Транзит денег через фирму что это
Перейти к содержимому

Транзит денег через фирму что это

  • автор:

Транзит: что это такое простыми словами, для чего нужен в перевозках

Отправитель и получатель продукции любого типа и назначения могут работать даже не в соседних странах. Может оказаться, что контейнеры (один, десятки или сотни) приходится везти через несколько государств. Подобные процедуры в перевозке товаров или иных грузов — это транзит. И при его выполнении нужно соблюдать самые разнообразные требования и регламенты, которые касаются оформления и страхования, упаковки, обеспечения безопасности и многое другое.

Нельзя забывать, что при такой доставке может потребоваться смена транспорта с перегрузкой. Несколько раз приходится проходить таможню, соблюдая необходимые формальности. Да и законодательство даже смежных стран может существенно отличаться между собой. Если его нарушить, можно получить предписания о штрафах или вообще лишиться посылки.

дорога

Что такое транзит простыми словами

Как уже сказано выше, в словаре обозначается так транспортировка от продавца (поставщика) к получателю (покупателю) при условии, что товар пересекает несколько государств.

Например, значительная часть изделий потребительского назначения и бытовой техники производится в КНР. А потребители могут находиться в Европе, на Ближнем Востоке, в Африке и т. д. Значит, контейнеры приходится отправлять либо морскими судами, либо по железной дороге. В последнем случае не избежать перемещения через Россию, Казахстан и иные страны. И в каждом из них подходы к логистике существенно отличаются.

Виды транзитных перевозок

Для начала необходимо выделить несколько типовых ситуаций, характерных для транспортировки ввозного груза:

  • Контейнер или загруженное транспортное средство перемещается между таможенными органами в местах прибытия и убытия. Такой транзит называется сквозным.
  • Товары прибывают в один из пунктов ФТС на границе страны, а потом следуют до иного объекта, относящегося к таможне, но расположенного внутри. И именно там уже будет проходить процесс очистки, в том числе уплата необходимых пошлин и сборов. В данном случае речь идет уже о ввозных транзитных перевозках.
  • Машина въезжает в государство, а дальше следует между точками таможенной службы. Этот вариант используют при доставке сборных грузов. Транзит будет внутренним. Он становится вывозным или внешним, если от последнего пункта ТС следует к границе и покидает государство.

Помимо этого отправку товаров, сырья по территории нескольких стран можно классифицировать по следующим признакам.

склад

Способ транспортировки

Здесь выделяют разные виды грузоперевозок.

Сухопутные

Эта группа объединяет перемещение грузов по автомобильным и железным дорогам в конвейерах, насыпом, на поддонах и т. д.

Воздушные

Основной тип транспорта в данном случае — самолет. Транспортные расходы на единицу продукции будут максимальными. Но иногда этот вариант остается единственно доступным, например, если на борт грузят скоропортящиеся товары: цветы, медикаменты и т. д.

Морские

Этот вид перевозок считается наиболее бюджетным. По рекам перемешаются баржи относительно небольшой грузоподъемности. А самые крупные сухогрузы способны принять на борт тысячи контейнеров. Есть и универсальные суда класса «река-море».

газель

Специфика транспортировки

Здесь при составлении классификации за основу берутся нюансы прохождения таможенного контроля.

Прямые

Этот вариант не предполагает размещение груза на промежуточных складах в пересекаемых странах. Транспортные средства не разгружаются. Товар остается в контейнерах или иной таре.

Косвенные

А здесь при въезде на территорию государства предстоит выгрузка на специальных логистических терминалах. Потом выполняется погрузка для дальнейшей доставки, в том числе со сменой автомобиля, поезда, судна.

Правила транспортировки на условиях транзита

Организовать отправку через несколько границ достаточно сложно. Это относится к подготовке документов, соблюдению правовых норм разных стран. Приходится соблюдать и региональные требования, и наднациональные правила. В частности, действует Конвенция о международных перевозках, ратифицированная Правительством России. И ее обязаны соблюдать все компании, так или иначе причастные к доставке грузов любого типа и назначения.

Контейнеры и/или ТС соответствуют актуальным стандартам в части обеспечения безопасности и надежности. Должна быть возможность опломбировать двери тары, транспортный отсек. Иные способы доступа к посылке помимо срыва пломбы или печати — под запретом. Получатель товара должен иметь возможность сразу зафиксировать, что кто-то пытался вскрыть вагон или иное хранилище в пути, на складах или в пунктах перегрузки.

Но на отдельные ситуации требования о фиксации дверей не распространяется. Например:

  • Перевозка выполняется с использованием самолетов или морских судов.
  • Планируется транспортировка скота или любых иных животных. Их в пути кормят, проверяют их состояние.
  • Необходимо доставить почтовые отправления. Их предварительно помещают в специальные контейнеры или прочные мешки.
  • В одном грузовом отсеке находятся товары, как подлежащие таможенному транзиту, так и нет.
  • Покупатель или иное заинтересованное лицо своевременно уплачивает полагающиеся пошлины и сборы в процессе транспортировки. При этом учитываются правила, действующие в каждом конкретном государстве.
  • В стране первоначальной отгрузки оформляется книжка МПД (Carnet TIR). Она нужна, чтобы иметь возможность контролировать прохождение груза. Ее наличие позволяет сократить время простоев в промежуточных пунктах и быстрее доставлять заказанные партии товаров в город назначения. Но в России специалисты рекомендуют оформлять таможенные декларации.

Правила перевозок достаточно сложны для неспециалиста в данной сфере. Ситуация усугубляется и из-за многочисленных санкций, которые страны вводят в отношении друг друга. В период пандемии многие порты вообще не принимали контейнеровозы под погрузку-разгрузку.

Все это приводит к тому, что заказчикам иных грузов приходится искать новые пути доставки. Увеличивается протяженность маршрутов, приходится готовить дополнительные документы. И именно поэтому все более востребованными становятся услуги компаний, занимающихся организацией транспортировки по разным схемам: «от порта до порта», «от двери до двери» и т. д.

вид сверху

Особенности выполнения транзитных перевозок

  • Перемещение товаров через таможенную границу ТС предполагает уплату специальных пошлин (ввозной, вывозной, компенсационной, антидемпинговой и т. д.), налогов (НДС) и сборов, в том числе акцизов. В соответствии со п. 1 ст. 34 НК РФ правом взимать их обладают подразделения ФТС. При расчете конкретных сумм учитываются виды перевозимой продукции и действующие тарифные ставки.
  • Если некоторый груз следует проездом, для государства важно, чтобы машина или иное транспортное средство покинули его территорию и следовали далее по маршруту. В противном случае нужно проходить процедуру таможенной очистки и платить пошлины. Чтобы избежать этого, собственник может предоставить поручителя или банковскую гарантию, внести денежный или имущественный залог. Применительно к транзиту это обозначает, что при нарушении действующих правил именно банк или третьи лица будут нести ответственность за неправомерные действия перевозчика или получателя продукции. Из их средств будут списаны необходимые платежи.
  • Страны вправе запрещать ввоз определенных товаров, полуфабрикатов, сырья и т. д. на свою территорию. Такие же правила могут действовать в отношении вывоза. И это нужно учитывать при погрузке автотранспорта или даже контейнера. Например, подобным образом защищают внутренние рынки от определенной продукции, чтобы помочь собственным производителям. Нельзя забывать и о политике санкций, весьма «востребованной» в последние годы. Если же собственнику требуется ввезти или вывезти подобные позиции, ему придется получать разрешение в ФТС или иных государственных структурах.
  • Непосредственно у водителя или экспедитора обязательно есть транзитная декларация.
  • Предусмотрена возможность однозначно идентифицировать товары. На упаковку нанесена обязательная маркировка, есть штампы и печати, если они предусмотрены нормативными актами. При необходимости подробные описания и даже фотографии вносятся в товаросопроводительную документацию.
  • В таможенном пункте, где происходит отправление, на контейнеры или иную тару накладывают пломбы, обязательные для принятия ответственными структурами в странах, через которые проходит транзит. Если эти идентификационные знаки не повреждены, дополнительные проверки при пересечении границ не проводятся.

Какие документы требуются для транзитных перевозок

Если говорить о международной практике, то практически все государства в качестве сопроводительной документации принимают CMR-накладные и инвойс. Ситуация несколько меняется, если транспортное средство следует по территории государств-членов ЕАЭС.

В соответствии со ст. 107 Таможенного кодекса ЕАЭС отправитель обязан передать перевозчику специальную транзитную декларацию. Но единая форма для нее не предусмотрена. И на практике таможенники принимают к рассмотрению практически любые накладные коммерческого назначения, если они соответствуют приведенным требованиям, обозначенным в ст. 107 ТК ЕАЭС.

В частности, необходимо указать:

  • кто является отправителем и получателем, в каких странах они базируются;
  • кто выполняет декларирование, с кем заключен договор на перевозку;
  • какое транспортное средство используется;
  • наименование перевозимого товара, количество единиц, вес (брутто и нетто) и объем одной. Из справочника ТН ВЭД необходимо выбрать соответствующие коды. Достаточно указать первые шесть знаков;
  • сколько грузовых мест в контейнере;
  • куда следует груз — конкретный населенный пункт и адрес в зависимости от условий доставки;
  • ссылки на разрешающие документы, если речь идет о транспортировке товаров, в отношении которых установлены какие-либо ограничения;
  • сведения о том, планируются ли в процессе перевозки перегрузки и какие-либо иные операции с продукцией.

Обязательное условие вне зависимости от формы документа — действительность данных в накладных. Если отправитель или декларант предоставят подложные сведения, их привлекут к ответственности в соответствии со ст. 16.19 КоАП РФ.

Если транспортное средство везет сборный груз, то на каждую партию, предназначенную отдельному получателю, необходимо оформить отдельную декларацию.

контейнеры

Что такое транзитные знаки

В Россию ввозят не только товары, но и машины для последующей перепродажи или эксплуатации. Возможны и обратные ситуации, когда машины вывозят по разным причинам. В этом случае собственник обязан получить в ГИБДД специальные номера.

Знак транзит означает, что это транспортное средство:

  • Снято с учета в РФ. Его приобрел покупатель из другой страны и планирует перегнать к себе на родину.
  • Предназначено для зарубежного дилера. Транспортировка осуществляется своим ходом.
  • Приобретено за границей и предназначено для использования в России. Здесь есть один момент. Например, если машина следует из Германии через Беларусь, то «транзиты» необходимо оформить именно в РБ. На российской границе их уже можно не получать. Можно будет уже на месте обратиться в ГИБДД для постановки на учет.
  • Перегоняется в пределах одной страны для перепродажи. И его владельцем является юридическое лицо или ИП. Гражданин в подобной ситуации может сразу посетить любое подразделение ГИБДД и получить постоянные номера.

Возможны даже ситуации, когда планируется транспортировка за границу или ввоз даже не всего транспортного средства, а только шасси, например, грузовика, манипулятора и т. д.

Транзитные знаки выдают во всех пунктах ГИБДД. Обратившемуся необходимо при себе иметь все документы на машину, включая договор купли-продажи. Если заявление поступает от представителя собственника, у него должна быть доверенность с указанием полномочий. Запись о выдаче «транзитов» обязательно вносится в регистрационное свидетельство.

Действуют такие номера не более 30 дней. Продление не предусмотрено. Но закон позволяет получить новые. Придется вновь обращаться в ГИБДД и платить пошлину. Но заявителю придется обосновать, почему за прошедшее время транспортное средство не покинуло территорию России (при вывозе) или не поставлено здесь на учет (при ввозе). Если же собственник продолжит эксплуатировать машину с просроченными транзитными знаками, его могут оштрафовать в соответствии со ст. 12.1 КоАП РФ. При первом нарушении штраф составит 500-800 рублей. При повторном — 5000. Возможно и лишение прав на срок 1-3 месяца.

фура

Подведем итоги

Грузы любого типа и назначения в процессе доставки от продавца к покупателю часто приходится провозить через территорию третьих стран. Для этого используют железнодорожный, автомобильный транспорт, воздушные и морские суда. В логистике это называется транзитом.

Отправитель товаров или иной декларант при организации перевозок обязаны соблюдать определенные условия, в том числе:

  • Контейнер или грузовой отсек транспортного средства необходимо опломбировать. Исключение делается для ситуаций с транспортировкой живых животных и т. д.
  • В большинстве государств мира у перевозчика должна быть книжка МПД. Также подтвердить происхождение и назначение груза можно при помощи CMR-накладных и инвойсов.
  • При перемещении по территории стран ЕАЭС экспедитору (водителю) достаточно иметь при себе практически любые документы коммерческого характера. Главное, чтобы они позволяли однозначно установить, откуда и куда следует товар, кто является отправителем и получателем. Формально в ст. 107 ТК ЕАЭС речь идет о специальной таможенной декларации. Но ее форма на текущий момент времени официально никем не утверждена.
  • Если транспортное средство куплено, например, в Европе, его перегоняют в Россию для последующей эксплуатации, собственник или его доверенное лицо обязаны получить специальные транзитные знаки. Далее уже при постановке на учет в ГИБДД выдают постоянные.

Мы рассмотрели, для чего нужен транзит, какие документы нужны для его практической реализации. Всем, кто планирует работать в данной сфере, необходимо в первую очередь изучить Конвенцию о международных перевозках и Таможенный кодекс ЕАЭС.

Что такое транзитные операции?

31.03.2015 распечатать По итогам 2014 года, чистый отток капитала из России составил более 150 млрд. долларов. Логично, что государство хочет сократить этот поток, поэтому ЦБ начал бороться с наиболее популярными схемами транзита.

Неплохо было бы сначала рассказать о том, что такое «транзит» или «транзитные операции». Этот термин довольно часто употребляется и в прессе, и в различных нормативных актах, и в судебной практике. Несмотря на это, в законодательстве его определение отсутствует. Термин также довольно сложно вывести из судебной практики, так как арбитры рассматривают конкретные ситуации и не дают общего понятия. Отсутствует даже определение признаков, по которым можно понять, что имеет место именно «транзит», а не обычная банковская операция. Сам по себе транзит денег законодательно не запрещен. Нельзя ведь запретить то, чего официально не существует. Проблемы начинаются тогда, когда государство решает, что операция причиняет ему ущерб. В таком случае под транзитом обычно понимают движение средств между организациями, не обусловленное экономическими причинами. Как правило, его цель – аккумулирование денег с целью их дальнейшего использования в каких-либо целях, в том числе, и незаконных (взятки, откаты, уклонение от уплаты налогов, черная зарплата и так далее). Оседают средства на счетах в тех странах, где налоговое законодательство не такое жесткое и внимательное, либо в банках, которые находятся в странах, конфликтующих с Российской Федерацией.

Виды транзита

Видов транзита, наверное, столько же, сколько и получателей транзитных денег. Схемы совершенствуются постоянно. Однако основных вариантов всего три. Первый – это консалтинг. Самый простой и самый заметный метод. Организация в России перечисляет за рубеж средства за консалтинговые услуги (юридические, маркетинговые, бухгалтерские, технические и другие). Фиктивность таких сделок за частую слишком очевидна, так как получатели денег, как пра вило, имеют короткий срок существования, не имеют необходимого штата и возможностей для оказания услуг. Да и материальный результат в виде отчета обычно не представляется.
Отсутствует даже определение признаков, по которым можно понять, что имеет место именно «транзит», а не обычная банковская операция.
Второй вариант – закупка оборудования. Организация данного метода сложнее, но доказать факт «транзита» в этом случае также сложнее. Российская компания при таком варианте действительно закупает за рубежом какое-либо оборудование, стоимость которого затем многократно увеличивается за счет большого числа посредников. При этом часть участников цепочки платит налоги в минимальных размерах, а потом прекращает деятельность. Третий вариант транзита – покупка иностранных ценных бумаг, как фиктивных, так и вполне реальных. Преимущество данного способа заключается в том, что далеко не всегда возможно определить реальную стоимость приобретаемого актива, который, к тому же, можно легко и быстро продать и получить деньги на зарубежный счет или так необходимые наличные средства. С целью запутать следы и усложнить контроль, большинство сделок совершается через цепочку подставных контрагентов и несколько банков. Транзитная сумма может дробиться, чтобы потом быть аккумулированной на одном или нескольких зарубежных счетах. При этом практикуется так называемый «разрыв цепочки», когда один из участников в случае возникновения претензий просто уплачивает все требуемые налоговой инспекцией суммы, тем самым лишая юридических оснований для обоснования схемы в целом.

Способы контроля

На самом деле какого-либо эффективного механизма контроля нет и, похоже, не предвидится. Иначе схема давно перестала бы существовать. Наиболее действенным способом является аналитика, которая может осуществляться, в том числе, и электронными методами. Есть только одна существенная проблема: к тому моменту, когда схема станет очевидна, деньги окажутся за рубежом. И будет уже поздно. Именно поэтому теперь акцент будет сделан на превентивные операции. То есть, в очередной раз будет усилен контроль. Такое уже было: 2 марта 2012 года Центробанк принял Положение № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Документ содержал неисчерпывающий список из порядка сотни признаков, по которым можно было судить, что та или иная операция направлена на отмывание денег или финансирование терроризма. Фактически это означает тот же самый транзит. Положение давало банку право замораживать средства или отказывать в осуществлении конкретной транзакции и даже полностью закрывать счет. Причин для этого было не нужно, достаточно подозрений. При этом банки были освобождены от ответственности.
В случае если транзакция все же привлекла внимание, то надо максимально подробно объяснять ее смысл с представлением соответствующих документов. При этом оперативность ответа имеет существенное значение.
Что еще может придумать ЦБ, пока неясно. Наверняка, в ближайшее время появится новый документ на эту тему, тайный или явный. Действие Положения № 374-П почувствовали на себе не очень многие компании, но сейчас таких будет явно больше. Давление на банки со стороны государства усиливается, как минимум потому, что их число сокращается, а значит и внимания к каждому становится больше. Алгоритм будет приблизительно следующим. Банк замораживает транзакцию (или даже счет), посчитав какую-то операцию подозрительной, и направляет письмо клиенту с требованием представить соответствующие пояснения с приложением документов. Содержание пакета бумаг и комплекта пояснений целиком и полностью зависит от фантазии банковских клерков, так как предусмотреть все ситуации ни в одном Положении не получится. Если пояснения будут признаны недостаточными или не поступят вовсе, наиболее вероятной реакцией будет закрытие счета и сообщение о подозрениях кредитного учреждения в государственные органы, что приведет к непредсказуемым для компании последствиям. Вполне возможно, что государство также создаст дополнительный механизм привлечения банков к ответственности за нарушения, допущенные клиентами, помимо уже существующего отзыва лицензии.

Что с этим делать?

Серьезная проблема российского законодательства заключается в очень существенной «размытости» его формулировок. Поэтому дать четкий алгоритм действий, что именно стоит делать, а чего нет, чтобы избежать проблем, невозможно. В таких условиях самый действенный способ – не привлекать к себе внимание. Те операции, которые компания совершает с зарубежными партнерами, должны быть близки по своему экономическому смыслу к обычным операциям организации. То есть, если фирма торгует металлом, то приобретение продуктов питания может вызвать вопросы. Стоит также тщательно оформлять документы, в том числе внимательно заполнять поле «назначение платежа». Фразы «по договору», «за товар» и им подобные вызывают сильное раздражение в банках. Также всегда стоит иметь запасной вариант. Для этого желательно сотрудничать с несколькими банками, не входящими в одну и ту же группу. Также стоит учитывать особые требования некоторых кредитных учреждений к тем или иным операциям. В случае если транзакция все же привлекла внимание, то надо максимально подробно объяснять ее смысл с представлением соответствующих документов. При этом оперативность ответа имеет существенное значение. При его неполучении банк может привлечь к разрешению ситуации государственные органы. И тогда решить проблему в интересах клиента банка будет значительно сложнее.
Николай Визер, старший юрисконсульт юридической компании «Туров и Побойкина-Сибирь», для журнала «Расчет»

Развивайтесь профессионально Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в профессиональной прессе для бухгалтеров. Оформите быструю подписку >>

Анализ незаконного транзитирования денежных средств через призму незаконной банковской деятельности Текст научной статьи по специальности «Право»

НЕЗАКОННАЯ БАНКОВСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ / НЕЗАКОННОЕ ТРАНЗИТИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ / ФИРМЫ-ОДНОДНЕВКИ / РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ / ILLEGAL BANKING ACTIVITY / ILLEGAL TRANSIT OF CASH FLOW / FLY-BY-NIGHT COMPANIES / CURRENT ACCOUNT

Аннотация научной статьи по праву, автор научной работы — Поляков Николай Владиславович

Статья посвящена рассмотрению особенностей незаконного транзитирования денежных средств, представляющего собой одну из основных преступных схем при осуществлении незаконной банковской деятельности. Анализ судебно-следственной практики по ст. 172 УК РФ показывает, что расследование указанных преступлений вызывает у следователей трудности как в сборе доказательственной информации, так и в доказывании виновности причастных к ней лиц. В связи с этим в работе обращается внимание на ряд проблемных вопросов, возникающих в процессе расследования, даются рекомендации по повышению эффективности раскрытия и расследования незаконной банковской деятельности.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Похожие темы научных работ по праву , автор научной работы — Поляков Николай Владиславович

Способы совершения незаконной банковской деятельности и некоторые проблемы, возникающие при расследовании уголовных дел, возбужденных по ст. 172 УК РФ

К вопросу о необходимости закрепления понятия незаконного обналичивания денежных средств для успешного раскрытия и расследования преступлений, возбужденных по статье 172 УК РФ

Проблемы выявления и пресечения преступлений, связанных с незаконным обналичиванием денежных средств и созданием «Фирм-однодневок»

Документирование лжеэкономической деятельности фирм-однодневок, используемых для осуществления

Документирование преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 172 УК РФ «Незаконная банковская деятельность»

i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

ANALYSIS OF ILLEGAL TRANSIT OF CASH FLOW THROUGH THE PRISM OF ILLEGAL BANKING ACTIVITY

The article presents the peculiarities of illegal transit of funds, which is one of the main criminal schemes in the implementation of illegal banking activities. Analysis of the judicial and investigative practice under Article 172 of the Criminal Code of the Russian Federation shows that the investigation of these crimes causes difficulties for investigators both to collect evidence and to prove the guilt of those involved in it. In this regard, the paper draws attention to a number of problematic issues arising in the investigation process, provides recommendations on improving the effectiveness of detection and investigation of illegal banking activities.

Текст научной работы на тему «Анализ незаконного транзитирования денежных средств через призму незаконной банковской деятельности»

Вестник Сибирского юридического института МВД России _

ДИСКУССИОННАЯ ТРИБУНА СОИСКАТЕЛЕЙ УЧЕНЫХ СТЕПЕНЕЙ И ЗВАНИЙ

Николай Владиславович ПОЛЯКОВ,

преподаватель кафедры криминалистики Сибирского юридического института МВД России (г. Красноярск)

АНАЛИЗ НЕЗАКОННОГО ТРАНЗИТИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ ПРИЗМУ НЕЗАКОННОЙ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ANALYSIS OF ILLEGAL TRANSIT OF CASH FLOW THROUGH THE PRISM OF ILLEGAL BANKING ACTIVITY

Статья посвящена рассмотрению особенностей незаконного транзитирования денежных средств, представляющего собой одну из основных преступных схем при осуществлении незаконной банковской деятельности. Анализ судебно-следственной практики по ст. 172 УК РФ показывает, что расследование указанных преступлений вызывает у следователей трудности как в сборе доказательственной информации, так и в доказывании виновности причастных к ней лиц. В связи с этим в работе обращается внимание на ряд проблемных вопросов, возникающих в процессе расследования, даются рекомендации по повышению эффективности раскрытия и расследования незаконной банковской деятельности.

The article presents the peculiarities of illegal transit of funds, which is one of the main criminal schemes in the implementation of illegal banking activities. Analysis of the judicial and investigative practice under Article 172 of the Criminal Code of the Russian Federation shows that the investigation of these crimes causes difficulties for investigators both to collect evidence and to prove the guilt of those involved in it. In this regard, the paper draws attention to a number of problematic issues arising in the investigation process, provides recommendations on improving the effectiveness of detection and investigation of illegal banking activities.

Ключевые слова: незаконная банковская деятельность, незаконное транзитирование денежных средств, фирмы-однодневки, расчетный счет.

Keywords: illegal banking activity, illegal transit of cash flow, fly-by-night companies, current account.

Уклонение от уплаты налогов, различные мошеннические схемы, незаконные предпринимательство и банковская деятельность помимо нанесения прямого ущерба бюджету являются одним из существенных источников образования «грязных денег», которые питают криминальную среду, нелегальный бизнес и коррупцию, нанося ущерб экономической безопасности страны. [1, с. 72]

В условиях реализации государственной политики, направленной на снижение влияния «черного рынка» на экономику страны, активно развивается целая индустрия по разработке и внедрению всевозможных схем незаконных финансовых операций, уклонения от уплаты налогов, незаконного вывода активов за рубеж, легализации и отмывани денежных средств, полученных преступным

путем, а также схем по развитию механизмов, обеспечивающих функционирование «черного рынка», в том числе его подпитку «черным налом». Все это подрывает основы рыночной конкуренции и желание честно платить налоги у добропорядочных налогоплательщиков. [6, с. 110]

В связи с этим в настоящее время все более значимой становится задача эффективной и скоординированной работы правоохранительных органов по борьбе с экономическими преступлениями. Некоторые положительные результаты в этом направлении уже достигнуты. Так, согласно статистическим данным ФКУ ГИАЦ МВД России, в 2017 году на 3,4% сократилось число преступлений экономической направленности, выявленных правоохранительными органами, по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года. Всего выявлены более 105 тысяч преступлений данной категории, из них подразделениями органов внутренних дел — более 89 тысяч, их удельный вес в общем массиве преступлений экономической направленности составил 85%. Материальный ущерб от указанных преступлений по оконченным и приостановленным уголовным делам составил более 234 млрд руб. (URL: Ьйрэ://мвд. рфЛоЫег/101762/йеш/11715403 (дата обращения: 20.09.2018)).

Между тем на основе анализа количества преступлений рассматриваемой категории за указанный период можно констатировать, что они носят систематический характер и значительно влияют на развитие экономики страны, что требует более тщательной работы по их выявлению, раскрытию и расследованию.

Как мы видим, важное место в развитии финансово-кредитной системы России занимают протекающие в ней теневые процессы. К одному из таких процессов относится незаконное транзитирование денежных средств, осуществляемое лицами, причастными к незаконной банковской деятельности.

Исходя из сущности предпринимательской деятельности, можно сделать вывод, что она требует от хозяйствующих субъектов выбирать такие способы своей деятельности, которые в результате применения приносят

прибыль с наименьшими затратами. Именно поэтому главной причиной осуществления незаконного транзитирования денежных средств является желание руководства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей максимально уменьшить налоговую нагрузку на возглавляемый субъект хозяйствования.

Механизм осуществления незаконного транзитирования денежных средств состоит из ряда последовательных этапов, выполняемых лицами, причастными к незаконной банковской деятельности, для получения преступного дохода. Он включает в себя:

1) создание подконтрольных юридических лиц (фирм-однодневок) и регистрацию лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;

2) открытие в кредитно-финансовых учреждениях расчетных счетов фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей) и получение возможности дистанционного управления ими посредством системы «клиент-банк»;

3) приискание клиентов (руководителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), имеющих умысел на уклонение от уплаты налогов;

4) создание условий для осуществления безналичных переводов с расчетных счетов клиентов на расчетные счета фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей), которые включают в себя оформление фиктивных договоров и документов первичного бухгалтерского учета, а также передачу клиентам реквизитов расчетных счетов подконтрольных фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей);

5) перевод безналичных денежных средств с расчетных счетов клиентов на расчетные счета фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей), подконтрольных лицам, осуществляющим незаконную банковскую деятельность;

6) перевод безналичных денежных средств с расчетных счетов подконтрольных фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей) на расчетные счета конечных контрагентов;

7) получение лицом, причастным к незаконному транзитированию, преступного дохода от клиента и распоряжение им;

ЛЯЬ Вестник Сибирского юридического «1Ё5’* института МВД России

Таким образом, клиент незаконного тран-зитирования осуществляет денежный оборот через расчетные счета фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей), тем самым снимая с себя налоговые обязательства, так как по документам он не имеет со сделки никакой прибыли, с которой по закону необходимо платить налог. В настоящее время незаконное транзитирование денежных средств является широко распространенной преступной схемой для отечественных предпринимателей при уклонении от уплаты налогов.

Фактически незаконное обналичивание и (или) транзитирование является действием, противоположенным легализации и отмыванию денежных средств, полученных преступным путем (ст. 174.1 и 174.2 УК РФ). В отличие от совершения незаконных действий по вводу нелегально полученных денежных средств в легальный оборот при совершении незаконного обналичивания и транзитирова-ния целью является вывод денежных средств из легального оборота в нелегальный. [6, с. 110].

Для того чтобы более подробно разобраться, в чем заключается суть данного преступного деяния и какую опасность оно таит для государства, необходимо в первую очередь сформулировать его понятие и выделить характерные признаки, так как, по мнению выдающегося мыслителя Аристотеля, «формами истинно научного знания являются понятия» [7, с. 62].

На основе анализа действующего законодательства можно сделать неутешительный вывод о том, что, несмотря на широкую распространенность данной преступной деятельности, в отечественном законодательстве до сих пор не закреплено понятие незаконного транзитирования денежных средств. В связи с этим в работе сделана попытка сформулировать указанное определение на основе личного опыта автора по расследованию данной преступной деятельности, которое может быть использовано в будущем правоприменителями.

Итак, незаконное транзитирование денежных средств — это умышленная противоправная деятельность лица (исполнителя), осуществляемая с использованием подконтрольных фирм-однодневок (индивидуаль-

ных предпринимателей), действующих без соответствующей регистрации или без специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности (банковских операций), заключающаяся в переводе безналичных денежных средств по поручению клиента (заказчика) с расчетных счетов подконтрольных фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей) на расчетные счета конечных контрагентов посредством законно действующих кредитно-финансовых учреждений с оформлением документов, создающих видимость внешне законных операций, преследующая цель уклонения от уплаты налогов со стороны клиента и получения за совершение данных действий дохода (процента) от суммы незаконно транзитированных денежных средств со стороны исполнителя.

Как справедливо отмечает А.Н. Ляскало, «если денежные средства переводятся с одного банковского счета на другой в рамках экономически обоснованных безналичных расчетов, транзит не является нарушением закона. Если денежные средства переводятся с одного банковского счета на другой на основании мнимых сделок и фиктивных документов для запутывания маршрута движения и последующего обналичивания денег или их вывода в иностранную юрисдикцию, транзит становится незаконным» [2, с. 26].

На основании вышеуказанного определения можно выделить криминалистически значимые признаки незаконного транзитиро-вания денежных средств:

1) осуществляется при помощи фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей), как правило, не ведущих никакой финансово-хозяйственной деятельности;

2) подконтрольные юридические лица и индивидуальные предприниматели не имеют разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности (банковских операций), в связи с чем данная деятельность является противоправной;

3) безналичные денежные средства по поручению клиента переводятся с расчетных счетов фирм-однодневок (индивидуальных предпринимателей) на расчетные счета конечных контрагентов по заранее предоставленным реквизитам;

4) перевод денежных средств между расчетными счетами осуществляется с помощью легально действующих кредитно-финансовых учреждений;

5) данная деятельность носит строго конфиденциальный характер и преследует цель сокрытия следов преступления, для чего оформляются различные подложные документы о якобы реальных сделках;

6) указанная деятельность осуществляется с нарушением как налогового, так и уголовного законодательства. То есть незаконное транзитирование денежных средств связано с криминальными способами оптимизации налогообложения.

В процессе незаконного транзитирова-ния денежных средств активно задействуют-ся фирмы-однодневки, деятельность которых носит фиктивный характер. По мнению И.С. Соловьева, фирма-однодневка — это созданная формально в соответствии с законодательством о государственной регистрации юридических лиц организация, используемая в качестве средства для совершения и (или) сокрытия следов правонарушений и преступлений и обладающая признаками, затрудняющими идентификацию физических лиц, в действительности причастных к ее учреждению и руководству финансово-хозяйственной деятельностью. [5, с. 50]

Как правило, фирмы-однодневки создаются на имя малоимущих лиц, получающих за это заранее оговоренное вознаграждение. Однако в последнее время фирмы-однодневки все чаще создаются родственниками и знакомыми лиц, осуществляющих незаконную банковскую деятельность. В первую очередь это связано с появлением в УК РФ статьи 173.1, предусматривающей уголовную ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) юридического лица.

Например в апреле 2013 года Городи-щенским районным судом Пензенской области по ч. 1 ст. 173.1 УК РФ осуждена Ю. В ходе судебного разбирательства установлено, что Ю., имея намерение заниматься деятельностью по зачислению денежных средств на расчетный счет и получению по чекам со счета наличных денежных средств, зная, что для осуществления данной деятельности, не-

обходимо иметь права: по распоряжению денежными средствами, находящимися на расчетных счетах, и подписи платежных документов — чеков, а также предвидя негативные для себя последствия, которые влечет данная деятельность, в виде необходимости исчисления и уплаты установленных налоговым законодательством обязательных платежей, с целью недопущения указанных последствий, решила создать общество с ограниченной ответственностью через подставное лицо. Зная, что при создании юридического лица необходимо оформить пакет документов, которые должны быть подписаны учредителем, реализуя задуманное, предложила своему знакомому Г.Е.В. оформить на его имя кредит, а именно подписать ряд документов, которые она подготовит сама, за что пообещала выплатить Г.Е.В. вознаграждение в сумме 5 000 рублей. При этом о своих реальных намерениях — создать на имя Г.Е.В. общество, где он будет учредителем и генеральным директором, — не сообщила, тем самым ввела последнего в заблуждение. Исполняя задуманное, Ю. изготовила от имени Г.Е.В. заявление о государственной регистрации юридического лица, согласно которого Г.Е.В. являлся единственным учредителем и одновременно генеральным директором, которое он подписал. На основании представленных Ю. документов должностными лицами Федеральной налоговой инспекции было принято решение о государственной регистрации данного юридического лица (URL: http://www.opg.ru/ articles/sudebnaya-praktika-prigovor-po-st-173-1-uk-rf (дата обращения: 20.09.2018)).

Кроме того, «делается это с целью возможности оперативного подписания документов первичного бухгалтерского учета, внесения изменений в уставные документы данных обществ, открытия и закрытия расчетных счетов и ликвидации данных юридических лиц. Чаще всего эти же лица производят снятие наличных денежных средств с расчетных счетов фирм-однодневок с использованием чековых книжек и банковских карт» [3, с. 102].

Довольно часто фирмы-однодневки «регистрируются на территории одних субъектов Российской Федерации, а фактически функционируют на территории других субъектов, делается это с целью минимизации контроля

Вестник Сибирского юридического института МВД России

со стороны налоговой инспекции за их незаконными операциями. Как показывает практика расследования уголовных дел данной направленности, одно фиктивное юридическое лицо, подконтрольное лицам, занимающимся незаконной банковской деятельностью, используется ими на протяжении от 1 до 2 лет, после чего ликвидируется либо ставится на налоговый учет в другом регионе. При этом новыми учредителями и директорами данных фиктивных организаций становятся те же малообеспеченные лица за небольшое вознаграждение, либо они переоформляются на неосведомленных лиц, утративших свои паспорта и вовремя не обратившихся с заявлением об утере паспорта в полицию» [3, с. 103].

Также незаконное транзитирование денежных средств может осуществляться посредством индивидуальных предпринимателей, не ведущих никакой финансово-экономической деятельности. «Одним из серьезных пробелов действующего уголовного законодательства можно назвать то, что в УК РФ в настоящее время отсутствует уголовно-правовая норма, предусматривающая уголовную ответственность за регистрацию и нелегальную деятельность индивидуального предпринимателя, привлеченного для обналичивания и транзитирования денежных средств. Выходом из данной ситуации может стать введение в УК РФ уголовно-правовой нормы, предусматривающей уголовную ответственность за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, не ведущего реальной финансово-хозяйственной деятельности, расчетные счета которого используются для обналичивания и транзитиро-вания денежных средств» [4, с. 100].

Кроме того, необходимо отметить, что незаконное транзитирование денежных средств может осуществляться с использованием расчетных счетов индивидуальных предпринимателей, которые могут вести реальную экономическую деятельность. Здесь проблема заключается в том, что необходимо определить точные суммы денежных средств перечисленных в рамках незаконного тран-зитирования. Для этого следователю нужно тщательно проанализировать выписку по

расчетному счету, допросить в качестве свидетелей указанных в ней контрагентов на предмет взаимоотношений с проверяемой фирмой и провести бухгалтерскую судебную экспертизу.

По мнению А.Н. Ляскало, незаконный транзит денежных средств можно классифицировать по территориальному критерию совершения безналичных операций на:

1) безналичный перевод денежных средств на банковские счета в кредитных организациях Российской Федерации;

2) безналичный перевод денежных средств на банковские счета в кредитных организациях иностранных государств. [2, с. 26]

Как показывает судебная практика, за незаконное транзитирование денежных средств по поручению своих клиентов лица, занимающиеся незаконной банковской деятельностью, устанавливают ставку в среднем от 0,5 до 3% от сумм денежных средств, подлежащих перечислению на расчетные счета контрагентов. Клиенты пользуются данными криминальными услугами с целью уклонения от уплаты налогов и по причине невозможности проведения их организациями отдельных финансовых операций с использованием расчетных счетов в связи с применением различных системах налогообложения их контрагентами.

Для наглядности необходимо привести несколько приговоров суда по ст. 172 УК РФ, касающихся незаконного транзитирова-ния денежных средств.

Так, в июле 2017 года Ленинским районным судом г. Воронежа по п. «а», «б» ч. 2 ст. 172 УК РФ осуждены М., П. и М. В ходе судебного разбирательства установлено, что в период с 16.08.2010 по 29.07.2013 члены организованной группы, обладая информацией о потребностях некоторых предпринимателей в выводе денежных средств из легального оборота в нелегальный путем транзитирования денежных средств на основании фиктивных, то есть без намерения исполнения договорных обязательств, сделок с формальными основаниями платежа и осознавая, что для предоставления такого рода услуг придется совершать переводы денежных средств без открытия банковских счетов,

перечисляли поступившие на счета подконтрольных юридических лиц денежные средства по указанным клиентами реквизитам, получая с таких операций вознаграждение 0,5%. В результате совершенного преступления члены организованной группы извлекли преступный доход в особо крупном размере — в сумме 6992577 рублей (URL: http:// www.sud-praktika.ru/precedent/439514.html (дата обращения: 20.09.2018)).

Следующий пример. В сентябре 2012 года Красногвардейским районным судом г. Санкт-Петербурга по п. «б» ч. 2 ст. 172 УК РФ, осуждены Г., К. и И. В ходе судебного разбирательства установлено, что указанные лица, действуя совместно и согласованно, в период с 2006 по 2010 годы оказывали платные услуги юридическим и физическим лицам по незаконному транзитированию денежных средств, находящихся на расчетных счетах таких клиентов, то есть переводу денежных средств клиентов на расчетные счета других физических и юридических лиц в соответствии с их (клиентов) указаниями. Размеры вознаграждения за осуществление незаконной банковской деятельности за транзит денежных средств — не менее 0,5% от денежных сумм, поступавших на расчетные счета подконтрольных преступной группе юридических лиц. Таким образом, осуществляя по указанию клиента действия по переводу денежных средств, поступивших с расчетного счета клиента, на расчетный счет подконтрольного участникам преступной группы общества либо перечисляя денежные средства клиента с подконтрольного им расчетного счета на расчетный счет какого-либо другого лица, они совершали действия, фактически соответствующие банковской операции «осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам», предусмотренной п. 4 ч. 1 ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». При этом каждый из соучастников в течение указанного периода совершения преступления, будучи осведомленным о конечной цели извлечения дохода в особо крупном размере путем обо-

рота денежных средств, совершал обусловленные распределением ролей действия, каждое из которых являлось составной частью осуществляемой всей группой незаконной банковской деятельности. Тем самым Г., К. и И., действуя в составе преступной группы, с целью систематического извлечения незаконного дохода оказывали услуги по транзиту денежных средств и в результате осуществления незаконной банковской деятельности извлекли доход, при исчислении по минимальной ставке 0,5%, на общую сумму не менее 20680421,95 рублей (URL: http://www. rospravosudie.com/court-krasnogvardejskij-rajonnyj-sud-gorod-sankt-peterburg-s/act-107052942 (дата обращения: 20.05.2018)).

В заключение необходимо отметить, что лица, занимающиеся незаконной банковской деятельностью, постоянно модифицируют старые и придумывают новые способы незаконного транзитирования денежных средств, стараясь подстроиться под меняющееся законодательство, что существенно затрудняет работу следователей по сбору доказательственной информации по уголовным делам.

В результате проведенного исследования автором достигнуты поставленные цели, а именно:

1) обоснована актуальность указанной темы и необходимость ее дальнейшего изучения;

2) выявлены ряд проблем и предложены пути их разрешения;

3) сформулировано определение незаконного транзитирования денежных средств;

4) выделены основополагающие признаки незаконного транзитирования денежных средств;

5) описаны этапы механизма осуществления данной преступной деятельности.

Представляется, что в настоящее время существует объективная необходимость разработки методики расследования незаконной банковской деятельности и ее внедрения в деятельность правоохранительных органов для борьбы с незаконным транзитированием денежных средств.

ЛЯЬ Вестник Сибирского юридического «1Ё5’* института МВД России

1. Бойкова, Е.П. Некоторые проблемы квалификации преступлений, связанных с незаконным обналичиванием и транзитированием денежных средств / Е.П. Бойкова // Вестник Самарской гуманитарной академии. Серия «Право». — 2014. — №2 (16). — С. 72-80.

2. Ляскало, А.Н. Уголовная ответственность за незаконные операции по обналичиванию и транзиту денежных средств / А.Н. Ляскало // Российский следователь. — 2014. — №17. -С. 23-28.

3. Поляков, Н.В. Документирование лжеэкономической деятельности фирм-однодневок, используемых для осуществления незаконной банковской деятельности / Н.В. Поляков // Вестник Сибирского юридического института МВД России. — 2017. — №1 (26). — С. 98-104.

4. Поляков, Н.В. К вопросу о необходимости совершенствования современного российского законодательства для борьбы с незаконной банковской деятельностью / Н.В. Поляков // Алтайский юридический вестник. — 2017. — №20. — С. 98-100.

5. Соловьев, И.Н. Фирмы-однодневки: противодействие и проблемы уголовно-правовой квалификации / И.Н. Соловьев // Налоговая политика и практика. — 2011. — №1. — С. 50-55.

6. Сомов, Н.С. Расследование незаконной банковской деятельности / Н.С. Сомов // Эпоха науки. — 2017. — №9. — С. 110-117.

7. Спиркин, А.Г. Философия : учебник / А.Г. Спиркин. — М., 2000.

ЦБ объявил войну транзитным операциям

Центробанк начал активную борьбу с одной из основных схем вывода капитала за рубеж и ухода от налогов — транзитными операциями. Письмо с предписаниями регулятора за подписью зампреда Дмитрия Скобелкина направлено в банки, сообщают «Известия».

Транзитная схема используется российским бизнесом для уклонения от уплаты налогов. Банкиры на условиях анонимности говорят, что схем вывода средств за рубеж десятки. Но у всех незаконных операций есть общие, вызывающие подозрения характеристики: однозначно должны настораживать такие черты операций, как авансирование (в размере 100% или хотя бы 50%), несовпадение юрисдикций клиента и его банковского счета, отсутствие паспорта сделки.

По словам зампредседателя комитета Госдумы по финансовому рынку, президента Ассоциации региональных банков России Анатолия Аксакова, на транзит приходится не менее 50% всех незаконных финансовых операций. Общий объем последних — 1,5 трлн рублей за 2013 год. По предварительным данным, показатель в 2014 году остался на прежнем уровне, отмечают «Известия».

В письме банкам Скобелкин указывает на ряд признаков транзитных операций, которые должны вызвать у кредитных организаций подозрения при обслуживании клиентов. Это зачисление денег на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках РФ, с последующим их списанием; списание средств со счета происходит в срок не более двух дней после их зачисления; транзитные операции проводятся регулярно — как правило, ежедневно в течение длительного времени (не менее трех месяцев); деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания их со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов, либо налоговая нагрузка является минимальной; с используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему РФ не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, несопоставимых с масштабом деятельности владельца счета.

«По оценке Банка России, деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций», — подчеркивает в письме Скобелкин.

Поэтому ЦБ обязал банки запрашивать у клиентов документы (заверенные копии), подтверждающие уплату ими налогов за последний налоговый период, либо документы и сведения, подтверждающие отсутствие оснований для уплаты налогов в бюджетную систему РФ. Также ЦБ обязал банки обеспечить повышенное внимание ко всем операциям клиентов, в которых выявлены черты транзитных, и информировать об этом Росфинмониторинг.

«Возрастающие масштабы транзитных операций, проводимых клиентами банков, позволяют предполагать, что возможными действительными целями таких операций могут являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и другие противозаконные цели, — заявили «Известиям» в пресс-службе ЦБ. — Банк России будет уделять повышенное внимание как самим клиентам, так и их операциям».

В Федеральной налоговой службе и Росфинмониторинге не смогли предоставить оперативный комментарий «Известиям».

Предправления Банка Расчетов и Сбережений Олег Барановский говорит, что выполнение новых требований ЦБ повлечет для банков дополнительные затраты — новация потребует усиления подразделений финансового мониторинга, кредитным организациям придется нанимать новых сотрудников, что в нынешних условиях весьма проблематично для участников рынка, которые практически без исключения либо уже провели, либо проводят оптимизацию штата.

«При выявлении превышения определенной величины (сейчас это 4%) суммарного значения сомнительных наличных и безналичных операций в объемах оборотов по счетам юридических лиц — клиентов банка последний будет считаться вовлеченным в осуществление сомнительных операций, за что может лишиться лицензии», — отметил партнер юридической компании Amond & Smith Ltd. (Москва) Сергей Назаркин.

Письма ЦБ по факту имеют нормативный характер, и теперь, на фоне кампании по отзыву лицензий, банки станут помогать клиентам оптимизировать налоги, отмечают «Известия».

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *