Как перейти с усн на нпд
Перейти к содержимому

Как перейти с усн на нпд

  • автор:

При переходе на НПД декларация по упрощенке подается в общеустановленный срок

По общему правилу ИП могут перейти на спецрежим НПД с УСН или ЕСХН, уведомив об этом налоговый орган по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности. Уведомление о прекращении применения спецрежимов направляется физлицом в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ). Предприниматель будет считаться прекратившим применение этих спецрежимов со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Форма

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (форма № 26.2-8)

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-7)

Для уведомления налогового органа о прекращении применения спецрежимов налоговая служба рекомендует применять действующие формы № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» и № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (письмо ФНС России от 10 января 2019 г. № СД-4-3/101@, письмо ФНС России от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@).

При этом, как поясняет Минфин России, поскольку налоговым законодательством не определен особый порядок представления декларации по УСН при переходе на НПД, применяется общеустановленный срок ее представления (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 9 февраля 2023 г. № 03-11-09/10633). Так, подать ее нужно будет не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса).

Как ИП перейти с УСН на НПД: условия и инструкция

Баннер

Индивидуальный предприниматель, как и физлицо, может стать самозанятым. Рассказываем, что такое НПД, как на него перейти с упрощенного налогового режима и отвечаем на самые популярные вопросы.

  • НПД, УСН, ИП: что это
  • Когда ИП может перейти на НПД
    • Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП
    • Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

    НПД, УСН, ИП: что это

    По данным на 31 января 2023 года, в России зарегистрировано 353 тысячи ИП-самозанятых.

    ИП — индивидуальный предприниматель.

    УСН — упрощенная система налогообложения, или «упрощенка».

    НПД — налог на профессиональный доход, или спецрежим. В народе его называют налогом для самозанятых.

    Специальный налоговый режим подходит для физлиц со статусом индивидуального предпринимателя и без него. В таком случае говорят, что ИП работает на НПД, или его называют ИП-самозанятым.

    Вы сначала можете быть самозанятым, а потом стать ИП на НПД. Возможен и обратный вариант: частник может изменить налоговый режим, став самозанятым.

    Считается, что первые чеканные монеты появились на территории нынешней Западной Турции в VII–VI ве­ках до нашей эры.

    Другой факт

    Когда ИП может перейти на НПД

    Каждый налоговый режим имеет свои особенности. Налог для самозанятых не исключение. Перед переходом с «упрощенки» разберитесь в условиях работы на НПД.

    Какие налоги платит ИП

    Индивидуальный предприниматель может перейти на льготный режим, если будет соблюдать все требования закона . Вот некоторые из них:

    1. Самостоятельно ведет бизнес или сдает в аренду государственное или муниципальное имущество.
    2. Работает без наемных сотрудников.
    3. Зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год.
    4. Не перепродает чужие товары.

    Предприниматель на НПД не уплачивает взносы «за себя». В 2023 году их сумма — 45 842 рубля.

    Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП

    Индивидуальные предприниматели на НПД и самозанятые платят одинаковые налоги — 4% при работе с физлицами и 6% — с юридическими. Лимиты по выручке и виды деятельности тоже одинаковые.

    Частник на налоге для самозанятых использует больше инструментов для ведения бизнеса.

    Самозанятый

    Расчетный счет

    Преимущество перед заказчиком

    Да. Заказчик будет спокоен во время сотрудничества. Ему не надо платить налоги, если ИП снимут с НДП: самозанятый сам оплачивает все взносы

    Нет. Если ИП на спецрежиме утратит свой статус, заказчик станет его налоговым агентом по НДФЛ и должен будет платить страховые взносы

    Смена налогового режима, если нарушил условия НПД

    Да. Без паузы в работе

    Останавливает деятельность до регистрации ИП

    Инструкция перехода

    Действующий предприниматель может столкнуться с сезонным спадом продаж или поставить бизнес на паузу. В таких случаях самозанятость выгоднее «упрощенки».

    Налоговая отменит статус самозанятого, если владелец бизнеса нарушит хотя бы одно правило. Четко следуйте инструкции, чтобы избежать проблем.

    План действий

    • Проверьте, подходите ли вы под требования. ИП на льготном режиме не имеет права нанимать сотрудников. Если они есть, увольте. Сделайте это до начала регистрации самозанятости.
    • Уплатите страховые взносы. Только за период, который отработали. На сайте налоговой есть удобный калькулятор расчета .

    Например, вы планируете переход с упрощенного режима на НПД на 19 февраля 2023 года. Сумма обязательных взносов с начала года составит 6 412,42.

    Заплатите дополнительный взнос, если доход за расчетный период больше 300 тысяч рублей. Это 1% от суммы, которая превысила лимит.

    Допустим, общий доход составил 450 тысяч рублей. Вычитаем фиксированную сумму (300 000), остается 150 тысяч. Расчетный период берем тот же. 1% от 150 тысяч — 1500 рублей. Общая сумма страховых взносов вместе с обязательными составит 7 912,42.

    • Снимите с учета онлайн-кассу. Подайте документы удаленно через кабинет ИП на сайте ФНС или принесите заявление в налоговую.
    • Отправьте декларацию. Не позднее 25 числа следующего месяца. Те, кто работают на патенте, декларацию не сдают.
    • Зарегистрируйтесь в сервисе «Мой налог». После установки приложения пройдите регистрацию по паспорту, через кабинет налогоплательщика или аккаунт на Госуслугах.
    • Уведомите налоговую. На это у вас есть месяц. Подайте заявление в ИФНС по месту регистрации, через личный кабинет или письмом с описью вложения.

    Как оформить самозанятость

    Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

    Чек — главный расчетный документ. Дополнительно ИП составляет акт. Он фиксирует выполненные работы и оказанные услуги.

    ФНС не требует составлять договор в обязательном порядке. Он нужен, если заказчик предъявил много условий.

    Клиент расплачивается с ИП-самозанятым по чеку, который сформировала система «Мой налог». Это требование закреплено в законодательстве .

    Как рассчитываться

    1. Самозанятый заходит в приложение, нажимает на кнопку «Новая продажа» и указывает сумму поступившей выручки.
    2. Система формирует чек.
    3. Предприниматель передает чек заказчику. Его в виде изображения или ссылки надо отправить клиенту: на почту, в мессенджер, СМС-сообщением, вручить лично в руки. Это надо сделать до 9 числа следующего месяца.
    4. Если ИП не передаст чек, его оштрафуют на 20% от суммы неучтенного платежа.

    Самозанятый может взять выгодный кредит со сниженной ставкой, чтобы реализовать свои идеи. Выберите комфортную сумму на калькуляторе ниже и отправьте заявку в банк.

    Расчет по номеру телефона

    Эта возможность появилась в апреле 2022 года.

    1. Зайдите в раздел «Платежи», выберите «По номеру телефона» и введите его.
    2. Выберите банк и сохраните данные.
    3. Новый способ расчета появится в разделе «Платежи».
    4. Подключитесь к платежному сервису: перейдите в «Платежи», потом в поле «Получение средств» и выберите «Платежные агенты».
    5. Согласитесь на обработку информации и передачу данных.

    Как провести оплату

    Самозанятый формирует в приложении чек после получения согласия заказчика. Выбирает оплату в онлайн режиме и вводит данные клиента.

    Система создаст QR-код, который ИП должен показать или отправить покупателю.

    Заказчик переходит по коду и оплачивает чек картой или через систему быстрых платежей. Необходимо указать email. На него придет чек.

    После оплаты ИП получит уведомление, и система сама зарегистрирует сумму выручки.

    Открыть ИП проще простого. Совкомбанк поможет собрать нужные документы и зарегистрировать бизнес.

    Вам нужна помощь в регистрации бизнеса? Воспользуйтесь специальной услугой от Совкомбанка: зарегистрируйтесь на сайте, заполните анкету и скачайте готовые документы.

    Плюсы и минусы перехода с УСН на НПД

    Все познается в сравнении. Нельзя точно сказать, что переход с УСН на НПД — это лучшее решение предпринимателя.

    Чтобы понять, какой налоговый режим лучше и для кого, изучите плюсы и минусы НПД.

    Лимит на выручку — не более 2,4 млн в год. Если самозанятый превышает ограничение, ФНС лишает его этого статуса

    Разовый бонус — 10 тысяч рублей. Он снижает ставку с 4% до 3% и с 6% до 4%

    Прерывается трудовой стаж

    Не надо регистрировать онлайн-кассу

    Нельзя взять больничный, если ИП не участвует в программе добровольного социального страхования

    Государство освобождает самозанятых от уплаты страховых взносов

    Самозанятый не может совмещать НПД с другими режимами

    Не платит налог, если не было дохода

    Ограниченный список деятельности

    ФНС начисляет налог автоматически: предпринимателю не надо сдавать декларации и вести книгу учета расходов и доходов

    Частые вопросы

    Вопрос: Мне нужны специальная банковская карта и отдельный расчетный счет?

    Ответ: Нет. Подойдет любая дебетовая карта, которая оформлена на налогоплательщика.

    Вопрос: Мне оплатят больничный, если я заболею?

    Ответ: Нет. Самозанятый ИП не уплачивает страховые взносы и не претендует на оплату больничного. Однако с 1 июля 2023 года в России начнет работать система добровольного социального страхования.

    Вопрос: Я могу оформить имущественный вычет?

    Ответ: Нет. У самозанятых нет права на налоговые вычеты, кроме разового бонуса. После регистрации появится скидка 10 тысяч рублей. Она автоматически будет снижать сумму уплачиваемого налога.

    Вопрос: Приложение «Мой налог» платное?

    Ответ: Нет. Сайт и приложение бесплатные.

    Вопрос: Мне заплатили долларами. Как сформировать чек?

    Ответ: В день расчета с клиентом переведите доллары в рубли по курсу Банка России. В чеке укажите сумму в российской валюте.

    Итак, статус самозанятого могут получить и физлица, и частные предприниматели. Надо только зарегистрироваться в системе «Мой налог».

    Переход на НПД с других налоговых режимов нужен, если ИП поставил бизнес на паузу или его работа зависит от времени года. Например, вы владелец пункта проката сноубордов, лыж, коньков и другого зимнего снаряжения. Люди будут пользоваться услугами вашего сервиса только в холодное время года.

    У ИП на НПД есть привилегии: его чаще выбирают заказчики; он может открыть расчетный счет и перейти на другой налоговый режим без приостановки рабочего процесса.

    Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.

    Как ИП перейти на НПД

    Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Режим могут применять и обычные физлица, и предприниматели. Расскажем, как ИП перейти на НПД, какие есть особенности и какие потребуются документы. В статье вы найдете пошаговую инструкцию.

    В этой статье:
    • Какие ИП могут перейти на НПД
    • Как ИП перейти на НПД: пошаговая инструкция
    • Главное о том, как ИП перейти на НПД

    Какие ИП могут перейти на НПД

    Налоговый режим НПД (или «самозанятость») введен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Изначально режим был экспериментальным. Сейчас самозанятость распространена по всей России.

    Специальный налоговый режим НПД может использовать только небольшой бизнес — доход самозанятых ограничен в 2,4 млн рублей в год (п. 8 ст. 2 422-ФЗ). А еще ИП на НПД не могут (п. 2 ст. 4 422-ФЗ, п. 2 ст. 6 422-ФЗ):

    Принимать в штат сотрудников. Если работники по трудовому договору уже имеются, перед переходом на НПД их придется уволить. Но можно заключать с физлицами договоры гражданско-правового характера (Письмо ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@).

    Работать в компании по трудовому договору и здесь же оказывать услуги в рамках договора ГПХ, уплачивая НПД. Такой запрет распространяется на сотрудничество в течение 2 лет после увольнения из компании (Письмо Минфина от 31.03.2021 № 03-11-11/23574).

    Совмещать НПД с другими налоговыми режимами, в отличие от ИП-упрощенцев, которые могут совмещать УСН и патент (Письмо Минфина от 17.07.2020 № 03-11-11/62552).

    Существуют ограничения и по видам деятельности — не могут применять НПД предприниматели (п. 2 ст. 4 422-ФЗ, п. 2 ст. 6 422-ФЗ):

    Реализующие товары для перепродажи (Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-11-11/95715). Но если изделие выполнено собственными руками, плательщик НПД может его продать, в том числе на маркетплейсах. Например, OZON и Wildberries активно сотрудничают с самозанятыми, тогда как плательщики ПСН лишены такого права.

    Посредники, например страховые агенты (Письмо Минфина от 25.10.2022 № 03-11-11-103275) или курьеры, принимающие деньги за заказы от покупателей в пользу третьего лица, или туроператоры. Зато ИП-самозанятые могут осуществлять деятельность экскурсоводов в туристической сфере или оказывать курьерские услуги без приема платежей или принимая платежи через ККТ, зарегистрированную на продавца (Письмо Минфина от 24.01.2022 № 03-11-11/4218).

    Владельцы кафе со штатом поваров, официантов. При этом ИП может быть самозанятыми, если продает продукцию собственного производства и работает без наемного персонала, например, печет пончики (Письмо Минфина от 03.11.2020 № 03-11-11/95715).

    Продающие подакцизные и маркируемые товары: продукцию виноделия, ювелирные изделия (Письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-11-11/97087).

    Добывающие и реализующие полезные ископаемые. Это относится не только к добыче металлических руд — нельзя продавать песок, щебень, иные стройматериалы, которые получены путем добычи. Но если ИП на НПД самостоятельно изготавливает строительную плитку, то вправе продавать ее.

    Сдающие в аренду коммерческие помещения со статусом «нежилая» (Письмо Минфина от 05.03.2021 № 03-11-11/15838). При этом самозанятый вправе сдавать принадлежащие ему дома и квартиры, если в документах указан статус жилого помещения.

    Реализующие свою недвижимость и транспортные средства. Зато продавать чужую недвижимость, оказывая риэлторские услуги, он может (Письмо Минфина от 22.07.2019 № 03-11-11/54306).

    НПД подходит: репетиторам, парикмахерам, стилистам, косметологам, поварам, кулинарам, консультантам, бухгалтерам, копирайтерам, редакторам, сиделкам, помощникам по хозяйству, тренерам, швеям, мастерам по ремонту, пошиву обуви и т. д. Могут применять НПД предприниматели, осуществляющие перевозку грузов (Письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-11-11/100661), а также реализующие имущественные права на результаты своей интеллектуальной деятельности (Письмо Минфина от 09.06.2023 № 03-11-11/5343).

    Список можно продолжить: важно, чтобы ИП не привлекал наемных сотрудников, имел доход не более 2,4 млн в год и не вел запрещенные виды деятельности.

    Как ИП перейти на НПД: пошаговая инструкция

    Прежде чем принимать решение, рекомендуем изучить преимущества и недостатки самозанятости, и только затем приступать к оформлению документов.

    Шаг 1. Взвесьте плюсы и минусы

    Самозанятость привлекает простотой учета и возможностью не платить в казну, если отсутствует деятельность или нет дохода. Плюсы режима НПД:

    Освобождение от уплаты фиксированных взносов. Для ИП, которые получают небольшой и нестабильный доход, эта сумма существенна. В 2023 году нужно заплатить за себя 45 842 рубля, а в 2024 — 49 500 рублей. При этом у ИП на НПД есть возможность заключить договор добровольного пенсионного страхования, и тогда он получит право на получение будущей пенсии. Но выбор остается за предпринимателем: он может работать, не уплачивая взносы за себя.

    Минимальная налоговая нагрузка на НПД — 6% при работе с юрлицами, 4% — с физлицами. Несмотря на то, что ставка 6% установлена и для УСН (доходы), но упрощенцы платят страховые взносы за себя даже при отсутствии дохода. На общем режиме ставка налога (НДФЛ) еще выше — 13%.

    Не надо вести КУДиР и сдавать отчетность. Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически, ее можно увидеть в личном кабинете «Мой налог». Ежемесячно до 12 числа ИФНС формирует сумму налога к уплате за предыдущий месяц. Заплатить ее надо до 28 числа.

    Право не применять онлайн-кассу, что упрощает работу и экономит финансы. Но нужно формировать чеки в приложении «Мой налог» по каждому расчету с покупателем (Письмо ФНС от 01.01.2023 № ЗГ-3-20/1261@).

    Бонус при регистрации. Ни один налоговый режим не позволяет сэкономить на налогах, получив бонус от государства. На НДП он предоставляется всем новичкам. Сумма — 10 000 рублей. Воспользоваться льготой можно, уменьшая налог на 1% при получении оплаты от физлиц, на 2% — при сотрудничестве с юрлицами. В результате налог уменьшается до 3% и 4% в зависимости от юридического статуса покупателя.

    В то же время НПД не позволяет расширить бизнес, участвовать в крупных проектах, использовать труд наемных сотрудников. Минусы режима НПД:

    Невозможно принять в штат сотрудников. Можно пользоваться услугами партнеров на ГПХ, но это не всегда решает проблему нехватки «рук».

    Есть ограничения по годовому доходу. Для амбициозных предпринимателей, стремящихся расширить бизнес, 2,4 млн рублей в год — недостаточная сумма.

    Не начисляется стаж для пенсии, если не платить взносы. Отсутствие обязанности по уплате фиксированных взносов имеет две стороны. С одной, не возникает обязательств перед государством, с другой — не начисляется трудовой стаж, а добровольные взносы не позволяют уменьшить налог на уплаченную сумму, как это можно делать на УСН-доходы.

    Резюмируем: НПД выгоден предпринимателям, которые работают в одиночку, производят продукцию собственными руками, оказывают услуги, используя свои навыки и знания.

    Шаг 2. Завершите деятельность на предыдущем режиме

    Перед переходом на НПД нужно уволить сотрудников в соответствии с требованиями ст. 81 ТК РФ, сдать декларации по прежней деятельности, уплатить налоги в соответствии с применявшимся спецрежимом и взносы за работников. Далее снимите с учета онлайн-кассу и уведомьте партнеров по бизнесу о смене налогового режима.

    Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

    Шаг 3. Зарегистрируйтесь плательщиком НПД

    Скачайте мобильное приложение или установите веб-версию «Мой налог». Зарегистрироваться в приложении можно по паспорту, через ЛК налогоплательщика или через госуслуги. В веб-версии доступны два вида регистрации:

    • Через портал Госуслуг. Способ доступен лицам, имеющим подтвержденную регистрацию на портале.
    • С помощью ИНН и пароля. Этим способом может воспользоваться налогоплательщик, зарегистрированный ранее на сайте ФНС. Например, если он сдавал декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости, автомобиля, для получения налогового вычета.

    Если выбрана регистрация через Госуслуги, на экран выйдет анкета. В ней указываются ФИО полностью, ИНН налогоплательщика, наименование региона, где он зарегистрирован, и т. д.

    Далее перейдите на вкладку «Паспортные данные» и заполните сведения из паспорта.

    Следующая вкладка содержит информацию о банковских картах. Она нужна для уплаты налога. Здесь можно установить автоплатеж.

    В программе автоматически сформируется заявление с введенными сведениями. Их нужно проверить и дать согласие. Останется дождаться завершения регистрации.

    Чтобы зарегистрироваться через личный кабинет ФНС, скачайте и заполните заявление, затем подпишите его (от руки или с использованием электронной подписи) и отправьте.

    Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Экстерне. Сервис сам заполнит платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн

    Шаг 4. Подайте уведомление в налоговую инспекцию

    Теперь нужно известить налоговую о прекращении применения прежнего режима. Если ИП применял УСН, нужно отправить уведомление по форме 28.2-8 (Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Плательщики ЕСХН предоставляют в налоговый орган уведомление по форме 26.1-7 (Приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@). Если предприниматель применял ПСН, направляется уведомление по форме 26.5-4 (Приказ ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@).

    На подачу уведомлений по УСН и ЕСХН отводится один месяц после того, как ИП зарегистрировался плательщиком НПД. Если срок пропустить, регистрацию налоговики аннулируют (п. 5 ст. 15 422-ФЗ).

    Перейти с ПСН на НПД можно только по окончании срока действия патента или прекращения вида деятельности, на который оформлен патент (Письмо Минфина от 26.10.2020 № 03-11-11/94279).

    Главное о том, как ИП перейти на НПД

    • НПД — специальный налоговый режим, который вправе применять физические лица со статусом и без статуса ИП.
    • НПД выгодно применять ИП с небольшими доходами или предпринимателям, не имеющим стабильного дохода, так как при его отсутствии можно не уплачивать налог.
    • Чтобы ИП перейти на НПД, нужно взвесить плюсы и минусы налогового режима, завершить деятельность на прежнем режиме, уведомить об этом ИФНС, зарегистрироваться плательщиком НПД.
    • Работая на НПД, необходимо контролировать соблюдение запретов и ограничений, который устанавливает этот режим: не превышать годовой доход 2,4 млн рублей, не вести запрещенные виды деятельности, не принимать в штат сотрудников.
    Читайте также
    • Как выбрать систему налогообложения для ИП: условия, налоговая нагрузка и льготы
    • Сотрудничество с самозанятыми: преимущества и риски

    Зачем ИП переходить с УСН на НПД: раскрываем нюансы, сравниваем спецрежимы

    Зачем ИП переходить с УСН на НПД: раскрываем нюансы, сравниваем спецрежимы

    Налог на профессиональный доход (НПД), или налог для самозанятых, подходит для физлиц без статуса индивидуального предпринимателя (ИП). Режим также подходит для ИП: в этом случае говорят, что предприниматель работает на НПД, и называют его ИП-самозанятым. ИП может использовать НПД в качестве налогового режима. Это выгодно, например, если обороты бизнеса упали или доход зависит от сезонности. ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и сэкономить на налогах. Рассказываем, какие есть ограничения при переходе, как правильно перейти с УСН на НПД, как платить налоги и взносы.

    Что такое налог на профессиональный доход

    1. Регистрация в качестве самозанятого онлайн через приложение или сайт ФНС.
    2. Доход на НПД не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
    3. В штате нельзя иметь наемных работников по трудовым договорам.
    4. Налог уплачивается со всего дохода без учета расходов.
    5. Срок уплаты налога — до 28 числа следующего месяца.
    6. Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога и присылает уведомление.
    7. Нет обязательных страховых взносов, однако пенсионный стаж также не накапливается.
    8. Юрлица и ИП, которые пользуются услугами самозанятых, не уплачивают за них страховые взносы и не удерживают НДФЛ с их доходов.
    9. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с другими спецрежимами.

    Не каждая деятельность подойдет под самозанятость.

    Можно продавать вещи собственного производства, выполнять работы и оказывать услуги. Например, продать платье собственного пошива можно, а купить его где-то и перепродавать у себя — нельзя.

    Различия между УСН и НПД

    Для самозанятых ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога в следующем месяце. Если доход ниже 100 рублей, его включают в сумму следующего налогового периода. Налог уплачивается до 28 числа следующего за отчетным месяца.

    На упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП сдает декларацию, где самостоятельно рассчитывает сумму налога и заполняет все данные для исчисления.

    22.02.2023 19:00

    Кроме того, ИП периодически должен сдавать отчетность в статистику.

    Для НПД действует налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Он рассчитывается автоматически, и сама ставка за счет вычета снижается до 3% вместо 4% и до 4% вместо 6%.

    При УСН предприниматель уплачивает страховые взносы, на сумму которых может уменьшить налоговую базу.

    Суммы налоговых платежей и расчеты на НПД меняются в зависимости от размера выручки и от источников доходов — от физлиц или ИП и организаций. Для расчета налога на УСН неважно, с кем работал предприниматель — с физическими или юридическими лицами.

    Для УСН нет ограничений по видам деятельности. Для самозанятого ограничения есть — нельзя сдавать в аренду нежилые помещения, добывать и продавать полезные ископаемые, оказывать услуги посредника или доставлять чужие товары.

    ИП уплачивает страховые взносы за себя и за сотрудников, самозанятый этого делать не обязан.

    Предприниматель сможет уйти в декрет и получать выплаты от СФР, у самозанятого такой возможности нет.

    28.02.2023 20:00

    Чем ИП на НПД отличается от самозанятого без статуса ИП

    У самозанятого и ИП с таким статусом одинаковая налоговая ставка. К ним применяют одинаковые ограничения по доходам и видам деятельности.

    Однако ИП на НПД может использовать больше возможностей, доступных предпринимателям.

    Самозанятый без статуса ИП

    Предприниматель на НПД

    Изменить режим, если нарушил условия самозанятости

    Требуется перерыв перед регистрацией ИП

    Можно не останавливать деятельность

    Как перейти с УСН на НПД

    Самозанятость подходит для предпринимателей на УСН, когда бизнес стоит на паузе или наблюдается снижение доходов. В этой ситуации НПД будет выгоднее упрощенки.

    Статус ИП в сочетании с самозанятостью открывает для предпринимателей больше возможностей. Например, можно работать по лицензии и проще сотрудничать с большими компаниями.

    Можно быстро изменить систему налогообложения. Если доходы от самозанятости превысят годовой лимит, ИП сможете перейти на упрощенку. Обычному же самозанятому придется уплачивать НДФЛ по ставке в 13%.

    Предприниматель может открыть полноценный расчетный счет в банке или подключить эквайринг. На Банки.ру ИП и бизнес с любым налоговым режимом могут подобрать себе рассчетно-кассовое обслуживание с желаемыми условиями. Это безопасно и быстро — в банк идти необязательно.

    Однако при переходе на самозанятость важно учитывать ограничения по возможной доходности и видам деятельности.

    ИП на ПНД нельзя:

    • нанимать сотрудников по трудовым договорам;
    • получать доход больше 2,4 млн рублей в год;
    • заниматься запрещенными для самозанятых видами деятельности;
    • работать по трудовому договору и сотрудничать как предприниматель с одним и тем же работодателем или в течение 2 лет после увольнения;
    • совмещать самозанятость с другими спецрежимами.

    Подготовка к переходу на уплату налога на профессиональный доход

    Для начала изучите правила налогообложения и условия НПД. Определите дополнительные затраты при переходе на самозанятость. Помните, что вам придется уплатить все страховые взносы по УСН до момента перехода на НПД. Кроме того, вы больше не сможете снизить свою налоговую нагрузку за счет расходов.

    Как перейти с УСН на НПД

    1. Сначала ИП должен уплатить фиксированные страховые взносы с 1 января до момента регистрации самозанятости, чтобы эти расходы можно было вычесть из налогов при упрощенке.
    2. Снять с учета онлайн-кассы, если они были у предпринимателя.
    3. Зарегистрироваться в качестве самозанятого в приложении «Мой налог», в личном кабинете на сайте ФНС или через портал «Госуслуги». Также можно зарегистрировать самозанятость через банк, который занимается регистрацией самозанятости.
    4. В течение месяца с момента регистрации постановки на учет предпринимателя в качестве НПД необходимо сообщить в ФНС отказ от УСН. Это можно сделать лично в налоговой, заказным письмом через «Госуслуги» или на сайте ФНС с усиленной электронной подписью.
    5. До 28 числа следующего месяца ИП должен перечислить налог и сдать декларацию за период отработки до перехода на НПД.

    Важно соблюсти все этапы. Например, если предприниматель на упрощенке просто зарегистрировал самозанятость и не уведомил налоговую, то для нее он все равно останется на УСН и должен будет уплатить взносы за весь год.

    Плюсы и минусы перехода на НПД

    НПД для предпринимателей вместо других спецрежимов имеет свои преимущества и недостатки. Их обязательно нужно учитывать, если вы планируете перейти с одного налогового режима на другой.

    Преимущества

    Не нужно использовать онлайн-кассу. Для приема платежей можно использовать личный или расчетный счет, а также принимать наличные средства. Важно только выдать чек из приложения «Мой налог».

    Меньшее количество документации и отчетности. Самозанятые могут не вести бухгалтерию и рассчитывать налоги. Все это за них делает приложение.

    Нет обязательных взносов. ИП на НПД не обязаны уплачивать страховые взносы, согласно п. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ.

    Низкие налоговые ставки в 4% на поступления от физлиц и 6% — от юрлиц.

    Доступен налоговый вычет после регистрации в 10 тыс. рублей.

    Не нужно уплачивать НДС. Согласно п. 9 ст. 2 закона 422-ФЗ, ИП на НПД не признают плательщиком НДС. Однако налог на добавочную стоимость при ввозе товара на территорию России сохраняется.

    Недостатки

    Снижен объем доходов за год — максимально 2,4 млн рублей. Если ФНС зафиксирует превышение доходов, при которых ИП в течение 20 дней не перешел на другой налоговый режим, его принудительно переведут на общую систему налогообложения (ОСНО). Тогда придется уплачивать НДФЛ 13% и НДС в 20% до конца года.

    Для ИП недоступны некоторые виды деятельности. Например, нельзя перепродавать товары и работать по агентским договорам.

    ИП нельзя нанимать сотрудников, поэтому придется работать в одиночку.

    Не начисляется стаж, потому что с НПД нет социальных взносов. Из-за этого будущая пенсия не увеличивается.

    Нельзя вычесть расходы. НПД не дает возможности снижать налоговую нагрузку даже за счет очень больших расходов. Вы должны будете уплатить 4% или 6% от полной суммы. Это же касается добровольных страховых взносов. Вычесть их сумму из налога также нельзя. Упрощенка по системе «Доходы минус расходы» в этом случае может оказаться выгоднее.

    Перспективы развития бизнеса после перехода на НПД

    На НПД ИП выгодно работать, если доходы предпринимателя снизились и нет сотрудников. Если поступлений от заказчиков нет, платить государству вообще не нужно.

    Важно также учитывать, что у вас будет определенный потолок по доходу, а варианты деятельности будут очень ограничены. Если ваша деятельность не предполагает масштабирования бизнеса и привлечения наемных сотрудников, а также увеличения доходности бизнеса со временем, то НПД может стать для вас выгодным вариантом.

    Советы по переходу на НПД

    Если вы решили перейти с УСН на НПД, не забудьте уплатить фиксированные и дополнительные страховые взносы до даты перехода.

    Зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог» и в течение 20 дней сообщите в ФНС о выборе нового налогового режима и отказе от УСН. Иначе налоговая так и будет считать вас ИП на УСН.

    Не забудьте перечислить налоги и сдать в ФНС декларацию по УСН за отчетный год не позднее 25 апреля следующего года.

    Если ваш доход за год на НПД превысит 2,4 млн рублей, переходите обратно на упрощенку, иначе налоговая принудительно переведет вас на ОСНО.

    \n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

    \n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

    \n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *