требует заключения договора купли-продажи имущества. Также может потребовать заключения дополнительных договоров – договора о привлечении средств, договора залога, гарантии, поручительства и т.д.

    Арендодатель и арендатор

    Лизингодатель, лизингополучатель и продавец имущества

    Аренда широко распространена не только в экономике, но и в сферах, которые не относятся к предпринимательской деятельности

    Лизинг распространен преимущественно в сфере предпринимательской деятельности

    Допускается устная форма договора аренды

    Лизинг всегда оформляется исключительно путем заключения письменного договора

    Ответственность за капитальный ремонт имущества

    По общему правилу капитальный ремонт осуществляет арендодатель.

    По общему правилу капитальный ремонт осуществляет лизингополучатель

    Техническое состояние имущества

    В аренду сдается уже имеющееся у арендодателя на праве собственности или другом вещном праве имущество. Нередко арендуются уже бывшие в употреблении объекты

    В подавляющем большинстве случаев предметом лизинга является новое имущество

    Ответственность за выбор имущества

    Предметом аренды выступает имущество, предлагаемое арендодателем. Это имущество, как правило, уже имеется у него в наличии

    По общему правилу выбор лизингового имущества и конкретного продавца осуществляет сам лизингополучатель

    Срок действия договора

    Законом допускается заключение бессрочных договоров аренды

    Договор лизинга всегда заключается на определенный его сторонами срок

    Последствия истечения срока действия договора

    Зачастую арендные договоры не предполагают возможности выкупа арендуемого имущества после истечения срока действия договора аренды

    В большинстве случаев договоры лизинга предполагают выкуп имущества лизингополучателем по истечении срока действия договора

    Величина арендной платы

    Плата по договору аренды, как правило, взимается только за владение и пользование имуществом. Такая плата существенно ниже лизинговых платежей

    Плата по договору лизинга превосходит плату по обычному арендному договору, поскольку зачастую включает в себя выкупную стоимость имущества

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *