Что не может делать самозанятый
Перейти к содержимому

Что не может делать самозанятый

  • автор:

Когда с самозанятыми нельзя работать

Когда с самозанятыми нельзя работать

Согласно законодательству РФ, самозанятые — это физические лица, которые работают на себя и платят налог на профессиональный доход. Они могут оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам. Для организаций и ИП сотрудничество с самозанятыми может быть выгодным, так как исполнители сами за себя платят налоги. Но возможны ситуации, при которых юридическим лицам нельзя работать с самозанятыми.

Запрет на оказание услуг бывшему работодателю

В соответствии с законом № 422-ФЗ, независимый исполнитель не может оказывать услуги бывшему работодателю в качестве самозанятого в течение 2 лет после расторжения трудового договора.

В платформе Qugo реализован инструмент контроля даты расторжения трудового договора с экс-сотрудниками. При этом выполнение заказов для бывшего работодателя не запрещается полностью. Можно заключить с ним договор ГПХ, в соответствии с которым заказчик должен будет платить за исполнителя НДФЛ в размере 13%. Также он должен будет отчислять за него взносы в фонд пенсионного страхования, что повлечёт дополнительную нагрузку на бизнес.

Через 2 года после расторжения трудовых отношений юридическое лицо или ИП может заключать договоры с бывшими сотрудниками как с самозанятыми. Но такие отношения будут привлекать пристальное внимание ФНС. Сотрудники налоговой службы будут следить за тем, чтобы заказчики не использовали незаконные схемы.

Прочие запреты

Самозанятый не может выполнять функции агента, работая по агентскому договору от имени другого бизнеса. Например, он не может:

  • работать страховым агентом;
  • продавать подержанные автомобили от лица комиссионного автосалона;
  • оказывать услуги турагента, то есть подбирать маршруты, бронировать отели и выполнять прочую подобную работу от лица человека, собирающегося в путешествие;
  • работать агентом по недвижимости — искать для покупателя объекты, заключать от его имени договоры.

ФНС и Роструд легко вычисляют незаконные схемы

ФНС и Роструд бдительно следят за случаями подмены трудовых отношений. Налоговая разработала специальную скоринговую модель, которая работает в режиме реального времени. Она позволяет выявлять организации, подменяющие трудовые отношения договорами с самозанятыми, по следующим признакам:

  • существенное уменьшение количества сотрудников, а также отчётов, которые подаёт предприниматель;
  • регулярные платежи самозанятым, которые выглядят как заработная плата;
  • ситуации, в которых исполнитель оказывает услуги одному и тому же заказчику;
  • закупки инвентаря и расходных материалов для самозанятого;
  • использование терминологии из Трудового кодекса: например, в договорах подрядчик именуется работником, а вместо «вознаграждения за работу» указывается «заработная плата»;
  • упоминание в договоре еженедельных выходных и ежегодного отпуска;
  • необходимость для самозанятых соблюдать трудовой распорядок.

Заказчика должны интересовать лишь выполнение работы в срок и достойное качество оказываемых услуг. Он может контролировать только результат, а не процесс. Иные отношения между заказчиком и самозанятым могут указывать на то, что организация или ИП использует незаконные схемы, помогающие платить меньше налогов.

Например, если организация заключила договор с самозанятыми на оказание услуг по клинингу и при этом направляет их делать уборку у своих клиентов и предоставляет инструменты труда (инвентарь, моющие средства и прочее). Это будет рассматриваться как трудовые отношения со всеми последствиями.

Разрешён ли перевод сотрудников в самозанятые

Нет. Это незаконно и делается лишь для того, чтобы платить меньше налогов. За соблюдением правил следят:

  • ФНС — отслеживает регулярные выплаты на счета самозанятых;
  • трудовая инспекция — обращает внимание на то, что работники получают деньги, но, будучи связанными трудовыми обязанностями, лишены отпусков, пенсий и больничных.

Если в результате проверки выяснится, что наёмные работники оформлены как самозанятые, то к заказчику поступит требование ФНС. Ему необходимо будет:

  • доплатить НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за весь период, в течение которого наёмный работник числился как самозанятый;
  • заплатить штраф за налоги, не уплаченные вовремя;
  • заплатить штраф за подмену трудовых отношений договором ГПХ.

Дополнительно работодателю придётся подготовить отчёты за прошедшее время и оформить трудовые книжки для всех сотрудников.

Самозанятый имеет право на официальное трудоустройство. Но и в этом случае есть важное ограничение: он не имеет права оказывать услуги работодателю. Почему нельзя работать самозанятым с организациями и ИП, у которых они трудоустроены? Этот запрет введён для того, чтобы у бизнеса не было соблазна переводить сотрудников на самозанятость и за счёт этого уклоняться от уплаты налогов.

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе

Самозанятые могут совместно вести деятельность, но при этом не могут друг на друга работать. Самозанятый не имеет права нанимать работников, но может привлекать субподрядчиков. Если организация хочет заказывать услуги нескольким плательщикам НПД, оптимальным решением в данном случае будет заключить с каждым из них отдельный договор, в котором указаны обязанности исполнителя независимо от других людей, выполняющих подобную работу.

Как учесть оплату самозанятому в расходах УСН

Оплата самозанятому может учитываться в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН «доходы минус расходы». Расходы подтверждаются единственным документом — чеком, который оформляет самозанятый. Акт оказанных услуг не считается документом, подтверждающим расходы. С его помощью можно подтвердить факт оказания услуг.

Самозанятый должен выдать чек:

  • если его услуги оплачены наличными или электронным переводом — сразу после получения денежных средств;
  • при оплате банковским переводом — не позднее 9 числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата.

Чек можно выдать в электронном виде, отправить его по электронной почте или в мессенджере. Распечатывать чек необязательно.

Если самозанятый не выдал чек, это станет проблемой и для него, и для юридического лица, для которого он выполнял работы. Поэтому необходимо своевременно подавать жалобы через сервис обращений на сайте ФНС.

Почему обязательно надо проверять статус самозанятого

Независимый исполнитель может лишиться статуса самозанятого или права им пользоваться до окончания календарного года. Он также может сам сняться с учёта. Например, плательщик НПД потеряет возможность пользоваться специальным налоговым режимом, если его годовой доход превысит 2,4 млн рублей. Для бизнеса это означает необходимость платить за него НДФЛ и перечислять пенсионные взносы. Налоговая нагрузка на организацию или ИП при этом существенно увеличивается.

Желательно сразу указать в договоре, что самозанятый обязан уведомить вас о смене статуса. Можно перед оплатой запросить у него справку, подтверждающую статус, — она оформляется в мобильном приложении «Мой налог». Также рекомендуется периодически проверять статус исполнителя. Для этого на сайте ФНС есть специальный сервис.

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым

Если самозанятый, с которым сотрудничает заказчик, утратил этот статус, придётся прекратить с ним отношения, если для вас было принципиально, что вы сотрудничаете именно с плательщиком НПД. Если же вы хотите и дальше продолжать с ним работать, необходимо перезаключить договор с учётом новых реалий. Теперь самозанятый стал физическим лицом без специального налогового статуса, поэтому за него надо будет платить налоги и взносы.

Если об утрате статуса самозанятости гражданином, с которым сотрудничает организация или ИП, вы узнали задним числом, надо будет оплатить за него налоги и сборы. Оплата производится за период, который начинается в момент отмены регистрации самозанятости. Также рекомендуется прекратить с ним отношения, чтобы и в дальнейшем не платить НДФЛ и пенсионные взносы.

Выводы

Компаниям выгодно сотрудничать с самозанятыми, так как исполнители уплачивают за себя налоги самостоятельно. Но в законодательстве РФ указан безусловный запрет на подмену трудовых отношений самозанятостью.

Также в законодательстве перечислены ситуации, в которых самозанятый не может оказывать услуги организациям и ИП. Необходимо следить за тем, чтобы исполнитель сохранял статус самозанятого. Иначе организации или ИП придется платить за него налоги и сборы как за физическое лицо, что может повлечь за собой непредвиденные расходы.

Чем нельзя заниматься в статусе самозанятого

Самозанятым работать проще, чем индивидуальным предпринимателям: им доступна простая и быстрая регистрация, не требуется онлайн-касса для выдачи чеков, не нужно заполнять и сдавать отчеты в контролирующие органы. Самозанятые, в том числе со статусом ИП, не обязаны делать страховые взносы и уплачивают только один вид налога (НПД) — 4% на доходы от частных лиц и 6% на доходы от компаний. Одна из самых обсуждаемых проблем самозанятых: договоры с заказчиками из-за отсутствия единого формата не всегда заключаются правильно и могут не иметь юридической силы, а получение оплаты нередко становится проблемой — ее могут задерживать или вообще не произвести. Цифровая платформа СберКорус предлагает онлайн-сервис «Подписант», который выступает гарантом получения оплаты для самозанятого гражданина. Регистрация проходит с помощью СБЕР ID, на основе которого можно выпустить простую электронную подпись (ПЭП). Юридическим лицам сервис позволяет экономить на логистике и трудозатратах при работе с самозанятыми и физлицами. При всех преимуществах этого налогового режима, у плательщиков НПД есть и существенный недостаток — разрешенные сферы и направления работы ограничены действующим законодательством. Список указанных ограничений содержится в ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ. В этой статье простыми словами расскажем о видах деятельности, которыми нельзя заниматься самозанятым.

Продажа продукции не своего производства

Часто плательщики НПД задаются вопросом — почему им нельзя покупать товары у других лиц и перепродавать их, как в розницу, так и оптом? Законодательством установлено, что самозанятый может реализовать только продукцию собственного производства. Например, хенд-мейд мастер может продавать самостоятельно изготовленные игрушки или одежду. Исключение — продажа личных вещей, например, б/у одежды или автомобиля через Авито. Для перепродажи товаров, купленных у поставщиков, по закону требуется открыть ИП или юрлицо.

Реализация подакцизной и маркируемой продукции

К подакцизным товарам относится алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили и мотоциклы, моторные масла и т. п. — их продажа запрещена плательщикам НПД. Аналогичная ситуация с товарами, подлежащими обязательной маркировке: например, нельзя продавать лекарства, шубы, велосипеды, автомобильные шины и покрышки и пр. С полным перечнем товаров, подлежащих маркировке в 2022 году, можно ознакомиться в нашей статье.

Работа по договору поручения/комиссии или в качестве агента

Самозанятый не может вести деятельность в интересах другого лица: например, заключать сделки или продавать товары от имени заказчика. В том числе самозанятыми не могут быть адвокаты, медиаторы, оценщики, нотариусы и арбитражные управляющие — с этих доходов потребуется уплатить 13% НДФЛ.

Сотрудничество с работодателями

Запрещается заключение договоров об оказании услуг с самозанятыми, которые находятся в штате компании-заказчика или расторгли с ней трудовые отношения менее чем 2 года назад. С таких доходов требуется уплачивать 13% НДФЛ, уклонение рассматривается как умышленное занижение налоговой базы. За нарушениями в этой сфере активно следит налоговая служба с помощью скоринговой системы, запущенной весной 2021 года. При этом разрешено совмещение самозанятости в одном месте и работы по трудовому договору в другом. Например, учитель может официально работать в школе и параллельно быть частным репетитором. В этом случае НДФЛ за учителя будет оплачивать работодатель, а с доходов от частных уроков он будет самостоятельно уплачивать НПД.

Добыча и реализация полезных ископаемых

Самозанятые не могут добывать и продавать полезные ископаемые: цветные металлы, каменный уголь, нефть, алюминий, известь и так далее. Для этих целей в обязательном порядке нужно зарегистрироваться в качестве ИП или открыть ООО, а также пройти процедуру лицензирования деятельности.

Деятельность, требующая найма работников

Плательщики НПД не могут заключить трудовые отношения с наемными сотрудниками. За такое ФНС, как минимум, аннулирует статус самозанятого и произведет доначисления по НДФЛ и страховым взносам. При этом законодательством не запрещено заключение договоров гражданско-правового характера (ГПХ). Например, самозанятый веб-дизайнер вправе заключить договор подряда с разработчиком мобильного приложения. Основное правило — договор ГПХ не должен содержать признаков трудовых отношений.

Штрафы для самозанятых: за что придется заплатить и почему могут лишить статуса

Штрафы для самозанятых: за что придется заплатить и почему могут лишить статуса

Самозанятость помогает легализовать доходы от частной деятельности. Однако вместе с налогом на профдоход у исполнителей появляются обязательства, из-за неисполнения которых можно получить штраф или даже лишиться статуса самозанятого. Рассказываем, в каком случаем самозанятому могут запретить использовать льготный налоговый режим, сколько придется заплатить при нарушениях и как восстановить право на сниженные налоги.

Правила для самозанятых

22.11.2022 20:00

Что запрещено самозанятому

Самозанятые не могут:

  • нанимать сотрудников;
  • перепродавать чужие товары;
  • заниматься запрещенными видами деятельности.

Так, согласно ст. 4 №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» самозанятые не могут:

27.03.2023 18:10

Нарушение любых требований приведет к последствиям. Не сформировали чек о доходе, не уплатили налог вовремя? Будьте готовы заплатить штраф.

Штрафы для самозанятых

Штрафы за сокрытие доходов от самозанятости

Если самозанятый специально скрывает часть дохода, забудет внести информацию о новой оплате или допустит ошибку при вводе, указав сумму меньше, налоговая может наложить штрафы. ФНС может проверить исполнителя с помощью тайного покупателя или узнать о нарушении из жалобы заказчика.

Согласно ст. 129.13 Налогового кодекса РФ за сокрытие части доходов придется оплатить штраф в размере 20% от утаенных платежей. Если ситуация повторится в течение шести месяцев, то штраф для самозанятого составит уже 100% от нелегального дохода.

Чтобы избежать санкций, внимательно вносите данные в приложение «Мой налог». Добавляйте информацию о всех поступлениях от самозанятости, даже в наличных.

В приложении «Мой налог» можно привязать к профилю дебетовую карту. Все средства, которые будут поступать на счет, учитываются как доход от самозанятости. В этом случае НПД будут рассчитывать с поступившей суммы.

Разграничить деньги на личные и профессиональные можно несколькими способами:

  • оформить карту именно для самозанятости и принимать на нее только оплату от заказчиков;
  • не привязывать карту к личному кабинету в принципе и вносить информацию в приложение вручную. Это удобно, если заказов у вас немного.

Самые популярные дебетовые карты с cash back

Выбор пользователей Банки.ру

Что будет, если не выдать чек

  • распечатать чек — в приложении есть функция отправки на печать;
  • отправить электронный чек на почту, сообщением в любой мессенджер или социальные сети;
  • отобразить чек на экране смартфона или компьютера, чтобы заказчик мог отсканировать QR-код.

Обратите внимание, что чек необходимо отправить заказчику сразу же после оплаты. Если оплату проводят через расчетный счет или электронный кошелек, вы должны выдать чек не позднее 9-го числа следующего месяца.

Если вы работаете с посредниками, например с торговыми площадками, то они сами выдают кассовые чеки. В этом случае вы можете просто внести весь доход за месяц и передать посреднику чек на общую сумму.

Часть посредников может учитывать доходы самозанятых самостоятельно. Они ежемесячно формируют единый документ для ФНС и отправляют его исполнителю в приложение «Мой налог».

В других случаях чеки нужно формировать самим. Если не создать документ, это могут расценить как сокрытие доходов.

Если заказчик отправит в налоговую жалобу и инспекторы обнаружат, что чек вы не формировали, придется заплатить штраф в 20% от незафиксированного в приложении дохода. При повторных нарушениях — уже 100%.

Чтобы избежать проблем с налоговиками, формируйте чеки по каждому товару или услуге и предлагайте их клиентам. Если заказчик отказывается от чека, зафиксируйте этот факт. Например, сделайте скрин вашей переписки. Это станет доказательством для налоговой службы.

Если у вас не получается сформировать чек из-за сбоев в приложении, то вас не оштрафуют, при условии что вы создали документ в течение суток после устранения проблемы.

Чем грозит неуплата налогов

Налог на профессиональный доход ФНС рассчитывает за каждый месяц на основе данных, которые указал самозанятый в приложении. Если дохода за месяц не было, то и платить налог не нужно. Не придется платить налог и, если за месяц он составил менее 100 рублей.

Сумма налога к уплате за прошедший месяц появляется в приложении до 12-го числа следующего. Уплатить налог необходимо до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если вы привязали карту к профилю, можно настроить автоплатеж, тогда деньги в счет НПД спишут автоматически.

Если не уплатить налог вовремя, то через десять дней на вашем счете к сумме налога прибавится пеня. Она составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка от долга ежедневно, вплоть до погашения долга.

Не забывайте просматривать информацию в приложении «Мой налог», чтобы избежать пеней. Для этого можно настроить напоминание в своем календаре.

Если вы внесли платеж, но приложение показывает долг, уточните информацию в банке. Если вы оплатили сумму вовремя и она не может поступить на счет из-за проблем с обработкой платежа, переживать не о чем: датой оплаты налога считается день, когда вы перечислили средства. Санкции аннулируют при поступлении средств на счет.

За что могут лишить статуса самозанятого

Человека могут лишить статуса самозанятого, если он не будет соблюдать несколько условий налогового режима. Например, если его доход от самозанятости за год превысит 2,4 млн рублей или он будет заниматься запрещенными для НПД видами деятельности.

При потере статуса самозанятого человеку придется перейти на менее выгодный налоговый режим. Например, при УСН (упрощенной системе налогообложения) ставка может вырасти до 15%.

Банковский счет самозанятого могут заблокировать, если самозанятого переведут на другой налоговый режим и он опоздает с подачей декларации на 20 и более дней. Такое легко может произойти, если налоговая перевела вас на другой режим автоматически и вы не заметили уведомление.

Можно ли восстановить статус самозанятого

Если человек устранит причины, из-за которых не мог использовать специальный налоговый режим, он может повторно зарегистрировать самозанятость.

Для этого нужно:

  1. Подать заявку через приложение «Мой налог».
  2. Прикрепить к ней документы, которые подтверждают ваше право на возобновление деятельности в статусе самозанятого.
  3. Дождаться, когда вашу заявку рассмотрят.

Важно: при повторной регистрации теряется право на вычет в 10 тыс. рублей, который снижал сумму налога, если изначально вы не успели исчерпать эту сумму.

Штрафы для самозанятых: главное

Получить штраф можно, если вы умышленно скрыли доход или забыли сформировать чек. Штраф составит 20% от неучтенного дохода при первом нарушении и 100% — при повторном в течение полугода.

Чтобы этого избежать, обязательно вносите данные по всем операциям и передавайте чеки заказчикам в момент получения оплаты. Для этого можно привязать к приложению «Мой налог» карту только для доходов от самозанятости или воспользоваться специальными сервисами для плательщиков НПД. Такие есть у многих банков, например.

Лишить статуса самозанятого могут при превышении годового дохода в 2,4 млн рублей, использовании других спецрежимов или запрещенной для самозанятых деятельности. В этом случае налоговая автоматически переведет вас на уплату НДФЛ.

Чтобы восстановить статус самозанятого, придется устранить нарушения, повторно подать заявку в налоговую и приложить документы, которые подтверждают, что вы можете работать по НПД.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Продавать сыр и сдавать в аренду гараж: какой бизнес нельзя вести самозанятым

Самозанятым работать проще, чем ИП: легче зарегистрироваться, не нужно использовать онлайн-кассу и сдавать декларации. Кроме этого, самозанятые, даже со статусом ИП, освобождены от уплаты страховых взносов, а налоговые ставки для них ниже, чем на других спецрежимах. Но есть виды деятельности, которые для самозанятых недоступны, — рассказываем о них в этом материале.

�� Перепродавать чужие товары

Самозанятые не могут приобретать чужие товары, чтобы потом их перепродавать и зарабатывать на разнице между оптовой закупкой и розничной продажей.

Закон разрешает им продавать только товары собственного производства. Например, изготовленную своими руками мебель или испеченные торты

�� Продавать подакцизные и маркируемые товары

Самозанятым запрещено торговать подакцизными товарами: алкоголем, сигаретами, моторным маслом. То же самое касается товаров, которые подлежат обязательной маркировке для защиты от подделок: например, постельного белья, сыров или обуви

�� Работать по договорам поручительства, комиссии и агентским договорам

Самозанятый не может подписывать договор с заказчиком на то, чтобы действовать от его имени: например, заключать сделки или продавать товары.

Еще под режим самозанятости не подпадает деятельность адвокатов, медиаторов, оценщиков, нотариусов, арбитражных управляющих: с этих доходов придется платить 13% НДФЛ

�� Сотрудничать с нынешним или бывшим работодателем

Самозанятые не могут сотрудничать с заказчиками, с которыми у них заключен трудовой договор, а также с теми заказчиками, с момента увольнения от которых прошло менее 2 лет. Эти доходы облагаются НДФЛ.

При этом можно совмещать самозанятость в одном месте с работой по трудовому договору в другом. Например, преподаватель может работать в школе за зарплату и параллельно заниматься частным репетиторством. С зарплаты отчислять НДФЛ будет его работодатель, а с доходов от репетиторства самозанятый будет платить НПД самостоятельно

�� Добывать и продавать полезные ископаемые

Самозанятые не могут добывать полезные ископаемые: например, песок или камень в карьере. Для этого нужно зарегистрировать ИП или ООО и получить лицензию

�� Заниматься любой деятельностью, для которой нужны работники

Самозанятым запрещено нанимать работников по трудовому договору. За это налоговая может аннулировать статус и доначислить НДФЛ со страховыми взносами.

Но закон не запрещает самозанятым заключать договор ГПХ. Например, самозанятый юрист может заключить договор подряда с программистом на разработку сайта. Или заказать что-то у самозанятого или ИП. Главное, чтобы договор ГПХ не содержал признаков трудовых отношений

Больше полезного — в рассылке про бизнес⁠⁠⁠⁠

Раз в две недели мы отправляем рассылку для владельцев бизнеса и самозанятых. Делимся в ней последними новостями для бизнеса, полезной аналитикой и исследованиями, кейсами других предпринимателей из разных сфер

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *