Что такое патент для ип
Перейти к содержимому

Что такое патент для ип

  • автор:

Как получить патент для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН) выгодна для индивидуальных предпринимателей, поскольку нужно платить только один вид налога и не требуется сдавать декларацию. Компаниям перейти на этот режим налогообложения нельзя. В статье разберёмся, как получить патент на ИП и почему это выгодно предпринимателям.

Патент для ИП – что это
Какой бизнес разрешен для патента
Запрещенные виды деятельности
Условия перехода на патент
Сколько стоит переход на патент
Налоговые каникулы
Купить патент
Срок действия патента
Подведем итоги

Патент для ИП – что это

ПСН – это льготная система налогообложения специально для индивидуальных предпринимателей. Предпринимателю не нужно платить налоги и сдавать налоговую декларацию, он платит только за патент. Оплата за патент – это определённая сумма, она зависит от вида и места ведения деятельности. При этом один ИП может покупать патенты сразу на несколько разных видов деятельности. Согласно статье 346.43 НК РФ, пункты 10 и 11, патент освобождает предпринимателя от оплаты налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • Налог на имущество физических лиц.
  • НДС.

Предприниматели часто выбирают ПСН, поскольку им не нужно сдавать налоговую и бухгалтерскую отчётность. Индивидуальный предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения в своей работе, должен только отмечать доходы в книге доходов, чтобы не превышать их лимит. Если в штате ИП есть сотрудники, то за них сдаётся отчётность.

Какой бизнес разрешен для патента

Патент – это право на ведение определённого вида деятельности.

Виды деятельности на патенте определяются Налоговым кодексом и законодательством субъектов Российской Федерации. Патент позволяет уменьшить налоги, но выдаётся он не на все виды деятельности. Все рекомендованные виды патентов для индивидуальных предпринимателей на 2022 год указаны в статье 346.43 Налогового кодекса. Но важно понимать, что каждый регион принимает законопроект, согласно которому предприниматели могут оформить патент на ИП в 2022 году только на те виды деятельности, которые разрешены на конкретной территории.

В статье приведены наиболее популярные виды деятельности, которые разрешены практически в каждом регионе:

  • косметические и парикмахерские услуги;
  • вязание, пошив и ремонт предметов интерьера, одежды и головных уборов;
  • пошив и ремонт обуви;
  • химчистка и стирка изделий;
  • ремонт авто и мототранспорта, мойка автомобилей;
  • услуги фото и видеосъёмки;
  • перевозка грузов автотранспортом;
  • перевозка пассажиров автотранспортом;
  • перевозка пассажиров водным транспортом;
  • услуги в сфере дошкольного образования и воспитания;
  • занятия по физкультуре и спорту;
  • уход за детьми и больными людьми;
  • уход за инвалидами и престарелыми;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
  • переработка продуктов сельскохозяйственного производства;
  • переработка молочной продукции;
  • переработка фруктов и овощей;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • занятия медицинской и фармацевтической деятельностью;
  • экскурсионные и туристические услуги;
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  • розничная торговля, в том числе через торговые залы;
  • услуги общественного питания;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • разработка сайтов и программных кодов;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору и т. д.;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.

Запрещенные виды деятельности

Если вы собираетесь оформить патент на ИП, то обратите внимание на запрещенные виды деятельности. Согласно статье 346.43 НК РФ, пункт 6, нельзя получить патент на следующие виды деятельности:

  • производство подакцизных товаров;
  • розничная торговля при площади зала более 150 м²;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • перевозка грузов и пассажиров, если в наличии имеется 20 автомобилей;
  • сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
  • кредитные и иные финансовые услуги.

Будьте внимательны при получении патента. Некоторые регионы вводят дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, нельзя переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.

Условия перехода на патент

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, сначала нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. За 10 дней до начала работы нужно подать заявление на получение патента. Через 5 дней вы получите патент, его нужно оплатить. Патент можно получить, как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае, нужно подать заявление через ЛК индивидуального предпринимателя на сайте ФНС или по ТКС. При этом получать патент в налоговом органе на бумаге не потребуется.

Сколько стоит переход на патент

Стоимость патента можно рассчитать по следующей формуле: размер налога = налоговая база (размер потенциально возможного годового дохода) х 6 %. Если патент выдаётся на срок менее одного календарного года: размер налога = (размер потенциально возможного годового дохода ÷ количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %.

Обратите внимание, что в каждом регионе своя налоговая база и она зависит от вида деятельности. Сделать точный расчет патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Для ИП с работниками есть возможность уменьшить стоимость патента, но не более чем наполовину. Это можно сделать за счёт оплаченных бюллетней, обязательных страховых взносов, добровольного личного страхования сотрудников на случай их болезни. Стоимость патента для ИП без работников можно уменьшить на любую сумму.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

Размер налога = (размер потенциально возможного годового дохода ÷ количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

Примеры расчета

Например, ИП с работниками хочет открыть в Вологодской области магазин для продажи в розницу товаров на площади 70 м2. Расчёт патента будет таким:

  • на месяц – 7 134 рублей;
  • на год – 84 000 рублей.

В ИП есть сотрудники, поэтому уменьшаем налог на сумму перечисленных страховых взносов, но с ограничением в 50%. Таким образом, полная стоимость патента для данного ИП составит 42 000 рублей за год.

Если нужно рассчитать более сложные случаи, лучше обратиться за помощью в ФНС.

Налоговые каникулы

Предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения, живётся достаточно просто: не нужно ни платить, ни отчитываться. Но налоговые каникулы не освобождают от оплаты страховых взносов. Каникулы распространяются на два календарных года, до тех пор, пока ИП попадает под требования закона. Налоговые каникулы пока имеют конечный срок 31 декабря 2023 года. Что будет после этой даты, неизвестно.

Купить патент

Чтобы перейти на ПСН, нужно подать в ИФНС в регионе, где планируется ведение деятельности, заявление по форме 26.5-1. Можно это сделать во время регистрации ИП, но только в том регионе, в котором вы прописаны. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП. Если ведение бизнеса планируется в другом регионе, тогда заявление по форме 26.5-1 можно подать только после регистрации ИП. Подавать его нужно за 10 рабочих дней до начала деятельности.

Срок действия патента

Срок действия патента ограничивается периодом, указанным в заявлении о его выдаче. Максимум – это один календарный год, после этого предпринимателю снова нужно обращаться в инспекцию. Если же взят период в несколько месяцев, тогда при продлении срока нужно подавать новое заявление каждый раз.

FAQ

Может ли работать на патенте ООО?

Нет. ПСН разработана только для ИП, компании не могут её использовать.

От чего зависит сумма патента?

Стоимость патента зависит от срока, вида деятельности и региона.

Подведем итоги

Патентная система налогообложения (ПСН) разработана для индивидуальных предпринимателей.

  • Патент позволяет уменьшить налоги, но выдаётся он не на все виды деятельности.
  • Предпринимателю, применяющему патентную систему налогообложения, не нужно отчитываться в ФНС, но он не освобождается от оплаты страховых взносов.

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система — простой и удобный способ организации налогообложения ИП. Предприниматели оплачивают фиксированный взнос независимо от суммы дохода и могут не вести бухгалтерский учет. Но ПСН имеет свои нюансы и ограничения, поэтому подходит не всем. Разбираемся, кому выгодно работать по патенту, как рассчитать его стоимость и как уменьшить размер взноса.

Команда Райффайзен Банка

Что такое патентная система

Суть ПСН в том, что ИП для получения права на работу покупает специальный документ — патент. Стоимость при этом фиксированная и известна заранее. Она не привязана к фактическим доходам и расходам. Купить патент можно на срок от месяца до года.

Так как размер взноса не связан с доходом, предпринимателю не нужно подавать налоговую декларацию. Требуется только вести книгу учета доходов (КУД). Это обязательное правило, но отправлять данные в налоговую не требуется. Ведомство может запросить КУД в ходе проверки, поэтому важно не забывать заполнять ее. Фактически книга — это список, в котором перечислены поступившие средства.

Кто может работать на ПСН

Патентный режим удобен отсутствием бухучета и простой системой расчета, но он доступен не всем. Применять его могут только ИП, для юридических лиц ПСН запрещен. Есть и другие ограничения:

  • в штате меньше 15 сотрудников, включая совместителей и работников по ГПХ;
  • доход за календарный год не больше 60 млн руб.

Также патентная система строго ограничивает возможные виды деятельности. Федеральный закон разрешает 80 вариантов, в основном это оказание различных бытовых услуг. Региональным властям разрешено самостоятельно дополнять перечень. При этом по патенту нельзя работать в некоторых сферах:

  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и реализация ископаемых;
  • оптовая торговля и работа по договорам поставки;
  • перевозка грузов и пассажиров, если в автопарке больше 20 транспортных средств;
  • кредитные и финансовые услуги, сделки с ценными бумагами;
  • работа по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • продажа товаров, требующих обязательной маркировки.

Некоторые виды деятельности доступны только при выполнении определенных условий. Например, розничную торговлю можно вести, если площадь помещения менее 150 кв. м. Такое же требование установлено для заведений общепита. Регионы могут вносить свои коррективы, ужесточая указанные условия.

Так как местные власти вправе изменять или дополнять список требований, патент действует только в регионе покупки. Например, зарегистрированный в Москве предприниматель может вести деятельность в этом городе. Если он хочет расширить географию и работать также в Санкт-Петербурге, ему нужно приобрести дополнительный патент.

Сколько стоит патент

Плата за патент фиксирована и рассчитывается на основе потенциально возможного дохода. Каждый регион устанавливает его размер самостоятельно.

Размер потенциального дохода вычисляется на основе разных факторов. Это число сотрудников, площадь торгового помещения, размер автопарка и т. д.

Для расчета стоимости патента можно использовать калькулятор на сайте ФНС. Нужно указать регион, вид деятельности, количество сотрудников и период. Программа вычислит налоговую базу и определит размер взноса.

При покупке кратковременного патента (до 6 месяцев) деньги нужно внести до истечения его срока. Если предприниматель хочет сразу оплатить больший период, треть суммы перечисляют в ФНС в течение 90 дней с момента перехода на спецрежим. Остаток можно внести в любой момент до окончания срока действия патента.

Как перейти на ПСН

Для перехода на спецрежим нужно подать соответствующее заявление. Сделать это можно несколькими способами:

  • отнести документ в территориальный офис ФНС лично или через представителя;
  • отправить по почте;
  • подать в электронном виде.

Заполнить заявление можно сразу при открытии ИП, либо сделать это позже, но не меньше чем за 10 дней до предполагаемого начала работы. В документе нужно указать желаемый срок: от 1 до 12 месяцев. Выбрать период можно в рамках календарного года. Например, нельзя указать 6 месяцев при подаче заявления в ноябре.

ФНС даст ответ в течение 5 дней. Есть несколько причин, по которым можно получить отказ:

  • Выбранная сфера деятельности недоступна на ПСН.
  • Неправильно рассчитан срок. Например, он меньше 30 дней или выходит за пределы календарного года.
  • Заявление заполнено с ошибками.
  • Есть задолженность по оплате предыдущего патента.
  • ИП запрещено получить повторный патент в текущем году, например если доход уже превысил 60 млн руб. или были выявлены другие нарушения.

Патент действует только на территории того муниципального округа, где он был получен. Поэтому при подаче заявления нужно обращаться в ведомство, находящееся в регионе планируемой деятельности. Если ИП работает там же, где зарегистрирован, выбирают ФНС по месту прописки. Когда предприниматель оказывает услуги в другом регионе, выбрать можно ближайшее подразделение.

Как сократить налоги на патентной системе

Независимо от системы налогообложения, все ИП делают страховые взносы. Предприниматель платит их за себя и за сотрудников, если они есть в штате. Взносы бывают двух видов:

  • Обязательные. Размер фиксирован, в 2022 году он составляет 43 211 руб.
  • Дополнительные. 1%, если годовой доход более 300 000 руб., рассчитывается от превышающей суммы. Для ПНС учитывается не фактически полученный доход, а потенциальный.

ИП на ПНС могут снизить стоимость патента за счет уплаченных страховых взносов. Разрешено вернуть до 100% суммы для предпринимателей, не имеющих в штате сотрудников. И до 50%, если есть нанятые работники. Сумма к возврату складывается из следующих пунктов:

  • взносы по разным видам страхования за работников (пенсионное, медицинское, социальное);
  • обязательный фиксированный взнос за самого предпринимателя;
  • дополнительный взнос в размере 1% при доходе выше 300 000 руб.;
  • оплата первых трех дней больничного листа сотрудников;
  • выплаты по добровольному медицинскому страхованию.

Все взносы можно вычесть из стоимости патента. Это право предпринимателя, а не обязанность налоговой. Поэтому ИП должен сообщить о своем желании в ФНС, подав уведомление по специальной форме.

Уменьшить сумму можно на взносы, уплаченные во время действия патента. Налоговый период при этом должен совпадать.

Предприниматель может заплатить взносы и подать уведомление до того момента, как внес стоимость патента. Сделать это нужно не меньше чем за 20 дней до окончания его срока. Это время дается налоговой на то, чтобы проверить заявление и уведомить ИП в случае отказа (например, из-за ошибок). Если все заполнено верно, взносы вычтут из стоимости патента, и сумма к оплате уменьшится.

Подать уведомление разрешено и после оплаты патента. Тогда излишек можно будет получить обратно или зачесть в счет будущих платежей. Это доступно в течение трех лет с момента возникновения переплаты.

Подать уведомление в ФНС можно стандартными способами:

  • лично или через представителя в территориальном органе налоговой;
  • письмом по почте;
  • в электронном виде.

Если предприниматель работает с несколькими патентами и взносы по одному из них больше суммы налога, он может перенести остаток в зачет стоимости другого патента. Но если хотя бы по одному из них есть нанятые сотрудники, размер вычета ограничивается до 50% по всем. Это правило действует при совпадении налоговых периодов.

Плюсы и минусы ПСН

Предпринимателю без соответствующего опыта сложно определить, насколько выгодной для него будет покупка патента. Нужно изучить все особенности спецрежима и сравнить его с другими. Вот главные плюсы ПСН:

  • не нужно подавать декларацию о доходах;
  • легко вести бухучет;
  • перейти на ПСН можно в любой момент и на любой срок;
  • разрешено покупать патенты одновременно в разных сферах (или на работу в нескольких регионах);
  • ПСН сочетается с другими режимами налогообложения;
  • стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов;
  • благодаря фиксированной ставке легко прогнозировать расходы;
  • некоторые виды деятельности разрешены без использования кассового аппарата.

У патентной системы есть и недостатки:

  • много ограничений: по количеству сотрудников (до 15 человек), по сумме дохода (до 60 млн руб.), по используемым площадям и автотранспорту;
  • работать можно только в регионе выдачи патента;
  • взнос оплачивают вперед, а не по результатам деятельности.

ПСН очень выгодна для ИП, у которых фактический доход превышает прогнозируемый государством. Например, патент на 1 месяц для обувной мастерской в Ивановской области стоит 815 руб. Это 6% от предполагаемого дохода. Государство считает, что за месяц мастерская может заработать примерно 13 500 руб. и начисляет налог исходя из этой суммы. Если фактически ремонт обуви предпринимателю приносит 50 000 руб. в месяц, покупка патента будет выгодной, так как позволит заплатить меньше налога.

ПСН удобна для ИП с сезонной работой. Например, для предпринимателей, предлагающих услуги только летом. Можно купить патент на необходимое количество месяцев.

Дополнительный плюс спецрежима — возможность легально не платить взносы в ФНС благодаря налоговым каникулам. Государство ввело эту программу для поддержки начинающих бизнесменов, использующих УСН или ПСН. Налоговые каникулы действуют до 2024 года. Воспользоваться ими могут ИП, открытые после объявления программы и подходящие по виду деятельности (обычно это социальные и научные области). Список ОКВЭД для налоговых каникул вводят региональные власти.

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП: как перейти на патент и сколько он стоит

Разобрались, чем патентная система удобнее других систем налогообложения, как на ней работать и с какими режимами её можно совмещать.

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

Ксеня Шестак

Ксеня Шестак

Рассказывает просто о сложных вещах из мира бизнеса и управления. До редактуры — пять лет в банке и три — в оценке имущества. Разбирается в Excel, финансах и корпоративной жизни.

Статью помогла подготовить

Мария Буянова

При патентной системе вместо уплаты обязательных налогов ИП приобретает патент. Пока патент действует, предприниматель занимается разрешённым видом деятельности и не беспокоится об отчётах в налоговую.

В статье разберём:

  • что такое патентная система налогообложения;
  • в чём плюсы патента в сравнении с другими налоговыми режимами;
  • кто может применять ПСН и какие ограничения действуют;
  • на какие виды деятельности можно получить патент;
  • сколько стоит патент и как это рассчитать;
  • можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент;
  • какие налоги заменяет патент и какие страховые взносы нужно платить;
  • как получить налоговый вычет при патенте;
  • какую отчётность ведут при патентной системе;
  • как перейти на патент;
  • когда налоговая может отказать в выдаче патента;
  • с какими другими налоговыми режимами можно совмещать патент;
  • когда ИП теряет право на патент;
  • как узнать больше о налогообложении.

Что такое патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения — специальный налоговый режим для ИП.

Чтобы перейти на патентную систему, предприниматель покупает патент — право заниматься выбранной деятельностью. Патент освобождает ИП от уплаты других налогов и сдачи налоговых деклараций.

Плюсы патента в сравнении с другими налоговыми режимами:

  • Стоимость патента зависит от потенциального, а не от реального дохода ИП. Это значит, что стоимость патента в период его действия не изменится, сколько бы ИП ни заработал. Размер потенциального дохода устанавливают субъекты РФ — он зависит от вида деятельности ИП. Подробнее о разрешённых видах деятельности и расчёте стоимости патента будем говорить ниже.
  • Предприниматели на ПСН в большинстве случаев освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество с недвижимости, используемой в патентной деятельности.
  • Отчётность упрощённая. ИП могут не вести бухгалтерский учёт. Налоговые декларации на ПСН тоже не заполняют. Контрольно-кассовую технику в большинстве случаев можно не использовать.
  • Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами — например, с УСН, ОСНО и ЕСХН. Это удобно, если ИП занимается несколькими видами деятельности. Но при совмещении действуют некоторые ограничения — подробнее о них говорим ниже.

Какие ограничения действуют при применении ПСН

Применять патентную систему налогообложения могут индивидуальные предприниматели, которые соответствуют установленным ограничениям:

  • количество сотрудников — не более 15 человек;
  • годовой доход — не более 60 миллионов рублей.

Также при ПСН действуют ограничения для некоторых видов деятельности — их полный перечень приведён в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ. Например, ИП на патентной системе нельзя заниматься:

  • производством подакцизных товаров;
  • розничной торговлей и организацией общепита, если площадь зала больше 150 квадратных метров;
  • оптовой торговлей, а также торговлей, которая ведётся по договорам оптовой поставки;
  • оказанием кредитных и финансовых услуг, а также совершением сделок с ценными бумагами;
  • перевозкой грузов и пассажиров, если у ИП более 20 автомобилей на праве собственности, владения, пользования;
  • производством ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также их оптовой или розничной торговлей.

Дополнительные ограничения, связанные с применением ПСН, могут устанавливать региональные законы.

Виды деятельности, на которые можно получить патент

В 2024 году на патентной системе доступно 80 видов деятельности. Полный их список перечислен в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Вот некоторые из них:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • изготовление и ремонт ключей, номеров для машин и указателей улиц;
  • стирка и химчистка;
  • услуги фотографии;
  • ремонт техники и приборов;
  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  • ремонт и техобслуживание транспортных средств;
  • грузоперевозки;
  • реконструкция и ремонт зданий и сооружений;
  • монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
  • дошкольное обучение и дополнительное обучение детей и взрослых;
  • ветеринарные услуги;
  • присмотр и уход за детьми и больными;
  • услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов;
  • услуги дизайнера интерьеров и ландшафта;
  • сдача в аренду жилых или нежилых помещений, земельных участков;
  • услуги по уборке квартир и домов;
  • сбор и заготовка леса;
  • производство молочной продукции;
  • услуги по приготовлению и доставке блюд;
  • экскурсионные услуги;
  • письменный и устный перевод;
  • разработка компьютерного ПО.

Субъект РФ сам решает, по каким видам деятельности на своей территории он будет выдавать патенты. Эти виды должны быть указаны в соответствующем региональном законе.

ИП может заниматься несколькими видами деятельности. Для каждого из них нужно будет приобрести свой патент. Важно понимать, что наличие нескольких патентов не увеличит лимит количества сотрудников и годового дохода.

Это значит, что если у ИП, например, два патента, то лимит на количество сотрудников и размер годового дохода не увеличится до 30 человек и 120 миллионов рублей. Останется ограничение в 15 человек и 60 миллионов соответственно.

Сколько стоит патент и как рассчитать его стоимость

Стоимость патента определяет законодательство региона налогоплательщика. Узнать его точный размер можно в сервисе «Расчёт стоимости патента» на сайте налоговой.

Для этого в форме для расчёта нужно указать:

  • год и период, на который нужно приобрести патент;
  • регион и муниципальное образование, где ИП будет работать;
  • вид деятельности;
  • среднюю численность наёмных сотрудников;
  • площадь объекта недвижимости (при сдаче в аренду нежилых помещений).

Затем нажать кнопку «Рассчитать». После этого сервис покажет точную стоимость патента.

Например, сумма налога при применении ПСН для оказания ветеринарных услуг во Владивостоке (будет задействовано пять сотрудников), составит 25 639 рублей за девять месяцев.

Патент можно приобрести на ограниченный срок — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Например, если покупать патент в январе, то его максимальный срок будет 12 месяцев — до декабря этого же года включительно. Если покупать патент в октябре, то его максимальный срок будет 3 месяца, также до декабря этого года.

От срока действия патента зависят сроки его оплаты:

  • Если патент приобрели на срок до полугода — его оплачивают одним платежом до того, как закончится действие патента.
  • Если патент приобрели на срок от полугода — его оплачивают двумя платежами. Первый — 1/3 стоимости в течение первых 90 дней с начала действия патента. Второй — оставшаяся сумма не позднее последнего дня действия патента.

В нашем примере нужно два платежа. Первый — 8546 рублей не позднее 28 июня, второй — 17 093 рубля не позднее 31 декабря.

Оплатить патент можно двумя способами: через единый налоговый платёж или платёжным поручением. Создать платёжку можно на сайте налоговой.

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент? Если ИП прекратил работу, часть уплаченных за патент денег можно вернуть. Для этого нужно подать в налоговую:

  • заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась патентная система;
  • заявление о возврате переплаты по налоговым платежам.

Стоимость патента пересчитывают по фактически отработанным дням. Если из нашего примера выше ИП отработает три месяца вместо девяти, сумма к возврату будет рассчитана так:

  • (25 639 рублей × 92 дня) / 366* дней = 6445 рублей — сумма, которую ИП должен уплатить за время работы на патенте.
  • 25 639 рублей − 6445 рублей = 19 194 рубля — сумма, которую ИП может вернуть.

* 2024 год високосный, в нём 366 календарных дней.

Налоги и страховые взносы на ПСН

Если приобретён патент, то не нужно платить такие налоги:

  • налог на доходы физических лиц — с дохода, полученного при ведении деятельности, на которую приобретён патент;
  • налог на имущество физических лиц — с имущества, которое используется в разрешённой патентом деятельности;
  • НДС по внутренним операциям — при реализации товаров, работ или услуг на территории РФ.

Все ИП, у которых есть сотрудники, должны удерживать НДФЛ с доходов, которые им выплачивают.

Налоговая база для НДФЛ за сотрудников — сумма дохода работника за месяц. Работодатель удерживает налог из доходов работника и уплачивает его в бюджет. Ставки НДФЛ при выплате трудовых доходов:

  • 13% — если доход выплачивается налоговым резидентам РФ (если совокупный доход резидента с начала года превысит 5 миллионов рублей, сумма превышения облагается по ставке 15%);
  • 30% — если доход выплачивается налоговым нерезидентам РФ.

Также ИП на ПСН должны перечислять страховые взносы — за себя и за своих сотрудников.

Страховые взносы за себя. Бывают фиксированные и дополнительные. В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, его устанавливает государство. Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 рублей.

Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 тысяч рублей за год. Ставка — 1% от суммы превышения. Например, если доход ИП составил 1,9 миллиона рублей за год, он должен будет заплатить 1% с 1,6 миллиона рублей.

Страховые взносы за сотрудников. К ним относятся ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и взносы на травматизм. Тарифы устанавливаются статьёй 425 НК РФ и статьёй 21 №125-ФЗ.

Все налогоплательщики уплачивают налоги и взносы единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС). В ЕНП входит общая сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить. Исключение — взносы на травматизм. Их перечисляют в Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России (СФР).

Подробнее о ЕНП и ЕНС рассказывали в этой статье Skillbox Media.

Срок списания налогов и страховых взносов за сотрудников с ЕНС — 28-е число месяца. Перед этим нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей — не позднее 25-го числа в месяц уплаты. Форму уведомления можно посмотреть в приказе ФНС.

Страховые взносы за себя можно уплатить в любое время в течение года: фиксированные — до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.

Налоговый вычет на патенте

Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента. В них входят:

  • фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • оплата больничных за первые три дня болезни сотрудника;
  • отчисления по договорам добровольного страхования работников на случай нетрудоспособности.

Если ПСН совмещается с другими системами, в вычет нужно включать взносы только за тех работников, которые заняты в патентной деятельности ИП.

Полные правила получения налогового вычета при патенте перечислены в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

ИП уменьшает стоимость патента на фактически уплаченные суммы, которые включаются в налоговый вычет. Если у предпринимателя есть работники, то размер вычета не может превышать 50%. Если работников нет — ограничений нет. В этом случае, если стоимость патента меньше суммы перечисленных взносов, его можно будет не оплачивать совсем.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать заявление в ФНС. Здесь можно посмотреть и скачать его форму. Срок рассмотрения уведомления не установлен, но, если в заявлении есть ошибки, налоговая обязана уведомить об этом в течение 20 дней.

Стоимость патента с учётом налогового вычета можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика ИП.

Какую отчётность ведут ИП на патенте

ИП на патентной системе налогообложения не сдают декларации и бухгалтерскую отчётность. Вместо этого они должны вести книгу доходов.

Скачать форму книги можно здесь. Если у ИП несколько патентов, то для каждого вида деятельности нужна своя книга.

В книгу доходов записывают все поступления денег предпринимателя. Сдавать её никуда не нужно, но налоговая может запросить её в любой момент. За отсутствие или неправильное заполнение книги могут оштрафовать.

Доходы в налоговом учёте признаются на дату их фактического получения в кассу или на счёт в банке. Фиксировать их в книге доходов лучше сразу, но можно, например, раз в неделю.

Также все ИП, у которых есть сотрудники, должны готовить отчётность в Социальный фонд — отчёт ЕФС-1. Его форму можно скачать здесь. Срок сдачи — 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.

Как перейти на ПСН

Всем ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Если ИП хочет сразу перейти на патент и соответствует требованиям режима, он должен уведомить об этом налоговую. Это нужно сделать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Здесь можно скачать форму заявления на получение патента. Заявление можно подать лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме через интернет.

В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления налоговая обязана выдать патент или сообщить об отказе.

Когда налоговая может отказать в выдаче патента? Как правило, налоговая отказывает в таких случаях:

  • Не соблюдены требования режима ПСН — например, вид деятельности, который выбрал ИП, не предусмотрен региональным законом. Или в заявлении указан неверный срок действия патента.
  • Некорректно заполнено заявление.
  • У ИП есть долг за предыдущий патент.
  • ИП работал на патенте, но утратил право на него и подаёт заявление в этом же году.

С какими режимами можно совмещать патент? Патентную систему налогообложения можно применять одновременно с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Самый распространённый вариант совмещения — патентная система + УСН. В этом случае предприниматели должны вести раздельный учёт доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Ниже в таблице — ограничения, которые действуют при совмещении этих режимов: по годовому доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств.

Налоговый режим Годовой доход, млн рублей Численность сотрудников Остаточная стоимость ОС, млн рублей
УСН 265,8 130 150
ПСН 60 15 Нет ограничений
УСН + ПСН 60 130 (но в работе по ПСН должно участвовать всё равно не более 15 человек) 150

Когда ИП теряет право на патент

Право работать на патентной системе можно потерять в трёх случаях:

  • Если ИП превысил годовой лимит дохода в 60 миллионов рублей. При этом учитывается доход по всем видам деятельности предпринимателя — не только по патентной. Например, если у ИП одновременно с ПСН есть доход от работы на УСН, его тоже считают.
  • Если ИП нанял на работу больше 15 сотрудников. Считают только тех, кто занят в патентной деятельности предпринимателя.
  • Если ИП начал вести деятельность, запрещённую при патентной системе. Например, занялся оптовой торговлей или перенёс торговый зал в помещение площадью больше 150 квадратных метров.

Отслеживать утрату права на патент нужно самостоятельно. При нарушении хотя бы одного из ограничений нужно обязательно уведомить об этом налоговую — в течение 10 дней с даты нарушения. Здесь можно скачать форму заявления.

Через 5 дней предпринимателя снимут с учёта ПСН и переведут на другую систему налогообложения:

  • на УСН или ЕСХН — если ИП совмещал с ними патент;
  • на ОСНО — в остальных случаях.

Также после утраты права на патент нужно заплатить налог за предыдущий период. Его пересчитывают по второй системе налогообложения ИП, если она есть, или по общему налоговому режиму.

ИП, который утратил право на применение ПСН или прекратил деятельность по патенту до истечения срока его действия, может вновь перейти на патентную систему по этому же виду деятельности. Но не раньше, чем со следующего календарного года.

Главное о патенте в 5 пунктах

  • Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели. Для этого они должны соответствовать требованиям режима — по виду деятельности, размеру дохода и количеству сотрудников.
  • На ПСН вместо уплаты обязательных налогов ИП приобретает патент. Стоимость патента зависит от потенциального дохода предпринимателя в субъекте РФ, в котором он будет работать.
  • На патентной системе не заполняют декларации и не ведут бухгалтерский учёт, а налоговый учёт предполагает только ведение книги доходов. Её нужно вести для каждого патента отдельно и предоставлять по требованию налоговой.
  • Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление в налоговую — не менее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы.
  • Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами — УСН, ОСНО и ЕСХН. Самый распространённый вариант совмещения: ПСН + УСН.

Редакция «Управление» Skillbox Media рекомендует

Как узнать больше о налогообложении

  • Если вы только начали изучить налогообложение и подбираете подходящую систему для своего бизнеса, прочитайте наш обзор систем налогообложения для ИП. Мы разобрались, в чём их различия и как между ними выбрать.
  • Также у нас есть гайды по разным системам налогообложения: ОСНО, УСН, НПД, АУСН, ЕСХН. Разобрали в них, какие есть ограничения, какие налоги и взносы нужно платить, какую отчётность сдавать.
  • Все компании должны вести бухгалтерский учёт — неважно, на какой системе налогообложения они работают. Узнать больше о том, как правильно это делать, можно в нашем материале о бухучёте.
  • В Skillbox есть курс «Профессия Бухгалтер». На нём учат вести бухучёт по российским стандартам, готовить отчёты, рассчитывать зарплату и работать в «1C».
  • Ещё в Skillbox есть программа «Финансы для предпринимателя». Она подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы и запускать свой бизнес.

Другие материалы Skillbox Media для предпринимателей

  • Что выбрать: ИП или ООО. Рассказываем о преимуществах и недостатках этих вариантов
  • Как открыть ИП в 2024 году: пошаговая инструкция
  • Как открыть ООО: подробная инструкция
  • Бухгалтерский учёт: зачем он нужен, как он устроен и как его организовать
  • Отчёт о финансовых результатах компании: что это такое и как его составить
  • Финансовая модель: для чего она нужна бизнесу и как её разработать

Что такое патент для ип

Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:

  • данные о новом ИП внесены в ЕГРИП после введения регионального закона о применении льготы;
  • предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной и научной области или оказывает бытовые услуги.

При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.

На какие виды бизнеса можно получить патент

Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:

Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.

Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.

Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.

Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.

Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.

Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.

Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.

Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.

Выбрали вид деятельности для патента?
Перед подачей заявления проверьте, есть ли у вашего ИП в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД.
Если нет, сначала нужно внести изменения и добавить нужный код.

Кто не сможет получить патент

Перейти на патентную систему налогообложения не получится по этим видам деятельности:

  • оптовая торговля и работа по договорам поставки,
  • сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги,
  • продажа маркированных лекарств, меха и обуви,
  • производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых,
  • деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,
  • продажа и производство ювелирных изделий.

Если вид деятельности находится в списке разрешенных, а патент получен — нужно соблюсти ряд условий, чтобы его не потерять:

  • среднее количество сотрудников, занятых в патентной деятельности — не более 15 человек;
  • доходы от реализации, рассчитываемые нарастающим итогом с начала года — не более 60 млн рублей;
  • количество автотранспортных средств для перевозки пассажиров и грузов — не более 20 единиц;
  • площадь одной торговой точки или зала общепита — не более 150 квадратных метров.

Если хотя бы одно условие не будет выполнено — ИП потеряет право на использование патента.
Необходимо будет вернуться на упрощенную систему налогообложения, ОСНО или ЕСХН.
При этом в течение 10 календарных дней необходимо отправить уведомление в налоговую.

Как уменьшить налог на страховые взносы и пособия

Предприниматели могут уменьшить налог по патенту за счет:

  • фиксированных страховых взносов ИП за себя — в 2023 году их размер составляет 45 842 ₽,
  • страховых взносов за работников,
  • выплат по больничным листам за первые три дня болезни,
  • взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования,
  • взносов с дохода, превышающего 300 000 ₽. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ИП на ПСН рассчитывают не от реального, а от возможного дохода.

Если есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%. Если персонала нет и предприниматель ведет бизнес сам — до 100%.

Для зачета страховых взносов в счет уплаты налога нужно представить соответствующее уведомление в налоговую.

Если патент оплачен без учета страховых взносов и других вычетов, можно уменьшить налог позже. Переплату налоговая вернет или зачтет в счет будущих платежей.

Как платить налоги и сдавать отчетность

Сдавать дополнительную отчетность на патенте не нужно. Все поступления денег нужно отражать кассовым методом в книге учета доходов, предъявляемой только по требованию налоговой.

Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия:

  • до 6 месяцев — оплату нужно произвести не позднее даты окончания действия патента;
  • больше 6 месяцев – 1/3 стоимости нужно заплатить в течение первых 90 дней, в оставшиеся 2/3 до дня окончания действия включительно.

Стоит ли переходить на патент в 2023 году

При принятии решения стоит сравнить фактический доход ИП с прогнозным показателем по выбранному виду деятельности:

  • фактический доход выше — переход на патент будет выгодным,
  • фактический доход ниже — лучше рассмотреть другие системы налогообложения.

Приложение
для малого бизнеса

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *